Финансы организации. 4

1.   Организация (предприятие) – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, оказывающий услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой – обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

   В процессе  предпринимательской деятельности  у организации возникают определенные  экономические отношения с ее  контрагентами: поставщиками и  покупателями, партнерами по совместной  деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системой, сопровождающиеся движением денежных  средств.

   Материальную  основу финансов составляют деньги, а необходимое условие возникновения  финансов является реальное движение  денежных средств.

Как экономическая  категория финансы организации  – это система финансовых или  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования основного и  оборотного капиталов, фондов денежных средств организации и их использования. Они являются самостоятельным звеном финансовой системы.

Финансовые  отношения - это экономические отношения между субъектами, возникающие в результате формирования целевых программ, которые будут обеспечены средствами денежных фондов. Сфера финансовых отношений организации разнообразна и существенно расширялась и изменялась с развитием рыночных отношений. В зависимости от экономического содержания финансовых отношений организаций можно сгруппировать по следующим направлениям, возникающие:

1)между  учредителями в  момент создания  организации при  формировании уставного  капитала. Уставный капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приобретение нематериальных активов;

2)между  отдельными организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К этой группе относятся финансовые отношения между поставщиками и покупателями сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения – основные в хозяйственной деятельности, на них приходится наибольший объем платежей, от их организации зависит финансовый результат деятельности предприятий;

3)между  организациями и  их подразделениями – филиалами, цехами, отделами бригадами – в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

4)между  организациями и  их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскание штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физ. Лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;

5)между  организациями и  вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является организация. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств при реорганизации. Эта группа связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций;

6)между  организациями и  финансовой системой  государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применение штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этих отношений зависит финансовое состояние организации и формирование доходной базы бюджетов всех уровней;

7)между  организациями и  банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказание других банковских услуг. От организации этих отношений зависит финансовое состояние предприятий;

8)между  организациями и  страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

9)между  организациями и  инвестиционными  институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Каждая из групп  имеет свои особенности и сферу  применения, однако они носят двусторонний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств.

2.Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы организаций выполняют следующие функции:

1.Обеспечивающая (предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Она стимулирует накопления и проявляется в показателях прибыльности и ликвидности активов. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Составной частью обеспечивающей функции финансов предприятия является оперативная функция, смысл которой заключается в текущем обеспечении предприятий денежными средствами для нормального функционирования, то есть совершения платежей и расчётов, выполнения краткосрочных обязательств. Обеспечивающая функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем. Обеспечивающая функция финансов предприятия выполняет свою роль через стимулирующее воздействие на производственно-хозяйственную деятельность свободных цен, налогов и оплаты труда, механизма затрат и привлечение заёмных источников, в частности, — банковских кредитов).

2.Распределительная (она тесно связано с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала. Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства).

3.Стимулирующая (состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказать воздействие на развитие предприятий или отраслей в целом в нужном обществу направлении. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие любого экономического процесса. Также к рычагам воздействия на экономические процессы можно отнести: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортно-импортные пошлины).

4.Контрольная (объективная основа этой функции – стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. С помощью этой функции осуществляется контроль за своевременным поступлением выручки от реализации продукции и оказание услуг, формированием и целевым использованием денежных фондов и в целом финансовых ресурсов организации, изменением финансовых показателей, соблюдением налогового законодательства и т.п. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений. Контрольная функция осуществляется как непосредственно в организации, так и ее собственниками, контрагентами, кредитными и государственными органами).

Организация финансов хозяйствующих субъектов  осуществляется на основе ряда принципов:

- хозяйственная самостоятельность: заключается в том, что организация самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. В рыночной экономике расширились права организацийв области коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного так и долгосрочного характера. Рынок стимулирует организации к поиску новых сфер приложения капитала,  созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности.

-самофинансирование: означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность организации. Самофинансирование относится к методам рыночного ведения хозяйства, когда собственных финансовых источников достаточно для финансирования хозяйственной деятельности. Самофинансирование предполагает, что распределяемая прибыль предприятия после платежей в бюджет и во внебюджетные фонды освобождается от государственной регламентации.

Самофинансирование  имеет целый ряд преимуществ: исключаются расходы по займам (оплата процентов и погашение кредита); предприятие становится более независимым от внешнего капитала; за счет дополнительного собственного капитала повышается надежность и кредитоспособность предприятия; облегчается процесс принятия решения по дальнейшему развитию за счет дополнительных инвестиций.

-материальная  ответственность: означает наличие  определенной системы ответственности  за ведение и результаты хозяйственной  деятельности. Финансовые методы  реализации этого принципа различны  для отдельных организаций, их  руководителей и работников. В  соответствии с российским законодательством  организации, нарушающие договорные  обязательства, расчетную дисциплину, несвоевременное погашение векселей, нарушение налогового законодательства  уплачивают пени, штрафы, неустойки.  В случае неэффективной деятельности  к организации может быть применена  процедура банкротства. Для руководителей  организации этот принцип реализуется  через систему штрафов в случаях  нарушения организацией налогового  законодательства. К отдельным работникам  организации применяется система  штрафов, лишение премий, увольнение  в случае нарушение трудовой  дисциплины.

-  материальная заинтересованность: смысл принципа заключается в том, что  именно в рамках системы управления финансами разрабатывается механизм повышения эффективности работы отдельных подразделений и оргструктуры управления предприятием в целом. Достигается это путем установления мер поощрения и наказания. Наиболее эффективно данный принцип реализуется путем организации так называемых центров ответственности. Под центром ответственности понимается подразделение хозяйствующего субъекта, руководство которого наделено определенными ресурсами и полномочиями, достаточными для выполнения установленных плановых заданий. Смысл выделения центров ответственности- в поощрении инициативы у руководителей среднего звена, повышении эффективности работы подразделений, получении относительной экономии издержек производства и обращения.

В зависимости от того, какой критерий, принято выделять четыре типа центров ответственности: затратообразующий центр, доходообразующий центр, прибылеобразующий центр, инвестиционно - развивающий центр

- экономическая эффективность: определяется тем обстоятельством, что, поскольку создание и функционирование некоторой системы управления финансами предприятий с неизбежностью предполагает расходы, эта система должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые расходы оправданы прямыми или косвенными доходами. Поскольку далеко не всегда можно дать однозначные количественные оценки, аргументирующие или подтверждающие эту целесообразность, оптимизация оргструктуры осуществляется на основе экспертных оценок в динамике – иными словами, она формируется постепенно и всегда субъективна.

- финансовый контроль: деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных должна периодически контролироваться.  Финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным. В частности, одним из важнейших способов контроля персонала является проведение аудиторский проверок. Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита.

- обеспечение финансовыми резервами: принцип обеспечения финансовыми резервами диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств.

- сочетания финансового планирования и коммерческого расчета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.    Финансовая работа на предприятиях организуется и выполняется финансовыми службами. На крупных предприятиях для этого создаются специальные финансовые управления или отделы. На средних предприятиях могут создаваться финансовые отделы или финансовые группы в составе других подразделений (бухгалтерии, отделов, служб по анализу и прогнозированию, по труду и зарплате, ценообразованию). На малых предприятиях финансовая работа возлагается на главного бухгалтера. Финансовым службам дано право получать необходимую информацию от всех других служб предприятий (это бухгалтерские балансы, отчеты, планы выпуска и отгрузки продукции, калькуляции себестоимости, сводные расчеты затрат и др.). Начальник финансового управления (отдела), как правило, подчиняется руководителю предприятия или его заместителю по экономике и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия.

     Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками. Финансовая служба предприятия определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг. Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия. Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений.

    Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это - планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование. Функции финансового отдела (службы) и бухгалтерии тесно переплетаются и могут иногда совпадать. Тем не менее, между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику. По международным стандартам финансовая служба должна быть отделена от бухгалтерии, так как перед ними стоят разные задачи и они используют различные методы при определении имеющихся финансовых ресурсов и фондов денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.Финансовые организации – это совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией и предназначенных для выполнение финансовых обязательств, финансирование текущих затрат, связанных с развитием производства.

4.1  Уставный капитал — это стартовый капитал, необходимый торговому предприятию для его торгово-хозяйственной деятельности с целью получения прибыли. 
Минимальная величина уставного капитала акционерного общества согласно федеральному закону России должна отвечать следующим требованиям: 
- для открытого акционерного общества — не менее тысячекратной, 
- для закрытого — не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного на дату регистрации общества.

Уставный капитал  является одним из необходимых условий  для регистрации предпринимательской  деятельности юридического лица. Формирование уставного капитала может проходить в денежной либо имущественной форме. Уставный капитал может быть основан на вкладах участников и соучредителей. Этими вкладами могут быть здания, относящиеся к жилому и нежилому фонду, автомобили и различного вида оборудование, ценные бумаги, право собственности на земельную территорию, водные и другие природные ресурсы, право на интеллектуальную собственность, денежные средства, в том числе и в иностранной валюте.

Уставный  капитал не формируется из бюджетных  средств, денежных средств, полученных под залог или в кредит, имущества, которое является залоговым. Также  имущество, за которое не выплачен кредит, не может быть внесено в уставный капитал компании. Необходимо знать  о том, что право собственности  на любое переданное имущество переходит  к юридическому лицу.  Наиболее распространено формирование уставного капитала за счет вложения денежных средств. Это происходит потому, что в начале предпринимательской деятельности никак нельзя обойтись без оборотных средств. Иногда в качестве (взноса в уставной капитал) вносят мебель, оргтехнику, компьютерную технику, оборудование и т.д.

Существует  еще один способ формирования уставного  капитала. Этот способ заключается  в том, что вносится право использования, то есть, если вкладчик является владельцем транспортного средства (средства передвижения), то его вкладом может быть право  использования данного транспортного  средства. Особенностью является то, что  в данном случае, право собственности  на данное транспортное средство остается у владельца (не переходит к компании), и при выходе из компании, транспортное средство обязаны вернуть. Также  вкладом в уставной капитал может  быть право на продукты ил предложения. Но, владелец должен предоставить соответствующие  бумаги, и только тогда это может  быть рассмотрено как вклад в  уставный капитал. Как же оценить  сумму уставного капитала? Оценку имущества, которое вносится в уставный капитал, проводят сами учредители, определяя  тем самым долю участника в  уставном фонде компании. Все документально  фиксируется и отображается в  акте оценки вносимого имущества.

Если  же вкладом является либо государственное  имущество, либо имущество, находящееся  в коммунальной собственности, то необходима экспертная оценка имущества.