Характеристика преступлений в экономической сфере

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное 

образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Курская государственная  сельскохозяйственная академия

имени профессора И.И.Иванова»

Реферат

на тему:

 «Характеристика преступлений в экономической сфере »

Выполнила: студентка 5 курса 

  специальности: «Налоги  и налогообложение»

Коняхина К.В.

Проверила: Авдеева Д.С.

Курск-2012

Содержание

    Введение                                                                                                                             

1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности.
2. Проблема определения понятия экономической преступности
3. Классификация экономических преступлений
4. Криминалистическая характеристика преступности в сфере экономической деятельности

Заключение 

   Список  литературы.

Введение

Реформирование народного  хозяйства России без создания адекватного  механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создало благоприятные  условия для роста экономической  преступности. В результате в период перехода к рынку экономическая  преступность в России стала более  организованной и профессиональной. Резкое сокращение сфер легальной интеллектуальной деятельности в результате длительного  сжатия государственного финансирования повысило интеллектуальный уровень  противоправной деятельности, расширило  сферу криминального применения современной техники и технологий. Интересы криминальной среды активно  устремляются прежде всего в сферу экономики, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения, безнаказанного паразитирования на издержках и трудностях экономической реформы. При этом значительная часть преступных посягательств экономической направленности не имеет непосредственных потерпевших- физических лиц и потому выявляется с трудом. Экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия происходящим в России преобразованиям. Уже сегодня можно сделать вывод о том, что экономическая преступность близка к выходу на уровень, угрожающий национальной безопасности России

Понятие и виды преступлений в сфере экономической  деятельности.

Нормы об уголовной ответственности  за преступления в сфере экономической  деятельности сосредоточены в главе 22 УК. Они направлены на защиту законной предпринимательской деятельности, охрану естественной государственной монополии на товарно-денежную систему, изделия, драгоценные металлы, права потребителей товаров и услуг, защиту таможенных и налоговых отношений, установленных в Российской Федерации. С учётом коренных изменений общественных отношений в сфере экономической деятельности, существенного расширения возможностей предпринимательства и форм собственности при переходе к рыночным отношениям серьезные изменения претерпела именно эта глава.

Видовым объектом рассматриваемых преступлений являются общественные отношения, возникающие в сфере экономической деятельности- производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

Непосредственным  объектом могут выступать конкретные общественные отношения, связанные с определённой сферой экономики, конкретным экономическим отношением.

Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений в сфере экономической деятельности заключается в совершении их путём действий (например, понуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения). Часть преступлений может совершаться путём бездействия (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности). Составы, имеющие материальную конструкцию, предполагают обязательную взаимосвязанность деяния, общественно опасных последствий и причинной связи между ними (например, незаконная банковская деятельность). Формальные составы предполагают для правовой оценки лишь установления факта общественно опасного деяния(например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности).

Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста. Субъекты некоторых преступлений имеют признаки специального субъекта- должностного лица (например, регистрация незаконных сделок с землёй).

Субъективная  сторона преступлений в сфере экономической деятельности предполагает умышленную форму вины, либо может иметь две формы вины.

В зависимости от непосредственного  объекта все преступления можно  разделить на три группы:

а) посягающие на законную предпринимательскую деятельности (статьи 169, 170,171,172,173,174,175,176,177, 178,180,182,183,184,185,187,195,196,197,200 УК);

б) посягающие на государственную монополию в сфере экономической деятельности (статьи 181, 186, 190, 191, 192, 193 УК);

в) таможенные и налоговые (статьи 188, 189, 198, 199 УК).

Проблема определения понятия  экономической преступности

Общепринятого уголовно-правового  и криминологического понятия "экономическая  преступность" в настоящее время  не выработано, несмотря на его широкое  использование в научном обороте. Понимание экономической преступности крайне неопределенно. Это, безусловно, ограничивает возможности конструктивного  диалога с целью совершенствования  и унификации законодательства по борьбе с данным явлением. Однако, с другой стороны, сложность самого явления, динамичное изменение криминальной практики в экономической сфере, значительные национальные различия в  сочетании с плюрализмом исследовательских  подходов, обусловленным методологией и личностными особенностями, не позволяет рассчитывать на окончательное  решение этой задачи в принципе. Это связано не с несовершенством  механизмов научного познания или неэффективной  организацией научного общения, но с  природой самой проблемы. Используя  выражение М. Мамардашвили, ее можно рассматривать в качестве своеобразной "фиксированной точки интенсивности", то есть явления, смысл которого не проявлен до конца, не может быть проявлен до конца, но познание которого является мощным стимулом для непрерывного поиска нового смысла. Вокруг таких понятий происходит особая интенсификация познавательных усилий.

Другой, связанный с предыдущим, аспект этой проблемы состоит в том, что полностью адекватного описания данной сферы действительности дать вряд ли возможно, не опираясь на некоторые  априорные предположения и допущения, выбор которых опять-таки определятся  как минимум личностными факторами  и методологическими традициями. Проблема дефиниции экономической  преступности в данном параграфе  рассматривается именно с данных позиций.

Проблемы экономической  преступности привлекают внимание исследователей на протяжении всей истории развития данного феномена.

Первоначальное понимание  экономической преступности фактически сводилось к ее отождествлению с  преступностью имущественной. В  понятийном и методологическом аппарате правовой науки не находили адекватного  отражения новейшие тенденции криминальной практики.

Однако уже в 60-х годах XIX века один из ведущих французских  исследователей этой проблематики М.Патэн в работе "Общая часть уголовного права и уголовное законодательство в сфере бизнеса" (1861 г.) отмечал, что данные вопросы настолько твердо проложили путь в науку, что стали чуть ли не самыми главными. Он называет, в частности, следующие вопросы, нуждающиеся в срочном решении:

· экономические преступления, в том числе преступления в  сфере предпринимательства;

· уголовно - правовое регулирование  в данной сфере, в том числе  налоговое уголовное право;

· уголовно - правовая защита предпринимателей, в т.ч. налогоплательщиков;

· уголовная ответственность  предпринимателей, в том числе  налогоплательщиков.

Уже в то время ведущие  специалисты воспринимали проблема экономической преступности как  крупную социальную проблему будущего, которую неизбежно придется решать, которая станет "во весь рост" и потребует специального рассмотрения.

Важнейшим этапом исследования проблем экономической преступности явилась работа криминолога Э.Сазерленда, впервые предпринявшего систематическое  исследование преступности корпораций. Созданная им криминологическая концепция оказало мощное идейное влияние на последующий выбор способов понимания этой актуальной проблемы. В его концепции внимание было акцентировано на то новое обстоятельство, что субъектами наиболее опасных экономических преступлений являются лица, занимающие высокое социальное положение в сфере бизнеса и совершающие преступления в процессе профессиональной деятельности в интересах юридических лиц и собственных интересах. Введенный им в научный оборот термин "беловоротничковая преступность" достаточно точно отражает эту особенность его концепции.

На основе концепции "беловоротничковой преступности" Э.Сазерленда, было сформулировано определение экономической преступности, как преступности корпораций. Узость подобного подхода связана с тем, что экономические преступления совершаются не только от имени и в интересах предприятия. До настоящего времени в ряде стран, в том числе в России, отсутствует уголовная ответственность юридических лиц.

В процессе развития концепции  Э.Сазерленда и восприятия новейших тенденций в криминальной практике были предложены расширительные трактовки  данного понятия. Тенденция к  расширению понятия проявлялась  в двух взаимосвязанных аспектах.

Во-первых, расширение круга  субъектов экономических преступлений. Постепенно к данной категории стали  относить не только высших руководителей  корпораций, но и других служащих. А  позднее ограничения по субъектам  вообще не использовалось. Неизменным, однако, оставался признак совершения преступления в процессе профессиональной деятельности. Своеобразная "потеря" субъекта проявилась в том, что ключевым критерием для определения преступности как экономической признается модус  операнди и цели, которые преследует правонарушитель.

Во-вторых, изменился и  перечень преступлений, относимых к  экономическим.. Позже к этим преступлениям  стали относить уклонение от налогов, компьютерные и другие преступления, причиняющие вред экономике государства, ее отдельным секторам, предпринимательской  деятельности, а также экономическим  интересам отдельных групп граждан. Перечень этих преступлений расширился до 20-30 составов.

Эти изменения научной "карты  мира" были обусловлены не только внутренней логикой развития научного знания, но и эволюцией самого исследуемого явления - экономической преступности.

Новое понимание проблемы, позволило как российским, так  и зарубежным исследователям предложить многочисленные новые определения  понятия экономической преступности, которые отличались теми или иными  признаками. Рассмотрим некоторые из них.

Разделяя преобладающую  в российской литературе точку зрения, Н.Ф.Кузнецова считает, что экономическая  преступность слагается из посягательств  на собственность и предпринимательских  преступлений.

Г.К.Мишин рассматривает экономическую преступность как проявление в социальной жизни всеобщей борьбы за существование. Суть экономического преступления в конфликте экономических интересов. К числу экономических преступлений наряду с хозяйственными, по его мнению, следует относить все преступления против собственности, которые в условиях рыночной экономики так или иначе связаны с хозяйственной деятельностью.

В России при создании нового уголовного кодекса реализован широкий  подход к определению преступлений, определяемых как экономические. В действующем УК имеется раздел "Преступления в сфере экономики", в который вошли три главы с 47 статьями о преступлениях против собственности, о преступлениях в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих организациях. Вместе с тем, в этот раздел не вошли должностные преступления (злоупотребления, взяточничество и др.), компьютерные преступления, преступления, связанные с посягательством на интеллектуальную собственность и авторские права и ряд других, традиционно относящихся к экономическим. С другой стороны, ряд преступлений против собственности не относятся к экономическим (преступления, связанные с прямым посягательством на собственность (кража, грабеж, разбой, уничтожение или повреждение имущества), а также иные преступления против собственности, не связанные с экономической деятельностью).

По мнению В.В.Лунеева, при всем разнообразии подходов, имеющихся в мировой литературе, суть экономической преступности в странах с рыночной экономикой составляют преступления, совершаемые корпорациями против государственной экономики, против других корпораций, служащими корпораций против самой корпорации, корпорациями против потребителей.

Е.Е.Дементьева, обобщив подходы  к дефиниции понятия, предложенные криминологами США и Германии, полагает, что "экономическая преступность - это противоправная деятельность, посягающая на интересы экономики государства  в целом, а также на частнопредпринимательскую  деятельность и на интересы отдельных  групп граждан, постоянно и систематически осуществляемая с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности, как физическим, так и юридическим  лицом".

Э.И.Петров, Р.Н.Марченко, Л.В.Баринова придерживаются близкой точки зрения, согласно которой "экономическую  преступность следует рассматривать  как совокупность корыстных преступлений, совершаемых с сфере экономики лицами в процессе их профессиональной деятельности, в связи с этой деятельностью и посягающих на собственность и другие интересы потребителей, партнеров, конкурентов и государства, а также на порядок управления экономикой в различных отраслях хозяйства

Классификация экономических  преступлений

Многообразие  уголовно наказуемых деяний, относимых  к экономическим преступлениям, предполагает в качестве первого  шага их анализа составление их классификации. В специальной литературе используются различные ее варианты. Преступления группируются либо по законодательному основанию, то есть по тем законам, которые  нарушаются при совершении преступных деяний, либо по объекту посягательства, либо просто дается перечень деяний, которые  могут быть отнесены к экономическим  преступлениям.

Одну  из первых классификаций экономических  преступлений в мире предложил в  конце 70-х годов Институт ООН Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), который включил в нее  нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики  и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию.

Экспертами  Совета Европы одобрена схема, которая  включает в себя следующие составы: монопольные преступления; мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей); цифровые махинации; фиктивные организации; фальсификации  бухгалтерских документов; нарушения  эргономических требований и стандартов; умышленная неточность в описании товаров; нечестная конкуренция; финансовые нарушения и уклонения от уплаты налогов; таможенные нарушения; валютные махинации; биржевые и банковские нарушения; нарушения, наносящие вред окружающей среде; "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.

Клинард и Куини в структуре экономической преступности выделяют преступность по роду занятости и преступность корпораций. Более подробно классификация представлена на схеме.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

(По Клинарду, Куини)

Профессором Кайзером предложена следующая классификация  экономических преступлений:

Преступления  против банковской и акционерной  системы обмена; против кредитной  системы; системы страхования и  свободы конкуренции, включая злоупотребление  доверием и ложные банкротства, нарушения  авторских прав и прав маркировки. Уклонение от уплаты налогов; таможенные преступления; мошенничество с субсидиями; вымогательство; взятки. Нарушение законодательства об охране труда; преступления против потребителей; преступления против окружающей среды. Прочие мошенничества и спекуляции.

Криминалистическая характеристика преступности в сфере экономической  деятельности

Преступления, совершаемые в сфере экономики, - одна из составных частей преступных деяний, выделяемых при их криминалистической классификации. В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно-правовой квалификации под признаки самых  различных статей УК (приписки, должностные  хищения, выпуск недоброкачественной  продукции и т.д.). Однако сходство по ряду признаков, существенных с точки  зрения методики расследования, позволяет  рассматривать все их множество  в качестве криминалистически однородной группы преступлений. Имеются в виду следующие признаки:

1) субъектами  рассматриваемых преступлений являются  работники управленческих, производственных, коммерческих и иных структур, реализующие свои функции в  сфере экономики (прежде всего  - это должностные и материально-ответственные  лица);

2) преступления  ими совершаются в связи с  выполнением своих профессиональных  функций в процессе производства, хранения, сбыта, обеспечения сохранности  изготовляемой и выпускаемой  продукции, осуществления контроля за ее качеством, правильностью финансовых операций, оказания материальных и иных услуг населению и других видов деятельности;

3) в основе  преступлений лежит нарушение  правил нормативного характера,  определяющих направленность, регулирующих  порядок и условия осуществления соответствующей деятельности, регламентирующих права и обязанности ее участников (законов, ГОСТа, инструкций, приказов и т.д.).

Сказанному  не противоречит то, что в ряде диспозиций статей УК, применяемых при их уголовно-правовой квалификации, непосредственного указания на нарушение тех или иных правил не содержится. В таких случаях  указанное обстоятельство предполагается в качестве необходимого элемента преступного  деяния. Так, состав выпуска недоброкачественной  продукции предполагает нарушение ГОСТа, и других нормативов, а состав загрязнения водоемов и воздуха, например ядовитыми промышленными стоками и выбросами, - нарушение законов об охране атмосферного воздуха, природы, Основ законодательства о здравоохранении, ведомственных нормативных актов и т.д.

Учет  всей совокупности вышеуказанных признаков  позволяет отграничивать данные преступления от сходных с ними по отдельным признакам, но не входящих в рассматриваемую группу деяний (например, от преступлений, совершаемых  членами трудовых коллективов в  сфере быта: от преступлений, которые  совершаются в сфере экономики, но не в связи с выполнением  профессиональных обязанностей). Важное значение для выявления и раскрытия экономических преступлений имеет учет того, что все они сходны в основных принципиальных чертах и с точки зрения механизма следообразования, круга и характера носителей и источников информации, необходимой для установления истины по уголовным делам. Это сходство обусловлено в первую очередь таким фактором, как закономерная связь преступлений с профессиональной деятельностью, а также теми закономерностями, которые лежат в ее основе: она возникает, осуществляется, изменяется и прекращается на нормативной основе. Данное обстоятельство выступает в качестве важнейшей из детерминант этой деятельности, предопределяющих ее стабильность, устойчивость, необходимость, повторяемость всех основных ее сторон. Функционирование в процессе профессиональной деятельности орудий труда, средств производства, контрольной аппаратуры, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, других предметов, отражение этой деятельности в специальных финансовых, технологических, бухгалтерских и иных документах также оказывают существенное влияние на механизм отражения преступлений и формирование информации как о самой деятельности, так и о преступлениях, связанных с ней.

Не случайно поэтому типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании преступлений, совершаемых в сфере экономики, являются:

1) финансовая, оперативная, техническая, технологическая  и иная документация предприятий  организаций, учреждений, а также  предприятий, состоящих с ними  в договорных отношениях, документы  их вышестоящих организаций, государственных  и общественных органов, выполняющих  контрольно-надзорные функции на  предприятиях, в организациях, учреждениях; 

2) субъекты  всех видов указанной деятельности;

3) различные  материальные объекты, функционирующие  в ходе подготовки и осуществления  соответствующего вида профессиональной  деятельности (орудия труда, технические  средства, продукты деятельности  и т.д.), реализации ее результатов,  контроля качества, проверки ее  правильности и эффективности.

С точки  зрения мотивов одна часть рассматриваемых  преступлений характеризуется корыстными побуждениями (должностные хищения, взяточничество и т.д.), другая - мотивами иного плана: карьеристскими соображениями, нежеланием переутруждать себя излишними, с точки зрения преступников, заботами и т.п. Последняя группа преступлений (преступная халатность, нарушение правил техники безопасности и т.д.) являет собой пример уголовно наказуемого, небрежного, безответственного, недобросовестного поведения субъектов в сфере их трудовой деятельности. Преступления того и другого плана совершаются в сфере производства (в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве и т.д.), а также в сфере обслуживания населения. В свою очередь, в каждой из таких подсистем преступлений (например, преступлений, совершаемых в сфере промышленного производства) могут быть выделены их составные части, исходя из учета отдельных видов преступлений, характера нарушенных правил (например, преступления в сфере экономики, связанные с нарушением правил техники безопасности, преступления, связанные с нарушением правил торговли), внутривидовой специфики профессиональной деятельности, своеобразия предмета, способов преступных посягательств, характера и особенностей, обусловленных преступными действиями (бездействием), наступлением тех или иных вредных последствий. Основная цель таких классификаций - получение и использование в научных и практических целях дополнительных знаний о специфике соответствующих подгрупп, видов и разновидностей преступлений, совершаемых в сфере экономики.

                                             Заключение

Признание состава преступления основанием уголовной ответственности  создает условия для строгого соблюдения законности в борьбе с  преступностью, недопущения субъективных оценок тех или иных деяний.

Состав преступления, как  законодательный эталон накладывается  на фактически совершенное деяние, и, если фактические обстоятельства, признаки субъекта и его субъективного  отношения к своим действиям (бездействию) и их последствиям соответствуют  признакам, указанным в уголовном  законе, возникает основание уголовной  ответственности.

Если хотя бы один признак  состава конкретного преступления отсутствует, то отсутствует основание  уголовной ответственности вообще. Отсутствие квалифицирующего признака, свидетельствующее о меньшей  опасности деяния, влечет ответственность  по более мягкому закону.

В преступление помимо обязательных входят и факультативные элементы состава. Таким образом, понятие преступления более широкое, чем понятие состава преступления. В состав входят исключительно обязательные элементы, то есть необходимые и достаточные для криминализации деяния, уголовной ответственности виновного лица и для квалификации преступлений.

Состав преступления является понятием, раскрывающим социально-политическое и юридическое содержание преступления. Он позволяет правильно квалифицировать  деяния, совершенные конкретным лицом. Квалификация преступления — это  установление соответствия признаков  конкретно совершенного деяния признакам  состава преступления, предусмотренного уголовным законом.

Квалификация преступления позволяет обеспечить точное применение уголовного закона. На основании установления соответствия признаков совершенного преступного деяния признакам конкретного  состава, изложенного в конкретной правовой норме, применяется уголовный  закон. Правильная квалификация преступления является средством обеспечения  законности, так как только при  этом условии уголовный закон  применяется в соответствии с  выраженной в нем волей народа. Квалификацию преступлений осуществляют органы, расследующие преступление. Но это предварительное решение, окончательно применяет закон суд, и только по приговору, вступившему в законную силу, квалификация действий виновного  является окончательной.

             Список  литературы:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации. – М., 2011.
2. Комментарий к Уголовному Кодексу РФ. По ред. В.И. Радченко.