Классификация банковских кредитов и условия их предоставления в Украине

Крымский  Экономический Университет

Киевского Национального Экономического Университета

им. В.Гетьмана 
 

Реферат

По дисциплине

Финансы

по теме:

Классификация банковских кредитов и условия их предоставления в Украине. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

План

Введение

Глава 1. Банковский кредит как экономическая  категория

1. Принципы банковского кредитования.
2. Основные формы обеспечения банковского кредита

Глава 2. Анализ кредитной политики банка.

      2.1.    Кредитная политика Укрэксимбанка

Глава 3. Условия предоставления банковских кредитов в Украине

Заключение

Приложение

Список  использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Кредит  играет важную роль в рыночной экономике. Через кредитную систему проходит банковский объем денежных расчетов и платежей, при помощи кредита  мобилизуются свободные денежные средства населения, предприятий, государства  и перераспределяются в качестве кредитов и ссуд населению, предприятиям, нуждающимся в них.

     По  экономическому содержанию кредит представляет собой ссуду в денежной или  товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процентов. Кредитные отношения выражают экономические  отношения между кредитором и  заемщиком.

     Получение кредита – для предприятия  шаг ответственный. Несмотря на то, что, получив кредит, предприятие  имеет дополнительную возможность  для дальнейшего развития и увеличения объемов производства продукции, выполнение работ или оказании услуг, вместе с тем у него появляются и новые  обязательства.

В бухгалтерском  учете отражение полученного  кредита включает следующие основные операции:

• получение кредита;

• возврат кредита;

• начисление и оплату процентов за пользование средствами, полученными по кредитным договорам.

     Видимая несложность отражения на счетах бухгалтерского учета сумм полученных кредитов, тем не менее, вызывает значительной количество ошибок и нарушений.

Существует  две основные формы кредита:

• коммерческий,

• банковский.

Отличие их друг от друга характеризуется  составом участников, объемом ссуд, ставкой процента и сферой функционирования. Различают следующие виды кредитов:

1. государственный;

2. ипотечный;

3. межбанковский;

4. международный;

5. налоговый;

6. потребительский.

     При вексельном способе в обмен на товар продавец получает вексель. Вексель  представляет собой безусловное  письменное долговое обязательство  векселедателя, бесспорно, уплатить, при  наступлении срока и определенном месте, обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю). 
        Скидка при условии оплаты в определенный срок применяется в случае, если покупателем платеж будет произведен в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтены скидка. Если этого не произойдет, то вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. 
        При консигнации розничное предприятие или предприниматель может получить товары без обязательства. В случае реализации товаров платеж будет осуществлен поставщику. В противном случае товар возвращается без выплаты неустойки. 
         Налоговый кредит представляет собой отсрочку налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами.         Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

     Глава 1. Банковский кредит как экономическая  категория

     Банковский  кредит как экономическая категория  является одной из форм движения ссудного капитала.

     При банковском кредитовании возникают  экономические (денежные) отношения, в  процессе которых временно свободные  денежные средства государства, юридических  и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются  хозяйствующим субъектам (а также  гражданам) на условиях возвратно-сти.

     Банковское  кредитование создает необходимые  условия, при которых имеется  возможность восполнить за счет средств  других субъектов недостаток собственных  денежных средств для различных  потребностей, требующих дополнительных капитальных вложений.  Отношения  по банковскому кредитованию регламентируются нормами права и поэтому приобретают  правовую форму. Воздействие права  на общественные отношения осуществляется различными способами, в своей совокупности образующими метод правового  регулирования тех или иных общественных отношений.

     1.1. Принципы банковского кредитования.

     Банк  имеет право от своего имени и  за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности. Реализация принципа возвратности банковского  кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для  заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку. Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип  его срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение  которых влечет за собой применение определенных санкций.

     Осуществление принципа платности банковского  кредитования осно-вывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложения  денежных средств на кредитном рынке.

     Принцип обеспеченности банковского кредита  проявляется в том, что, как указывалось  ранее, банки с целью возврата кредита выдают его под различные  формы обеспечения, предусмотренные  законодательством, или в формах, принятых банковской практикой. Кредиты  могут обеспечиваться залогом недвижимого  и движимого имущества, в том  числе государственными и иными  ценными бумагами, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

2. Основные формы обеспечения банковского кредита:

     • залог;

     • банковская гарантия;

     • поручительство.

     Законодательство  предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый «бланковый кредит»). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи  с банком, проводящие все свои банковские операции через данный банк.

     Банковский  кредит выдается строго на определенные цели, использо-вание ссуды не по целевому назначению нарушает принцип  целенаправленности банковского кредита  и влечет за собой применение соответствующих  санкций.

     В зависимости от срока, на который  выдан кредит, и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на два вида: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит выдается на срок менее года при возникновении  у хозяйствующего субъекта временной  потребности в денежных средствах. При краткосрочном кредите объектами  кредитования являются потребности  текущей деятельности хозяйствующего субъекта, определяемые по укрупненным  показателям. Долгосрочный кредит выдается на один год и более длительное время. Объектами долгосрочного  кредитования являются затраты на строитель-ство новых предприятий, техническое  перевооружение и реконструкцию  действующих предприятий, выпуск новой  продукции, затраты по жилому строительству  и строительству объектов социально-культурного  назначения и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.   АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ  ПОЛИТИКИ БАНКА.

ОЦЕНКА  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

2.1.   Кредитная политика Укрэксимбанка

       Государственный экспортно-импортный банк Украины (Укрэксимбанк) создан 3 января 1992 года Указом Президента Украины. Банк находится в погной государственной собственности Украины. Головная контора находится в г. Киеве. По Украине открыто 19 отделений банка (еще два отделения находятся в стадии регистрации). Банк имеет генеральную банковскую лицензию Национального банка Украины.

     Кредитная политика банка основана на общедоступности  кредитных ресурсов предприятий  всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов банка  относительно возврата кредитов. Экономическое  положение и государственные  приоритеты относительно инвестиций за счет привлеченных за рубежом кредитных  ресурсов обусловили направления кредитных  вложений. В то же время кредитные  ресурсы в национальной валюте за счет собственных средств в СКВ  направляются, главным образом, новым  экономическим структурам на выполнение проектов, обеспечивающих быстрый оборот ссудного капитала. Учитывая место, которое  занимает кредитная деятельность в  формировании прибыли (около 47% от чистой прибыли), банк постоянно уделяет  ей первоочередное внимание, определяя  приоритеты деятельности. Подход банка  к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности  с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного  изучения финансового состояния  заемщика, глубокого знания рынка  и прогнозирования тенденций  его развития.

Оценка  кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной  политики банка. От ее правильной организации  зависит успіх реализации кредитной  политики. Рассмотрим процесс кредитования в современных условиях на практическом примере Укрэксимбанка. Банк предоставляет  практически весь спектр банковских услуг доступных на сегодняшний  день на рынке Украины. В силу специфики  положення государственного банка, а также исторических предпосылок, приоритетным направлением деятельности является предоставление валютных кредитов.

В своей  работе по предоставлению валютных кредитов банк руководствуется Уставом, Законом  “О банках и банковской деятельности”, Генеральной лицензией Национального  банка Украины (НБУ) на право проведения операций с иностранной валютой, положением НБУ “О кредитовании”, утвержденным постановлением НБУ № 246 от 29.09.95 г., и другими законодательными и нормативными актами Кабинета Министров  Украины и Национального банка  Украины по валютному регулированию. Кредиты в иностранной валюте предоставляются предприятиям, организациям и другим субъектам хозяйственной  деятельности (юридическим лицам, в  дальнейшем “Заемщики”) независимо от форм собственности, которые являются клиентами банка, не клиентам кредиты  предоставляются в исключительных случаях по решению Кредитного комитета.

Правление банка и Кредитный комитет  определяют основные направления кредитной  политики банка, а именно:

—    текущие приоритетные направления  в кредитовании с учетом кредитних  рисков в разных отраслях народного  хозяйства;

—    структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

—    лимиты объемов кредитования на одного заемщика (для Головного банка  и в разрезе отделений);

—    методику оценки финансового состояния  и кредитоспособности Заемщика с  учетом специфики отрасли (отдельно для “малого”, “среднего” и “большого” бизнеса);

—    методику определения категории  кредита;

—    внутреннюю базовую ставку для системы  Укрэксимбанка по валютным кредитам.

Предоставление  кредитов выполняется исключительно  на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

—    валютные кредиты предоставляются  Заемщику в безналичной форме  путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;

—    кредит предоставляется только для  целевого кредитования конкретного  проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной  доходности с учетом экономической  конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденцій  развития рынка;

—    сумма предоставляемого кредита  находится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условии  наличия свободных кредитных  ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности  его баланса;

—    предоставление отделениями банка  кредитов, превышающих установленный  лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

—    проводимый банком всесторонний комплексный  анализ имеет целью убедиться  в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности Заемщика;

—    кредитоваться могут только предусмотренные  Уставом Заемщика виды деятельности;

—    кредит должен быть обеспечен залогом  имущества принадлежащего Заемщику на которое, в соответствии с действующим  законодательством, может бать направлено взыскание, или другими видами обеспечения  применяемыми в банковской практике;

—    кредит предусматривает безусловное  соблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевой направленности;

—    кредит, как правило, может быть выдан  только после полного погашения  Заемщиком задолженности по предыдущему  кредиту;

—    запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной  деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату Заемщиком процентов  по кредитам.

Для получения  кредита Заемщик должен предоставить Банку пакет документов, который  включает:

—    ходатайство заемщика на имя председателя Правления, в котором указано  целевое назначение кредита, его  сумма, срок использования, экономическая  характеристика мероприятия (предприятия), которое будет кредитоваться  и финансовый эффект от его осуществления  и формы обеспечения;

—    годовой отчет, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.

Периодические статистические отчеты, отчеты о финансовых результатах, декларации о доходах, выписки по счетам заемщика;

—    технико-экономическое обоснование, отображающее эффективность и окупаемость  затрат, сроки осуществления мероприятия  и расходов с необходимыми расчетами  ожидаемых поступлений валютных средств от реализации продукции (проведение работ, предоставление услуг), за счет которых предполагается погасить получаемый кредит;

—    должным образом заверенную копию  импортного контракта, который должен быть оплачен за счет кредита;

—    должным образом  заверенную копию  экспортного контракта, по котрому  ожидается поступление валютной выручки, которая должна быть направлена на погашение кредита;

—    перечень имущества, предлагаемого  для залога, и оригиналы, и должным  образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности;

—    копию решения о создании, реорганизации  предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим  законодательством, заверенную нотариально  или органом, выдавшим такое решение (учредительный договор, приказ о  создании и т.д.);

—    копию должным образом зарегистрированного  Устава (Положения) и копию свидетельства  о государственной регистрации  в органе государственной исполнительной власти, как субъекта предпринимательской  деятельности, заверенных нотариально;

—    нотариально заверенные копии  лицензий на право осуществления деятельности, предусмотренное Уставом Заемщика, если таковая предусмотрена действующим  законодательством;

—    карточку с образцами подписей лиц, которым, согласно действующему законодательству или учредительным документам предприятия, предоставлено право распоряжаться  счетами в Банке и подписи  платежных и других расчетных  документов. В карточку включают также  оттиск печати предприятия. Такая карточка заверяется нотариально;

—    подписку об ознакомлении заемщика с  содержанием статьи 148-5 Уголовного кодекса Украины;

—    протокол об избрании на должность, приказ о назначении (то есть копии документов, удостоверяющих полномочия должностных  лиц Заемщика);

—    документы, необходимые для реализации этого проекта, в том числе: проект строительства, заключения экспертов  по проектно-сметной документации, графики выполнения работ, лицензии и разрешения на осуществление такого вида деятельности, соответствующие  сертификаты и др.

—    заявления  Заемщика на имя руководителя Банка, в котором находятся его  расчетный и валютный счета, о  предоставлении права представителям Банка знакомиться в любое  время с состоянием его счетов;

—    заявление Заемщика на имя руководителя налоговой инспекции, о предоставлении права представителям Банка знакомиться  в любое время с документами, характеризующими состояние его  фирмы;

—    арендные предприятия предоставляют  еще и копию договора аренды, заверенную нотариально.

Документами, подтверждающими право собственности  могут быть:

—    контракты, таможенные декларации;

—    платежные документы;

—    договор купли-продажи,  при необходимости  заверенный нотариально или через  фондовую биржу;

—    справка государственной нотариальной конторы об отсутствии запрета на отчуждение и отсутствие ареста;

—    документы, подтверждающие право собственности  или право на пользование землей;

—    регистрационное удостоверение, выданное Бюро Технической инвентаризации;

—    технический паспорт, свидетельство  о регистрации транспортного  средства;

—    письменное согласие всех совладельцев имущества на передачу его в залог  Банку;

—    разрешение уполномоченного государственного органа на передачу имущества в залог (касается государственного имущества, закрепленного за предприятием на праве  полного хозяйственного ведения, и  имущества акционерных обществ, находящихся в процессе корпоратизации (приватизации);

—    документы, которые подтверждают цену и оценку стоимости имущества, которое  предоставляется в залог;

—    проект договора страхования или  письменное подтверждение страховой  компании о согласии на страхование  имущества, предоставляемого в залог (в случае, если страхование является обязательным согласно действующему законодательству или по требованию Банка). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 3. Условия предоставления банковских кредитов в Украине

     3.1. Нацбанк Украины  ужесточил условия  предоставления банкам  стабилизационных  кредитов

     Нацбанк Украины (НБУ) отказался от выдачи стимулирующих  кредитов украинским предприятиям и  ужесточил условия предоставления банкам стабилизационных кредитов: срок, на который они выдаются, сокращен с года до трех месяцев, а ставка по ним незначительно повышена. Об этом сообщает в пятницу газета «Коммерсант».

     В украинском Минюсте 19 июля зарегистрировано постановление НБУ № 327, которым  отменяется постановление № 47, регулировавшее предоставление стимулирующих займов. Банкиры говорят о том, что  этот механизм почти не использовался  ввиду отсутствия платежеспособных заемщиков. «Некоторые компании получали такие займы, но сейчас банки кредитуют  очень осторожно из-за нестабильности на рынке»,— говорит председатель правления Индустриалбанка Леонид Гребинский. Общий объем рефинансирования кредитных учреждений в январе —  июне составил 3,86 млрд гривен (1 доллар — 7,9 гривны по курсу НБУ), в том  числе в июне — 20 млн.

     Одновременно  НБУ изменил условия предоставления стабилизационных кредитов. Срок, на который  они выдаются, сокращен с года до трех месяцев, хотя может быть продлен  до 360 дней, а в случае «реальной  угрозы стабильности работы банка» —  до 450 дней. В постановлении № 327 не указаны случаи, в которых банки  смогут обращаться за средствами НБУ, а также критерии отбора кредитных  учреждений, которые смогут на них  претендовать. И если раньше банк должен был четко указывать цель использования  кредитных средств, то теперь — лишь направление, по которому они будут  расходоваться.

     НБУ будет отказывать в предоставлении кредита, если банк не выполнил более 10% обязательств за десять дней; если акционеры  могут самостоятельно его поддержать; если банк досрочно выполняет обязательства  перед собственниками, предоставляет  бланковые кредиты, выплачивает  бонусы руководству, покупает за свой счет негосударственные бумаги, нарушает условия кредитных договоров  с НБУ или за его средства покупает валюту 
Цена стабилизационного займа будет определяться как учетная ставка (8,5%) плюс 2%, с возможностью повышения на 1% в случае пролонгации. Ранее к учетной ставке добавлялась ставка в пределах 0,5—2% в зависимости от платежеспособности банка и типа залога. В НБУ решили теперь принимать только ликвидные залоги (облигации Минфина, НБУ, Государственного ипотечного учреждения, выпущенные под госгарантию, гарантии Кабмина и средства в иностранной валюте) с дисконтом в 10%. 
«…Эти ресурсы привлекательны для учреждений, которым не хватает денег для кредитования. Они могут взять деньги НБУ под 10,5% и продавать под 26—28% в виде кредитов», — полагает заместитель председателя правления «Райффайзен Банк Аваль» Виктор Горбачев. В то же время участники рынка опасаются, что короткие кредиты НБУ не помогут проблемным учреждениям. «Стабилизационный кредит должен выдаваться на более длительный срок, хотя бы на год. Если банк теряет ликвидность в результате оттока вкладчиков или рейдерской атаки, то за такой короткий срок деньги НБУ ему не помогут — только если что-то случится в стране и всем банкам смогут выдать деньги на три месяца»,— уверен заместитель председателя правления украинского банка «Финансы и Кредит» Сергей Борисов. 

     3.2. Условия и правила  предоставления кредита  под залог имущественных  прав по хозяйственному  договору.  
Банк обязуется предоставить Заемщику кредит в размере и на условиях, установленных настоящим Договором, а Заемщик обязуется принять, надлежащим образом использовать и вернуть кредит и уплатить проценты за пользование Кредитом, а также другие платежи в соответствии с Условиями и правилами, Заявления Заемщика . Кредит предоставляется на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера использования.

     Срок, срок возврата, размер кредита, цели, проценты, вознаграждения, размер ежемесячного платежа и период уплаты платежей определены в Заявлении Заемщика (далее - Заявление), подписанием которого Клиент акцептует данные Условия  и правила, которые вместе с Заявлением составляют кредитный договор (далее - договор).

     Для выполнения этого Договора Банк открывает  Заемщику счет для зачисления средств, направленных на погашение задолженности  по кредиту, процентам, вознаграждению и иным платежам.

     Заемщик поручает Банку осуществлять погашение  задолженности по Кредиту в сроки, за счет средств, размещенных на счете  Заемщика, соответствующей платежной  карте, эмитированной ПАО КБ "ПРИВАТБАНК". Номер счета указан в Заявлении. Указанное поручение Заемщика не подлежит исполнению Банком в случае предъявления Заемщиком Банка документа, подтверждающего уплату задолженности  по Кредиту другим способом.

       Заемщик заявляет и заверяет:

     - что имеет необходимую правоспособность  и дееспособность для заключения  настоящего Договора и выполнение  обязательств по Договору. Относительно  Заемщика не возбуждено уголовного  дела, дела о признании его  недееспособным или ограниченно  дееспособным;

     - не существует постановления  органов внутренних дел, согласно  которого Заемщик находился бы  в розыске более 180 дней;

     - все сведения, представленные Банку  Заемщиком и содержатся в Заявлении  Заемщика или в других документах, поданных Банку, являются правдивыми  и точными. 

     При заключении настоящего Договора считается, что Заемщик действует с согласия супруга (супруги) и других совладельцев. Обеспечением выполнения Заемщиком  обязательств по настоящему Договору выступает залог имущественных  прав на получение денежных средств  по хозяйственному договору, указанному в договоре залога (далее - "Предмет  залога"), а также все другие виды залога, поручительства и т.п., предоставленные Банку в целях  обеспечения обязательств по этому  Договору. Банк имеет право в случае неисполнения Заемщиком обязательств получить удовлетворение своих требований за счет предмета залога.