Общая характеристика отношений предприятия и банка

Содержание: 

Введение……………………………………………………..…………………………………………….3

1 Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий………………………….……….4

2 Покрытие временного  недостатка средств……………………………………………7

3 Размещение временно  свободных средств предприятия……………….….12

Тесты………………………………………………………………………………………………….……..16

Заключение…………………………………………………………………………………..………….19

Список литературы………………………………………………………………….……………….20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В современных  экономических отношениях субъектов  хозяйствования особое место занимают финансовые отношения. Специфика этих отношений состоит в том, что  они всегда выступают в денежной форме, будь-то обеспечение производственной деятельности денежными средствами или распределение созданных  доходов и накоплений предприятий, формирование и использование соответствующих  фондов денежных средств. Финансовые отношения  всегда существуют объективно и имеют  конкретные формы проявления.

     Главное место в общей системе финансовых отношений в обществе принадлежит  финансам предприятий. Ибо они функционируют  в сфере материального производства, где создаются материальные блага, валовой внутренний продукт и  национальный доход общества, а также  формируются централизованные и  децентрализованные финансовые ресурсы  государства и предприятий.

     Финансовые  отношения, возникающие в процессе деятельности субъектов, представлены широким их спектром. Они охватывают процесс создания предприятий, процесс  получения и распределения доходов  и накоплений, процесс формирования соответствующих фондов денежных средств, процесс взаимоотношений с различными звеньями финансово-кредитной системы, процесс формирования и использования  фонда оплаты труда, процесс расчетов с поставщиками и подрядчиками и  т. д. 
 
 
 
 
 
 

1 Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий

     Сущность  безналичной формы расчетов состоит  в том, что платежи за товары и  услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика  на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением  банка.

     Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте  хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в  том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.

     При построении системы расчетов необходимо исходить из требований наибольшего  сближения момента совершения платежа  с моментом получения продукции, товаров, услуг, недопущения образования  необоснованной кредиторской задолженности, максимальной экономии платежных средств  для совершения расчетов и возможности  обеспечения более эффективного контроля за использованием денежных средств. В этой связи система  безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:

* способствовать  своевременному получению поставщиком  денежных средств за отгруженную  продукцию или оказанные услуги;

* создавать условия  покупателю для контроля за  соблюдением поставщиком условий  договора или соглашения о  поставках товарно-материальных  ценностей, услуг;

* обеспечивать возможность  контроля со стороны банка  и поставщика за своевременностью  и полнотой оплаты продукции  и услуг покупателем.

Учитывая изложенные выше требования, в основу организации  безналичных расчетов положены следующие  основные принципы. 

1. Расчеты, как  правило, должны осуществляться  вслед за отпуском (отгрузкой)  товаров, оказанием услуг или  одновременно с ними.

2. Платежи должны  осуществляться через учреждения  банка и под их контролем  только с согласия покупателя  и при наличии у него необходимых  денежных средств или права  на получение банковского кредита.

3. Платежи по различным  видам деятельности должны совершаться  с различных счетов, т.е. денежные  средства должны использоваться  строго по целевому назначению.

4. Расчеты должны  совершаться на основании расчетно-платежных  документов типовой формы

Соблюдение указанных  принципов является обязательным как  для поставщика, так и для покупателя.

     В зависимости  от объектов платежей безналичные расчеты  подразделяются на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

     Расчеты по товарным операциям - это расчеты, связанные с оплатой полученной продукции, приобретенных товарно-материальных ценностей и полученных услуг.

     К расчетам по нетоварным операциям относятся  платежи в бюджет, по социальному  и имущественному страхованию, по погашению  кредитов и процентов по ним, по уплате пени, штрафов, неустоек за нарушения  расчетно-платежной дисциплины и  др.

     В зависимости  от места осуществления платежа  и нахождения плательщика расчеты  подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.

Одногородние (местные) - это расчеты, осуществляемые между  предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или несколькими  одногородними учреждениями банка.

Иногородние - это  расчеты между предприятиями  и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных городах  или населенных пунктах.

     В зависимости  от конкретных условий (места проведения расчетов, соглашения между поставщиками и плательщиками, банковских правил о порядке оформления и осуществления  платежа) в системе безналичных  расчетов применяются следующие формы: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты посредством чеков; расчеты аккредитивами; расчеты векселями; прочие формы расчетов.

     Каждой  форме безналичных расчетов соответствуют  определенные виды расчетных документов, на основании которых банк выполняет  поручения о платежах. Так, в расчетах платежными поручениями используется Платежное поручение, в расчетах платежными требованиями-поручениями  применяется Платежное требование-поручение; в расчетах аккредитивами используется Заявление на аккредитив; в расчетах чеками применяется Расчетный чек; в расчетах векселями используется Простой вексель и Переводной вексель и т.д.

     Формы безналичных расчетов установлены  Национальным банком Украины, а порядок  их применения - Инструкцией о безналичных  расчетах в хозяйственном обороте  Украины.

     Строгое соблюдение принципов, форм и правил осуществления безналичных расчетов обеспечивает четкую их организацию, ускоряет оборачиваемость средств в расчетах, снижает кредиторскую и дебиторскую  задолженность, способствует укреплению расчетно-платежной дисциплины, хозяйственного расчета и повышению эффективности  производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Покрытие временного  недостатка средств

     Важной  составляющей финансового потока наряду с деньгами являются вспомогательные  финансовые инструменты - векселя, опционы, фьючерсы, варранты, свопы и др. Наиболее привлекательным инструментом при  расчетах в порядке зачета взаимных требований, а также при аккредитивной  форме расчетов является вексель. Он представляет собой ценную бумагу, безусловное письменное долговое обязательство  векселедателя уплатить при наступлении  срока обозначенную в векселе  денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

     Различают казначейские, банковские и коммерческие векселя. Казначейский вексель выпускается  государством со сроками погашения  три, шесть и двенадцать месяцев. Банковский вексель выпускается  банком или объединением банков (эмиссионный  синдикат). Владелец банковского векселя  получает доход, равный разнице между  ценой погашения (номиналом) и ценой  продажи. Коммерческий (товарный) вексель  может использоваться для отсрочки или рассрочки платежа и является по существу формой коммерческого кредитования покупателя продавцом.

     Различают векселя по предъявлению и срочные. В первых срок платежа не указывается, платеж совершается в момент предъявления векселя. В срочных векселях указывается  либо точная дата платежа, либо период от момента составления векселя, по истечении которого он должен быть оплачен, либо период от момента предъявления векселя, в течение которого он должен быть оплачен.

     Различают простые и переводные векселя. Простой  вексель - это обязательство векселедателя  произвести оплату определенной суммы  векселедержателю в назначенный  срок и в определенном месте. Переводный вексель (тратта) - это распоряжение одного лица (трассанта), адресованное другому лицу (трассату), уплатить в  назначенный срок определенную сумму  третьему лицу (ремитенту). Трассант при  этом является одновременно кредитором по отношению к трассату и должником  по отношению к ремитенту. Выдача переводного векселя имеет целью  урегулирование обоих долговых требований. Переводный вексель может быть передан  одним держателем другому посредством  специальной передаточной надписи - индоссамента, выполненной индоссантом на оборотной стороне векселя или при нехватке места для передаточных записей на дополнительном листе - аллонже.

     Виды  индоссамента: полный, бланковый и  инкассовый. Полный (именной) индоссамент  указывает лицо, которому должен быть совершен платеж. На бланковом индоссаменте (на предъявителя) имеется лишь подпись  индоссанта и не указывается лицо, которому переуступается вексель. Инкассовый индоссамент дает право лицу, принимающему вексель, производить лишь взыскание  по векселю.

     Наиболее  ликвидными являются векселя, снабженные гарантией крупных банков в виде специальной надписи на векселе - аваля. Лицо, совершившее аваль, несет  солидарную ответственность вместе с должником за оплату векселя.

     В коммерческой практике нередко используется переводный вексель, в котором в роли ремитента  выступает банк. Процедура обращения  трассанта в банк-ремитент с акцептованным  векселем с целью получения взамен него денежной суммы называется учетом векселя. Учет векселей в банках (дисконтирование) способствует ускорению оборота  средств. Трассант передает банку вексель, получая от него вексельную сумму  за вычетом учетного процента в пользу банка, называемого дисконтом.

     Таким образом, коммерческие кредиты широко используются предприятиями, так как  это не только необходимо, но и выгодно. Однако внедрение в практику расчетов векселей не устраняет потребности  поиска реальных денежных ресурсов для  коммерческих предприятий.

     Другим  видом кредита, принципиально отличного  от коммерческого, является банковский кредит.

Банковские кредиты  классифицируются по срокам возврата, назначению, уровню риска и др. Рассмотрим наиболее распространенные виды кредитов, предоставляемых банками коммерческим предприятиям.

     Контокоррентный кредит предусматривает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, сочетающего свойства расчетного и ссудного счетов. Это производится в случаях, когда у предприятия  возникает потребность в укрупненных  средствах, а между платежами  и поступлениями средств имеются разрывы. В контокоррентном счете дебетовое сальдо означает выдачу кредита клиенту банка, кредитовое - наличие у него собственных средств на счете. Несмотря на то что банки предоставляют кредиты по контокорренту только платежеспособным и наиболее ответственным клиентам, этот вид банковского кредита является одним из наиболее рискованных. В случае малейшего ухудшения финансового положения заемщика банк вводит в режим кредитования более жесткие условия: ограничивает сумму кредита, повышает плату за кредит и др.

     Ограниченным  вариантом контокоррента является овердрафт. Под овердрафтом понимается краткосрочный банковский кредит в  целях покрытия временного недостатка средств на счете клиента без  установления предельной суммы и  заключения дополнительных кредитных  договоров. Имеются следующие виды овердрафта:

* краткосрочный - предоставляется предприятию по  разовому разрешению на один  или несколько дней, по истечении  которых на кредит требуется  новое разрешение учреждения  банка;

* продленный - предоставляется  на срок от нескольких недель  до нескольких месяцев на основании  документально подтвержденной доверенности  с партнерами предприятия о  переносе срока платежа по  договору;

* сезонный - выдается  в случае возникновения значительного  разрыва между платежами и  поступлениями средств из-за специфических  условий производственного или  сбытового процесса.

     Овердрафт предоставляется только надежным клиентам. По каждому из применяемых видов  овердрафта банк устанавливает лимиты кредитования в соответствии с ожидаемой  расчетной потребностью заемщика. В  российской практике овердрафт оформляется  на ссудном счете, в западной - на расчетном счете.

     Целевой кредит предоставляется под осуществление  конкретной сделки (приобретение какого-либо сырья, проведение торгово-посред-нической сделки, приобретение ценных бумаг  и др.). Целевой кредит от банка  может быть выдан предприятию  независимо от наличия у него расчетного счета в учреждении банка. Для  получения кредита заемщик предоставляет технико-экономическое обоснование и гарантии погашения кредита.

Проектный кредит предоставляется  банкам под осуществление инвестиционных проектов на основе детального анализа  бизнес-планов инвестиционных проектов и под надежное обеспечение.

Ипотечный кредит предоставляется  под залог недвижимости.

     Наиболее  удобной формой кредитования для  коммерческих предприятий является кредитная линия. Она позволяет  получать средства в пределах определенного  лимита и срока действия договора и не требует точного определения  будущих поступлений наличных средств  и потребностей в кредитных ресурсах. Рамочная кредитная линия открывается  банком для оплаты поставок продукции  в пределах основного крупного договора. Револьверная кредитная линия представляет собой цепочку продлеваемых в  пределах определенного периода  краткосрочных кредитных операций.

     Долгосрочные  кредиты связаны преимущественно  с приобретением оборудования и  осуществлением инвестиционных проектов. Для таких кредитов характерны большие  риски, сложные условия обслуживания и возврата долга. В настоящее  время в России они практически  не применяются.

     Одной из наиболее важных проблем кредитования предприятий является определение  процентной ставки. Ставка по кредиту  должна быть такой, чтобы заемщик  и банк получали прибыль и компенсировали риски. Чем выше уровень конкуренции  на рынке банковских кредитов, тем  ниже ставка процента.

     Для получения кредита на приемлемых условиях важное значение имеет предоставление банку надежных гарантий обслуживания и возврата долга. Наиболее распространенным способом возврата кредита является залог имущества. Предметом залога под крупные кредиты служит недвижимость, принадлежащая заемщику. При оформлении краткосрочных кредитов банки принимают  под залог готовую продукцию, полуфабрикаты, валютные счета и  др. Различают залог имущества  и заклад имущества. При залоге заемщик  остается собственником имущества, если на него не будет обращено взыскание по кредиту за неуплату. При закладе имущество передается в собственность банка, и при погашении кредита заемщик выкупает его. Предметом заклада могут быть драгоценные металлы, произведения искусства, автомобили и другие ценности. В качестве гарантий возврата кредита могут выступать также поручительства третьих лиц. Должник и гарант в случае неисполнения обязательств отвечают перед кредитором как солидарные должники. Гарантами могут быть другие банки и крупные фирмы.

     Ускорению взаимных платежей и оборачиваемости  денежных средств способствует факторинг. Он нередко имеет преимущества и  перед банковским, и перед коммерческим кредитом. В первом случае факторинг  позволяет быстрее привлекать банковские ссуды, во втором - обеспечивает оперативное  инкассирование долгов в ситуации, когда вексельная форма расчетов не гарантирует своевременное погашение  дебитором своих обязательств.

     Факторинг представляет собой финансово-посредническую операцию, состоящую в уступке  поставщиком финансовому посреднику (фактор-банку или специализированной фактор-компании) своих прав по требованию от покупателей оплаты поставленной им продукции. В экономическом плане  факторинг представляет собой покупку  долгов финансовым посредником с  немедленной их оплатой поставщику.

Факторинговые операции подразделяются на:

* внутренние, если  поставщик, покупатель и фактор-фирма  находятся в одной стране;

* международные,  если какая-либо из трех сторон  находится в другом государстве.

Кроме этого, факторинговые  операции могут быть: открытыми (если должник уведомлен об участии  в факторинговой сделке) и закрытыми (конфиденциальными). 
 
 

3 Размещение временно  свободных средств  предприятия

  На счетах практически любого предприятия оказываются временно свободные денежные средства, которые логично использовать для получения дополнительной выгоды. Наиболее целесообразным для краткосрочных средств является их размещение в инструменты с фиксированной доходностью, риски по которым минимальны.   

       Особое внимание к таким инструментам  связано не в последнюю очередь  с текущей макроэкономической  ситуацией: укрепляющийся рубль,  повышенная ликвидность финансовой  системы (вследствие непрерывно  повышающихся мировых цен на  энергоносители и металлы, крупнейшими  экспортерами которых являются  российские компании.

     Одним из таких инструментов с фиксированной  доходностью являются облигации, которые  представляют собой ценные бумаги, оформляющие отношения займа  между эмитентом и владельцем облигаций, которые имеют фиксированный  срок обращения и заранее определенный доход. Фактически облигации – это  и есть аналог банковских депозитов, когда инвестору (покупателю облигации), гарантируется возврат вложенной  суммы денег с заранее известными процентами. Покупатель облигации на определенный срок (срок обращения  облигации или период владения этой ценной бумагой) дает возможность использовать свои деньги и за это получает доход  в форме купонного дохода (проценты по облигации). Эмитент облигации  обязуется вернуть по окончании  срока обращения облигаций сумму  долга (номинал облигации), а также  выплачивать купонный доход держателям облигаций.

     Наиболее  привлекательным объектом размещения "коротких" денег на протяжении последних лет являются корпоративные  облигации, которые используются как  высоколиквидные инструменты, которые  легко превращаются в денежные средства и при этом приносят доход. Корпоративные  облигации по сравнению с другими  инструментами вложения "коротких" денег предприятий обладают рядом  преимуществ. Если рассматривать, например, банковские депозиты, то по корпоративным  облигациям отсутствуют ограничения  к минимальному сроку размещения денежных средств, а ставка процентов, начисляемых по облигации (купонный доход), фактически не зависит от срока  вложения и начисляется за каждый день. Также не существует требований к минимальному размеру размещаемых в корпоративные облигации денежных средств. В сравнении же с векселями облигации обладают большей ликвидностью и надежностью.

     При размещении денежных средств в корпоративные  облигации нельзя забывать и о  сделках РЕПО, механизм заключения которых позволяет предприятиям не только иметь доходную бумагу, но и обслуживать возникающие платежи  по своим обязательствам. Облигации  могут выступать обеспечением по банковским кредитам.

       При формировании портфеля корпоративных  облигаций, предназначенного для  размещения временно свободных  денежных средств, наибольшее  внимание необходимо уделять  таким критериям, как ликвидность  выпуска и низкий кредитный  риск эмитента. Под ликвидностью  понимается возможность держателя  облигаций быстро и без существенного  колебания цен совершить биржевые  сделки с ценными бумагами, превратив  облигации в деньги, получив от  продажи сумму, большую или  адекватную затраченной при покупке  или исчисленную с учетом выплаченных  сумм купонного дохода.

     Ликвидность зависит от биржевого оборота. В  качестве количественных критериев  биржевого оборота используют такие  параметры, как торговый оборот в  рублях, число сделок с данными  облигациями. Нужно отметить, что  на размер биржевого оборота напрямую влияет изначальный объем эмиссии  облигаций. Что касается конкретных значений данных параметров, то при  использовании корпоративных облигаций  для размещения "коротких" денег  объем эмиссии должен быть не менее 1 млрд руб., среднемесячный объем торгов в рублях от 200 млн руб., среднемесячное количество сделок от 200.

     Поскольку основным фактором неопределенности у  инструментов с фиксированной доходностью  является кредитный риск, то не последнее  значение при выборе облигаций для  размещения "коротких" денег играет оценка риска неисполнения обязательств эмитентом облигации. Для анализа  способности эмитента своевременно и в полном объеме выплачивать  проценты или основную сумму номинала можно использовать кредитные рейтинги, которые представляют собой аналитическую  оценку вероятности дефолта на основе системы критериев, характеризующих  различные аспекты деятельности эмитента. В качестве кредитного рейтинга предлагаем использовать рейтинговые оценки ведущих зарубежных или отечественных рейтинговых агентств.

     Выпуски облигаций, отвечающие требованиям  повышенной ликвидности и низкого  риска неплатежеспособности эмитента, как правило, характеризуются пониженной доходностью, которая в большинстве  случаев не превосходит уровень  инфляции. Но здесь нужно отметить, что целью размещения временно свободных  денежных средств является не получение  доходности, превышающей уровень  обесценения денежных средств, а  извлечение дополнительного дохода в противовес ситуациям, когда средства находятся на расчетном счете "мертвым грузом".

     В качестве показателя доходности можно использовать доходность к погашению – характеристику реальной финансовой эффективности  инвестирования в облигацию в  виде годовой ставки сложных процентов  с учетом всех видов дохода от облигации. Что касается именно корпоративных  облигаций, то при прочих равных условиях они обеспечивают в большинстве  случаев более высокую доходность, чем банковские депозиты.

     Поскольку будущие цены активов достоверно неизвестны, при проведении операций с облигациями нельзя забывать и  о риске изменения цены, действие которого заключается в том, что  стоимость актива может снизиться  в момент, когда держателю облигаций  необходимо их продать. Ценовой риск можно оценить с помощью дюрации  – общепринятой меры чувствительности цены облигации к изменениям процентной ставки. Поэтому при выборе корпоративных  облигаций, используемых для размещения "коротких" денег, необходимо подбирать  выпуски, имеющие наиболее близкие  даты погашения, а также цены, которые  находятся как можно ближе к номиналу.

     Для размещения денежных средств в облигации  нужно заключить договор на брокерское обслуживание в банке или инвестиционной компании, которые предоставляют  обслуживание на биржевых площадках  страны. Крупнейшая из них – фондовая секция ММВБ, где проходят основные объемы торгов как с облигациями, так и акциями. Процедура открытия счета занимает не больше часа, для  чего юридическим лицам понадобится тот же пакет документов, что и для открытия расчетного счета в банке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тесты

1 Планирование и прогнозирование денежного обращения в РФ осуществляет:

     1) Правительство  РФ;

     2) Минфин  РФ;

     3) Госплан;

     4) Министерство экономического развития РФ;

     5) ЦБ  РФ.

Ответ: 1.

2 Для уточнения правил ведения кассовых операций в бухгалтерии завода «Рубин» следует посмотреть инструкцию:

1. Министерства по налогам и сборам РФ;
2. Минфина РФ;
3. Госплана;
4. Министерства экономического развития РФ;
5. ЦБ РФ.

Ответ: 1.

3 Налог на прибыль является налогом:

1. Федеральным;
2. Субфедеральным;
3. Местным;
4. Такого вообще не бывает.

Ответ: 1. 
 
 
 

4 Нормативный федеральный акт, устанавливающий местные налоги, которые могут взиматься в РФ:

1. Отдельный закон РФ;
2. Закон субъекта РФ;
3. Решения муниципалитетов;
4. Налоговый кодекс РФ.

Ответ: 4.

5 Бюджетный процесс включает стадию:

1. Рассмотрение и утверждение бюджета;
2. Анализ отчета об исполнении бюджета;
3. Разработка методики составления бюджета;
4. Бюджетное Послание Президента.

Ответ:  1.

6 ЦБ РФ по закону «О ЦБ России» вправе кредитовать:

1. Правительство России;
2. Коммерческие банки;
3. Коммерческие предприятия, которые не являются кредитными организациями;
4. Бюджетные организации;
5. Предпринимателей без образования юридического лица.

Ответ: 2.

7 Функция ЦБ РФ по обслуживанию Правительства РФ:

1. Ведет счета по учету бюджетных средств;
2. Является агентом Правительства РФ на рынке государственных ценных бумаг;
3. Предоставляет кредиты коммерческим банкам;
4. Предоставляет льготные кредиты по бюджетным программам;
5. Контролирует налоговую дисциплину коммерческих банков.

Ответ: 3. 

8 Кредиты ЦБ РФ, предоставляемые на срок менее 24 часов (несколько ответов):

1. Ломбардные;
2. Овернайт;
3. Внутредневные;
4. Стабилизационными;
5. Кредиты банкам, испытывающим финансовые затруднения.