Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов
Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов.
Формы для расчетов операционного и финансового бюджетов.
Основные исходные данные.
Компания производит элементы моторных двигателей. На 200Х год разрабатывается главный бюджет.
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы |
||||||
Материал 111 |
1,2 у.е за 1 кг | |||||
Материал 112 |
2,6 у.е за 1 кг. | |||||
Основная заработная плата |
2,05 у.е за 1 час | |||||
Расход материалов на единицу готовой продукции |
Продукт F |
Продукт G | ||||
Материал 111 |
10 кг. |
10 кг. | ||||
Материал 112 |
5 кг. |
7 кг. | ||||
Затраты труда |
14 ч. |
20 ч. | ||||
Готовая продукция | ||||||
Продукт F |
Продукт G | |||||
Предполагаемый объем продаж, шт. |
5000 |
1000 | ||||
Цена за единицу |
105.4 |
164 | ||||
Запасы на конец периода, шт |
1100 |
50 | ||||
Запасы на начало периода, шт |
100 |
50 | ||||
Запасы на начало периода, у.е. |
8670 |
5810 | ||||
Основные материалы | ||||||
Материал 111 |
Материал 112 | |||||
Запасы на начало периода, кг |
4000 |
4000 | ||||
Запасы на конец периода, кг |
5000 |
800 | ||||
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
Общепроизводственные расходы |
||||||
Вспомогательные материалы |
30000 | |||||
Косвенная заработная плата |
70000 | |||||
Прочие выплаты |
25000 | |||||
Энергия (переменная часть) |
8000 | |||||
Обслуживание (переменная часть) |
20000 | |||||
Амортизация |
25000 | |||||
Налог на имущество |
4000 | |||||
Страхование собственности |
500 | |||||
Заработная плата руководства цехов |
20000 | |||||
Энергия |
1000 | |||||
Обслуживание (постоянная часть) |
4500 | |||||
Итого |
208000 | |||||
Коммерческие и |
||||||
Комиссионные |
20000 | |||||
Реклама |
3000 | |||||
Заработная плата отдела сбыта |
10000 | |||||
Транспортные расходы |
5000 | |||||
Вспомогательные материалы |
1000 | |||||
Заработная плата |
10000 | |||||
Заработная плата руководства |
21000 | |||||
Прочие |
5000 | |||||
Итого |
75000 | |||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив |
Пассив | ||
Основные средства |
Собственный капитал |
||
Земля |
50000 |
Уставной капитал |
350000 |
Здания и оборудование |
380000 |
Нераспределенная прибыль |
60280 |
Накопления и амортизация |
(75000) |
||
Итого |
355000 |
Итого |
410280 |
Оборотные средства |
Заемные средства |
||
Касса |
10000 |
Кредиторы |
8200 |
Дебиторы |
25000 |
Задолженность по налогу на прибыль |
5000 |
Основные материалы |
19000 |
||
Готовая продукция |
14480 |
||
Итого |
68480 |
Итого |
13200 |
Баланс |
423480 |
Баланс |
423480 |
Компания осуществляет следующие операции:
.
Налог на прибыль -20%
Поступления от продаж по схеме:
80% от продаж поступают в том же квартале;
17% -в следующем квартале;
3%-безнадежных долгов.
Выплаты по кредиторской задолженности (закупка сырья и материалов) осуществляются по схеме:
60% в том же квартале;
40% в следующем.
Норма запасов готовой продукции и материалов.
На конец периода: 10%потребности следующего квартала:
На начало периода: 10% потребности текущего квартала.
2. Формализация исходных данных.
Основные материалы |
Цена |
Кол-во единиц |
Единицы измерения |
Материал 111 |
|
|
|
Материал 112 |
|
|
|
Основная з/п |
|
|
|
База распределения ОПР |
|||
Расход материала на единицу ГП |
|
|
|
Материал 111 |
|
|
|
Материал 112 |
|
|
|
Затраты труда |
|
|
|
| |||
Показатели |
Продукт F |
Продукт G |
|
Предполагаемый объем продаж |
|
|
|
Цена за единицу |
|
|
|
Запасы на начало периода ( штуки ) |
|
|
|
Запасы на начало периода ( у.е. ) |
|
|
|
Запасы на конец периода ( штуки ) |
|
|
|
Основные материалы |
Материал 111 |
Материал 112 |
|
Запасы на начало периода ( кг ) |
|
|
|
Запасы на конец периода ( кг ) |
|
|
|
НЗП нет |
|||
ОПР накладные | |||
Показатели |
Сумма |
Переменные |
Постоянные |
Вспомогательные материалы |
|
|
|
Косвенная з/п |
|
|
|
Прочие выплаты |
|
|
|
Энергия ( переменная часть ) |
|
|
|
Обслуживание ( переменная часть ) |
|
|
|
Амортизация |
|
| |
Налог на имущество |
|
| |
Страхование собственности |
|
| |
З/п руководства цехов |
|
| |
Энергия |
|
| |
Обслуживание ( постоянная часть ) |
|
| |
Итого |
|
|
|
| |||
Показатели |
Сумма |
Переменные |
Постоянные |
Комиссионные |
|
|
|
Реклама |
|
|
|
З/п отдела сбыта |
|
| |
Транспортные расходы |
|
|
|
Вспомогательные материалы |
|
|
|
З/п административного |
|
| |
З/п руководства |
|
| |
Прочие |
|
|
|
Итого |
|
|
|
3.Расчет дополнительных показателей по исходным данным
Часовая ставка прямых расходов | |||
Действие |
Итого ОПР накладных переменных |
Общая трудоемкость программы ( час ) |
Часовая ставка прямых расходов |
Нахождение часовой ставки прямых расходов |
|
|
|
Распределение общих постоянных расходов по кварталам | |||
Действие |
Итого ОПР накладных постоянных |
Кол-во кварталов |
Распределение общих постоянных расходов по кварталам |
Нахождение распределения |
|
|
|
Распределение амортизационных отчислений по кварталам | |||
Действие |
Итого амортизации |
Кол-во кварталов |
Распределение амортизационных отчислений по кварталам |
Нахождение распределения |
|
|
|
Нахождение переменных затрат АКР на единицу продукции | |||
Действие |
Итого АКР переменные |
Предполагаемый объем продаж |
Переменные АКР на единицу продукции |
Нахождение переменных затрат АКР на единицу продукции |
|
|
|
Расчет дополнительных показателей по исходным данным
Нахождение распределения | |||
Действие |
Итого АКР постоянные |
Предполагаемый объем продаж |
Постоянные АКР на единицу продукции |
Нахождение распределения |
|
|
|
Нахождение переходящего остатка | |||||
Показатели |
Сумма остатка из предыдущего баланса |
Запасы на начало периода ( кг ) |
Стоимость за 1 кг |
Стоимость запасов на начало периода |
Сумма переходящего остатка |
Основные материалы 111 |
|
|
|
||
Основные материалы 112 |
|
|
|
||
Итоги переходящего остатка |
|
|
| ||
Нахождение разницы в цене ГП на начало | ||
Показатели |
Продукт F |
Продукт G |
Кол-во на начало периода |
|
|
СЕБ на начало периода |
|
|
Сумма на начало периода |
|
|
СЕБ текущего года |
|
|
Сумма текущего года |
|
|
Разница цены ГП на начало и текущего периода |
|
|
Решение о дополнении исходных данных
Норма запасов ГП и материалов | ||
На начало периода |
|
потребности текущего квартала |
На конец периода |
|
потребности следующего квартала |
Наименование |
% |
Налог на прибыль |
|
Поступления от продаж | |
текущий квартал |
|
следующий квартал |
|
безнадежные долги |
|
Выплаты по кредиторской задолженности ( закупка сырья и материалов ) | |
текущий квартал |
|
следующий квартал |
|
4. Формирование операционных бюджетов.
Бюджет продаж Таблица 1
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Прогнозируемые продажи |
|
|
|
|
|
Цена 1 штуки |
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта F ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемые продажи |
|
|
|
|
|
Цена 1 штуки |
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта G ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Итого объем продаж ( штуки) |
|
|
|
|
|
Итого объем продаж ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Бюджет поступления денег ( дебиторы ) Таблица 2
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Дебиторский долг на начало следующего года |
|
| |||
Поступления от продаж 1 квартала: |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 1 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 2 квартала |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 2 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 3 квартала |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 3 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 4 квартала |
|
| |||
Коэффициент инкассации 4 квартала |
|
||||
Поступления от продаж за год |
|
|
|
|
|
Бюджет производства Таблица 3
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Количество изделий по бюджету к продаже ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Количество изделий по бюджету к продаже ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Производственная программа изделий, необходимых к производству ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Итого производственная программа |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат Таблица 4
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат (продолжение) Таблица 5
Общие данные | |||||
Итого закупок материалов 111 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Итого закупок материалов 112 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 111 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 112 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 111 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 112 |
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 111 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 112 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 111 |
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 112 |
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 111 |
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 112 |
|
|
|
|
|
Всего расходов на закупку материалов |
|
|
|
|
|
График платежей ( кредиторы ) Таблица 6
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Кредиторский долг по оплате бюджетного года |
|
| |||
Выплаты в 1 квартале |
|
||||
Выплаты во 2 квартале |
|
||||
Выплаты в 3 квартале |
|
||||
Выплаты в 4 квартале |
|
||||
Всего выплат за год |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых трудовых затрат Таблица 7
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Производственная программа ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции ( час ) |
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Производственная программа ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции ( час ) |
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Общие данные | |||||
Итого трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Часовая оплата труда |
|
|
|
|
|
Прямые затраты зарплаты на всю программу |
|
|
|
|
|
- Комплектные распределительные устройства наружной установки
- Комплектные трансформаторные подстанции
- Комплектование архива и его источники
- Комплектование архивных фондов РФ
- Комплектование деталей
- Комплектование как основная функция государственных архивов
- Комплектование «Команды Перемен»
- Комплексы: проявления и способы их решения
- Комплексы специальных упражнений для обучения игры в настольный теннис
- Комплексы стандартов по безопасности жизнидеятельности
- Комплексы технических средств, программно-технические комплексы
- Комплексы утренней гигиенической гимнастики
- Комплексы физических упражнений
- Комплект диагностического оборудования современной станции подбор и возможности
