О кредитовании

     Тема ____: «Кредитование»

     Понятие кредитования, принципы и функции.

     В рыночной экономике непреложным  законом является то, что деньги должны находится в постоянном обороте. Временно свободные денежные средства должны поступать на рынок ссудных  капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых учреждениях, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться  в тех отраслях экономики, где  есть потребность в дополнительных капиталовложениях.

     Деньги, как и любой другой товар, продаются  и покупаются. Процесс купли-продажи  денег получил специфическое  название — кредит. Латинское слово  «crednjum» имеет двоякое значение. С одной стороны, оно означает «доверяю», «верю»; а с другой,, переводится  как «долг» или «ссуда». Кредит —  экономические отношения между  различными партнерами, возникающие  при передаче имущества или денег  другому лицу на условиях срочности, возвратности, платности и обеспеченности.

     Срочность, возвратность, платность, обеспеченность — основные принципы кредитования. Принцип срочности заключается в том, что кредит должен быть возвращен в строго определенные сроки. Соблюдение этого принципа — важное условие функционирования банков и самой кредитной системы. Возвратность означает, что кредит должен быть возвращен. Принцип платности означает, что за взятые в кредит деньги, надо платить процент. Платность заставляет заемщика эффективное использовать заемные средства. Принцип обеспеченности ссуд означает то, что кредит должен быть обеспечен имуществом. обязательствами третьих лиц. Кредитование  предприятий, организаций и населения осуществляется при строгом соблюдении этих основных принципов». К принципами кредитования  отно­сится также принцип дифференцированности при кредитных отношениях. Дифференцированный подход к  кредитованию  означает, что банки (кредитные учреждения) не одинаково подходят к разным клиентам и решению вопроса о  кредитовании . Прежде чем предоставить кредиту тщательно изучается финансовое состояние заемщика, с тем чтобы убедиться в его способности вернуть кредит в установленные сроки.

     Роль  кредита и кредитных отношений  лучше всего выражают функции  кредита: перераспределительная, эмиссионная, контрольная, регулирующая. Перераспределительная  функция заключается в том, что  ссудный капитал перераспределяет денежные средства от фирм и населения, у которых они временно свободны, к субъектам хозяйствования, которые  испытывают потребность в дополнительных деньгах. Средства, предоставленные  в ссуду, работают и приносят их владельцам доход в виде процента. Заемщик  использует заем для получения прибыли, часть которой направляется на обслуживание долга. Перераспределительная функция  обеспечивает возможность мобилизации  капиталов для реализации крупных  проектов, недоступных для ограниченных ресурсов отдельных фирм. Эмиссионная  функция кредита выражается в  том, что банки, предоставляя кредит предприятиям, создают так называемые кредитные деньги. Банки выступают  в данном случае в роли посредников. Происходит увеличение денежного предложения  за счет увеличения безналичных денег. Способность банков увеличивать  денежное предложение при предоставлении кредитов учитывается при проведении государством денежно-кредитной политики. Содержание контрольной функции  заключается в контроле банков, выдавших кредит, за экономической деятельностью  заемщиков. Прежде чем предоставить кредит, банк внимательно изучает  кредитоспособность неплатежеспособность заемщика, знакомится с результатами аудиторских проверок. Предоставив  ссуду, банк своими методами контролирует финансовое состояние заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат  ссуды и процентов по ней. Кредит служит инструментом регулирования  экономики. Государство участвует  в процессе движения ссудного капитала, регулируя доступ заемщиков на рынок  ссудного капитала, облегчая или затрудняя  получение ссуд. Кредитное регулирование  экономики — совокупность мероприятий, осуществляемых государством для изменения  объема и динамики кредита в целях  воздействия на хозяйственные процессы. 

     Форма кредита 

     Форма кредита характеризует внешнее  проявление и организацию кредитных  отношений. Кредит как экономическая  категория имеет несколько форм. Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят к изменению  действующих форм кредита и созданию новых форм. Форма кредита определяется рядом характерных признаков:

     - содержанием кредитных отношений;

     - характером ссуженной стоимости  (объект кредитной сделки);

     - составом участников (субъектов)  кредитных отношений, то есть  кредитора и кредитополучателя;

     - целевым направлением кредита;

     - способом обеспечения возврата  кредита;

     - методами формирования и уплаты  процента;

     - особенностями формирования ресурсной  базы для кредитования и др.

     Некоторые из этих признаков могут быть однотипны  в какой-либо из форм, но в комплексе  признаков они отличаются друг от друга. Внутри форм выделяются виды кредита, которые формируются в зависимости  от особенностей объекта, целевого направления  кредита, его срока, обеспеченности возврата и др. Например, банковская форма кредита может иметь  такие виды, как кредиты в оборотные  активы, в капитальные затраты  и т.д.; государственный кредит выступает  в виде долгосрочных государственных  обязательств, краткосрочных государственных  обязательств и т.д. Таким образом, вид кредита означает детализацию  элементов внутри формы, его организационно-экономических  признаков.

     В зависимости от ссуженной стоимости  различают товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита. Товарная форма кредита исторически предшествовала денежной. Например, землевладелец давал в долг крестьянину зерно, другие сельскохозяйственные продукты на определенный срок (до нового урожая) с приращением в виде большего количества продуктов, чем было предложено в долг. Товарная форма кредита в чистом виде означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей. Денежная форма кредита возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Это преобладающая форма кредита. В данном случае кредит предоставляется в денежной форме, его возврат, уплата процентов производятся также деньгами (банковский кредит, государственный кредит).

     В совр условиях товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения, например, лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежа, прокат вещей. Здесь имеет место смешанная форма кредита. Она может быть и в том случае, когда кредит предоставлен деньгами, а возвращен в виде товара.

     В зависимости от того, кто в кредитной  сделке является кредитором и кредитополучателем, различаются следующие формы  кредита: банковский, государственный, ипотечный, лизинговый, коммерческий кредит и др. Если кредитор и кредитополучатель  находятся внутри одного государства, то это национальная форма кредита. Международная форма кредита  предполагает, что один из участников кредитной сделки — иностранный  субъект.

     Цели  получения кредита кредитополучателем различны, объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской  форм кредита. Производительная форма  кредита предполагает использование  его на цели производства и обращения, на производительные цели. Потребительская  форма используется для потребительских  нужд населения. Преобладает в настоящее  время производительная форма кредита. 

     .МЕТОДЫ  КРЕДИТОВАНИЯ

     1. Способы движения ссуженных средств

     2. Формы ссудного счета

     3. Порядок планового распределения  кредита

     4. Организация банковского контроля  за кредитованием

     Метод кредитования - это способ реализации основных принципов кредитования на основе целенаправленного сочетания  организационно-экономических приемов  выдачи и погашения банковских ссуд, и представляет собой совокупность нескольких элементов:

• способ движения ссуженных средств;
• формы ссудного счета;
• порядок планового регулирования кредита;
• организация банковского контроля за соблюдением основных принципов кредитования.

     1. Способы движения ссуженных средств.

     Таких способов на сегодня существует несколько.

     1) Способ кредитования по обороту  товарно-материальных ценностей  - остался еще с дореформенных  времен; движение кредитных средств  определяется оборотом материальных  ценностей, т.е. их поступлением  и расходованием, осуществлением  и возмещением затрат, текущими  платежами и поступлениями, т.е.  непосредственно процессом производства  и обращения. При этом предоставление  нового кредита и погашение  ранее выданного может совпадать  по времени.

       Способ кредитования по обороту  товарно-материальных ценностей  имеет следующие отличительные  черты:

      - кредит носит платежный характер;

      - погашение ссуды осуществляется  по завершению полного кругообо-рота  средств заемщика в соответствии  с планом реализации (товарооборота);

      - практически - это кредитование по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), т.е. оплата товарно-материальных ценностей, предназначенных для основных видов предпринимательской деятельности;

      - главным преимуществом ссуды  является ее авансовое перечисление  средств на первой стадии кругооборота  капитала (Д-Т), эти средства вовлекаются  в кругооборот с помощью платежных  кредитов, погашаемых после поступления  выручки от реализации товаров,  работ и услуг;

      - основной недостаток кредитования по обороту - дробление платежного оборота на платежи по оплате материальных ценностей и прочие платежи, что вызывает параллельное ведение денежных операций по расчетным и ссудным счетам и усложняет операции по безналичным расчетам.

       Разновидности кредитования по  обороту определяются принципами  разграничения оборотных средств  на собственные и заемные и  объектами кредитования. Сочетание  этих факторов зависит от кругооборота  фондов и структуры оборотных  средств в данной отрасли. Поэтому  часто выделяют кредитование  по обороту сезонных и несезонных  отраслей.

       Кредитование совокупной потребности  в денежных средствах предприятий  и организаций, не связанных  с сезонностью (торговля, сбыт, снабжение,  перерабатывающая промышленность), имеет ряд особенностей:

• данный вид кредитования предполагает установление долговременных кредитных связей банка с клиентом; клиент имеет расчетный счет в кредитующем его банке;
• кредит применяется при наличии систематической потребности в заемных средствах для оплаты приобретаемых производственных материалов (промышленность) или товаров (торговля, снабжение и сбыт);
• объектом кредитования выступает потребность в средствах для приобретения соответствующих товарно-материальных ценностей, а также для финансирования затрат по их переработке и реализации.

     Для промышленного предприятия объектом кредитования могут выступать: приобретение производственных материалов и осуществление  затрат (выплата заработной платы) в  связи с осуществлением определенного  заказа на выпуск продукции; приобретение сезонных видов сырья (сахарная свекла, зерно, табачное сырье и т.д.) и  осуществление затрат по их переработке (выплата заработной платы).

       Для снабженческо-сбытовых предприятий  и организаций таким объектом  выступают процессы приобретения  товаров и осуществление операций  по их хранению и реализации; погашение кредита производится  с расчетного счета в установленном  порядке; порядок погашения выданных  ссуд может различаться применительно  к сезонным и несезонным предприятиям.

     При кредитовании по обороту сезонных предприятий  выделяется период нарастания потребности  в средствах, сопровождаемый интенсивным  получением кредитов, и период постепенной  переработки заготовленного сырья  и нарастания продукции, а значит, и погашения кредитов. В период нарастания сезонных запасов и затрат выдаваемые ссуды следует оформлять  срочными обязательствами на конкретные и условные сроки. Конкр срок погашения  ссуд отражает обязательство клиента  возвратить кредит в текущий период за счет выручки от реализации произведенной  им продукции. Условный срок обозначает время завершения нарастания сезонной потребности, когда происходит его  переоформление на конкретный срок в  соответствии с графиком переработки  и реализации продукции.

     При кредитовании по обороту несезонных предприятий погашение ссуды  осуществляется ежеквартально в  сроки, установленные кредитным  договором в соответствии с прогнозом  получения и распределения выручки  от реализации продукции. Поскольку  данные предприятия систематически погашают ранее взятые ссуды и  получают новые, их общая ссудная  задолженность может возрастать или снижаться. Регулирование объема выдаваемого кредита осуществляется установлением величины кредитной  линии, т. е. предела ссудной задолженности  клиента. Использование кредитной  линии означает для банка возможность  постоянно иметь кредитные ресурсы  в соответствующей сумме.

       Способом кредитования по обороту  товарно-материальных ценностей  в основном кредитуются:

• государственные промышленные предприятия;
• строительные организации;
• сельскохозяйственные предприятия и хозяйства;
• торговые предприятия;
• снабженческо-сбытовые фирмы.

     В состав метода кредитования по обороту  ТМЦ входят следующие организационно-экономические  элементы:

      - единовременное предоставление авансовых кредитов на оплату ТМЦ;

      - открытие специального ссудного счета;

      - выбор нескольких объектов кредитования на всех стадиях кругооборота капитала;

      - оценка объектов кредитования в зависимости от их вида;

      - определение размера кредита по сумме долговых претензий к специальному ссудному счету;

      - направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по поставкам ТМЦ на корреспондентский счет банка;

      - погашение задолженности по ссудам посредством зачисления реализационной выручки на специальный ссудный счет.

     2) Способ кредитования по остатку товарно-материальных ценностей - тоже один из дореформенных способов кредитования, движение кредита (т.е. выдача и погашение его) увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, т.е. с результатами процессов производства или обращения.

       Особенности метода кредитования  по остатку:

      1. Кредит при этом методе носит  компенсационный характер, т.к. возмещает  фирмам их собственные средства.

      2. Потребность в заемных средствах  определяется по остатку объекта  кредитования на одну из дат  того или иного периода.

      3. Погашение кредита наступает  по мере высвобождения стоимости  в связи со снижением остатков  кредитуемых запасов и затрат.

      4. Счет - простой ссудный, по дебету  счета отражается выдача ссуд, по кредиту - погашение.

      5. Платежный оборот при данном  методе кредитования предприятий  организуется за счет собственных  денежных средств, движение которых  осуществляется с помощью расчетных  счетов, при этом банковские ссуды  лишь дополняют (компенсируют) средства  предприятий, вложенные в хозяйственный  оборот, и не играют активной  роли в авансировании кругооборота  капитала.

      6. Основной недостаток этого метода  кредитования заключается в дискретности  выдачи компенсационных средств,  которая противоречит непрерывности  кругооборота капитала в экономике. 

       В состав метода кредитования  по остатку ТМЦ входят следующие  элементы:

• Предоставление дискретных компенсационных кредитов.
• Открытие простого ссудного счета.
• Выбор одного объекта кредитования.
• Оценка материальных ценностей по покупной цене.
• Определение размера кредита по фактической потребности.
• Направление валюты ссуды на расчетный счет.
• Погашение задолженности в день наступления срока платежа.

     3) Способ кредитования по обороту платежей, известный как "over-draft", широко применялся коммерческими банками России после денежной реформы 1895-1897 гг., и был отменен кредитной реформой в 1930-1931 гг.

       Особенности данного метода кредитования:

      1. Главное преимущество данного  метода - авансирование всей массы  платежных средств на первой  стадии кругооборота капитала  без деления платежей на группы  материальных ценностей и прочие  долговые претензии.

      2. При данном методе обеспечивается  гарантированный характер совершения  платежей, стимулируется взаимное  доверие рыночных структур и  стабильность системы специализации  и кооперирования.

      3. Вся ответственность за организацию  платежного оборота ложится на  Центральный и коммерческие банки  России, при этом ЦБР призван  обеспечить ресурсами кредитования  коммерческие банки, а последние  - своевременное и полное удовлетворение  потребностей предприятий в заемных  средствах.

      4. Размер платежного кредита,  предоставляемого по контокоррентному  счету, исчисляется как сумма  долговых претензий кредиторов  на начало операционного дня  в банке.

      5. Расчеты по приведенным ниже  платежам трудоемки и требуют  значительных затрат времени,  поэтому часто на практике  применяется статистико-аналитический  метод расчетов (метод среднеарифметических  величин), построенный с учетом  предполагаемых темпов роста  производства и реализации продукции.

      6. При кредитовании совокупного  платежного оборота значительно  возрастает степень риска кредитных  операций, т.е. возникновения просроченной  задолженности и убытков, поэтому  банки занимаются тщательным  отбором финансово устойчивых  фирм - клиентов такого метода  кредитования.

      7. Для открытия контокоррентного  счета и перевода клиента на  кредитование по платежному обороту  необходимо, чтобы он не имел  просроченной задолженности по  ссудам за последний хозяйственный  год.

      8. В России с 1 января 1998 г. использование  объединенных расчетно-ссудных счетов  не предусмотрено и кредитование  платежного оборота предприятий  осуществляется посредством оборотно-сальдового  определения размера кредита,  при таком кредитовании главным  видом счета, с помощью которого  организуется платежный оборот  предприятия, является его расчетный  счет в обслуживаемом банке.  Кредит предоставляется в том  случае, если образуется дебетовое  сальдо, т.е. расходы превышают  поступления денежных средств  по итогам операционного дня,  на сумму этого превышения  оформляется ординарный платежный  кредит, поступающий в кругооборот  капитала заемщика.

      9. При выдаче платежных кредитов  могут использоваться как простой  (разовый    ), так и постоянно  действующий (специальный) ссудные  счета. 

       В состав метода кредитования  по обороту платежей входят  следующие организационно-экономические  элементы:

      - единовременное предоставление  авансовых платежных кредитов;

      - открытие объединенного расчетно-ссудного  счета (контокоррента);

      - выбор совокупности объектов  кредитования и затрат на всех  стадиях кругооборота капитала;

      - оценка объектов кредитования  по цене приобретения и реализации;

      - определение размера кредита  по совокупности претензий к  контокоррентному счету;

      - направление валюты ссуды от  имени клиента для совершения  платежей по долговым обязательствам  на корреспондентский счет банка;

      - погашение задолженности по  ссудам посредством зачисления  реализационной выручки на контокоррентный  счет.

       К оплате по объединенному  расчетно-ссудному счету принимаются  следующие платежи:

• платежи по поставкам сырья, вспомогательных материалов, комплектующих изделий, отдельных узлов, агрегатов и блоков, запасных частей для ремонта оборудования, спецоснастки, спецодежды, топлива, тары, ГСМ и других материальных ценностей;
• платежи по выдаче средств на выплату заработной платы;
• платежи по внесению средств в амортизационный фонд, фонд капитального и текущего ремонта оборудования;
• платежи по штрафам, пени, неустойкам и другим долговым обязательствам при нарушении хоз договоров;
• платежи по административно-управленческим расходам, в связи с оборудованием офисов, приобретением легковых транспортных средств, проведением юбилейных торжеств и другими расходами;
• платежи по оплате транспортных услуг любого транспорта по ценам "франко-станция отправления" и "франко-станция назначения";
• платежи по выставлению аккредитивов и целевых переводов для оплаты товаров отечественных и зарубежных поставщиков;
• платежи по подготовке кадров, повышению их квалификации и обучению новым профессиям;
• платежи по перечислению средств в страховые, пенсионные, благотворительные и др. фонды;
• платежи по покупке ценных бумаг, иностранной валюты, векселей КБ;
• платежи в федеральный и местный бюджеты в соответствии с установленными налогами, сборами и пошлинами.

     Размер  платежного кредита, предоставляемого по контокоррентному счету, исчисляется  как сумма долговых претензий  кредиторов на начало операционного  дня.

       Расчеты приведенных выше платежей  трудоемки и требуют значительных  затрат времени. Действие этих  факторов усиливается при компьютерном  обеспечении платежных операций, требующем составления или покупки  дорогостоящих программ.

       При кредитовании совокупного  платежного оборота значительно  возрастает степень риска кредитных  операций, т.е. возникновения просроченной  задолженности и убытков. 

     4) Кредитование по методу срочных  ссуд - новый метод кредитования, вопрос о предоставлении ссуды  решается каждый раз в индивидуальном  порядке на конкретные сроки.  Практически все приведенные  в разделе 3 данного пособия  виды кредитов предоставляются  данным способом.

     5) Способ кредитной линии - позволяет  оплатить за счет кредита любые  расчетно-денежные документы, предусмотренные  в кредитном соглашении между  КБ и клиентом. Открывается в  основном на один год, может  меньше.

       В течение срока действия кредитной  линии клиент может в любой  момент получить ссуду без  дополнительных переговоров с  банком и какого-либо оформления  кредитного соглашения. Однако, за  КБ остается право отказать  клиенту в выдаче ссуды, если  финансовое положение заемщика  ухудшилось.

       Бывает возобновляемая (револьверная) и не возобновляемая кредитная  линия. Револьверная кредитная  линия имеет большое сходство  с методом кредитования по  обороту укрупненного объекта.

     2. Формы ссудного счета

     1. Специальный ссудный счет - открывают  заемщикам, испытывающим постоянную  потребность в кредите, по этому  счету идут регулярные выдачи  кредита и погашения его.

       При этом расчетный счет тоже  может быть открыт и выполняет  роль вспомогательного счета,  по нему совершается ограниченный  круг операций, связанный с распределением  прибыли и выплатой зарплаты.

       Предприятию может быть открыт  только один специальный ссудный  счет, но это не исключает возможность  открытия параллельно простых  ссудных счетов, если банк сочтет  возможным прокредитовать фирме  отдельные затраты или мероприятия.

     2. Простой ссудный счет - преимущественно  открывается для выдачи разовых  ссуд. Погашение задолженности по  этим счетам осуществляется в  согласованные с заемщиком сроки  на основании срочных обязательств  поручений.

       Фирме может быть открыто несколько  простых ссудных счетов, когда  ссуды выдаются на разных условиях, с разной целью и на разные  сроки, под неодинаковые проценты.

     3. Единый ссудно-расчетный счет - контокоррент - этот счет является высшей  формой доверия банка клиенту,  особенности открытия и ведения  контокоррента рассматривались  выше.

     4. Онкольный счет - предназначен для  ежедневного учета векселей в  коммерческих банках, ведется, как  специальный ссудный счет. Название  этого счета происходит от  английского термина "on call", означающего ссудный счет до  востребования.

     3. Порядок планового распределения  кредита

       Выдача кредита может регламентироваться  различными способами:

     а) установлением лимита кредитования - жесткое ограничение выдачи кредита  определенной границей, т.е. предусмотрение в кредитном плане предельной суммы кредита, которую заемщик  имеет право получить в банке. Лимитная сумма может устанавливаться  для конкретных заемщиков, отделений  банка, в целом по банку.

       По своему назначению лимиты  кредитования подразделяются на  лимиты задолженности и лимиты  выдачи. Для краткосрочного кредитования  преимущественно используется лимитирование  остатка задолженности на определенную  дату (лимит задолженности), для долгосрочного  кредитования - лимитирование размера  выдач кредита за плановый  период (лимит выдач).

       По срокам действия различают:

      - выходной лимит - определяет  максимально допустимую задолженность  по ссудам на конец планируемого  квартала по каждому объекту  кредитования и заемщику;

      - внутриквартальный лимит задолженности  - устанавливается в дополнение  к выходному при увеличении  остатков кредитуемых ценностей  внутри квартала, в отличие от  выходного лимита, внутриквартальный  лимит действует только в пределах  текущего квартала. К концу квартала  фактическая задолженность не  должна превышать выходной лимит;