Основные направления совершенствования политики кредитования на современном этапе

Введение

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими  финансовыми и нефинансовыми  организациями. Но в то же время в  России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это  проявлялось и в том, что и  средства банков и средства предприятий  являлись собственностью государства, и поэтому банк не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.

Роль и значение кредита  очень велики, так как с его  помощью решаются проблемы, стоящие  перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно  преодолеть трудности, связанные с  тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность  в них. Кредит аккумулирует высвободившийся  капитал, тем самым, обслуживает  прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного  обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании  рыночных отношений.

В настоящее время кредит предоставляется на следующих принципах  кредитования: возвратность, под которой  понимается обязательная выплата кредитору  суммы основного долга на оговоренных  условиях, поскольку банки в большой  степени ссужают привлеченные средства- средства своих клиентов; платность  – основывается на возмездном характере  услуг, оказываемых банками при  кредитовании. За предоставленные банковские ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Платность  кредитования обусловлена его целью  – извлечение дохода; срочность, под  которой подразумевается заранее  оговоренные сроки возврата кредитору  заемных средств; дифференцированность кредитования – означает, что коммерческие банки не должны шаблонно подходить  к решению вопроса о выдаче кредита. Банки стремятся предоставить кредит лишь тем клиентам, которые  в состоянии его своевременно вернуть; обеспеченность – способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд, банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд; целевой характер кредита средств – следует  из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита  измеряется активностью его воздействия  на хозяйственную жизнь страны способностью стимулирования достижения высоких  конечных результатов всех отраслей экономики. Предоставляя ссуду, банк должен бать уверен, что предоставляемый кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок.

Таким образом, комплексная  разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого  банка является важной банковской проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания, адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для  гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания, а также  существенно повысить его качество.

Актуальность данной темы заключается в том, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится  создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что  кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет  одну цель - максимизация доходов банка  при поддержании его надежности и стабильности.

Цель работы — рассмотреть  сущность кредитования корпоративных  клиентов, проанализировать систему  кредитования корпоративных клиентов, выявить основные тенденции развития, а так же проблемы, тормозящие развитие этого сектора.

Исходя из поставленной цели, выделим следующие задачи курсовой работы:

-привести теоретические  аспекты кредитования корпоративных  клиентов;

-рассмотреть современные  тенденции рынка кредитования  корпоративных клиентов;

-показать направления  развития корпоративного кредитования.

Для достижения цели и поставленных задач в первой главе курсовой работы я  рассматриваю правовое регулирование кредитных отношений в РФ.

Вторая глава курсовой работы посвящена рассмотрению теоритической  основы кредитной политики коммерческих банков.

В третьей главе курсовой работы представлено оформление и учет кредитования юридических лиц в  коммерческих банках.

1 Правовое регулирование  кредитных отношений в РФ

Банковский кредитный  процесс регулирует огромное количество различных нормативных документов, как внешних, распространяющихся на все кредитные организации, так  и тех, что созданы внутри банка  и имеют законную силу лишь в пределах конкретного финансового учреждения. Ниже приводится список документов, которые  можно считать догматами кредитного процесса.

Непосредственно кредитная  деятельность банка регулируется Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.90 № 395-1. Согласно этому закону банк - кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции: привлекать во вклады денежные средства; открывать банковские счета физических и юридических лиц; размещать  указанные средства от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности. Кредитная  организация образуется на основе любой  формы собственности как хозяйственное  общество. В соответствии о ст.4 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002 № 86-ФЗ Центральный  Банк РФ является органом банковского  регулирования и надзора за деятельностью  кредитных организаций.

Основной документ, отражающий правовые основы кредитных операций - Гражданский кодекс Российской Федерации. Особый интерес представляет гл.42 п. 2 «Кредит» указывается, что: кредитором может быть банк или иная кредитная  организация; кредит предоставляется  в денежной форме, в размере и  на условиях, предусмотренных договором; заемщик обязан возвратить кредит и  уплатить проценты по ссуде; кредитный  договор должен быть заключен обязательно  в письменной форме. Это двустороннее обязательство, по которому кредитор обязуется  выдать ссуду, а заемщик – своевременно вернуть её.

Общий порядок отражения  в бухгалтерском учете кредитных  операций регулируется положением Банка  России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации». Это Положение содержит план счетов, который включает в себя балансовые и внебалансовые счета, счета  доверительного управления, срочные  сделки и счета депо, их характеристику. Правилами также определяется порядок  организации работы по ведению бухучета в кредитных организациях. В частности, установлен порядок организации  бухгалтерской работы и документооборота, аналитического и синтетического учетов, внутрибанковского контроля, хранения документов и бухгалтерской отчетности. Приведены схема обозначения  лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам); перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях; список парных счетов, по которым может  изменяться сальдо на противоположное. Кроме того, устанавливаются особенности  организации и ведения бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных  организаций и их филиалов. Отдельно закреплен и более подробно описан порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения  в бухгалтерском учете.

Порядок начисления процентов  по активным операциям банка определяется Положением Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств  банками»

Порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств клиентов и правила бухгалтерского учета кредитных операций определяется положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)».

Устанавливается порядок  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности, к которым относятся  денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми  инструментами, а также особенности  осуществления Банком России надзора  за соблюдением кредитными организациями  порядка формирования резервов на возможные  потери по ссудам. Требования порядка  не распространяются на финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете  по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка и на финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с положением ЦБ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной и приравненной к ней задолженности».

Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в т. ч. по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств  в виде овердрафта и под лимит  задолженности, отражен в положении  Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П  «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери».

Не стоит забывать, что  наряду с перечисленными существуют и другие нормативные и законодательные  акты, регулирующие банковские кредитные  операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести Уголовный  кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т. д.

Законодательная база банковского  кредитования нуждается в значительном расширении. Для того чтобы в стране был благоприятный инвестиционный климат, необходимы законы, стимулирующие  приток капиталов для финансирования приоритетных отраслей и предприятий.

2 Проведение кредитной  политики коммерческого банка

2.1 Кредитная политика  банка: цель, функции, объекты,  субъекты

Кредитная политика коммерческого  банка — это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в  области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок  организации кредитного процесса. Она  создает основу организации кредитной  работы банка в соответствии с  общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого  банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила  реализации конкретных целей, в том  числе содержать стандарты и  инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Кредитная политика коммерческого  банка обычно разрабатывается и  совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент  банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления  кредитной деятельности: объективные  стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих  стратегические решения в области  кредитования; принципы контроля за качеством  управления кредитной деятельностью  в банке и работой служб  внутреннего и внешнего аудита.

Можно сказать, что кредитная  политика коммерческого банка —  это совокупность его кредитной  стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного  банка на кредитном рынке, в то время как тактика — конкретные финансовые инструменты, используемые банком для реализации его целей  при осуществлении кредитных  сделок, правила их совершения, порядок  организации кредитного процесса.

Проявление сущности кредитной  политики коммерческого банка заключается  в ее функциях. Условно их можно  разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов  банковской политики.

К общим функциям относятся:

• Коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

• Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств, в банки и их рациональное использование

• Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

• Специфическая функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Рис. 1 « Общие функции кредитной политики»

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Рис. 2 «Факторы кредитной политики»

Учитывая ряд факторов, влияющих на формирование кредитной  политики, выделяют следующие этапы  ее формирования:

Рис. 3 «Схема формирования кредитной политики коммерческого банка»

В нашей стране вопрос о  необходимости разработки кредитной  политики до настоящего времени остается острым и на него до сих пор нет  однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально  к выработке собственной стратегии  развития, определяет в основном текущие  цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка  и не проводя соответствующих  исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который  ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно  меняющейся экономической ситуации.

Таким образом, к целям  кредитной политики коммерческого  банка можно отнести, во-первых, определение  видов кредита, которые банк будет  предоставлять определенным заемщикам  на определенных условиях, и, во-вторых, поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

Однако конечная цель кредитной  политики любого банка — формирование оптимального кредитного портфеля.

Рис.4 «Цели разработки и проведения банком кредитной политики»

Банки должны способствовать подъему отечественной экономики  и вносить свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей. При формировании кредитной политики следует учитывать следующие  направления кредитования банка:

Рис. 5 «Основные направления кредитования банка»

Наряду с разработкой  основных направлений кредитного процесса важным элементом кредитной политики является организация кредитного процесса. Реализация кредитной политики происходит на основе разрабатываемой банком системы  предоставления полномочий на выдачу ссуд.

Система утверждения кредита  обычно многоступенчатая. Уровень, на котором каждая услуга по кредиту утверждается, зависит от кредитоспособности клиента и степени кредитного риска.

Основная работа по организации  кредитного процесса в банке может  быть представлена в виде следующих  этапов:

Рис. 6 «Этапы работы по организации кредитного процесса»

Первый этап включает в  себя сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор  заявок. На данном этапе перед кредитным  работником стоит задача подготовиться  к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном  заемщике. Перед проведением переговоров  кредитный работник заранее знакомится с предоставленными ему финансовыми  и справочными документами клиента. Эти документы предоставляются  в соответствии с перечнем, разработанным  и утвержденным положением о кредитовании. При этом для различных групп  клиентов могут разрабатываться  различные перечни необходимых  документов.

На втором этапе основная цель банка — окончательное определение  кредитоспособности и финансового  положения клиента с целью  заключения кредитного договора на более  выгодных для банка условиях. Во время переговоров с заемщиком  кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное  представление о степени обдуманности решения о займе, проанализировать, насколько обоснована сумма ссуды, выяснить возможные неблагоприятные внешние факторы с тем, чтобы обеспечить безусловный возврат ссуды.

С целью снижения риска  невозврата кредита рекомендуется  после получения заявления на выдачу ссуды с резолюцией руководства  банка ответственному исполнителю  кредитного отдела банка проводить  с потенциальным заемщиком переговоры с целью уяснения его финансового  положения и платежеспособности, а также для выработки конкретных условий кредитного договора.

На третьем этапе банком принимается решение о возможности  и форме предоставления ссуды. Процесс  принятия решения о возможности  и целесообразности выдачи кредита  должен включать следующие основные моменты:

оценку заявки клиента, что  включает сбор информации о заемщике, анализ цели получения средств и  соответствие ее заявке, а также  определение структуры ссуды;

анализ источников погашения  ссуды;

оценку рисков, которые  могут затруднить погашение ссуды.

На этом же этапе ответственный  исполнитель кредитного отдела банка  должен осуществлять комплексный анализ предоставленных документов, определить обеспечение, и в случае необходимости  предоставленные банком кредиты  должны обеспечиваться либо залогом (в  том числе залогом ценных бумаг), либо поручительствами, либо гарантиями, либо страховыми свидетельствами.

На четвертом этапе  в случае положительного решения  вопроса о целесообразности предоставления кредита ответственный исполнитель  подготавливает проект кредитного договора в соответствии с условиями, согласованными с заемщиком. Кредитный договор  является документом, на основе которого производится кредитование клиента. В  нем определяются основные условия  выдачи ссуды: цель, сроки, размер и  цена кредита; режим использования  ссудного счета, порядок погашения  суммы основного долга и процентов  по нему; виды и формы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой  заемщиком; обязанности и ответственность  сторон, а также прочие условия.

На пятом этапе банк проводит работу с клиентом уже после  получения им ссуды. Эта работа предполагает проведение контроля над исполнением кредитного договора и поиск новых форм сотрудничества с клиентом. В процессе контроля сотрудники кредитного отдела используют различные источники информации: информацию самого банка, других финансовых институтов заемщика. Банк принимает меры по реализации возвратности ссуды, контролирует регулярное поступление процентов за пользование ею, проводит плановые и внеплановые проверки на местах. В ходе этих проверок контролируется соответствие фактического расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяются накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т. д.

Для контроля над использованием кредита, а также за финансовым положением заемщика банк должен использовать права, оговоренные в кредитном договоре. При нарушении заемщиком условий договора или при возникновении обстоятельств, повышающих уровень риска, банк имеет право потребовать изменения условий кредитного договора. Он может ограничить или полностью прекратить предоставление кредита заемщику. При необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора устанавливается конкретный срок погашения задолженности по ссуде. Известить об этом заемщика необходимо не позднее, чем за  10 дней.

На шестом этапе осуществляется возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Погашение  задолженности осуществляется в  соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон. Датой погашения кредита считается  дата зачисления средств в погашение  задолженности по кредиту на соответствующий  счет банка или в кассу.

Это завершающий этап кредитных  взаимоотношений банка с заемщиком.

Для российских банков в  настоящее время наиболее актуальны  вопросы контроля качества кредитного портфеля, что предопределяет необходимость  уделять особое внимание следующим  вопросам:

• анализу кредитного рынка и разработке мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;
• анализу финансового состояния заемщиков;
• анализу залогов и иного обеспечения возвратности ссуд;
• организации работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения;
• соблюдению принципов кредитования;
• периодическому тестированию выданного кредита на предмет его возвратности (мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т. д.);
• анализу структуры кредитного портфеля;
• выявлению проблемных кредитов и разработке мероприятий по ликвидации задолженности;
• кредитованию в других экономических регионах;
• кредитованию в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и т. д.

2.2 Классификация и сравнительная  характеристика видов кредита  корпоративных клиентов на примере  красноярских коммерческих банков

Кредит представляет собой  категорию обмена. При продаже  своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых  для продолжения деятельности, товаропроизводители  испытывают значительную потребность  в дополнительных платежных средствах. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются  не только в обмене, где разрыв в  платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления валового продукта. Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т. д.). По отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки. Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности - сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т. п., в торговле - товары разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного пользования) и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности - на сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и др.).

 Объект кредитования  может иметь материально-вещественную  форму и не иметь ее. Заемщик  берет ссуду необязательно для  накопления необходимых ему товарно-материальных  ценностей. Кредиту поэтому необязательно  будут противостоять конкретные  виды материалов. Ссуда довольно  часто берется под разрыв в  платежном обороте, когда у  предприятия временно отсутствуют  свободные денежные средства, но  возникают обязательства по разнообразным  видам текущих платежей. Это могут  быть потребности, связанные с  необходимостью платежей по выплате  заработной платы персоналу предприятия,  различных налогов в федеральный  или местный бюджеты, по взносам  по страхованию имущества и  пр. В этом случае кредит покрывает  недостаток денежных средств  или разрыв в платежном обороте. 

 Вид кредита - это  более детальная его характеристика  по организационно-экономическим  признакам, используемая для классификации  кредитов.

При классификации кредита  в зависимости от срочности кредитования выделяют краткосрочные, среднесрочные  и долгосрочные ссуды.

Таблица 1 «Классификация кредита в зависимости от сроков кредитования»

Следует отметить, что использование  системы кредитных полномочий позволяет  повысить эффективность работы кредитных  подразделений банков, определить уровень  компетенции работников, предоставив  им определенные права и контролируя  ответственность каждого работника.