Финансы в рыночной экономике. 2

Оглавление

Введение 2

1.Понятие  и функции финансов в рыночной  экономике 4

1.2.Функции  финансов 8

2.Структура  финансового рынка 15

2.1. Главные  товары финансового рынка. 18

2.2. Условия  стабильного функционирования финансового  рынка. 18

3.Сущность  финансов 19

4.Роль финансов  в рыночной экономике 21

Заключение 23

Список литературы 25

Введение

Экономический строй любого государства основывается на объективных  экономических законах. Современные  государства осуществляют управление рыночной экономикой с помощью государственного уклада народного хозяйства, финансовой налоговой системы, денежно-кредитной  системы.

Рыночная экономика - это  экономика, основанная на отношениях, возникающих при купле-продаже  товара на рынке. В рыночных отношениях участвуют различные экономические  субъекты (предприниматели) и юридические  лица (хозяйствующие субъекты).

Под рынком понимаются социально-экономические  условия реализации товара.

Рынок - это сфера проявления экономических отношений между производителями и потребителями товаров, между стоимостью и потребительной стоимостью товаров.

В условиях рыночной экономики  очень важно точно знать экономическую  сущность и содержание ее категорий.

Деньги, выполняя свои функции  средств обращения, являются посредниками между актом покупки и актом  продажи, в этой функции деньги становятся капиталом.

Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого оборота. Оборот денег - это вложение их в предпринимательство, передача в ссуду, сдача в наем. Таким образом, деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы функционирования денежных отношений.

Финансы - система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их оборота.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в  себя два звена:

• Общественные финансы,
• финансы хозяйствующего субъекта.

Каждое звено выполняет  свои задачи и ему соответствует  особый финансовый аппарат, но вместе они образуют единую финансовую систему.

В условиях рыночной экономики  роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия  зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в экономике  многообразна, но, тем не менее, ее можно  свести к трем основным направлениям:

1. Финансовое обеспечение потребностей расширенного производства.
2. Финансовое регулирование экономических и социальных процессов.
3. Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение  потребностей расширенного воспроизводства  означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование  экономических и социальных процессов - второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может разорить любое производство.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических  ресурсов осуществляется различными методами:

• через эффективное вложение финансовых ресурсов;
• создание поощрительных фондов (фонды потребления, фонды социальной сферы и др.);
• использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов всегда носит стимулирующий характер, примером может служить освобождение от уплаты многих видов налогов сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста и развития);
• использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.).

1.Понятие и функции  финансов в рыночной экономике

Понятие "финансы" неразрывно связано с деньгами и товарно-денежными  отношениями. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывный  процесс движения денег, переход  их от одного владельца к другому.Финансы в переводе означает наличность, доход; в широком смысле - денежные средства, денежные обороты. Деньги - обязательное условие существования финансов, так как они всегда имеют денежную форму.

Очевидно, поэтому понятие "финансы" зачастую отождествляют  с понятием "деньги". Однако это  два различных, но взаимосвязанных  понятия. Финансы существенно отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Финансы - это система  экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения  и перераспределения национального  дохода.

Одним из главных признаков  финансов является их денежная форма  выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров  и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением (в рамках одного владельца) каждой части стоимости. На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму. Отчуждения самой стоимости здесь  не происходит.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место  одностороннее движение денежной формы  стоимости, а на третьей - двустороннее движение стоимостей, одна из которых  находится в денежной форме, а  другая - в товарной.

Так как на третьей стадии воспроизводственного процесса происходят постоянно совершаемые обменные операции, не требующие какого-либо общественного инструмента, то финансам здесь нет места.

Областью возникновения  и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение  стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам  хозяйствования, каждый из которых  должен получить свою долю в произведенном  продукте. Поэтому, важным признаком  финансов как экономической категории  является распределительный характер финансовых отношений.

Финансы существенно отличаются от других экономических категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения: кредита, заработной платы  и цены.

Первоначальной сферой возникновения  финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости  общественного продукта, когда эта  стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование  различных форм денежных доходов  и накоплений. Дальнейшее перераспределение  стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого ее использования  тоже происходит на основе финансов.

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением  денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов. Они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы  выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет  выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном  распределении. Это происходит вне  зависимости от общественно-экономической  формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через  денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. К преимуществам фондовой формы относятся: возможность теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями, обеспечение концентрации ресурсов на основных направлениях развития общественного производства, возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы.

На основании всего  вышеизложенного можно дать следующее  определение: финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения  стоимости валового общественного  продукта и части национального  богатства в связи с формированием  денежных доходов и накоплений у  субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное  воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Условием функционирования финансов является наличие денег, а  причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции  производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры  денежных (финансовых) фондов, создаваемых  в распоряжении субъектов хозяйствования.

С помощью государственных  финансов происходит регулирование  масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном  аспектах, защита окружающей среды  и удовлетворение других общественных потребностей.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

1.2.Функции финансов

Сущность финансов, как  и любой экономической категории, проявляется в их функциях. Финансы  выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются параллельно  во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а с  другой - контроль за этим распределением.

Продукция, произведенная  за определенный период времени внутри страны, представляет собой ВВП. Если мы вычтем из ВВП в стоимостном выражении ту его часть, которая возмещает затраченные средства производства, то получим национальный доход, обеспечивающий все потребности общества (осуществление расширенного воспроизводства, развитие непроизводственной сферы, оплата труда каждого работника). В чистом продукте общества воплощается вновь созданная в материальном производстве стоимость.

Объем национального дохода, создаваемого всеми отраслями материального  производства, и его отдельных  частей — фонда потребления и  фонда накопления - определяют темпы  и пропорции развития экономики, ее структуру.

Распределительная функция  финансов связана с распределением ВВП и его основной части —  национального дохода. Без участия  финансов национальный доход не может  быть распределен.

Финансовые отношения  возникают на стадиях распределения  и перераспределения национального  дохода. Первичное распределение  осуществляется по месту создания национального  дохода, т.е. в сфере материального  производства. Предположим, предприятие  получило выручку от реализации.

Это обезличенная денежная сумма, из которой отнюдь не вытекает порядок ее распределения на составные  элементы (возмещение израсходованных  средств производства, заработная плата, прибыль и т.д.).

Распределение происходит посредством  финансов на основе ряда параметров, устанавливаемых  государством: ставки, нормы, тарифы, платежи, отчисления и т.д. В результате первичного распределения национального дохода среди участников материального  производства образуются следующие виды доходов: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства, а также доходы предприятий сферы материального производства.

Однако доходы, образуемые в результате первичного распределения, не образуют общественных денежных фондов, необходимых для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения  обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения.

Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение  национального дохода, связанное  с наличием непроизводственной сферы, в которой националь-ный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения - пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и др.

Пример. Предприятие реализовало  определенный объем продукции. Выручка  поступила на расчетный счет, но из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные  налоги, например налог на добавленную  стоимость по определенной ставке. Из оставшейся суммы предприятие  должно выделить часть, возмещающую  потребленные средства производства, обеспечивая тем самым непрерывность  процесса производства. Она определяется исходя из установленной нормы амортизационных  отчислений, стоимости основных фондов, норм расхода предметов труда  и их стоимости.

Далее вычитается часть, связанная  с оплатой труда (ФОТ), опять-таки исходя из норм затраченного труда  и системы его оплаты. По нормативам, установленным к ФОТ, выделяется часть стоимости созданного продукта для перечисления в Пенсионный фонд, Фонд занятости и др.; в итоге остается прибыль. Таким образом, произошло как бы первичное распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Но ФОТ и прибыль подлежат дальнейшему распределению, т.е. распределению второго порядка: ФОТ делится между трудящимися, бюджетом и Пенсионным фондом по законодательно закрепленным ставкам, а прибыль - между предприятием, его вышестоящей организацией и бюджетами различных уровней.

 Механизм финансового  контроля совершенствуется и  развивается. Перед ним ставятся новые задачи, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей в стране. [10 - Финансы, денежное обращение и кредит. Краткий курс под ред. Самсонова Н.Ф_Учебник_2003 -302с, стр 6 - 11]

Этот пример наглядно показывает, что без движения стоимости (в  данном случае выручки от реализации) ни бюджет, ни Пенсионный фонд, ни работник не получили бы своей доли. А это  движение обеспечивают только финансы.

Распределительные процессы имеют место и внутри предприятия. Например, прибыль, будучи источником формирования таких децентрализованных фондов, как фонд производственного  и социального развития, резервный  фонд и др., является объектом распределения  третьего порядка. На этом уровне можно  говорить о снижении роли государства  в распределительных отношениях (не отменяя их).

В различных общественно-экономических  формациях, в различных государствах действуют различные финансовые системы, более или менее удачно выражающие объективно существующие экономические  отношения, однако финансы всегда выполняют  распределительную функцию, так  как она связана с их сущностью  и потому органически им свойственна.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. С помощью финансов государство распределяет общественный продукт не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения  и использования общественного  продукта и национального дохода. Главное назначение контроля - способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства.

Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной  деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и  внепроизводственными затратами, соответствием  этих затрат доходам, за формированием  и использованием основных фондов и  оборотных средств. Он действует  на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими  звеньями финансовой системы. С помощью  контроля рублем оказывается воздействие  на процесс реализации продукции, выполнение договоров поставок, рентабельность, прибыль, фондоотдачу, оборачиваемость  оборотных средств.

Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, он разделяется на общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский).

Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления (Президент и Правительство РФ, Федеральное собрание, Министерство финансов, Министерство по налогам  и сборам и др.). Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной  подчиненности.

Общегосударственный финансовый контроль проводят также законодательные  органы власти, финансовые, налоговые, кредитные учреждения, госкомитеты, министерства и ведомства, отделы местных  органон власти. Важнейшей функцией законодательных органов является контроль за состоянием финансов, за расходованием государственных средств.

Ведомственный финансовый контроль осуществляют контрольно-ревизионные  отделы министерств, ведомств. Они проверяют  финансово-хозяйственную деятельность подведомственных предприятий и  учреждений.

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводят финансовые службы предприятий, учреждений (бухгалтерии, финансовые отде-лы). В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности предприятия и его структурных подразделений.

Общественный финансовый контроль осуществляют неправительственные  организации. Объект контроля зависит  от стоящих перед ними задач.

Независимый финансовый контроль (аудит) проводят аудиторские фирмы  и службы. Объектом контроля является деятельность всех экономических субъектов.

Необходимость создания независимого финансового контроля - аудита - была обусловлена развитием рыночных отношений и созданием акционерных  форм собственности. Аудит представляет собой независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности хозяйствующего субъекта с целью определения ее достоверности, полноты и реальности, соответствия действующему законодательству и требованиям, предъявляемым к составлению финансовой отчетности. Аудиторство — это принципиально новая форма контроля за финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятий и организаций.

В зависимости от сроков проведения финансовый контроль разделяется  на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет бюджетных  организаций, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов, проектов бюджетов и т.д. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, тем самым предотвращая нанесение прямого или косвенного ущерба деятельности предприятия.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих  хозяйственно-финансовых операций. Его  задача - своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных  расходов, полученных доходов, полноты  и своевременности расчетов с  бюджетом. Он проводится повседневно  финансовыми службами с тем, чтобы  своевременно обнаружить и установить допущенные ошибки. Оперативность и  гибкость здесь имеют первостепенное значение.

Последующий финансовый контроль организуется в форме проверок и  ревизий правильности, законности и  целесообразности произведенных финансовых операций. Основные его задачи —  выявление недостатков и упущений в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов, возмещение нанесенного ущерба, привлечение к административной и материальной ответственности виновных лиц, принятие мер по предотвращении.

2.Структура финансового рынка

Финансовый рынок -совокупность рыночных институтов, направляющих поток денежных средств от собственника к заемщикам и обратно.

Главной характерной чертой финансового рынка является то, что  он действует как средство приведения сил спроса и предложения в  соответствие друг с другом в сфере  конкретных финансовых действий (см. рис. 1).

 
Рис. 1. Структура финансового рынка  России

Финансовый рынок состоит  из компонентов. Компоненты финансового рынка - это учреждения и процедуры, которые способствуют проведению операций по всем видам финансовых действий. Функционирует финансовый рынок лишь в условиях наличия в экономике страны реальных собственников.

Капитальное финансирование - любое соглашение, по которому фирма получает инвестиционные средства в обмен на предоставление права долевого участия в собственности на эту фирму. 
Прямое финансирование - получение финансового займа.

Коммерческие банки - наиболее крупные кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции для предприятий всех отраслей и всех видов собственности за счет своего капитала и за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов.

Коммерческие банки - это  основные посредники и участники  на финансовом рынке, т.к. являются основным звеном кредитной системы. 
Сберегательные учреждения - распространенный вид кредитных учреждений, основная функция которых состоит в привлечении вкладов населения.

Кредитный союз - объединение товаропроизводителей для удовлетворения потребности его членов в кредите. Средства кредитного союза формируются за счет вкладов его членов и паевых взносов, процентов по ссудам, кредитов КБ и всевозможных субсидий.

Ипотечные учреждения - специализируются на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости - земли, городских строений.

Правительственные финансовые учреждения - государственные и региональные финансовые функциональные подразделения, на которые возложено управление финансами государства, региона. Это может быть Министерство финансов, финансовое управление, финансовый департамент и т.п.

Страховые компании - организации, принимающие на себя обязанность возместить страхователю убытка при наступлении страхового случая. 
Инвестиционные фонды или компании - разновидности кредитно-финансовых институтов, которые аккумулируют денежные средства частных инвесторов путем эмиссии собственных ценных бумаг, которые помещают в акции и облигации предприятий в своей стране и за рубежом. 

В нижней части схемы на рис. 6 приведены рынки, входящие в  объединенный финансовый рынок. 

Рынок денег и капитала - сфера экономических отношений, где формируется спрос и предложение на ссудный капитал, где аккумулируются временно свободные денежные капиталы и перераспределяются между предпринимателями и инвесторами.

Первичный рынок ценных бумаг - рынок, где совершаются операции по эмиссии ЦБ и первичному их размещению.

Вторичный рынок ценных бумаг - рынок, на котором совершаются свободные операции с ценными бумагами (купля-продажа).

Валютный рынок - рынок, где осуществляются операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли или другую иностранную валюту, и где вращаются платежные документы в иностранной валюте.

Рынок золота - рынок, где осуществляется регулярная купля-продажа золота как для промышленного потребления, так и в целях накопления или пополнения золотого запаса. Оборот золота в нашей стране от добычи до продажи осуществляется под контролем государства.

Внебиржевые рынки - это неорганизованные рынки ЦБ, капитала и денег.  

2.1. Главные товары финансового рынка.

К главным товарам финансовых рынков относятся:

• наличные деньги;
• валюта;
• золото;
• банковские кредиты;
• ценные бумаги.

2.2. Условия стабильного функционирования финансового рынка.

К таким условиям относятся: 
1. Доверие к правительству со стороны населения и фирм. 
2. Эмитенты ЦБ должны одновременно выступать и собственниками этих предприятий. 
3. Государство должно снять ограничения на сферы инвестирования. 
4. Должны быть созданы и законодательно определены организационные финансовые структуры - фондовые биржи, аудиторские компании, брокерские службы и др. 
5. Должна быть создана инфраструктура финансового рынка - высокий уровень технической и информационной оснащенности, методическое обеспечение, статистические данные о развитии финансового рынка и др. 
6. Должны быть созданы юридические и банковские основы функционирования финансового рынка.

3.Сущность финансов

Финансы представляют собой  экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических  формациях. Они имеют единую абстрактную  сущность во всех формациях, но принципиально  новое содержание в каждой из них. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим  строем общества, природой и функциями  государства. Чтобы понять сущность этой экономической категории, необходимо рассмотреть в первую очередь  историю возникновения финансовых отношении.