Финансы предприятий малго бизнеса

Реферат

По  дисциплине «Финансы»

Тема: Финансы предприятий

малого  бизнеса 
 
 
 

Содержание

Введение 3

1. Значение и задачи малого предприятия 5
2. Основные критерии принадлежности к малому бизнесу 7
3. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности 9
4. Государственная поддержка малого бизнеса 14

Заключение 16

Список  литературы 18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Финансы организаций являются важным звеном в воспроизводственном процессе и формировании финансовых ресурсов предприятия.

      В ходе финансово – хозяйственной  деятельности организаций возникают  определенные финансовые отношения, связанные  с организацией производства, реализацией  продукции, формированием финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.

      Финансы предприятий это экономическая  категория, особенность которой  заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях. Они выражают денежные распределительные отношения, без которых не может совершаться  кругооборот общественных производственных фондов.

     Финансы на предприятии выполняют две  важные функции - распределительную  и контрольную.

     Распределительная функция заключается в обеспечении  каждого субъекта хозяйственной  деятельности необходимыми ему финансовыми  ресурсами. В качестве субъектов  финансирования могут выступать  самостоятельные предприятия различных  форм собственности, территориальные  органы управления, частные лица. Осуществляемый с помощью финансов распределительный  процесс связан с налоговой системой, гражданским законодательством  и законодательством о банках и ценных бумагах и другими  нормативными документами, утвержденными  на федеральном, территориальном и  местном уровнях управления.

     Контрольная функция финансов состоит в том, чтобы сигнализировать о складывающихся пропорциях в распределении денежных средств. Реализовать контрольную  функцию помогает финансовая информация, которая содержится в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетностях  промышленных предприятий. Анализ финансовых показателей дает возможность охарактеризовать все основные стороны деятельности предприятия, оценить достигнутые  результаты и, если необходимо, разработать  комплекс мер, направленных на устранение негативных факторов.

     Финансы предприятий являются важнейшей  составной частью финансовой системы  РФ. Их функционирование обусловлено  существованием товарно-денежных отношений  и действием закона стоимости. Финансам предприятий присущи те же черты, что и категории финансов в  целом. Они представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у  конкретных хозяйствующих субъектов, связанных с формированием денежных доходов и накоплений и использованием их на выполнение обязательств. Финансы предприятий возникают в реальном денежном обороте и их функционирование направлено на достижение общих целей эффективного развития предприятий.

     В настоящее время в РФ сложилась такая ситуация,  когда необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса. Они могут дать России необходимую насыщенность рынка, тенденцию к устойчивости цен, среду конкуренции, которой не хватало крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдало качество, а процесс внедрения новых технологий всегда был заторможен.

     Сейчас  российскую экономику сможет поддержать развитие мелкого и среднего предпринимательства. Экономически это выгодно, потому что появление большого числа фирм приведет к появлению новых рабочих мест. Малым предприятиям легче управлять в условиях нестабильного курса национальной валюты,  это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно важно, учитывая выделение Москвы и огромный упадок субъектов Российской Федерации. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке, чего так не хватало экономике России на последних этапах развития, что привело к создание монополий и сосредоточению власти, как политической, так и экономической, в руках небольшой группы людей, которые обладали огромными капиталами.  
 

1. Значение  и задачи малого предприятия

     В современный период перехода от плановой экономики к рыночному хозяйству  особое значение приобретает развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых  инвестиций и гарантирующие высокую  скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирования и насыщения рынка потребительских товаров в условиях дестабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.

     Малое предпринимательство, оперативно реагирующее  на изменение конъюнктуры рынка, придаёт экономике необходимую  гибкость. Малые компании способны оперативно реагировать на изменения  потребительского спроса и за счёт этого обеспечивать необходимое  равновесие на потребительском рынке. Малый бизнес вносит существенный вклад  в формировании конкурентной среды.

     Это один из ведущих секторов, во многом определяющий темпы экономического роста, состояние занятости населения, структуру и качество валового национального  продукта.

     Развитие  малого и среднего бизнеса несёт  в себе множество перспектив:

• увеличение числа собственников, а значит, формирование среднего класса - главного гаранта политической стабильности в демократическом обществе;
• рост доли экономически активного населения, что увеличивает доходы граждан и сглаживает диспропорции в благосостоянии различных социальных групп;
• создание новых рабочих мест с относительно низкими затратами, особенно в сфере обслуживания;
• подготовка кадров за счёт использования работников с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию на месте работы;
• ликвидация монополии производителей, создания конкурентной среды;
• улучшение взаимосвязи между различными секторами экономики.

    Необходимо  отметить, что экономический риск в сфере малого предпринимательства, как правило, выше и “жизненный цикл” малых предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Даже в благополучных промышленно развитых странах небольшие предприятия испытывают целый ряд характерных трудностей.

     Говоря  о роли малого бизнеса, следует подчеркнуть, что малые предприятия - это побочная сфера экономики. Малый бизнес ограниченно  включается в хозяйственную структуру, конкурентную среду и в общественное разделение труда. Причем роль его в  современной динамичной жизни неуклонно  возрастает. Как показывает опыт развитых стран, если в прошлом малые предприятия  создавались, как результат стремления многих открыть собственное дело, то в настоящее время создание малых предприятий нередко инициируется крупными компаниями, которые поручают им вести отдельные виды производства или устанавливать тесные связи  с рынком. Часть мелких и средних  предприятий включена через контрактную  и субконтрактную системы, через систему франчайзинга в крупные производственные комплексы, и большие компании являются клиентами малых фирм, а последние - поставщиками для больших.

   Конкретно роль малого бизнеса проявляется  в том, что его развитие способствует:

• созданию новых рабочих мест;
• внедрению новых товаров и услуг;
• удовлетворению нужд крупных предприятий;
• обеспечению специализированными товарами и услугами.

2. Основные  критерии принадлежности к малому бизнесу

     Однозначного  определения малого бизнеса нет. Обычно его связывают с объемом  деятельности и численностью работающих на предприятии. В Российской Федерации этот критерий не одинаков для разных отраслей экономики. Предельные уровни численности (в среднегодовом исчислении) в различных сферах деятельности, установленные Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», приведены в таблице 1.

     Таблица 1.

Численность работников малых  предприятий

      В разных странах в настоящий момент используются различные критерии при  отнесении организаций к предприятиям малого бизнеса. В Четвертой директиве  Совета Европы выделено четыре основных критерия для признания организаций в качестве малых предприятий:

     1. Котирование акций на бирже. Акции малого предприятия не могут котироваться на бирже. В противном случае такое предприятие относится к крупным вне зависимости от того, удовлетворяет ли оно критериям, приведенным ниже.

     2. Валюта баланса не более 2,5 млн евро.

     3. Выручка от реализации не более  5 млн евро.

     4. Среднее число занятых не более  50 человек.

     Для отнесения организации к субъектам  малого предпринимательства она  в течение двух следующих друг за другом отчетных периодов должна удовлетворять  в обязательном порядке первому  критерию и любым двум из трех последних  критериев.

     Россия  является единственной из стран, где отсутствуют стоимостные критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства. Отсутствие такого критерия можно считать пробелом нашего законодательства. В то же время дифференциация количества работников в зависимости от вида деятельности организации вполне оправдана. Например, выручка от продаж организации оптовой торговли с пятью работниками может в несколько десятков и даже сотен раз превышать оборот организации, оказывающей бытовые услуги населению, с тем же числом сотрудников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности

     Главным преимуществом малого предприятия  в условиях современного рынка является намного более гибкая, чем у  крупных предприятий, реакция на быстро меняющийся спрос: умение "уловить" возникающую потребность и отреагировать  немедленной мобилизацией своих  ресурсов и возможностей.

     Кроме того, малое производство, как правило, более экономично. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки  капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший  стартовый капитал. Оборачиваемость  средств у них в 2-2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую  норму прибыли. Эти предприятия  обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления.

     Наиболее  жизнеспособные малые предприятия, как правило, узко специализированы и, именно в таком качестве полноправно участвуют в производственном процессе как его неотъемлемый компонент, в существовании которого крайне заинтересован крупный бизнес.

     Развитию малого бизнеса способствует региональная дифференциация производства и потребления. Значительная часть малых предприятий создается для освоения ресурсов сырья, имеющих местное значение, с целью избежать повышения транспортных тарифов, а также там, где велики сезонные колебания условий производства или спроса.

     Основные  решения почти всегда руководитель малого предприятия принимает единолично. Единоначалие имеет свои преимущества. Решения принимаются быстро, так как время на их обсуждение и согласование сведено к минимуму. Выполняется то, что задумано, решения не искажаются при их "трансляции". В случае удачи авторитет руководителя заметно повышается, что облегчает дальнейшее руководство.

     Простота  организационной структуры, личное участие и заинтересованность руководителя во всех делах фирмы - одни из наиболее ярких отличий российского малого предприятия от крупного.

     Специфика менеджмента малой фирмы заключается в том, что руководитель может и вынужден принять на себя решение большинства проблем.

Одно  из, главных отличий малого предприятия  от крупного предприятия - порядок финансирования, предполагающий использование в первую очередь и главным образом внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях развитого рынка для малого предприятия существует еще один источник - банковский кредит, предоставляемый как непосредственно, так и в рамках специальных программ, с привлечением специализированных программ, специализированных финансовых структур, при поддержке государства.

     В рыночной экономике для малого предприятия  по сравнению с крупным характерна большая доля затрат живого труда  на единицу продукции. Малые предприятия склонны к трудоемкой работе со средним и низким уровнем квалификации персонала. Поэтому, чтобы поддержать конкурентоспособность, малые предприятия вынуждены, с одной стороны, экономить на оплате труда, а с другой - интенсифицировать труд работников. Решая первую задачу, предприниматели сталкиваются с трудностями при наборе высококвалифицированных кадров, что является несомненным минусом для развития фирмы. Решая вторую, стремятся повысить степень вовлеченности работников в дела предприятия; создавая для этого особый тип внутрифирменных взаимоотношений - отношений членов большой семьи.

     Одно  из, главных отличий малого предприятия  от крупного предприятия -- порядок финансирования, предполагающий использование в первую очередь и главным образом внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях развитого рынка для малого предприятия существует еще один источник - банковский кредит, предоставляемый как непосредственно, так и в рамках специальных программ, с привлечением специализированных программ, специализированных финансовых структур, при поддержке государства.

     В сегодняшних российских условиях, как  свидетельствуют результаты всех опросов  предпринимателей, возможность привлечения  внешнего финансирования крайне ограничена. Чем хуже положение предприятия, тем эта возможность меньше. Кризисная  ситуация, типичная для значительной части малых предприятий, носит  застойный, подчас необратимый характер. Банковское кредитование малых фирм сведено к минимуму. Сокращается  число предпринимателей, планирующих  привлечь краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты. Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых  ссуд и - отсутствие гарантий их возврата. Предпринимателей отпугивают высокая  ставка процента, короткий срок кредитования, требование залога. Кроме того, пока сфера предпринимательства остается рискованной (включая и политический риск), нет стимула расширять деятельность, привлекая средства извне. Прежде всего, это касается производства с его относительно меньшей ликвидностью.

     Предприниматели пытаются преодолеть узкие рамки  внутрифирменного финансирования, перераспределяя  полученный доход между заработной платой и инвестициями. На малой  фирме этот процесс, как и многие другие, упрощен, так как в большинстве  случаев руководитель единолично распоряжается доходами. Другой вариант - ускорение оборота денежных средств - доступен главным образом малому предприятию непроизводственной сферы. Руководители производственных фирм "размывают" профильную деятельность, занимаясь торговлей, посредничеством. Но относительное финансовое благополучие предприятия оборачивается потерей времени в конкурентной борьбе на рынке основного товара. Поэтому предприниматели, нацеленные на успешный бизнес именно в производстве, поэкспериментировав с торговлей, часто сворачивают ее.

     Ослабить, а тем более снять финансовые ограничения для малых предприятий  без вмешательства государства  невозможно. И, как показывает опыт промышленно развитых стран, стартовая финансовая поддержка - лучшее условие для расширения масштабов малого предпринимательства. Привлечение внешнего капитала к финансированию перспективного бизнеса - залог поддержания оптимальной структуры экономики, эффективно сочетающей малые, средние и крупные предприятия. Решается эта задача как за счет прямой финансовой помощи государства, так и путем создания механизмов, косвенно направляющих частный капитал, индивидуальные накопления на финансирование малых предприятий.

     Важнейший инструмент государственного воздействия на предпринимательство в рыночной экономике - налоговая политика, выполняющая две основных функции: фискальную, связанную с необходимостью формирования доходов государственного и местных бюджетов, и стимулирующую, направленную на поддержку конкретных сфер деятельности, секторов, хозяйствующих субъектов. В российской экономике государство прежде всего реализует фискальную функцию.

     С 1992г. во всех опросах представителей малого бизнеса в целом и его  различных групп проблема налогообложения  прочно занимает первое место. Налоги, сужающие финансовые возможности фирмы, - это болевая точка предпринимателей и в развитых рыночных экономиках. Руководители малых предприятий  подвергают критике налоговую систему: механизмы и процедуру расчета  и взимания налогов, как и работу налоговых ведомств и их персонала.

     Негативные  оценки разных сторон налоговой системы  были получены по трем важнейшим аспектам: механизм налогообложения (сюда включены нестабильность налоговой политики, сложность и нечеткость правил и  процедур налогообложения, количество видов налогов); собственно величина налогов; институциональный аспект (он включает вопросы, информационного  обеспечения, организации работы налоговых  служб, взаимоотношения с налоговыми ведомствами и отдельными чиновниками).

     Что касается селективной функции налоговой  политики, то, как известно, малый  бизнес имеет определенные льготы по налогу на прибыль, которые распространяются на малом предприятии в первые годы работы, а также в приоритетных видах деятельности. По оценкам экспертов, данными льготами пользуются не более 30% малых фирм. При этом каждый пятый предприниматель посчитал реальным добиться снижения уровня этих налогов для своего предприятия, тогда как каждый второй придерживался противоположного мнения.

     Помимо  преимуществ, у малых предприятий  имеются и уязвимые места. Главное для них - малая величина индивидуального капитала. Для подавляющего большинства малых фирм основным источником стартового капитала или пополнения средств, уже вложенных в бизнес, является самофинансирование, и лишь в случае достаточно успешного ведения деловых операций появляется возможность использовать банковский кредит. Но коммерческие банки всегда неохотно взаимодействуют с малыми предприятиями, потому что для них мелкие ссуды менее выгодны, чем кредиты крупным, и сопряжены с гораздо большим риском. Малому бизнесу приходится платить за ссуды более высокий процент, чем платят крупные заемщики. Как свидетельствует опыт, трудности доступа к коммерческому кредиту порождают у многих малых предприятий хроническую нехватку оборотного капитала, что и становится причиной большинства банкротств. Финансовое положение малых предприятий особенно уязвимо в условиях инфляции, поскольку, в отличие от крупного, они имеют лишь ограниченные возможности перекладывать рост своих издержек на потребителей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Государственная поддержка малого бизнеса

     Цель  государственной поддержки бизнеса - создание равных условий для всех объектов хозяйствования, занятых в  сфере бизнеса, а также выравнивание предпринимательских структур по сравнению  с другими сферами общественного  производства. Особенно в такой поддержке  нуждается мелкий и средний бизнес.

     Россия, как самостоятельное государство  гарантирует ныне всем предпринимателям, независимо от избранных ими организационных  форм предпринимательской деятельности, равные права, создаёт равные возможности для функционирования, доступа к материально - техническим, финансовым, трудовым, информационным, природным и другим ресурсам, при условии выполнения работ и поставок для государственных потребностей.

     Государственная политика бизнеса в России осуществляется на основе закона “О предпринимательстве”.

     Поддержку производства мелкого и среднего бизнеса осуществляют государственные  органы управления, которые имеют  специальные службы, органы регионального  и местного управления, а также госадминистрации.

     Специальным органом государственной поддержки  бизнеса в России является Государственный комитет России по содействию малым предприятиям и предпринимательству, с соответствующими структурами на местах.

     Существует  союз малых предприятий России. Он осуществляет их правовую защиту, аудиторское  консультирование, формирует фонд взаимного  кредитования; проводит семинары, конференции, школы предпринимательства; разработку документов, методических пособий; организовывает работу собственной товарной биржи; занимается редакционно - издательской деятельностью; содействует развитию внешнеэкономических связей предпринимателей, и, наконец, обеспечивает социальную защиту работников малых предприятий. Позитивной оценки заслуживает и деятельность региональной ассоциации малых и средних предприятий, в структуре которой создан информационно - обслуживающий центр и другие подразделения инфраструктуры коллективного пользования.

     Вместе  с тем сегодня в России отсутствует  действующий механизм поддержки, развития и защиты бизнеса. Об этом свидетельствуют недостатки и сложности, встречающиеся в процессе функционирования предприятий бизнеса. Поэтому перед правительством ,заинтересованными организациями открывается широкое поле деятельности. При этом синхронно следует развивать как государственную систему поддержки бизнеса, так и инициативу предпринимателей, малых, средних предприятий по объединению усилий в сфере государственно - финансовой деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     В мировой экономике функционирует  огромное количество малых фирм, компаний и предприятий. Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость.

     Существенный  вклад вносит малый бизнес в формирование конкурентной среды. Нельзя также забывать, что малые предприятия оказывают меньшее воздействие и на экологическую обстановку. Немаловажна роль малого бизнеса в осуществление прорыва по ряду важнейших направлений НТП, прежде всего в области электроники, кибернетики и информатики.

     Малый бизнес имеет свою нишу в экономике, которая обеспечивает наиболее эффективную  отдачу от работы, как с целыми предприятиями-гигантами, так и с отдельным человеком. Данная позиция обусловлена особенностями  и функциями малого предприятия.

     Малое предпринимательство ведет к  оздоровлению экономики в целом.

     Государство должно мобилизовать как можно больше финансовых ресурсов в малый бизнес, привлекая для этого все средства.

     Несомненная перспективность сектора малого и среднего предпринимательства  в современной экономике и, следовательно, большой интерес к нему не следует  рассматривать лишь как очередную  компанию в системе антикризисных  мер. В случае удовлетворительной разработки новой государственной политики в области малого предпринимательства, могут стать основой рыночных структур во многих отраслях, обеспечить перелив инвестиций в сферы наиболее эффективного приложения ресурсов и  тем самым соединить процессы структурной политики и формирование  рынка.

     Исследования  показали, что деятельность предприятия  финансируется за счет собственных  средств. Баланс предприятия не считается  в достаточной мере ликвидным. Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, т. к. изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.

Необоснованно высокий уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую  оборачиваемость активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему  скидок - все это говорит о неумелом управлении капиталом.