Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

 

Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

 

2.1 Выбор исходных данных по варианту 12

 

Показатели

Теекущий год

План

Отчет

1.Годовой объем производства продукции, тыс.т

820

832

в т.ч. по кварталам             1

205

180

                                    2

205

190

                                    3

205

230

                                    4

205

232

2.Основные фонды на начало, тыс.тенге

354700

355200

- ввод

7542

8250

- вывод

6250

9340

3.Оборотные фонды, тыс.тенге

35500

35510

4.Себестоимость продукции, тыс.тенге.

17056000

17080900

в т.ч. условно-постоянные расходы

1525040

1525040

5. Цена реализации продукции, тенге/т

34200

34260

6.Среднесписочная численность чел. всего промышленно-производственный персонал в т.ч.

 

8220

 

8218

7. Принято на предприятие, чел.

560

580

8. Уволено с предприятия, чел.

562

568

     в т.ч. излишний оборот

-

360

9. Остатки готовой продукции на  складе, тн.

 

 

- на начало года

32000

38200

- на конец года на конец года

38200

39800

10.Уставной фонд, тыс тенге

90000

90000


 

2.2 РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

1.Расчет реализованной  продукции:

РП= Ост.нач.г.+Впрод+Ост.на кон.г                          (1)

 

где В-годовой объем производства продукции, тн

Ост.нач.г –остатки готовой продукции на складе на начало года,тн

Ост.на кон.г - остатки готовой продукции на складе на конец года,тн

 

РП = 820000+32000-38200=813800т - план

ПР = 832000+38200-39800=830400т - отчет

 

2. Расчет рентабельности  продукции:

                                             (2.1)

Где ПРед – прибыль единицы продукции, тыс.тг

С/сед – себестоимость единицы продукции, тыс.тг

 

А) Себестоимость единицы продукции:

С/с = С/собщ/В                                                  (2.2)

Где С/собщ – общая себестоимость продукции, тыс.тг

 

 –план

 

 – отчет

 

Б) Прибыль единицы продукции:

ПР =                                                  (2.3)

Где Цед – Цена единицы продукции, тг/т

 

ПР = 34200-20800=13400тыс.тг –план

ПР=34260-20530=13730 – отчет

 

 – план

 

 – отчет

 

3. Рентабельность предприятия

                                                    (3)

Где ОФср – среднегодовые основные фонды, тыс.тг

ОС – оборотные средства, тыс.тг

 

А) Основные фонды среднегодовые.

                                   (3.1)

Где - Основные фонды на начало года, тыс.тг

- Основные фонды на конец года.

 

Б) Основные фонды на конец года.

                               (3.2)

Где - стоимость введеных основных фондов, тыс.тг

 – стоимость выведенных  основных фондов, тыс.тг

 

 тыс.тг – план

 тыс.тг – отчет

 

 тыс.тг. – план

 

 тыс.тг. – отчет

 

 – план

 

 – отчет

 

4. Расчет налогооблагаемого  дохода:

НД =                                                     (4)

Где - Цена реализации продукции, тыс.тг

 

НД =34200*820=28044000 тыс.тг – план

НД =34260*832=28504320 тыс.тг – отчет

 

5.Чистая прибыль.

ЧП=ПР-(ПР*НДС)                                              (5)

ЧП = 13400-(13400*0,12)=11792 тыс.тг – план

ЧП = 13730-(13730*0,12)=12082 тыс.тг – отчет

 

6.Расчет корпоративного  налога:

КН=ЧП*15%                                                         (6)

КН = 11792*0,15=1769 тыс.тг – план

КН = 12082*0,15=1812 тыс.тг – отчет

 

7.Расчет чистого  дохода:

ЧД=ЧП-НДС-КН                                                            (7)

ЧД = 11792-1608-1769=8415тыс.тг – план

ЧД = 12082-1648-1812=8622 тыс.тг – отчет

 

8. Удельные затраты.

                                                       (8)

Где – себестоимость продукции, тыс.тг

Ц – цена реализуемой продукции, тыс. тг.

 

 тг– план

 

 тг- отчет

 

9. Фондоотдача.

                                                  (9)

Где – стоимость выпуска продукции, тыс.тг

 – среднегодовые  основные фонды, тыс.тг

 

  - план

 

 – отчет

 

10. Фондоемкость.

                                                      (10)

 – план

 

 – отчет

 

11. Фондовооруженность.

                                                (11)

Где – среднесписочная численность персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

12. Производительность оборудования.

 

- план

 – отчет

13. Производительность труда.

                                                     (12)

Где В – годовой объем производства, тыс.тн

 – среднесписочная  численность персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

14. Коэффициент использования оборотных средств.

                                            (13)

Где - Стоимость реализованной продукции, тыс.тг

- Оборотные средства, тыс.тг

 

 – план

 

 – отчет

 

15.Коэффициент загрузки.

                                              (14)

 – план

 

 – отчет

 

16. Коэффициент оборота по прибытию.

                                          (15)

Где - Количество прнятых на предприятие работников, чел.

- Численность работников на  начало года, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

17. Коэффициент оборота по выбытию.

                                          (16)

Где - количество уволенных с предприятия работников, чел.

- Численность работников на  начало года, чел.

 – план

 

 – отчет

 

18. Коэффициент текучести.

                                              (17)

Где - количество уволенных работников в т.ч. с излишним оборотом, чел.

- среднесписочная численность  персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

 

2.3 Анализ  динамического ряда исходных  показателей (табл.1)

 

Наименование показателей

Значение показателей

Индексы,%

Периоды времени

Базисные

Ценные

1

2

3

4

2/1

3/1

4/1

4/3

3/2

2/1

Годовой объем производства

 

180

 

190

 

230

 

232

 

1,06

 

1,28

 

1,29

 

1,01

 

1,21

 

1,06


 

Из таблицы видно, что объем производства имеет стабильную тенденцию роста  по отношению к базисному периоду. Перевыполнение плана на 29% по отношению к базисному кварталу, что говорит об эффективном производстве. По цепным показателям можно сказать, что до третьего квартала показатели растут, и затем идет резкий спад в четвертом периоде до 100 % объема производства, практически без перевыполения плана по отношению к прошлому кварталу.

 

 

 

2.4 Сравнительный анализ

 

Сравнительная аналитическая таблица исходных показателей (табл 2)

 

Наименование показателей

Значение показателей

Индекс роста,%

Отклонение

Базисный

Анализируемый

Абс (+),(-)

Относ,%

V произ-ва

820

832

1,014

+12

1,44

ОсФ

354700

355200

1,001

+500

0,15

ОбФ

35500

35510

1,0003

+10

0,03

С/с

17056000

17080900

1,001

+24900

0,15

В т.ч. Руп

1525040

1525040

1

-

-

Црп

34200

34260

1,002

+60

0,18

Чср.сп

8220

8218

0,99

-2

0,02

Принято чел

560

580

1,04

+20

3,6

Уволено чел

562

568

1,01

+6

1,08

Ост. ГП нач.г.

32000

38200

1,19

+6200

18,6

Ост. ГП кон.г.

38200

39800

1,04

+1600

4,8

Уст. фонд

90000

90000

1

-

-

Реал. пр

813800

830400

1,02

+16600

1,66

С/с ед

20800

20530

0,99

-270

1,35

ПР

13400

13730

1,02

+330

2,31

Rпрод

0,64

0,67

1,05

+0,03

4,69

ОФ на кон.г

355992

354110

0,99

-1882

0,56

ОФ ср.г

355346

354655

0,99

-691

0,21

Rпред.

28,1

29,4

1,05

+1,3

4,63

Нал.обл. дх

28044000

28504320

1,02

+460320

1,84

КПН

1769

1812

1,02

+43

2,58

ЧД

8415

8622

1,02

+207

2,07

Зуд

0,61

0,60

0,98

-0,01

1,64

Фо

78,92

80,37

1,02

1,45

1,84

Фе

0,013

0,012

0,92

-0,001

7,69

Фв

43,23

43,16

0,99

-0,07

0,16

Поб

78,92

80,37

1,02

+1,45

1,84

ПТ

99,76

101,24

1,01

+1,48

1,48

КтОС

789,97

802,71

1,02

+12,74

1,79

Кз

0,0013

0,0012

0,92

-0,0001

7,69

Кт приб

0,068

0,071

1,04

+0,003

4,41

Кт выб.

0,068

0,069

1,01

+0,001

1,47

Ктек

0,068

0,025

0,37

-0,04

58,82


 

Из данных таблицы №2 можно сделать следующие выводы:

Наблюдается положительная динамика роста: Объем производства вырос на 12 тыс.тн, основные фонды увеличились на 500 тыс.тг. Так же можно заметить что выпуск продукции идет больше, чем ее реализация. Об этом говорят остатки готовой продукции, которые увеличились на 1600 тыс.т. Из-за увеличения выпуска продукции значительно возросла ее общая себестоимость на 24900 тыс.тг, и из-за увеличения себестоимости продукции поднялась цена на 60 тыс.тг, но себестоимость единицы продукции наоборот понилась на 270 тыс.тг. Средняя численность персонала снизилась на 2 человека, что должно благоприятно сказаться на экономии заработной платы.

Налогооблагаемый доход предприятия увеличился на 460320 тыс.тг, а чистый доход так же вырос на 207 тыс тг.

По данной таблице сравнительного анализа можно сказать: чтоб предприятие работало более мощнее нужно увеличить реализацию продукции, для того чтобы на складах оставалось меньше готовой продукции. Можно увеличить рекламу или снизить цену продукции, тогда сбыт товара увеличится.

 

 

2.5 Факторный анализ

 

Примем 0 – за базисный период, 1 – за анализируемый.

1.Реализованная продукция

РП= Ост.нач.г.+Впрод-Ост.на кон.г                                  (1)

 

 

 

 

ΔРПост.н=РПусл1-РПусл0=825800-813800=12000

ΔРПв=РПусл2-РПусл1=832000-825800=6200

ΔРПост.к=РПусл3-РПусл2=830400-832000=-1600

Проверка: ΔРП=РП1-РП0

16600=16000

Из-за повышения объема производства в анализируемом году реализуемая продукция увеличилась на 6200 тн. Так же на изменения повлияли остатки готовой продукции на складе: На начало года ГП увеличилась на 12000 тн, а на конец годе она уменьшилась на 1600тн. Общее увеличение товарной продукции по сравнению с плановым периодом составило 16600 тн.

 

2. Налогооблагаемый доход.

НД=Ц*V                                                               (4)

НД0=Ц0*V0=34200*820=28044000

НДусл1=Ц1*V0=34260*820=28093200

НДусл2=Ц1*V1=34260*832=28504320

ΔНДЦ= НДусл1- НД0=28093200-28044000=49200

ΔНДV= НДусл2- НДусл1=28504320-28093200=411120

Проверка: ΔНД=НД1-НД0=28504320-28044000

460320=460320

Размер налогооблагаемой прибыли увеличился из-за влияния цены – увеличение произошло на 49200 тыс.тг. и объема выпуска продукции –увеличение на прибыли на 411120 тыс.тг. В общем налогооблагаемая прибыль увеличилась на 460320 тыс.тг

 

3. Чистый доход.

ЧД= ЧП-НДС-КН                                               (7)

ЧД0=ЧП0-НДС0- КН0=11792-1608-1769=8415

ЧД усл 1=ЧП1-НДС0-КН0=12082-1608-1769=8705

ЧД усл 2=ЧП1-НДС1-КН0=12082-1648-1769=8665

ЧД усл3=ЧП1-НДС1-КН1=12082-1648-1812=8622

ΔЧДЧП= ЧД усл 1- ЧД0=8705-8415=290

ΔЧДНДС= ЧД усл2- ЧДусл1=8665-8705=-40

ΔЧДкн= ЧД усл3- ЧДусл2=8622-8665=-43

Проверка: ΔЧД= ЧД 1- ЧД0=8622-8415

207=207

Размер чистого дохода увеличился  по сравнению с плановым периодом на 207 тыс тг, в том числе на 290 тыс.тг за счет чистой прибыли и сократился на 40 тыс тг за счёт НДС и на 43 тыс.тг за счет корпоративного налога.

 

4. Фондоотдача

                                                 (9)

 

 

 

 

 

 

ΔФоС = Фоул1 - Фо0 = 80,22 – 78,92 = 1,3

ΔФоОФ = Фоул2 - Фоусл1=80,37-80,22 = 0,15

Проверка: ΔФо = Фо1 - Фо0 = 80,37-78,92

1,45=1,45

Фондоотдача увеличилась на 1,45 тг/т, в том числе на 1,3 т/тг за счёт стоимости выпуска продукции и на 0,15 т/тг по причине изменения стоимости основных производственных фондов.

 

5. Производительность труда.

                                                          (12)

 

 

 

Δ

 

Проверка: Δ= - = 101,24-99,76

1,48=1,48

Произошел сдвиг в сторону увеличения производительности труда в размере 1,48 чел./тн по сравнению с базисным кварталом. На увеличение повлияли: объем продукции 1,46 и среднесписочная численность так же увеличилась на 0,02.

 

6.Удельные затраты.

                                                       (8)

 

Зуд0 = С/с0/Ц0=20800/34200=0,61

ЗудУсл1 = С/с1/Ц0=20530/34200=0,60

ЗудУсл2 = С/с1/Ц1=20530/34260=0,60

ΔЗудС/с = ЗудУсл1 - Зуд0 = 0,60-0,61=-0,01

ΔЗудЦ = ЗудУсл2 - ЗудУсл1 = 0,60-0,60=0

Проверка: ΔЗуд = Зуд1 - Зуд0

-0,01=-0,01

Удельные затраты в анализируемом периоде незначительно снизились на 0,01 тг. На данное изменение повлияла себестоимость продукции, которая снизилась на 0,01 тг. За ценой изменений не последовало.

 

7. Рентабельность продукции:

                                             (1)

Rпрод0 =ПР0/С/с0 = 13400/20800=0,64

RпродУсл1 =ПР1/С/с0 = 13730/20800=0,66

RпродУсл2 =ПР1/С/с1 = 13730/20530=0,67

Δ RпродПР = RпродУсл1 - Rпрод0 = 0,66-0,64=0,02

Δ RпродС/с = RпродУсл2 - RпродУсл1 = 0,67-0,66=0,01

Проверка: Δ Rпрод = Rпрод1-Rпрод0=0,67-0,64

0,03=0,03

 

Отклонение рентабельности составило 0,03%, на что повлияло: 0,02% за счет прибыли и 0,01% за счет себестоимости. Небольшие сдвиги доказывают эффективность производства, но необходимы меры по его оптимизации.

 

Факторный анализ представлен в таблице 3.

 

Табл 3 - Факторный анализ фактического объёма реализации

 

 

Показатели

Значение

Отклонение

 

Абсолютное (+), (-)

План

Отчет

Всего

В т.ч. за счет факторов

Объема

Цены

РП

813800

830400

16600

6200

10400

Нал.обл.дх

28044000

28504320

460320

411120

49200

ЧД

8415

8622

207

290

-83

Фо

78,92

80,37

1,45

1,3

0,15

ПТ

99,76

101,24

1,48

1,46

0,02

Зуд

0,61

0,60

-0,01

-0,01

0

Рент.прод

0,64

0,67

0,03

0,02

0,01


 

 

 

2.6 Маржинальный анализ

  1. Маржинальный доход:

                                            d = РП – V ,                                                               (18)

 

где V  - переменные затраты на весь объём продаж

постоянные затраты (C) = 1525040 тыс тг

переменные затраты (V) = 17080900-1525040=15555860тыс тг

 

d = 28504320тыс тг – 15555860 тыс тг =12948460 тыс тг

 

  1. Удельный маржинальный доход:

                                             dуд  =d/В                                                               (19) 

                                                                    

dуд = 12948460 тыс тг/832 тыс т = 15563 тыс тг/т

 

  1. Критический объём производства в натуральном измерении:

                                                   q = C/dуд                                                                                              (20)      

                                                                       

q = 1525040 тыс.тг / 15563 тыс.тг/т = 98тыс.т

 

  1. Критический объём производства в стоимостном выражении (порог рентабельности):

                                                  q’ = q*Ц                                                           (21)

                                                               

q’ = 98т*34260тг/т = 3357480 тг 3357,48тыс тг

 

  1. Критический объём продаж:

                                                 Впр крит = (V+C)/В                                                (22)                                                   

 

Впр крит = 17080900 тыс тг/832тыс.тн = 20530 тыс тг

 

  1. Критическая (предельная ) цена реализации продукции:

                                                 Цкрит = (с+ v)                                                   (23)                                           

 

Цкрит = 1833тыс тг+18697 тыс т = 20530 тг/т

 

  1. Маржа безопасности:

                                             Мбез (В- q)*ц                                                     (24)

 

Мбез = (832 тыс.т – 98тыс.т)*34260 =25146840 т

 

  1. Запас финансовой прочности:

                                                             З финн пр = РП – q’                                     (25)                                                                               

 

З финн пр = 28504320тыс тг - 98 тыс тг = 28504222тыс тг

9.Критический  уровень постоянных затрат

А= В(ц-с)                                                        (26)

А=832(34260-1833)=26979264 тыс.тг

 

Найденные данные представлены в таблице 4.

 

Таблица 4- Показатели маржинального анализа

 

Наименование показателей

Значение

На общий объём

На 1 т

1.Общий объём производства в  натуральном выражении, тыс т

832

-

2.Цена реализации, тенге/т

-

34260

3. Общий объём производства в  стоимостном выражении, тыс тенге

28504320

-

4.Постоянные затраты, тыс тг

1525040

1833

5.Переменные затраты, тыс тг

15555860

18697

6.Себестоимость продукции, тыс тг

17080900

20530

7.Прибыль, тыс тг

11423420

13730

8Маржинальный доход, тыс тг

12948460

15563

9. Критический объём производства  в натуральном измерении, т

98000

 

-

10.Критический объём производства  в стоимостном измерении, тыс тг

3357,48

-

11.Критическая (предельная) цена реализации  продукции, тг/т

-

20530

12. Маржа безопасности, т

25146840

-

13. Запас финансовой прочности, тыс. тенге

28504222

34259

14.Критический уровень постоянных  затрат, тыс.тг

26979264

32427


 

 

 

       2.7 Графический  анализ




28504320(Трп) лQ


 

 

 

 

 

 

                                              

 

 

 

 

 

20530(с/с)                         Л1


18697(пер)

 

1833(пост)


 

 

                                          832тыс.т(объем продукции)

 


Комплексный экономический анализ деятельности предприятия 📙 Реферат → 🆔 122470

Комплексный экономический анализ деятельности предприятия 📙 Реферат → 🆔 122470