Финансы тур фирмы, их функции. Финансовые отношения турфирмы

Финансы тур фирмы, их функции. Финансовые отношения  турфирмы

     Финансы турфирмы - это экономические отношения  возникающие в результате  движения денег и образующие на этой основе денежных потоков а так же связанные  с функциональным движением денежных фондов турфирмы.

     Одна  из главных задач – оптимизация  источников денежных средств.

     Функции:

1. Распределительная (Все расходы должны покрываться собственными доходами)
2. контрольная (ведение стоимостного учета затрат на производство и реализацию турпродукции на формирование доходов и учета их использования).

Финансовые  отношения:

В процессе предпринимательской деятельности у турфирмы возникают хозяйственные  взаимосвязи со своими контр-агентами. В результате появляются финансовые отношения:

1. между  учредителями, акционерами и фирмой. (УК,фонд накопления, выплата дивидендов)

2. между турфирмой и государством (формирование и использование внебюджетных фондов)

3. между  турфирмой и кред-банковской системой (кредиты, платежи, комиссии, покупка валюты)

4. между  турфирмой и ее работником (соц выплаты, зарплата, удержание налогов)

5. между  турфирмой и страховыми компаниями

6. между турфирмой и др организациями (фин отношения связанные с производством и реализацией продукции) 
Государственное регулирование финансовой деятельности турфирм

     Основу  гос регулирования составляют налоговые правоотношения.

     Согласно  действующему законодательству на турфирму налагаются следующие обязательства:

1. информирование налогового органа об открытии и закрытии расчетного, текущего, валютного счетов в банках.
2. Встать на учет в налоговой: пенсионном фонде, соц страховании, в органах статистики.
3. уведомлять за 10 дней о ликвидации фирмы
4. самостоятельно и правильно исчислять суммы налогов, своевременно и в полном объеме уплачивать их.
5. вести в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет.
6. составление и предоставление финансовой отчетности. Сохранность 5 лет.
7. выполнять требования об устранении нарушений
8. начислять зарплату и аванс, взыскать НДФЛ и перечисление в бюджет.

За невыполнение и ненадлежащее исполнение влечет за собой финансовые санкции, админ и уголовн ответственность.

Источники формирования финансов турфирм. Основные производственные фонды.

Финансовые  ресурсы турфирмы - совокупность собственных  денежных доходов и поступлений  из вне, предназначенных для выполнения финн обязательностей тур фирмы, финансирование текущих затрат и связанных с расширение производства.

Фин ресурсы  по источникам образования: собственные  и заемные.

УК-Осн и первоначальный источник собственных средств. Источник формирования основного и оборотного капитала. Его величина фиксируется в учредительных документах.

Переменная  часть собственного капитала зависит от финансовых результатов деятельности турфирмы.

Добавочный  капитал в процессе переоценки имущества за счет прироста стоимости имущества.

Резервный капитал для покрытия непредвидимых затрат. Формируется за счет отчислений от прибыли (не более 25%).

Нераспределенная  прибыль направлена на формирование спец фондов (накопления(расширение производства) и потребления(соц нужды)).

Амортизационные отчисления денежное выражение стоимости износа ОС, включенные в себестоимость продукции.

Привлеченные  источники финансирования (кредиты и займы)

Структура и состав баланса  турфирм

Актив        Пассив

1.внеоборотные      3.капитал и резервы

2.оборотные        4. долгосрочные пассивы

                                                5. краткосрочные  пассивы

Актив – это имущество турфирмы. (ОС, НМА,имущество, деньги, материалы).

Структура Актива турфирмы:

1. У Туроператора больше, потому что для производства продукта турфирме не нужны ОС, а  из НМА 1 или несколько программных продуктов.
2. Высокая доля дебиторской задолженности у Топ из-за разрыва во времени.

Турагенства в процессе реализации тур продукта всегда имеет приток денежных средств до 70% в его структуре активов.

Структура Пассива турфирмы:

Принципы  организации турфирмы

1. принцип хозяйственной самостоятельности (фирма сама определяет свою эк деятельность и направления вложений денежных средств с целью извлечения прибыли)

2. принцип  самофинансирования (полная окупаемость затрат, инвестирование за счет своих средств) реализация принципа обеспечивает конкурентоспособность фирмы.

3. принцип материальной ответственности. За ведение и результат хоз деятельности предприятия.

4. принцип  заинтересованности в результатах деятельности. Обусловлен целью организации- извлечение прибыли.

5. принцип конкуренции. Выпуск конкурентоспособной продукции. Рыночная цена которых выше чем все затраты.

Организационно  правовые формы предприятия  в сфере туризма

Особенности финансов турфирм различных организационно-правовых форм определяются особенностями:

- формирование  УК

- распределение  полученной прибыли

- взаимоотношения  с бюджетом

В сфере  туризма наиболее распространены ООО  и АО. «Об ООО», «Об АО».

ООО- учрежденное 1-м или несколькими лицами УК который разделен на доли в размерах, определенных в учредительных документах.

 Налог на прибыль и другие платежи в бюджет-прибыль распределяется в соответствии с порядком установленного в уставе - оставшаяся прибыль распределяется среди учредителей пропорционально их доли или по договору.

АО- УК разделен на определенное число акций. Участники АО не отвечают по его обязательствам и не несут риск убытков связ с деятельностью фирмы в пределах стоимости принадлежащих им акциям.

ОАО – реализация акций без согласия других акционеров, свободная продажа. При распределении прибыли предусмотрено формирование резервных фондов. Его величина 10-25% от величины оплаченного УК.

ЗАО – акции распространяются только среди учередителей или заранее обговоренном круге лиц. Не более 50 акционеров.

Финансовая  служба турфирмы. Структура, задачи, функции.

Финансовая  служба - самостоятельное структурное  подразделение выполняющие определенные функции в системе управления предприятием.

Задачи:

1. обеспечение хозяйственной деятельности турфирмы финансовыми ресурсами
2. эффективное управление финансовыми потоками турфирмы
3. организационные взаимоотношения с финн-кредитн системами и др хоз субьектами
4. сохранение и рацион использование собственного и привлеченного капитала
5. снижение затрат на производство
6. рост рентабельности предприятия
7. получение max прибыли
8. обеспечение своевременных платежей

Структура и численность финн службы зависит  от организационно-правовой формы предприятия  и характера хоз деятельности, объема производства и кол-вом работников.

Функции:

1. разработка финансовой программы развития предприятия
2. разработка инвестиционной политики
3. финн планирование и разработка бизнес-планов.
4. введен финн учета, бухгалтерской отчетности.

Финансовая  работа и ее основные направления

Сущность  фин работы состоит в обеспечении круговорота основного и оборотного капиталов и поддержание финансовых отношений.

Важнейшие направления:

1. оперативная работа
2. финансово-аналитическая работа
3. финансовое планирование

1. платежи в  установленные сроки, формирование кредитов, ежедневный учет реализации тур продуктов, составление сведений  о поступлении денежных средств.
2. ее эффективность во многом определяет результат финн  деятельности. Постоянный контроль за выполнением показателей фин-кассовых, кредитных планов, планов по прибыли и рентабельности, проведение анализа окупаемости, правильное составление смет. Финн служба рассчитывает и утверждает систему скидок.
3. турфирма оценивает свое финансовое состояние , определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявление эффективного их использования. Осуществляется на основе информации о финансах турфирмы, из бух, статистической и управленческой отчетности.

Финансовый  план

В состав документов входят прогнозы: 
1) объемов продаж

2) движения  денежных средств

3) отчеты  о прибылях и убытках

4) баланс

1. прогноз объемов продаж. Источником подавления части финансовых ресурсов является выручка от реализации турпродукции, состав которой включается практически все предстоящие денежные расходы. Основанием для расчета данных об объеме реализации служит результатом маркетинговых исследований. Прогноз составляется за 3 года:

1 год  – очень подробно, ежемесячно, отличается  большой точностью.

2 год  – поквартально

3 год  – одной годовой суммой

2. движения денежных средств Цель- добиться синхронности поступления и расходов денежных средств или необходимого уровня ликвидности активов турфирмы в будущем. Нехватка денежных средств к конкретному моменту времени может вызвать неплатежеспособность, что приводит к большим штрафам и пеням.

3. отчеты о прибылях и убытках (2 форма баланса). С помощью него определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. При проведении прогнозного анализа прибыли на практике используется метод «издержки-объем-прибыль» который называется анализом безубыточности.

4. баланс – имеет большое значение в планировании. Структура баланса соответствует общепринятой структуре отчетного баланса. Баланс представляет собой сводную таблицу в которой отражаются актив и пассив.

Доходы  турфирмы

Доходы  турфирмы – увеличение экономических  выгод в результате поступления  денежных средств иного имущества и (или) погашение обязательств приводящих к увеличению капитала.

Доход от обычного вида деятельности – выручка  от продажи продукции, товаров, поступления  связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Прочие  доходы/поступления:

1. предоставления в аренду активов.
2. предоставление за плату прав на патенты и иные НМА.
3. участие в уставных капиталах других фирм
4. прибыль полученная в результате совместной деятельности
5. от продажи ОС
6. проценты от дебиторской задолженности
7. штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договора
8. активы по договору дарения
9. в возмещение причиненных организации убытков
10. прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.
11. суммы истекшей кредиторской задолженности
12. курсовые разницы
13. сумма дооценки активов
14. поступления как последствия чрезвычайных обстоятельств в хоз деятельности.

Не признается доходами:

Ндс,

 акцизы,

авансы,

по договорам  комиссии в пользу принципала

погашение кредита 

Расходы турфирмы

Расходы турфирмы – уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств иного имущества и (или) возникновение обязательств приводящих к увеличению капитала.

Расходы от обычного вида деятельности – связаны с изготовлением и продажей продукции, товаров, расходы связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Прочие  доходы/поступления:

1. получение в аренду активов.
2. получение за плату прав на патенты и иные НМА.
3. участие в уставных капиталах других фирм
4. от продажи ОС
5. проценты от кредиторской задолженности 
6. штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договора
7. отчисления в оценочные резервы
8. возмещение причиненных организации убытков
9. убытки прошлых лет, выявленная в отчетном году.
10. суммы истекшей дебиторской задолженности
11. курсовые разницы
12. сумма уценки активов
13. связанные с последствиями чрезвычайных обстоятельств в хоз деятельности.

Классификация затрат

Затраты- потраченные материальные, трудовые, финансовые ресурсы для извлечения прибыли в процессе хоз деятельности фирмы.

1. явные и не явные издержки

явные – те которые проходят по счетам бух учета, когда турфирма тратит денежные средства (50 51 52 55) на оплату ресурсов.

Не явные  – носят внутрихозяйственный  характер. Не связаны с денежными выплатами. (размещение денежных средств в акциях, хранение наличности)

2. прямые и косвенные затраты прямые – расходы связанные с формированием и реализацией отдельных видов и услуг. Косвенные – издержки связанные с формированием и реализацией нескольких видов турпродукции. Косвенные включают общепроизводственные и общехозяйственные
3. производственные и коммерческие (по участию в производстве) производственные связаны с основным видом деятельности.  Коммерческие – связаны с реализацией турпродукта(реклама).
4. Основные и накладные (по эк роли) основные – прямые издержки которые непосредственно связаны с процессом предоставления услуг. Они включаются в себестоимость продукции. Накладные – издержки необходимые для формирования, продвижения и реализации турпродукта, но их нельзя отнести на определенный вид продукта. (расходы на соц обеспечение сотрудников, нецелесообразно экономически
5. Одноэлементные и комплексные (по составу однородности). Одноэлементные- затраты состоящие из 1 элемента: зарплата, амортизация. Комплексные – затраты, состоящие из нескольких элементов. (цеховые, общезаводские расходы)
6. Постоянные и переменные затраты Эта классификация используется для целей планирования и контроля. Рост и снижение объемов производства вызывает повыш или пониж определенных затрат, другие остаются неизменными. Переменные зависят от объема деятельности, класса обслуживания и т.д.

Прибыль турфирмы

Прибыль – часть добавленной стоимости которую получают в результате реализации продукции, выполнения услуг.

Функции:

1. прибыль является критерием и показателем эффективности деятельности предприятия
2. обладает стимулирующей функцией
3. прибыль является источником формирования бюджетов различных уровней

     Финансовый механизм предприятия представляет собой с одной стороны систему денежных отношений хозоргана, а с другой — систему образования и использования его фондов денежных средств. Через финансовый механизм функционируют финансы предприятия. Он обеспечивает взаимодействие указанных систем их воздействие на конечные результаты производства. Если финансы предприятий являются объективной экономической категорией, характеризующей денежные отношения на уровне микроэкономики, то финансовый механизм субъективен. Он разрабатывается в пределах норм законодательства государства.

     Структурно финансовый механизм предприятия состоит из следующих трех частей:

1. Механизм финансовых отношений предприятия, включающий взаимоотношения предприятия с:

— поставщиками и потребителями;

— внутрипроизводственными структурными подразделениями, в том числе с работниками;

— бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами;

— банками и небанковскими учреждениями;

— денежным и фондовым рынками;

— инвесторами;

— страховыми компаниями;

— государственными органами управления.

2. Механизм образования и привлечения денежных ресурсов, предполагающий поступления от:

— реализации продукции, работ, услуг;

— внереализационных операций;

— улучшения использования оборотных и необоротных активов;

— привлечения банковских кредитов, инвестиций и других заёмных источников; 
— эмиссии ценных бумаг;

— совместного производства;

— дотаций и субсидий;

3. Механизм использования финансовых ресурсов, направляющий полученные доходы и поступления на:

— образование резервного и амортизационного фондов, пополнение фонда развития;

— финансирование воспроизводства основных-фондов и дефицита оборотных средств

— выполнение неотложных финансовых обязательств, в т. ч. перед бюджетом, фондами, поставщиками, работниками;

— погашение задолженностей, штрафов, пеней и т. п;

— кратко- и долгосрочные вложения;

— оплату труда и материальное стимулирование производства

— социальное развитие.

 Оптимальное взаимодействие вышеуказанных финансовых отношений и механизмов достигается через такие категории, как выручка от реализации продукции, прибыль, издержки, оборотные средства, безналичные расчёты, кредит, налоги, различного рода стимулы, льготы, нормативы отчислений, санкции.

 Финансовый механизм должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами предприятий своих функций и их взаимосвязи.