Легализация (отмывание) криминальных фондов денежных средств

Министерство образования  и науки, молодежи и спорта Украины

Одесский национальный университет им. И.И. Мечникова

Экономико-правовой факультет

                                                                 Кафедра уголовного права,

     уголовного  процесса

     и криминалистики                                                                                

Реферат на тему: 
«Легализация (отмывание) криминальных фондов денежных средств»

                                                                                   Студентки 4 курса 2 группы

                                                                                  дневной формы обучения

                                                                                   Торчинской Олеси

Научный руководитель:

                                                доц. Слепец В.Н.

Одесса 

2012

План

Вступление 

Процесс отмывания «грязных»  денег является катастрофой для  правопорядка и экономики как  на национальном, так и на общемировом  уровне. Он пагубно влияет на общую социально-экономическую ситуацию, наносит ощутимые морального ущерба кредитным учреждениям, подрывает доверие добропорядочных вкладчиков. Кроме репутации "налогового рая", оффшорные центры получили сомнительную славу мест, где отмываются и легализуются "грязные" деньги. Таким термином называют деньги, полученные преступным путем. А совокупность действий, которые преследуют цель сокрытия истинных источников происхождения таких денег и оказывают им признаков легального происхождения, получившая название "отмывание денег".

Понятие "отмывание", или "чистка", денег появилось  относительно недавно. Его авторство  приписывают американцам, а точнее - чиновникам правоохранительных органов  США, т.е. полисменам. В повседневный лексикон это слово вошло со второй половины 1970-х годов, во время следствия по делу Уотергейт. В юридическом значении этот термин впервые был использован в 1982 г., опять же в США в одном из судебных процессов. Вскоре он стал повсеместно признанным и был включен в научно-юридический лексикон как внутри США, так и на международном уровне, о чем свидетельствует употребление его в Конвенции Совета Европы "Об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем", заключенного в 1990 г., которая была ратифицирована Верховной Радой Украины закона "О ратификации Конвенции об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем" [10]). Общее признание получило определение понятия «отмывание денег», которое дал начальник Национальной криминальной полиции Австрии Том Шерман: "Отмывание денег - это конверсия, или" очищение ", имущества, которая берет начало от серьезного преступления с целью сокрытия источника его происхождения. Это преступление делает каждый, кто непосредственно участвует в процессе отмывания денег или сознательно берет косвенное участие в этом процессе ".

Неконтролируемый приток и отток большого объема "грязных" денег потенциально может разрушить  национальную экономику страны их принимает. Избыточные потоки наличных средств, поступающих в обращение, искажают спрос на наличные, процентные ставки и, таким образом, приводят к инфляции. Отток миллиардов долларов в год по экономической системы ставит под угрозу не только стабильность и развитие отдельных национальных экономик, но и международной финансовой системы в целом.

Непосредственным источником получения «грязных» средств  теневая экономика как совокупность неучтенных и противоправных видов  экономической деятельности. Она  включает три сегмента:

1. «Неофициальную» («неформальную», «серую»);

2. «Подпольную» («криминальную», «черную»);

3. фиктивную экономику. 

В последнее время  наблюдается активизация национальных и Международных усилий в борьбе с легализации незаконных доходов. Однако, несмотря на Значительный объем  Международных соглашений по этому вопросу, в начале XXI века НЕ ​​решенной остается проблема определения места совершения процесса отмывания денег. Это, в свою очередь, вызывает коллизию национальных законодательств в вопросах выдачи преступников и конфискации имущества, добытого преступным путем.

Отмывание денег - это  преступная деятельность, преимущественно  международного масштаба, характеризующийся  умышленной сокрытие истинного происхождения (источники) имущества или финансовых средств путем незаконного их использования (присвоение, передачи, владения, размещения, перемещения и т.п.) с целью легализации преступных доходов [11 , c. 90]. Действительно, деятельность, связанная с отмывания денег, часто переходит границы одного государства и наносят вред мирному сотрудничеству стран в экономической сфере, интересам организаций и отдельных граждан этих стран. Как верно отметили представители Скотланд Ярда, Которые давно занимаются изучение этого вопроса, к отмывания денег нельзя относиться как к сугубо домашней проблемы - она ​​является глобальной по самой своей природе [12, c.21]. Поэтому контроль отмывания грязных денег возможен только в координации Международных усилий.

Все Вышеизложенное позволяет  отнести этот вид преступной деятельности к преступлениям международного характера, борьба с Которым сегодня является одним из приоритетных направлений международной деятельности Украины.

В Современных условиях преступники, занимающиеся отмывания  денег, являются опытным профессионалами, для осуществления своих замыслов используют слабость национальных правовых и финансовых систем и их отличия в регулировании хозяйственной деятельности. Они производят быстрые и гибкие операции по переводу активов через национальные границы, и их деятельность поражает именно то страны, где сформировано несовершенной законодательство.

Рассмотренные в реферате вопросы международного и национального  регулирования борьбы с легализации  незаконных доходов не являются исчерпывающим.

Чаще всего они возникают  в связи с неоднородностью  национальных законодательств по этому поводу и несовершенства международно-правового регулирования борьбы с преступлениями международного характера.

Поэтому на сегодняшний  момент необходимо объединение усилий государств и ученых разных стран  мира на пути к выработке теоретических принципов решения спорных вопросов в этой области и построения эффективной системы контроля за преступлениями международного характера.

1. Понятие легализации (отмывания) криминальных фондов денежных средств

1.1. Понятие отмывания денег, полученных преступным путем

Термин "отмывание" денег (money laundering) впервые был использован  в 80 - х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги [1]. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: "Отмывание денег – процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение" [2].

В международном праве  определение легализации ("отмывания") доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции  ООН о борьбе против незаконного  оборота наркотических средств  и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года [27], оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Согласно ст. 3 Конвенции, под легализацией ("отмыванием") доходов от преступной деятельности понимаются:

• "конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;
• сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
• приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
• участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении".

Венская Конвенция ООН 1988 года признала в качестве преступления "отмывание" денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же время развитие организованной преступности привело к росту доходов преступных организаций, получаемых из других сфер преступной деятельности. Часть этих доходов также стала подвергаться "отмыванию" и инвестироваться в легальную экономику.

Конвенция Совета Европы № 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии  и конфискации доходов от преступной деятельности" от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с "отмыванием" денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности. Статья 6 Конвенции определяет перечень правонарушений, связанных с "отмыванием" средств.

Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Таковыми источниками могут признаваться:

преступления (любые, предусмотренные  уголовным законодательством);

преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;

правонарушения;

преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.

Как следует из положений  Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества – это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином "воспроизведенном" виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств.

В проекте Федерального Закона РФ "О противодействии  легализации ("отмыванию") доходов, полученных незаконным путем" речь идет о доходах, полученных незаконным путем. Это понятие шире, чем преступные доходы. В пункте 1 статьи 3 Закона доходы, полученные незаконным путем, определяются как "вещи, деньги. ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, приобретенные в результате совершения преступления или иного правонарушения".

Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем  – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными  средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем.

Основные цели легализации  доходов, полученных преступным путем 

К важнейшим целям  деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.
2. Создание видимости законности получения доходов.
3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.
4. Уклонение от уплаты налогов.
5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.
6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Важной задачей преступника  является также согласование этих целей. Вместе с тем, одновременно обеспечить их эффективное достижение удается не всегда. Например, преступник может поместить отмытые деньги на таком удалении, что доступ к ним и пользование ими превращается для него в крупную проблему. Возможна иная ситуация, при которой преступник обеспечивает собе возможность легкого доступа к незаконным доходам, но не может надежно скрыть владение нелегально заработанной наличностью и свое участие в совершении преступлений, приведших к образованию этих наличных средств. В этом случае он является прямым кандидатом на арест.

Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями, в зависимости  от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме: некоторые расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются обратно в принадлежащий кому-либо бизнес.

Отмывание денег является жизненно важной составляющей любой  преступной деятельности, важным звеном криминального экономического цикла.

1.2 Операции, подобные отмыванию денег

Существуют специфические  виды действий, которые также направлены на обеспечение прямого доступа  к денежным средствам, полученных незаконным путем. Их особенность состоит в том, что они не включают операции, специально направленные на сокрытие и маскировку источников происхождения, владельцев, местонахождения, существования денежных средств, а также планов их дальнейшего использования. Данные виды действий не подпадают под определение отмывания денег в узком смысле. К ним относятся расходование наличных средств и сокрытие доходов путем оставления на месте.

Расходование наличных средств. Преступник может установить дистанцию между собой и правом собственности на нелегальные доходы, тратя их на товары и услуги, вместо того, чтобы инвестировать их или превратить в другие фонды, удерживаемые на длительный срок. Преступники тратить наличные средства в больших размерах и либо оставляя при этом либо крайне скудную документацию, либо не оставляя никакой документации, что затрудняет усилия правоохранительных органов по восстановлению подобных операций.

Быстрая трата преступником своих доходов на приобретение потребительских  товаров может затруднить его обнаружение путем прослеживания последовательности владения средствами.

Сокрытие доходов путем  сохранения их без движения. История  организованной преступности полна  рассказами о деньгах, спрятанных в  подвалах и склепах или даже набитых в матрасы. Подобное поведение может быть не характерным для "предпринимателей", действующих в области торговли наркотиками или организованной преступности. Преступники могут вести себя таким образом, если они зарабатывают больше того, что способны потратить или просто хотят сосредоточить свои средства для личных расходов или инвестиций, то тогда они не испытывают большой потребности в наличных деньгах или заменяющих их ценных бумагах.

Подобное экономическое  поведение соответствует запросам тех преступников, которых отличает более консервативная манера тратить деньги, например, таких, которые могут позже потратить свои деньги в меньших количествах, вызывая при этом меньше подозрений [3].

2. Структура процесса отмывания денег полученных преступным путем

Легализация преступных доходов представляет собой сложный  процесс, включающий множество разнообразных  операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Прежде, чем привести описание основных стадий процесса легализации, рассмотрим одну из выявленных документированных схем отмывания.

Журнал "Бизнес Уикли" со ссылкой на Министерство юстиции  США привел схему обращения наркодоходов в Калифорнии в течение одного дня. Процесс стартует с улиц Лос-Анджелеса и финиширует в Колумбии с промежуточными финишами в банках Калифорнии, Нью-Йорка и Монтевидео (подробнее).

Модели отмывания  криминальных фондов денежных средств

Трехфазовая модель. Она является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение (рlасеment) –  это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные  финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных  сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение (layering) – отрыв  незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция (integration) –  стадия процесса легализации, непосредственно  направленная на придание видимости  законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

Четырехфазовая  модель. Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН. Основными стадиями легализации являются:

Первая стадия – освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

Вторая стадия – распределение  наличных денежных средств. Они реализуются  посредством скупки банковских платежных  документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам о незаконном обороте денежной массы. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

Третья стадия – маскировка следов совершенного преступления. Перед  преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило, следующие мероприятия:

• использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;
• перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;
• использование подпольной системы банковских счетов.

Четвертая стадия – интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы  и отрасли бизнеса.

Четырехсекторная модель легализации денег предложена швейцарским специалистом К. Мюллером. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность операций и страна совершения основного преступления/страна "отмывания" денег.

Первый сектор – страна основного преступления/легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное "отмывание".

Второй сектор – страна основного преступления/нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное "отмывание" денег в пул и подготовка их к контрабанде.

Третий сектор – страна "отмывания" денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную  финансовую систему.

Четвертый сектор – страна "отмывания" денег/легальность. Здесь производятсямаскировочные действия в виде переводов, инвестиции.

Двухфазная модель. Согласно этой модели основными стадиями легализации являются Money Laundering ("отмывание" денег) и Recycling (возвращение в оборот). П. Бернаскони относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй степени.

Первая степень представляет собой "отмывание" денег, полученных непосредственно  от совершенного преступления. "Отмывание" первой степени осуществляется путем  обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.

Вторая степень представлена среднесрочными и долгосрочными операциями, посредством  которых предварительно отмытым  деньгам придается видимость  полученных из законных источников и вводятся в легальный экономический оборот.

В соответствии с этим подходом П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны "отмывания" денег.

Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества.

Далее рассматриваются основные формы "отмывания" денег в рамках наиболее распространенной трехфазовой модели, на каждой из стадий которой применяются специфические методы.

Размещение – первая стадия отмывания  доходов, полученных из нелегальных  источников

Размещение (рlасеment) – это физическое размещение наличных денежных средств  в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения.

Размещение является первым шагом  легализации денег и наиболее слабым звеном в процессе отмывания  денег. Незаконно полученные деньги относительно легче могут быть выявлены именно на этом этапе.

Известны различные методы размещения, которые в зависимости от используемых при этом финансовых институтов можно  объединить в следующие категории (рисунок):

а) размещение в традиционных финансовых учреждениях;

б) размещение в нетрадиционных финансовых учреждениях;

в) размещение через учреждения нефинансового  сектора;

г) размещение за пределами страны.

3. Контроль за отмыванием денег, полученных преступным путем

Деятельность по контролю над отмыванием денег выявляет должностных лиц  и специалистов, на профессиональной основе предоставляющих свои услуги квалифицированным преступникам.

Национальные системы уголовно-правовой борьбы с отмыванием денег, существенно различаются в зависимости от характера деятельности, явившейся источником доходов, за легализацию которых предусмотрена уголовная ответственность. В этом отношении можно выделить следующие группы государств.

К первой группе можно отнести государства, где уголовная ответственность предусмотрена за легализацию доходов, полученных в результате преступной деятельности. (США, Германия, Украина). Ко второй группе относятся страны, где уголовную ответственность влекут действия по легализации доходов, полученных не только от преступной, но также иной незаконной деятельности. (Россия).

Особое внимание законодательство различных стран уделяет контролю над отмыванием денег на стадии их размещения в финансовых учреждениях.  Несмотря на сохранение в деятельности финансового сектора важной роли банковской тайны, профессиональных привилегий и налоговой конфиденциальности, в последние десятилетия наблюдается тенденция к большей прозрачности финансовой системы. Этому в немалой степени способствовали ряд международных скандалов, а также разоблачений в прессе коррумпированных банкиров, сотрудничающих с торговцами наркотиками и оружием и другими группами организованной преступности.

Сегодня сложились три  основные модели контроля за размещением  криминальных средств в систему финансовых институтов.

1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в центральное правительственное агентство обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента. Данная система принята в Австралии и США.
2. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках, требующая, чтобы банки учитывали некоторые или все крупные валютные сделки, но сообщали властям о тех, которые вызывают подозрение.
3. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с наличными, минуя законного финансового посредника. Итальянский закон не требует, чтобы каждый бизнесмен или профессионал вел учет и сообщал о крупных сделках с наличными, но, вместо этого, запрещает такие сделки, если они не осуществляются через законного финансового посредника, обязанного вести учет и подлежащего контролю.

Существующие системы  уголовно-правового контроля над  отмыванием "грязных" денег отличаются достаточно низкой эффективностью. Одним  из путей решения этой проблемы является перенос бремени доказательств на подозреваемого.

4. Признаки потенциальных финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег.

Существует ряд приемов, которые могут служить индикатором отмывания денег в банковском секторе.

Использование счетов, открытых на фиктивные имена или от имени  лиц и организаций, действующих  по поручению других получателей  прибыли. Последняя категория включает целый класс агентов по отмыванию денег, таких как посредники, юристы (адвокаты) и специалисты по финансовой отчетности. Она также включает в себя компании прикрытия. Цель использования счетов – упростить депонирование или перевод нелегальных средств.

Признаками отмывания денег посредством таких счетов являются:

• осуществление операций на значительно большие суммы, чем можно было бы ожидать в обычном случае, учитывая характер деятельности владельца счета.
• документация, которая представляется в обеспечение сделки, зачастую оказывается подложной или имеет существенные изъяны с правовой точки зрения.
• коммерческое предприятие, которому принадлежит счет, оформлено в качестве юридического лица или зарегистрировано в регистрационной палате на весьма ограниченный период времени.
• обе стороны сделки фактически являются одним и тем же лицом.