Формы безналичных расчетов: общая характеристика. 2

Государственное общеобразовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия»

 

 

Санкт-Петербургский  имени В.Б. Бобкова филиал

Российской  таможенной академии

Кафедра административного и таможенного права

 

 

РЕФЕРАТ

По дисциплине «Финансовое право»

На тему «Формы безналичных расчетов: общая характеристика»

 

Выполнила: студентка 5-го курса

заочной формы обучения юридического факультета

 

 

Проверил: _____________________

 

Оценка ____________________________

Подпись ___________________________

«__» ____________________2010 г.   

 

 

Санкт-Петербург

2010

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

  Введение ………………………………………………………………………... 3

  1.     Понятие формы безналичных расчетов ………………………………… 5

  2.     Формы безналичных расчетов …………………………………………… 7

  2.1.  Формы безналичных расчетов и условия их применения ……………... 7

  2.2.  Расчеты  платежными поручениями  …………………………………… 11

  2.3.  Расчеты по аккредитиву ………………………………………………… 15

  2.4. Расчеты  чеками …………………………………………………………... 21

  2.5.  Расчеты  по инкассо ……………………………………………………... 24

   2.5.1. Расчеты платежными требованиями ………………………………… 28

   2.5.2. Расчеты инкассовыми поручениями ………………………………… 35

Заключение  …………………………………………………………………….. 40

Список используемых источников …………………………………………… 42

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Экономика любого государства - это разветвленная  сеть сложных  отношений, входящих  в  нее  субъектов,  взаимодействующих  между  собой,  а так же взаимодействующие с внешними агентами из других стран.  Главной  основой  во взаимоотношениях между субъектами являются платежи  и  расчеты,  в  процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Кругооборот товаров  и денег совершается на базе платежной  системы. Платежная система страны - это обязательный элемент  рыночной  экономики, канал обмена.

Банковская  система одна из важнейших структур рыночной  экономики.  Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного   хозяйства,   их деятельность  связана с  потребностями  воспроизводства.  Они  находятся  в центре экономической науки, обслуживают интересы производителей,  связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и  население.

Банковская  система  РФ,  состоит из Банка России  и кредитных организаций.  Также в нее включены филиалы и представительства иностранных банков. Основными целями деятельности Банка России  являются обеспечение устойчивости рубля и защита курса  по  отношению  к  иностранным валютам, укрепление и развитие банковской системы РФ,  а  также  обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

Любая экономическая  система (банковская, платежная, финансовая) находится во   взаимосвязи   и   взаимозависимости   с   другой   системой,    поэтому несовершенство одной из них накладывает отрицательный отпечаток  на  другие. Тем не менее, каждая из них самостоятельна и должна автономно решать  задачи по преодолению собственных  проблем  и  находить  приемы  смягчения  внешних обязательств.

Сегодня в каждой стране имеется электронная межбанковская  система крупных денежных переводов (брутто-расчеты), но  большая  часть  розничных  операций обслуживается  традиционно  клиринговыми  палатами  (нетто-расчеты). 

Так, сложились  самостоятельные платежные  системы  по  операциям  с  ценными бумагами, по валютным операциям, системы международных расчетов,  системы  с использованием пластиковых карт.

С ростом международных  расчетов возникает  необходимость  в  связи  между автоматизированными платежными системами отдельных стран,  т.е.  формируется глобальная  платежная  система.  Для  того,  чтобы  соответствовать  высоким международным стандартам, Банк России постоянно реформирует свою систему расчетов.

Платежная  система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы. Все  элементы  платежной  системы  взаимосвязаны.   Безналичные   расчеты организуются на основе  определенных  принципов,  которые  служат  основными ориентирами  при  разработке  порядка  расчетов,   их   технологического   и документального оформления.

Учитывая особенности  ситуации, тема реферата является актуальной. Целью ее является рассмотрение форм безналичного расчета, а так же условий их применения.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПОНЯТИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Безналичные расчеты  проводятся на основании расчетных  документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают оновные формы безналичных расчетов.

Хотелось бы отметить сразу, что понятие "форма безналичных расчетов" существует только в российском гражданском праве, в зарубежном - "инструмент расчетов". Устоявшейся точкой зрения является мнение, что формы расчетов - это совокупность норм, определяющих внешние признаки и реквизиты расчетных документов, порядок и приемы их заполнения, операционной обработки, движения по установленной схеме документооборота, способы пересылки, регистрации, учета и т. п.

Часто в форму  расчетов включают способ платежа с  соответствующим индивидуализированным документооборотом . В целом, отграничение одной формы от другой производится авторами по совокупности регламентирующих юридических норм.

Форма расчетов (инструмент) - опосредующая расчет и  связанная с ним совокупность обязательственно-правовых отношений, возникающих в процессе исполнения (совершения) платежа в рамках требований, установленных Гражданским кодексом и документами (инструкциями, правилами) Центрального Банка РФ, обусловливающая начало и процедуру перевода денежных средств. Форма расчетов служит выражению требования кредитора (получателя) по получению или поручение должника (плательщика) на уплату денежных средств с использованием той или иной правовой формы.

Перечень форм безналичных расчетов содержится в  нормах ГК РФ, регламентирующих общие положения о расчетах (глава 46). Так, согласно п. 1 ст. 862 ГК РФ, допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При этом расчеты  платежными требованиями-поручениями  и платежными требованиями, используемыми  как инкассовые поручения, - это разновидности  расчетов по инкассо, выделенные по видам  инкассируемых документов.

Из числа "иных форм" безналичных расчетов, применяемых  сегодня в Российской Федерации, без сомнения можно назвать банковский перевод, применяемый главным образом  в сфере международных расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.     ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

         2.1.     Формы безналичных  расчетов и условия их применения

 

Формы безналичных  расчетов  определены  Гражданским  Кодексом  Российской Федерации. Настоящая часть положения распространяется на следующие формы безналичных расчетов:

    - расчеты  платежными поручениями;

    - расчеты  по аккредитиву;

    - расчеты  чеками;

    - расчеты  по инкассо.

Формы безналичных  расчетов применяются  клиентами  кредитных  организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Самостоятельно  клиенты  банков  выбирают  формы  безналичных  расчетов  и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами.

В  рамках  форм  безналичных  расчетов  в  качестве  участников  расчетов рассматриваются плательщики  и  получатели  средств  (взыскатели),  а  также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

В договорные отношения  клиентов банки не вмешиваются. Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств,  кроме  возникших  по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без  участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ  представляет  собой  оформленное  в  виде  документа  на бумажном носителе  или,  в  установленных  случаях  электронного  расчетного документа:

    - распоряжение  плательщика  (банка  или   клиента)  о  списании  денежных

      средств со своего счета и  их перечисление на счет получателя  средств;

    - распоряжение  получателя  средств  (взыскателя)  на  списание  денежных

      средств  со  счета  плательщика   и  перечисление  на  счет,  указанный

      получателем средств (взыскателем).

При  осуществлении  безналичных  расчетов  используются следующие расчетные документы:

  а) платежные  поручения;

  б) аккредитивы;

  в) чеки;

  г) платежные  требования;

  д) инкассовые  поручения.

Бланки  расчетных  документов  изготавливаются   в   типографии   или   с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные  документы  должны  содержать  следующие  реквизиты  (с  учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

  а) наименование  расчетного документа и код  формы по ОКУД ОК 011-93;

  б) номер  расчетного документа, число,  месяц и год его выписки;

  в) вид  платежа;

  г) наименование плательщика, номер  его  счета,  идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

  д) наименование  и  местонахождение  банка   плательщика,  его  банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

  е) наименование получателя средств, номер  его  счета,  идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

  ж)  наименование  и  местонахождение  банка   получателя,  его  банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

  з) назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется  в  расчетном документе одной строкой (в противном случае должно быть указание на то,  что налог не уплачивается);

  и) сумму  платежа, обозначенную подписью  и цифрами;

  к) очередность  платежа;

  л) вид  операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений  (шифров) документов;

  м) подписи  (подпись)  уполномоченных  лиц  (лица)  и  оттиск  печати  (в

установленных случаях).

При приеме банком  расчетных  документов  осуществляется  их  проверка  в соответствии    с    требованиями,    установленными    правилами    ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П. Расчетные документы, оформленные  с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Исправление, помарки, подчистки и использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.  Расчетные  документы  действительны  к предъявлению в обслуживающий банк в  течение  десяти  календарных  дней,  не считая  дня  их  выписки.  Расчетные  документы  предъявляются  в   банк   в количестве экземпляров, необходимом для всех  участников  расчета  и  должны быть  идентичны.

Безналичные денежные  расчеты  осуществляются  при  соблюдении  следующих условий:

   - плательщик  имеет право отказаться от  оплаты  предъявленного  документа  полностью  или  частично  в  случаях,  предусмотренных   законом   или договором;

   - без  согласия плательщика или его  поручения списание средств со  счетов,

     как  правило, не допускается;

   -  платежи   осуществляются  из  собственных   средств  плательщика,  а  в

     отдельных  случаях –  за  счет  кредита   банка  и  прочих  привлеченных

     средств;

   - на счет  получателя средства зачисляются   лишь  после  их  списания  со

     счета  плательщика;

   - выполнение  правил документооборота, разработанных   Центральным  Банком Российской  Федерации  и  определяющих  движение  денег   и   денежных документов;

   - общий  срок безналичных расчетов не  должен превышать двух  операционных  дней в пределах субъекта Российской  федерации;

   - денежные  документы  для  осуществления  безналичных  расчетов  должны соответствовать требованиям, установленных Банком  России  стандартов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре  имеются  две  подписи  лиц  уполномоченных   распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку;

   -  если   платежи   производятся   предпринимателями   без   образования

     юридического  лица, банк  принимает  расчетные   документы  при  наличии  одной подписи и при отсутствии  оттиска печати;

   - взаимные  претензии  по  расчетам  между   плательщиком  и  получателем

     средств  рассматривается сторонами без   участия  банковских  учреждений

     через  суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете  плательщика  возникает проблема   очередности   платежей.  

Установлена первоочередность выплаты денежных средств на  неотложные  нужды,  платежи  в бюджет  и  в  государственные  внебюджетные  фонды.  Все  остальные  платежи осуществляются  в порядке календарного   поступления в   банк   расчетных документов.

Платежи производятся с  согласия  (акцепта)  владельца  счета,  однако  в

отдельных случаях  допускается  и  безакцептное   списание  денег  со  счета

плательщика. Такое  списание  используется  как  форма  расчетов  между сторонами по договору  и  в  случаях,   предусмотренными   законодательными   актами.   В частичности  право  на   безакцептное   списание   средств   предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую  электрическую  и  тепловую  энергию, услуги  водоснабжения  (за   исключением   жилищно-коммунальных,   бюджетных организаций и населения), а также за  электроэнергию,  отпускаемую  АЭС,  за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями  связи. Условие о расчетах в форме безкацептного списания  средств  со  счета  может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного  списания денег со счета заемщика для  возврата  ссуд, срок которого истек, широко используется банками  при  заключении  кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно  по  закону,  то  право включать или не включать в договор условие о безакцептном  списании  средств принадлежит плательщику.

 

 

                    2.2.  Расчеты платежными поручениями

 

  В безналичных  расчетах преобладающей формой являются  расчеты  платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863  -  866 Гражданского кодекса РФ.

  Платежным  поручением является распоряжение  владельца счета  (плательщика) обслуживающему  его  банку,  оформленное  расчетным  документом,   перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом  или другом   банке.   Платежное   поручение   исполняется   банком    в    срок, предусмотренный законодательством или в более короткий  срок,  установленный договором банковского счета  либо  определяемый  применяемыми  в  банковской практике обычаями делового оборота.

  Платежными  поручениями могут производиться:

  а) перечисления  денежных  средств  за  поставленные  товары,  выполненные работы, оказанные услуги;

  б) Перечисления  денежных средств  в  бюджеты   всех  уровней  или  во  вне бюджетные фонды;

  в) перечисление  денежных средств  с  целью   возврата/размещения  кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

  г)  перечисления  денежных  средств  в  других   целях,   предусмотренных законодательством или договором.

  Платежные  поручения действительны в   течение  10  дней  со  дня   выписки. Клиенты  банка  могут  получить   подтверждение   о   перечислении   средств контрагенту.  Для  этого экземпляр платежного  поручения   банк   заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка.  Клиенты  представляют в обслуживающий их банк поручения в  четырех  экземплярах  (при  иногородних расчетах в пяти), а при  расчетах  между, клиентами,  обслуживаемыми  одним банком - в трех.

  Документы,   оплачиваемые    в    полноформатном    электроном    обмене, представляются в банк в двух экземплярах. В платежных поручениях при расчетах за товары  и  услуги  клиенты  должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и  номер счета-фактуры. Первый экземпляр остается в банке  как  основание  проведенной  по  счету дебетовой операции, два экземпляра передаются банку  получателю  средств,  а четвертый экземпляр является приложением к выписке клиентского счета.

  При  расчетах  платежными  поручениями  последний   экземпляр   платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом «Принято  "___"________ 20___ г.», подпись операционного работника (штамп) Штамп с датой и подписью может быть комбинированный.

  Из поступивших  в банк  получателя  один  экземпляр   платежного  поручения служит ордером по проведенной кредитовой операции, а  второй  прилагается  к выписке из счета клиента - получателя средств.

  Клиент имеет  право потребовать от банка информацию о зачислении  средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они  не зачислены по назначению.

  Платежные  поручения могут быть как обычными (почтовыми), так  и  срочными (телеграфными). Телеграфные поручения  используются  для  перевода  денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению,  в них  должна  быть  указана  сумма  телеграфных  расходов,   размер   которой определяет головной расчетно-кассовый центр.

  Телеграфные поручения позволяют значительно сократить  время  прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от  почтовых  переводов, время прохождения которых иногда  доходит  до  2-3  недель. 

Схема расчетов платежными поручениями:

  1 -  покупатель  представляет  в банк  платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

  2 - банк покупателя  на основании первого экземпляра  платежного  поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя;

  3 - банк покупателя  направляет в банк продавца  два экземпляра  платежного поручения;

  4 - банк  продавца,  используя  второй  экземпляр  платежного  поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

  5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;

 

  Счета бухгалтерского  учета:

  30109 - корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов;

  30110 - корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах;

  40702 - коммерческие  предприятия организации.

  На платежном  поручении записано  полное  обозначение   лицевых  счетов.  В графе "Дебет" в верхней части указывается лицевой счет плательщика,  а  ниже - дебетуемый лицевой счет корреспондентского счета.

  В графе  "Кредит" указан лицевой счет получателя,  а  ниже  -  кредитуемый лицевой счет корреспондентского счета.

  Когда   перечисление  средств  платежным   поручением   происходит   через корреспондентские счета, открытые в Банке России в соответствии со схемой:

Схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в РКЦ.

В платежном поручении по дебету  и кредиту проставлены номера  лицевых счетов корреспондентских счетов банков в Банке России (РКЦ).

При расчете  платежным поручением допускается  их частичная оплата,  оплата и оформление допускается платежным ордером.

Д 30102, К р./с  получателя. Оставшаяся сумма должна быть помещена в картотеку, составлен мемориальный ордер, а также составлена бухгалтерская проводка: Д 90902,1: 99999 - 2200. Если поступили деньги на счет, то составляем  бухгалтерскую проводку:  Д р/с плательщика, К р/с получателя; оплачиваем оставшуюся сумму: Д  р/с,  К 30102 и одновременно убираем из картотеки: Д 99999, К 90902; оплачивается  в порядке очередности.

  Счета бухгалтерского  учета;

  90902 - расчетные  документы, не оплаченные в  срок;

  99999 - счет  для корреспонденции с активными  счетами при двойной записи.

  При частичной  оплате платежного поручения   на  лицевой  стороне  ставится штамп частичной оплаты, на обороте платежного поручения, за  подписью  ответ исполнителя делается  запись  о  частичном  платеже:  номер  платежа,  сумма платежа, номер и дата мемориального ордера, остаток,  подпись.  1  экземпляр поступает в документы дня.  2  экземпляр  -  клиенту  с  ордером  платежного поручения.

                        2.3.  Расчеты по аккредитиву

 

  Аккредитив  представляет  собой  условное  денежное  обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,  по которому банк, открывший  аккредитив  (банк  -  эмитент),  может произвести поставщику платеж или  предоставить  полномочия  другому  банку  производить такие платежи при условии представления  им  документов,  предусмотренных  в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

  Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

    - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    - отзывные  и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При   открытии  покрытого  (депонированного)  аккредитива   банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика  или  предоставленного  ему  кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь  срок действия   аккредитива.   При   открытии   непокрытого    (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему  банку  право  списывать средства с ведущегося у  него  корреспондентского  счета  в  пределах  суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств  с  корреспондентского  счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву  определяется  по  соглашению между банками.

  Отзывным  является аккредитив, который   может  быть  изменен  или   отменен банком-эмитентом  на  основании  письменного  распоряжения  плательщика  без предварительного  согласования  с  получателем  средств  и  без   каких-либо обязательств  банка-эмитента  перед   получателем   средств   после   отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может  быть  отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента  исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив  (подтвержденный  аккредитив).

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим  банком,  не  может  быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок  предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному  аккредитиву  определяется  по соглашению между банками.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств. Условиями аккредитива  может  быть  предусмотрен  акцепт  уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств  может  отказаться  от  использования  аккредитива  до истечения срока его действия, если возможность такого  отказа  предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в  основном  договоре,  в котором отражаются следующие условия:

    - наименование банка-эмитента;

    - наименование  банка, обслуживающего получателя  средств;

    - наименование  получателя средств;

    - сумма  аккредитива;

    - вид  аккредитива;

    - способ  извещения получателя средств  об открытии аккредитива;

    - способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

    - полный  перечень и  точная  характеристика  документов,  представляемых получателем  средств;

    - сроки  действия аккредитива, представления   документов,  подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг),  и  требование  к оформлению указанных документов;

    - условие  оплаты (с акцептом или без  акцепта);

    - ответственность  за неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.

  В основной договор могут быть включены другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж  по  аккредитиву  производится   в   безналичном   порядке   путем перечисления суммы  аккредитива  на  счет  получателя  средств.  Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

  За нарушения,  допущенные при  исполнении  аккредитивной  форме  расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

  В заявлении  на аккредитив в поле "Вид  аккредитива" указывается,  является ли  он  отзывным  или  безотзывным  (при  отсутствии  указания,   аккредитив считается    отзывным),    покрытым    (депонированным)    или    непокрытым (гарантированным).

Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и  для  банка получателя  в платежном требовании.  В   поле   "Поставщик" указывается. ИИН (если он присвоен) и наименование поставщика.

  Для осуществления  расчетов, по  покрытому  (депонированному)  аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими  до  сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику. Номер счета должен  указываться  плательщиком  в  заявлении  на  открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле «Счет №.» поставщика.