Определение цели и задач государственной финансовой политики Российской Федерации, механизм их реализации.

1. Государственная финансовая политика РФ

1.1 Определение финансовой политики 

     Финансовая  политика – это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений. Это комплекс мероприятий государства по использованию финансовых отношений, мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для реализации той или иной государственной программы экономического и социального развития.

     Финансовая  политика – основополагающий элемент  в системе управления финансами. Исходя из определения финансов как  экономических отношений по формированию, распределению, перераспределению  и использованию денежных средств  государство при организации  этих отношений определяет главные  цели и задачи, стоящие перед обществом  и соответственно перед финансовой системой.

     Во  все времена главной целью  финансовой политики было обеспечение  роста общественного богатства. Достижение этой цели возможно лишь при  эффективности конкретных форм распределения, перераспределения и использования  имеющихся финансовых ресурсов и  финансового потенциала государства. Обобщающим показателем эффективности  финансового механизма являются темпы роста внутреннего валового продукта и национального дохода - основного источника роста благосостояния общества. Политика охватывает все  направления деятельности государства. В зависимости от сферы общественных отношений, которая является объектом политического воздействия, говорят  об экономической или социальной, культурной или технической, бюджетной  или кредитной, внутренней или внешней  политике. Финансовая политика имеет  самодовлеющее самостоятельное  значение и в то же время является важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности, будь то экономика, социальная сфера, военная реформа или международные отношения. Кроме того, мы различаем внутри нее такие достаточно самостоятельные направления, как антимонопольную, бюджетную, валютную, кредитную, налоговую, страховую и таможенную политику. При этом все они между собой взаимосвязаны: одна влияет на другую. И поэтому должны разрабатываться и осуществляться в тесной и непрерывной взаимосвязи между собой. О необходимости проведения согласованной по всем направлениям политики может говорить хотя бы такой факт. Ежегодно бюджеты всех уровней лихорадит из-за больших внеплановых расходов на ликвидацию последствий стихийных бедствий (наводнения в Якутии, на Северном Кавказе, лесные и торфяные пожары и т.д.), но одновременно не принимается кардинальных решений по изменениям в страховой политике, которые могли бы и должны бы снять полностью или по крайней мере существенно смягчить пиковый, чрезвычайный и негативный характер внеплановых нагрузок на бюджетную политику. 

1.2 Элементы финансовой политики 

     Политика  государства в области финансов зависит от развитости финансовой системы  и меры самостоятельности отдельных ее звеньев.

     К элементам финансовой политики можно  отнести:

• налоговую политику;
• бюджетную политику;
• денежно-кредитную политику;
• ценовую политику;
• таможенную политику;
• социальную политику;
• инвестиционную политику;
• политику в области международных финансов.

     Под бюджетной политикой понимают определение  государством:

• источников формирования доходов государственного бюджета;
• приоритетных направлений расходов бюджета;
• допустимых пределов разбалансированности бюджета;
• источников финансирования бюджетного дефицита;
• принципов взаимоотношений между отдельными звеньями бюджетной системы.

     В свою очередь, в составе бюджетной  политики приобретают относительную  самостоятельность налоговая политика, инвестиционная политика, политика управления государственным долгом. Налоговая  политика определяет выбор состава  налогов, размера их ставок, льгот  и санкций по каждому виду налогов. Она должна строиться на компромиссе  интересов государства и налогоплательщиков. Интересы государства основаны на принципе достаточности налогообложения. Одновременно налогообложение не должно подрывать  мотивацию к эффективной деятельности.

     Под кредитно-денежной политикой понимают обеспечение устойчивости денежного обращения через управление эмиссией, регулирование инфляции и курса национальной денежной единицы; обеспечение своевременности и бесперебойности расчетов в народном хозяйстве и в различных звеньях финансовой системы через регламентацию и регулирование деятельности банковской системы; управление деятельностью финансового рынка через регламентацию эмиссии и размещения государственных и корпоративных ценных бумаг и регулирование их оборота (курса покупки и продажи) и др.

     В кредитно-денежной политике относительную  самостоятельность приобретают  эмиссионная политика, ценовая политика, валютная политика, кредитная политика – а в ней, в свою очередь, например, процентная политика и инвестиционная политика.

     Ценовая политика основана на регулировании цен и тарифов на монопольные товары и услуги.

     Инвестиционная  политика предполагает повышение роли бюджета в развитии РФ, создание условий для инвестирования сбережений населения, развитие ипотечного кредитования, привлечение прямых иностранных инвестиций.

     Социальная  политика проводит мероприятия по следующим направлениям: разработка механизмов компенсации доходов наименее обеспеченных слоев населения, упорядочение системы социальных льгот, регулирование вынужденной миграции и др.

     Все большее значение приобретает международная финансовая политика. В ее основе лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений, связанных как с международным разделением труда, с формированием и погашением государственного долга, так и с участием в деятельности международных организаций, в том числе и в международных финансовых организациях.

     Международная финансовая политика отдельных государств, как правило, направлена на развитие производительных сил своей страны, и соответственно каждое государство  старается занять свое весомое место  на международных рынках сырья, товаров, рабочей силы и капитала.

     Государство защищает свои интересы через таможенную и валютную политику, особенности  которых определяются степенью заинтересованности государства в расширении или  сокращении своего экспорта или импорта. В соответствии с этим применяется  система таможенных платежей или  конкретный таможенный режим. Основная цель таможенной и валютной политики – сохранение и увеличение золотовалютных резервов государства.

     Государство защищает свои интересы и содействуя росту авторитета страны, участвуя в деятельности международных организаций, принимая участие в формировании финансовых фондов этих организаций и в финансировании совместных программ.

     Финансовая  политика международных финансовых организаций направлена на оказание финансовой помощи государствам, переживающим финансовый кризис или испытывающим финансовые трудности. Помощь, как правило, оказывается в форме предоставления кредитов или в форме реструктуризации уже имеющегося внешнего государственного долга.

     Помощь  международных финансовых организаций  оказывается не безвозмездно и сопровождается рядом экономических или политический условий, не всегда выгодных для страны заемщика.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Цели и задачи финансовой политики РФ, механизм их реализации 

     В период эволюционного развития общественной жизни и стабильного государственного устройства внутренняя и внешняя  финансовая политика государства решает одну главную задачу – обеспечение  сохранения и упрочения существующей в государстве системы общественных отношений.

     Задачи, поставленные перед финансовой политикой, можно охарактеризовать следующим образом:

• обеспечение высокой занятости,
• стимулирование экономического роста,
• выравниванием платежного баланса и др.,

     Уточним понятие цели в финансовой политике. Такая цель должна быть единой для всех уровней власти (федерального, регионального и местного), для всех субъектов РФ. Тогда в качестве такой цели могут быть только общие интересы всего населения - повышение благосостояния каждого человека.

     При этом на различных этапах развития экономики и в отдельных регионах может сложиться ситуация, когда  цель финансовой политики временно будет  состоять в сохранении уже достигнутого реального уровня доходов. Например, в Москве дальнейшее повышение уровня жизни, значительно более высокого, чем в других регионах страны, неизбежно  приведет к излишнему притоку  мигрантов в столицу с одновременным  обострением всех социально-экономических  проблем и, следовательно, к значительным бюджетным расходам для их решения.

     В данной ситуации возрастает роль и  значение разработки и принятия норм и нормативов на уровне РФ, которые  сегодня разработаны во многих субъектах  РФ. В то же время новые нормы, соответствующие времени, централизованно  разработать невозможно. Не могут  же быть одинаковыми нормативы наполняемости  школьных классов в городах и  в сельской местности, нормативы  выделения средств на строительство  автомобильных дорог в центре России и на Дальнем Востоке. Однако и без разработки и принятия нормативов на уровне государства не обойтись.

     Формирование  целей - это также управляемый (регулируемый) процесс. Например, в докризисный  период рост доходов населения не привел к качественным изменениям в  целенаправленности их расходов. Среди  расходов, к сожалению, небольшую  долю занимали долгосрочные потребности: покупка или постройка жилья. Государство сделало недостаточно усилий по развитию жилищного строительства  на базе становления ипотечного кредитования. Возможные усилия государства в  этом деле, направленные на такую корректировку  интересов людей и, следовательно, целей финансовой политики способствовали бы значительному притоку средств населения в качестве инвестиций в развитие реального сектора экономики – в сферу строительства и в сферу промышленности строительных материалов. И далее повлекло бы за собой развитие других отраслей экономики. В конечном счете, все это привело бы к увеличению доходов предприятий, налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и, следовательно, к росту потенциала самой финансовой политики.

     Выполнению  задач и достижений цели способствует грамотная политика государства. Ведущие  экономисты разделяют политику на три  вида: политика экономического роста (стимулирующая), политика стабилизации и политика ограничения  деловой активности (сдерживающая).

     Под первой, то есть политикой экономического роста понимают систему финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов валового национального продукта и повышение уровня занятости. Данная стимулирующая финансовая политика включает:

     - рост государственных расходов;

     - снижение налогового бремени.

     Если  же правительство пытается удержать объем выпуска продукции на его  типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать стабильность цен, то считается, что государством проводится политика стабилизации. При этом было бы неверно считать, что политика стабилизации подменяет стимулирующую и сдерживающую финансовую политику в их стремлении к выравниванию экономической ситуации в государстве, так как между данными понятиями существуют серьезные различия. Например, политика экономического роста может проводиться государством и в период, когда свойственный стране объем производства уже превышен и производство стремится к его потенциальному уровню, в то время как стабилизационная политика таких целей преследовать не имеет права. В свою очередь политика ограничения деловой активности, напротив направлена на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем и применяется правительством в период подъема или бума с целью избежать кризиса перепроизводства, и инфляции возникающей вместе с избыточным спросом.

     Сдерживающая  политика подразумевает:

     - уменьшение правительственных расходов;

     - увеличение налогов.

     Иначе говоря, финансовая политика должна ориентироваться  на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит  задача контроля над инфляцией.

     Теперь, рассмотрев какие виды финансовой политики применяет правительство в той  или иной ситуации, сложившейся в  национальной экономике, следует подробнее  остановиться на самом механизме  воздействия финансовой политики на хозяйство страны.

     Итак, реализация финансовой политики проводится в три этапа:

     1. Выработка научно обоснованных  концепций развития финансов, которая  формируется на основе изучения  требований экономических законов,  всестороннего анализа перспектив  совершенствования производства  и состояния потребностей населения.

     2. Определение основных направлений  использования финансов на перспективу  и текущий период, то есть выработка  стратегии и тактики финансовой  политики. Здесь, исходя из поставленных  целей, учитывают возможности  роста и падения финансовых  ресурсов, а также внешние и  внутренние политико-экономические  факторы.

     3. Собственно осуществление практических  действий, направленных на достижение  поставленных целей.

     Естественно, что прямое влияние финансовой политики на экономику начинается лишь на третьем этапе, но определяется оно содержанием двух предыдущих ступеней. Однако такой механизм верен только частично, так как не учитывает все возможности финансового регулирования.

     Известно, что существуют два типа финансовой политики:

     а)дискреционная политика, или политика, проводимая непосредственно правительством;

     б)недискреционная финансовая политика, то есть встроенные стабилизаторы.

     Описанный выше способ реализации финансовой политики, несомненно, относится к первому  ее типу. Для второго же он будет  абсолютно неверен, что объясняется  особенностями последнего.

     Под недискреционной финансовой политикой понимают ряд способностей налоговой системы к самостоятельной стабилизации, то есть некоторые ее особенности, позволяющие регулировать экономическую деятельность в стране без непосредственного вмешательства каких-либо управляющих органов.

     Рассмотрим  следующую ситуацию. Для ослабления производственного бума необходим  бюджетный излишек, то есть превышение приходной части государственного бюджета над расходной. С другой стороны, чтобы побороть спад, желателен дефицитный бюджет. Существуют два пути для достижения поставленных целей, один из которых достигается при помощи регулирования налоговых поступлений. Так, в первом случае выход в увеличении налогов, во втором же, наоборот, в их снижении.

     Итак, допустим, что в стране наблюдается  незначительный спад производства, а  правительство не успело еще принять  ответные меры. Тогда сокращение доходов  граждан, а также хозяйствующих  субъектов неизменно приведет к  снижению налоговых поступлений, однако это и требуется для стабилизации экономики. Таким образом, правильно  функционирующая налоговая система  в состоянии автоматически регулировать экономику. Действительно, ведь при  подъеме, с увеличением доходов  граждан, также возрастут и налоги.

     Кроме налогового, существует еще ряд важных встроенных стабилизаторов, которые в своей совокупности уравновешивают экономическую систему страны. Среди них можно выделить следующие четыре, а именно:

     1. Социальные выплаты, включая пособия  по безработице. Действительно,  налоги, за счет которых финансируются  пособия по безработице, резко  возрастают, когда занятость высока. Поэтому резервный фонд растет  в период бума и оказывает  давление на слишком большие  расходы, сдерживая инфляцию. Наоборот, в период слабой занятости  резервный фонд используется  для выплаты доходов, чем увеличивает  платежеспособный спрос, поддерживая  потребление, что ведет к снижению  темпов падения производства, тем  самым смягчая спад.

     Другие  типы пособий – такие как благотворительные  выплаты вне рамок системы социального страхования – по характеру своего автоматического антициклического регулирования также относятся к стабилизирующему типу.

     2. Актуальные для развитых капиталистических  стран программы помощи фермерам: когда платежеспособный спрос  сокращается и цены на сельскохозяйственные  продукты падают, федеральное правительство  субсидирует фермеров, поглощая  излишки продукции, когда же  надвигается инфляция и цены растут, государство выбрасывает на рынок закупленную ранее продукцию, поглощая излишние денежные средства, что ослабляет любую тенденцию в экономике. К сожалению, такой стабилизатор не характерен для отечественной экономики, так как российское сельское хозяйство не страдает кризисами перепроизводства.

     3. Эффект надежности компаний. Практика  показывает, что с целью создания  иллюзии стабильного дохода корпорации, акционерные общества другие  подобные юридические лица сохраняют  прежний уровень выплачиваемых  дивидендов, даже если их доходы  меняются в течение короткого  отрезка времени. Это ведет  к ослаблению спроса на товары  и услуги, который иначе был  бы предъявлен вкладчиками, получившими,  например, повышенные прибыли с  их ценных бумаг. В другом  случае наблюдался бы обратный  эффект, который также привел  бы к стабилизации ситуации.

     4. Инертность склонности к потреблению.  Так, индивид, стремясь поддержать  привычный жизненный уровень,  медленно приспосабливается к  повышению своего дохода.

     Несмотря  на безусловно полезные способности налоговой системы к стабилизации, без целенаправленного воздействия правительства на экономическую ситуацию все-таки нельзя обойтись. Этому есть две причины:

     1) Саморегулирования недостаточно  при сильном изменении экономической  ситуации, так как, продолжая изымать  часть каждого дополнительного  дохода, налоги, однако, не смогут  преодолеть влияние оставшихся  денег, при этом не учитывается  эффект мультипликации, который  существенно ослабляет действие  стабилизатора.

     2) Политические и другие внеэкономические  соображения, препятствующие пассивным  действиям правительства.

     Таким образом, регулирование экономики  нельзя осуществлять исключительно  при помощи встроенных стабилизаторов, поэтому проведение дискреционной политики, несмотря на возражения экономистов проповедующих невмешательство в экономику, представляется необходимым.

     Под дискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами  с целью изменения реального  объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией  и ускорения экономического роста.

     Основными орудиями дискреционной финансовой политики являются:

     – общественные работы и другие программы, связанные с расходами;

     – социальные программы;

     – правительственные закупки;

     – государственные инвестиции;

     – изменение расходов трансфертного  или перераспределительного типа;

     – управление налоговым гнетом.

     Таким образом, можно найти два главных  элемента, составляющих финансовую политику:

     1) Политика в области государственных  расходов.

     2) Фискальная политика.

     Проанализируем  первый элемент. К нему можно отнести  все программы, связанные с государственными расходами.

     Во-первых, это общественные работы, которые  на заре финансовой политики широко применялись, если экономике угрожала депрессия  и, как ее следствие, – безработица. Такие программы имели своей  целью увеличить занятость и  зачастую являлись весьма поспешными и расточительными. Правда, есть и положительные примеры: в послевоенной Германии крупные средства отводились на постройку новых дорог и автомобильных магистралей, что не только снизило уровень безработицы, но и положительно повлияло на развитие производства, а также освободило государство от обременительных расходов в будущем, обеспечив страну на тот момент одной из лучших в мире дорожной системой.

     Однако  теперь произошел отход от политики общественных работ, что объясняется  фактором времени. Так, правительство  обычно узнает, что экономика вступила в стадию спада только после того, как последний уже поразил хозяйство страны. Например, когда страны ОПЕК подняли цены на нефть, только немногие экономисты предвидели всю полноту последствий, которые данное повышение повлечет за собой. Стабилизационная политика стала проводится лишь через несколько месяцев после начала спада, когда снижение деловой активности было заметно уже невооруженным глазом.

     Получив достоверную информацию о поразившем страну кризисе, государственные органы начинают вырабатывать общественные программы, но к тому времени, когда они будут  представлены и начнут реализовываться, потребность в них уже исчезнет, ибо время депрессии станет подходить  к концу.

     В общей сложности следует отметить, что общественные работы являются неэффективным  инструментом дискреционной политики.

     Вторым  инструментом дискреционной финансовой политики являются государственные  программы расходов на социальные нужды. Так, правительство может воздержаться от выработки дополнительных социальных пособий в периоды инфляции, чем  достигнет снижения уровня потребительского спроса. Во время же депрессии оно  повышает ассигнования на социальные нужды.

     Однако  недостатком материальной помощи для  краткосрочных целей стабилизации является факт политического порядка, что такие чрезвычайные программы  сложно сократить, когда положение  снова улучшится.

     Третий  из основных рычагов, с помощью которых  осуществляется управление финансами, – правительственные закупки  и инвестиции. Увеличение государственных  инвестиций, как и рост частных  расходов, стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы.

     Перейдем  к фискальной политике как второму  элементу политики финансовой. Сущность ее заключается в искусном изменении  налогового бремени в течение  всего экономического цикла.

     Налоги  как инструмент фискальной политики бывают двух видов:

     Первый  вид – налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и  налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы  и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том  числе налоги на собственность, включая  землю и другую недвижимость, налог  на перевод прибыли и капиталов  за рубеж. Они взимаются с конкретного  физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

     Ко  второму виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота  или налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными  бумагами и другие. Это косвенные  налоги, так как они частично или  полностью переносятся на цену товаров  или услуг.

     Анализируя  налоги как средство государственного управления деловой активностью, важно  остановиться на регулирующих их функциях:

     – установление и изменение системы  налогообложения;

     – определение налоговых ставок, их дифференциация;

     – предоставление налоговых льгот  – освобождение от налогов части  прибылей и капитала с условиями  их целевого использования в соответствии с задачами общей экономической  политики правительства.

     Важную  регулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов. Так, глобальное понижение налогов ведет к  увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры. Увеличение налогов – обычный  способ борьбы с повышенной деловой  активностью.

     Изменяя налоги на прибыль (прямые налоги), государство  может создать или уменьшить  дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных  налогов – воздействовать на фонд потребления в целом, на цены товаров  и услуг.

     Избрав  либеральную или протекционистскую  внешнеторговую политику, государство  изменяет таможенные пошлины, получая  от торговых партнеров либо встречные  уступки, либо ужесточение условий  национального экспорта. Таможенные пошлины – вид косвенных налогов, повышение которых ведет к  удорожанию импорта, а вслед за этим и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение  или отмена пошлин влекут за собой  обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию  внешней торговли.

     Однако  дискреционная фискальная политика, как и политика, основанная на использовании  встроенных стабилизаторов, также имеет  ряд своих недостатков. Помимо очевидных  политических трудностей, связанных  с длительным обсуждением в Государственной  Думе относительно принятия закона об изменении ставок налогов, существует еще один недостаток: возражение против временного снижения налогов для  борьбы со спадом проистекает из того политического факта, что в демократическом обществе может быть трудно снова повысить налоги после преодоления спада.