Ликвидность и платежеспособность. 2

     ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ФАКТОРЫ,  ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ......................................................................................... 5

1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка..........5

1.2 Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка .....................9

1.3 Теория управления платежеспособностью банка........................................12

2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО КБ «КЕДР» …………………………………………………………………………..16

2.1 Общая характеристика банка «Кедр» ……......………………….....………16

2.2 Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности

банка ЗАО КБ «Кедр» …………………………………………………………..19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

     Растущая  изменчивость внешней среды, действующие  политические, социальные, экономические, и психологические силы предъявляют  все больше требований к изменяющемуся содержанию работы банка. Различные организационные условия требуют различных подходов и технологий взаимодействия в банке между управляющими и подчинённым, соответственно и стиль руководства должен быть правильно подобран по специфики компании.

     Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

     Понятия «ликвидность» и «платежеспособность» следует рассматривать как динамичные понятия, изменяющиеся во времени.

     Актуальность  выбранной темы заключается в том, что в ней собраны многие аспекты банковского менеджмента и маркетинга, они так умело переплетаются между собой, что трудно провести грань между ними, они будут рассмотрены далее. 

     Целью реферата является исследование процесса управления ликвидностью и платёжеспособностью ЗАО КБ «КЕДР».

     Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

     – изучить теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;

     – проанализировать финансовое положение банка, в том числе ликвидность и платёжеспособность ЗАО КБ «КЕДР».

     Объектом  исследования является ЗАО КБ «КЕДР».

     Предметом является процесс управления ликвидностью и платёжеспособностью ЗАО КБ «КЕДР».

     Банк  Кедр был создан в 1991 году и в настоящий  момент является одним из ведущих  банков Красноярского Края  и  Сибирского Федерального Округа - по величине активов, собственного капитала, кредитного портфеля и депозитов физических лиц, Банк занимает второе место в  регионе. В масштабах России Банк занимает 114 место по величине активов.

     Филиальная  сеть Банка КЕДР насчитывает 15 филиалов и более 120 отделений. Банк концентрирует  свои усилия на создании сети подразделений  в городах-спутниках, населенных пунктах  на периферии с дефицитом банковской услуги. В течение ближайшего года планируется открытие офисов в ряде российских городов, в том числе  в Санкт-Петербурге, Новороссийске, Сочи.

      1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ФАКТОРЫ, ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ 
 

1.  Понятие  ликвидности и платежеспособности  коммерческого банка

      Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

      Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в  денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности. [5]

      Ликвидность банка определяется сбалансированностью  его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

      Банк, имеющий достаточный запас ликвидных  активов для поддержания текущей  ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

      При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

      Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

      Финансовую  информацию для выбора решений представляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

      При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка имеют вид, представленный в табл. 1.1 [5]

      Таблица 1.1 Группировка статей баланса по методу ликвидности

      Коммерческий  банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т. е. должен соблюдать  принципы ликвидности и платежеспособности.

      Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

      Первичный резерв ликвидности рассматривается  как главный источник ликвидности  банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

      Вторичные резервы ликвидности — высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов.

      Общий резерв ликвидности коммерческого  банка зависит от нормы обязательного  резерва, устанавливаемой ЦБР, и  уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в ЦБР, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка. [7]

      Рыночная  модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т. п., поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Риски в банковской практике — это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлении определенных событий, поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка.

      Наиболее  распространенными финансовыми рисками являются: неплатежеспособности заемщика, кредитный, процентный, валютный, несбалансированной ликвидности, технологический, законодательный, инфляции, финансового рычага.

      Возникает необходимость постоянного отслеживания рисков, выделения из их множества тех, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать о том, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому соблюдение ликвидности и платежеспособности банка требует выработки оптимального соотношения между рискованностью и доходностью операций.

      Эффективность средств кредитного потенциала достигается при соблюдении следующего комплекса условий: обеспечение необходимого минимума ликвидности, использование всей совокупности средств кредитного потенциала, достижение максимально высокой прибыли на данный кредитный потенциал.

2. Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка

      Успешную  деятельность коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:

      - высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения собственных средств (капитала), создания страховых резервов, фондов развития и пр.;

      - ликвидность, т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств;

      - платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед  кредиторами  —  государством  в лице  Центрального банка, коммерческими банками — партнерами и вкладчиками — физическими и юридическими лицами и пр. [2]

      В основе «жизнедеятельности» коммерческого  банка лежит, прежде всего, его ликвидность. В отсутствие ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности в итоге приводит к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечение высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка, ликвидность первична, а платежеспособность вторична.

      На  практике ликвидность коммерческого  банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса. Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка», тем ниже его доходность, и наоборот.

      Применительно к теории и практике управления ликвидностью коммерческого банка все его  активные операции можно классифицировать по следующим экономическим признакам:

      - по уровню доходности — это операции, по результатам которых банк получает наибольший доход;

      - по уровню ликвидности— это операции, обеспечивающие возможность использования некоего актива в качестве платежного средства, либо относительно быстрого его превращения в таковое. В балансе банка все статьи по активу, отражающие активные операции банка, располагается сверху вниз по убывающему уровню ликвидности;

      - по степени риска — это те активные операции и услуги коммерческого банка, по которым имеется потенциальная вероятность не возврата размещенных банком денежных ресурсов с целью получения прибыли.

      Исходя  из вышеизложенной квалификации активных операций оценивая ликвидность конкретного  коммерческого банка, следует, прежде всего оценить реальный актив (операцию) банка одновременно по трем взаимосвязанным и взаимозависимым параметрам — ликвидности, доходности и риску. [2]

      Можно вывести следующую зависимость основных качественных свойств активов коммерческого банка, с учетом которых формируется его политика и вырабатывается стратегия и цели деятельности: чем больше доходность активов банка, тем выше риск операций но ним, но ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, банк менее платежеспособны, и наоборот.

      Таким образом, обеспечение необходимого уровня ликвидности коммерческого  банка при одновременном получении высоких доходов (прибыли) — задача весьма сложная и многофакторная, и успех ее решения определяет суть и содержание реальной политики конкретного банка, успех его деятельности как предпринимательского института банковской системы в целом.

      Для банковской системы государства  важность достижения коммерческими  банками необходимого уровня ликвидности заключается в том, что через свои регулирующие функции Банк России должен законодательно обеспечивать:

      - стабильность функционирования  банковской системы государства в целом;

      - защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов коммерческих банков;

      - осуществление государственной денежно-кредитной и финансовой политики.

      Раздел  анализа ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

      Таблица 1.2 Анализ ликвидности банка

3.  Теория  управления платежеспособностью  банка

     Для обеспечения одной из сторон ликвидности  – платежеспособности в будущем, очевидно, следует знать с достаточной  степенью точности, какова будет потребность  в наличных и безналичных денежных средствах. Естественно, что рассчитать эту проблему невозможно, поэтому  банк должен иметь некоторый запас  активов, реализовать которые без  потерь он может в любое время  и (или) иметь возможность приобрести недостающие средства на денежном рынке. При этом активные операции, как  правило, различаются по степени  доходности и степени рискованности. В качестве самостоятельного субъекта банк должен иметь возможность своевременно реализовать свой собственный капитал. Чем больше абсолютный объем собственных  средств и их удельный вес в  структуре пассивов баланса, тем  выше устойчивость банка и ниже его  зависимость от внешних потрясений. При продолжительной и стабильной прибыльной деятельности банка растет абсолютный и относительный размер собственных средств, что в свою очередь повышает его устойчивость.

     Итак, платежеспособность обеспечивается путем  полной сбалансированности активных и  пассивных операций на ближайшие  промежутки времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания  разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности привлеченных средств.

     Наряду  с перечисленными мероприятиями  для обеспечения платежеспособности в будущем необходима взвешенная стоимостная политика привлечения  и размещения ресурсов. Что в совокупности должно привнести к положительным  финансовым результатам деятельности банка.

     Платежеспособность  банка обычно определяется как его  способность бесперебойно и в  полном объеме выполнять свои платежные  обязательства и выступает как  форма существования ликвидности. И если ликвидность оценивается  в данной ситуации при помощи различных  коэффициентов, базирующихся на сравнении  активов с учетом сроков их погашения  и пассивов – сроков востребования, то критериями платежеспособности выступают  показатели, характеризующие платежную  дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете кредитной  организации; наличие задолженности  по межбанковским кредитам и кредитам рефинансирования Центрального банка  РФ.

     Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

     По  первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в ЦБ РФ, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

     По  второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

     Надежность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

     Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

     Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

     Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками.

     Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

     Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и  внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может  быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

     Приведенные факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространенных банковских рисков:

• риск ликвидности;
• процентный риск;
• кредитный риск;
• рыночный риск;
• политический риск;
• валютный риск;
• риск изменения конъюнктуры рынка;
• страновой риск;
• риск форс-мажорных обстоятельств.

     Коммерческие  банки управляют своей платежеспособностью  при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска  потери ликвидности и платежеспособности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО КБ «КЕДР»

1.  Общая  характеристика банка «Кедр»