Фискальная политика государства. 2

Здесь могла  бы быть ваша реклама 
Введение

   Главными  средствами перераспределения доходов  и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической  политики являются бюджет и налоги.  Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о налогово-бюджетной политике (сфере, системе, отношениях и т.п.). Иногда вместо термина «бюджетно-налоговый» используется его синоним «фискальный» (от лат. fiscus – государственная казна и fiscalis – относящийся к казне).

   Фискальная  политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.

   Основными рычагами налогово-бюджетной политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества, размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества. Разработка фискальной политики – задача законодательных органов страны,  поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование средств государственного бюджета.

   Анализ  налогово-бюджетной политики предполагает получение ответов на следующие  вопросы:

   Во-первых, насколько широка степень государственного влияния в современной экономике.

   Во-вторых, каким образом изменение величины расходов и объема налогов влияют на экономическую конъюнктуру.

   В-третьих, какие используются принципы собственно бюджетной политики, должен ли быть бюджет сбалансированным или может исполняться с дефицитом или профицитом.

   Итак, целью данной курсовой работы является подробное описание типов и основных инструментов фискальной политики, раскрытие  разных точек зрения на способы ее проведения, рассмотрение видов бюджетного дефицита и возможностей его покрытия. Большое внимание уделяется бюджетно-налоговой политике России, а именно: выявлению противоречий налоговой системы и путей их решения, анализу состояния госбюджета за последние годы. В работе также представлен прогноз на 2001-2010 годы, освещены проблемы, связанные с проведением и оценкой эффективности фискальной политики.

   Весь  этот материал собран из массы всевозможной литературы по налогово-бюджетной деятельности государства, такой, как изданные конспекты  лекций, учебные пособия, а также множество периодических изданий, например, «Эксперт», «Экономист», «Вопросы экономики», «Российский экономический журнал» и т.п. Причем, следует отметить, что во всех этих источниках подчеркивается актуальность фискальной политики, т.к. именно от нее зависят состояние госбюджета, объем производства, уровень благосостояния населения. Лишь хорошо продуманное и умелое использование ее механизмов может привести к процветанию экономики.

 

  1. Налогово-бюджетная (фискальная) политика как главный инструмент экономической политики
    1. Понятие фискальной политики

   Фискальная (бюджетно-налоговая)политика – разновидность государственной экономической политики, представляющей собой манипулирование государственным бюджетом, его доходами и расходами для достижения макроэкономического равновесия при полной занятости и отсутствия инфляции.

   Фискальная  политика – это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов. Т.е. налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики.

    1. Цели фискальной политики

                      Схема 1

 
 
 
 

    1. Виды  фискальной политики

   Экономическая наука выделяет следующие виды фискальной политики:

   Схема 2

   

   

   

     
 
 
 

   Схема 3

   

   

     
 

    1. Дискреционная фискальная политика

1.4.1.  Инструменты

   Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются:

  1. общественные работы;
  2. изменение трансфертных платежей;
  3. манипулирование налоговыми ставками.

   Государственная программа занятости является одной  из мер в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа за счет средств государства и местных органов власти. Например, широкое применение в рыночной экономике в период кризиса 1929-1933 года нашла программа организации общественных работ. По этой программе государство за счет бюджетных средств организовывало разные виды работ для населения по принципу «лишь бы занять» - иногда одни копали ямы, другие их закапывали. Поэтому довольно часто, с точки зрения экономики, эти программы были малоэффективными. Их главная задача состояла в том, чтобы стимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в условиях массового роста безработицы.

   Изменение налоговых ставок, с этой точки  зрения, является более эффективным  инструментом в стремлении стабилизировать  экономику. Введем понятие предельной и средней налоговой ставки.

   Предельная ставка налога – это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.

   Средняя ставка налога – это отношение суммы налогов к сумме доходов.

   Причем  наиболее верное представление о  налоговом бремени дает средняя налоговая ставка.

   В экономической теории выделяют три  вида налоговых ставок:

    1. прогрессивные, т.е. увеличивающие процент налоговых отчислений с увеличением дохода;
    2. пропорциональные, т.е. процент налоговых отчислений не меняется от величины дохода;
    3. твердые (фиксированные), устанавливаемые на объекты независимо от их стоимости.

1.4.2.  Взгляды на роль  налогов как регуляторов  экономики

   Существуют  разные точки зрения на роль налогов  как регуляторов экономики:

   По  Кейнсу, во время спада налоги снижаются для стимулирования производства. Во время подъема, наоборот, налоги возрастают, что позволяет затормозить рост инвестиций. Рост налоговых поступлений во время подъема позволит выплатить государственную задолженность, которая образовалась в депрессивный период для финансирования государственных расходов.

     По теории монетаристов  и концепции экономики  предложение о снижении налогов становится значительным стимулом эффективного производства. М. Фридмен – идеолог монетарной школы – рекомендует снижать налоговое бремя, когда экономический кризис пройдет свою низшую точку и оставит на рынке  только эффективных производителей, разорив остальных. В этом случае более низкие ставки налогов для сильных производителей предоставят им большие возможности для инвестирования и позволяет стране перейти на высокую ступень эффективности производства.

   Теория  предложения рекомендует поддерживать режим конкуренции, облегчая налоговое бремя, вплоть до применения налоговых каникул для массового бизнеса, или для тех, кто осуществляет выпуск товаров, в наибольшей степени отвечающих интересам общества. Теория предложения предполагает наличие оптимальной налоговой ставки, стимулирующей хозяйственных субъектов увеличивать доходы и, следовательно, их налоговые отчисления в бюджет.

1.4.3.  Анализ кривой Лаффера

   Зависимость между объемом налоговых поступлений  бюджета и ставкой налога показывает кривая Лаффера:

При rT=0, государство никаких налогов не получит, при rT=100%, государство налогов также не получит. При любых других значениях rT, государство в том или ином размере получает налоги, при этом, при каком то значении rT (rT0) сумма налоговых поступлений становиться максимальной. Рост налоговой ставки только до определенного значения (rT0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обуславливает их сокращение. Причем, одну и ту же величину налоговых поступлений (за исключением Tmax) можно получить при двух разных уровнях налоговой ставки. Однако эффекты применения разных ставок в экономике будут различны:

  1. при rT1 создаются условия для стимулирования экономического роста и деловой предпринимательской активности;

    А. Поффер выявил троякое воздействие снижения налогов на экономику:

    А) налоговая  база расширяется, благодаря увеличению производства.

    Б)  труд и капитал будут перетекать из сфер высокого налогообложения в сферы с низким налогообложением, повышая общую эффективность экономики.

    С этим явлением связан принцип «Невидимой ноги». Он проявляется в способности потребителей и фирм голосовать ногами, переезжая в ту местность,  которая обеспечивается оптимальной корзиной налогов и выгод.

    В) сокращается  число участников экономического процесса, уклоняющихся от уплаты налогов.

  1. при rT2 создаются условия для подавления деловой экономической активности, производство уменьшается и возрастает роль теневой экономики, наносящей большой урон экономике государства.

   Таким образом, кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать  стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, т.к. количество налогоплательщиков при этом должно возрастать.

1.4.4.  Воздействие государственных  расходов на объем национального производства

   Таким образом, мы видим, что дискреционная  фискальная политика влияет на объем  национального производства, занятость  и инфляцию. Проанализируем это воздействие. Для этого воспользуемся графиком 1.2. Примем некоторые допущения, упрощающие анализ воздействия налогово-бюджетной политики на совокупный спрос, а именно допустим, что фискальная политика влияет на совокупный спрос, государственные расходы, не влияет на потребление и инвестиции, чистый экспорт равен 0.

 
 
 
 
 
 
 
 

Рис 1.2. Воздействие  государственных расходов на объем  национального производства и изменение  макроэкономического равновесия

   Отложим по оси x величину ВНП, по оси y – совокупные расходы, которые состоят из расходов населения, предприятий и государства на приобретение материальных благ и услуг. Состояние, при котором вся величина ВНП будет потреблена населением, предприятиями и государством, т.е. будет равна их расходам, можно графически изобразить в виде прямой линии, идущей к оси x под углом 450. В любой точке этой прямой совокупные расходы равны ВНП в этой точке. Теперь введем график потребления C. Точка А показывает состояние, когда расходы населения равны его потреблению. В результате закупок предприятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций C+I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке B достигается такое состояние, когда на весь произведенный ВНП будет предъявлен спрос населения и предприятий.

   Введение  в экономический анализ государственных расходов (G  ) сдвигает график совокупных расходов (C+I) вверх и вызывает рост валового национального продукта (Q2 ® Q3). Точка макроэкономичного равновесия смещается вверх по линии биссектрисы. Точка E  показывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства. Исходя из данных рассуждений, можно записать, что ВНП = C + I + G.

1.4.5.  Сущность мультипликатора  госрасходов

   Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям, и, подобно инвестициям, обладают мультипликационным эффектом. Мультипликатор государственных расходов показывает, как изменяется объем ВНП в результате изменения государственных расходов:

   KG = DВНП / DG,

     где  G – государственные расходы;

               КG – мультипликатор государственных расходов

   Мультипликатор  государственных расходов количественно  можно выразить и через такие  экономические категории, как предельная склонность к сбережению (MPS) и предельная склонность к потреблению (MPC):

   KG = 1 / 1 – MPC = 1 / MPS

   Таким образом, DВНП = DG * KG

1.4.6. Влияние налогов  на объем национального  производства, потребление  и сбережения

   Рассмотрим  теперь влияние налогов на национальное производство и величину ВНП. Для  упрощения анализа предположим, что государство вводит единовременно  выплачиваемый налог, сумма которого не меняется при любой величине ВНП (налог постоянной величины). Введение этого налога приведет к уменьшению располагаемого дохода налогоплательщиков (дохода после уплаты налогов), следовательно, сократятся и расходы. Это в свою очередь отразится на всей сумме совокупных расходов - она уменьшится.

   При постоянных I и G график совокупных расходов (C+I+G) сдвинется вниз и вызовет  сокращение объема ВНП. Точка макроэкономичного  равновесия переместится вниз по линии  в 45 градусов, что иллюстрирует рис 1.2. 

     
 
 
 
 
 
 

   Рис. 1.2. Влияние налогов на равновесный  объем ВНП

   Противоречивая  картина складывается при сокращении налогов. Вместе с тем влияние  налогов на объем ВНП имеет  специфику по сравнению с воздействием инвестиций и государственных расходов. Дело в том, что располагаемый доход используется не только на потребление, но и на сбережение. Следовательно, снижение располагаемого дохода уменьшает не только потребление, но и сбережения.

   Каким будет при этом уменьшение потребления?  Это зависит от предельной склонности к потреблению (MPC). Для определения сокращения потребления в результате введения налога необходимо умножить сумму налогового приращения (Т) на МРС или С=Т * МРС (аналогично этому умножение суммы налогового приращения на величину MPS покажет уменьшение сбережения в результате введения дополнительного налога или S= T * MPS).

1.4.7.  Сущность налогового  мультипликатора

   Действие  налогов, подобно инвестициям и  государственным расходам, обладает мультипликационным эффектом. Однако в отличие от государственных расходов, которые оказывают более сильное воздействие на совокупные расходы,  налоги оказывают меньшее воздействие, т.к. государственные расходы - это одна из составляющих совокупных расходов, а налоги - фактор, влияющий на одну из переменных потребления, значит, налоговый мультипликатор оказывает меньшее воздействие на сокращение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Компенсационный эффект роста государственных расходов требует большего роста налогов, чем рост государственных расходов.

   Налоговый мультипликатор равен мультипликатору  государственных расходов, взятому  со знаком «-», умноженному на MPC.

   KT  = ( - 1  /  1 – MPC ) * MPC = - MPC / MPS,

   где KT – налоговый мультипликатор.

   Налоговый мультипликатор имеет отрицательный  знак, т.к. отражает процесс сжатие ВНП  при росте налогов.

   Таким образом, влияние государственных  расходов на национальную экономику  осуществляется через совокупный спрос. При увеличении государственных  расходов на закупку товаров и услуг соответственно возрастает величина совокупных расходов на рынке, стимулируя тем самым совокупный спрос и рост объема национального производства валового национального продукта (ВНП). Сокращение государственных расходов, соответственно, влечет за собой сокращение ВНП.

   В свою очередь, введение дополнительных налогов или увеличение ставок уже  существующих приводит к уменьшению располагаемого дохода (дохода после  уплаты налогов) налогоплательщиков, что  отражается на всей сумме совокупных расходов (они уменьшаются).

   Следовательно, можно прогнозировать дискреционную  фискальную политику государства в  разные периоды экономического цикла.

1.4.8.  Способы проведения  дискреционной фискальной  политики в различные  периоды экономического  цикла

   В период спада стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) складывается из:

    1. увеличения государственных расходов;
    2. снижения налогов;
    3. сочетание роста государственных расходов со снижением налогов (с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов).

   Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

   В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), сдерживающая (или стабилизационная, или рестрикционная) фискальная политика складывается из:

  1. уменьшения государственных расходов;
  2. увеличения налогов;
  3. сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов).

   Такая фискальная политика ориентируется  на положительное сальдо бюджета. Конечно, это абстрактная схема поведения  правительства, и механизм фискальной политики далеко не так прост.

1.4.9.  Негативные последствия  дискреционной фискальной  политики

   Эффективная же  дискреционная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы. Однако узнать, во что выльются возникшие тенденции макроэкономики полностью не удается. Поэтому правительство не всегда может предугадать действительные направления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с запозданием. Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной политики связано также с обычными административными процедурами по организации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики. Причем, эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, т.к. вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.

   Ситуация  осложняется и наличием:

    1. лага распознавания – это промежуток времени между фактическим появлением безработицы или инфляции и моментом их фиксации;
    2. административного лага (или лага осуществления) – это промежуток времени между фиксацией фактов безработицы или инфляции и принятием соответствующих мер воздействия;
    3. функционального лага (или лага эффективности) -  это промежуток времени между задействованием мер воздействия и достижением результатов.

   Эти лаги также ухудшают возможности  дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.

    1. . Автоматическая фискальная политика

1.5.1. Сущность встроенных  стабилизаторов

   В русле проводимой фискальной политики государства есть вторая составляющая – автоматическая фискальная политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическими или встроенными стабилизаторами понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства государства) реагирует на изменение экономической ситуации.

   Эти стабилизаторы служат для смягчения реакции экономической системы на изменение объемов потребления плановых инвестиций частного сектора и сальдо экспортно-импортных операций.

      1. Виды встроенных стабилизаторов

   К основным встроенным стабилизаторам относятся:

    1. Социальные выплаты. Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения. Эти программы позволяют стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства. Главным недостатком социальных программ является то, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.
    2. Потребление. При росте доходов потребление домашних хозяйств возрастает, но не в той мере, как доход.
    3. Прогрессивное налогообложение. Сумма налогов зависит от величины доходов. Поэтому в период быстрого роста ВНП (в период подъема) налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста. И, наоборот, в период экономического спада сумма изъятия доходов уменьшается, т.е. происходит постепенное увеличение покупательной способности, что формирует эффективный спрос и сдерживает спад. Иными словами, прогрессивное налогообложение в период инфляционного роста приводит к потере покупательной способности, и, наоборот, в период замедления экономического роста – обеспечивает минимальную потерю покупательной способности. И первое, и второе желательно с точки зрения экономической стабильности.

1.5.3. Влияние прогрессивного  налогообложения  на состояние госбюджета

   Кроме того, в период экономического подъема  автоматический рост налоговых поступлений  формирует тенденцию к сокращению или ликвидации бюджетного дефицита и появлению возможного бюджетного профицита, что, в свою очередь, содействует уменьшению возможной инфляции.

     
 
 
 
 
 
 

   Рис. 1.3. Влияние прогрессивного налогообложения  на состояние государственного бюджета.

 

   На графике 1.3. размеры государственных расходов (G) постоянны. На самом деле они меняются, но эти изменения зависят от решений парламента и правительства, а не от роста ВНП, поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ВНП. Налоговые поступления (T) во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются продажи и доходы. Изъятие части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропорций во время подъема.

   В этот период налоговые поступления  превышают государственные расходы (T > G). Возникает излишек – профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики.

   В точке E1(T-G) достигается сбалансированный государственный бюджет (точка равновесия).

   График  отображает и падение налоговых  поступлений в период, когда ВНП  уменьшается, т.е. падает производство, что ведет к образованию дефицита государственного бюджета (G > T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что сопровождало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

    1. Дефицит госбюджета как отрицательное явление экономики

   Наличие дефицита государственного бюджета свидетельствует о расстройстве в той или иной мере финансовой системы государства, что чревато отрицательными последствиями как для денежно-кредитного хозяйства, так и для экономики в целом.

Фискальная политика государства. 2 📙 Реферат → 🆔 296603

Фискальная политика государства. 2 📙 Реферат → 🆔 296603