Основы страхования. 4

ТЕМА   12    ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ

1. Экономическое содержание страхования и его значение в развитии рыночной экономики

2. Роль страхового рынка в перераспределении финансовых ресурсов

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СТРАХОВАНИЯ И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ В РАЗВИТИИ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Страхование является древнейшей формой защиты человечества от последствий различных опасностей. Первые прообразы современных стра­ховых организаций возникли еще в глубокой древности. История донес­ла до нас немало интересных примеров объединения людей в целях ока­зания взаимопомощи. Например, в Египте при строительстве пирамид создавались союзы каменотесов на случай гибели или потери трудоспо­собности работника. В древнем Риме получили широкое распростране­ние организации, обеспечивающие своим членам достойное погребение. Средневековое страхование более известно как гильдийско-цеховое. В профессиональные гильдии объединялись не только купцы, актеры, фех­товальщики, солдаты, но и также грабители, воры, нищие и бродяги. Обя­зательным условием в гильдиях была уплата регулярных членских взно­сов в общую кассу. На раннем этапе развития страхового бизнеса целью подобных обществ взаимного страхования было уменьшение ущерба или оказание помощи семье погибшего, а не извлечение выгоды.

С развитием капиталистического производства, т.е. с повышением торговли, промышленности, строительства новых городов, увеличилась опасность причинения вреда человеку и его имуществу. Ответом на возросшую потребность в защите явилось возникновение большого числа профессиональных страховых обществ, осуществляющих операции по страхованию и получавших от этого прибыль. Страховые компании со­бирали регулярные страховые выплаты и создавали у себя страховые фонды, из которых и проводились выплаты пострадавшим. Аккумули­руя большие средства, страховщики имели возможность инвестировать их в промышленность, строительство, торговлю, и таким образом стра­ховой капитал играл существенную роль в развитии экономики страны.

К середине XVIII в. наиболее распространенным было морское стра­хование и страхование имущества от огня. Появление прежде не суще­ствовавших рисков порождало новые виды страхования, такие как стра­хование от кражи со взломом, несчастных случаев, финансовых убытков. К этому времени в Западной Европе насчитывалось уже более 100 видов имущественного и личного страхования.

В России страхование развивалось гораздо медленнее, чем за рубе­жом. Только в 1765 г. в Риге было организовано первое общество взаим­ного страхования от огня, а до этого все страхование осуществлялось иностранными страховщиками. Возникновение национального страхо­вого рынка связывают с появлением большого числа акционерных об­ществ. Активное развитие страхового дела требовало государственного регулирования, и в 1894 г. был введен государственный страховой над­зор за деятельностью страховых обществ. К началу XX в. страховые опе­рации в России проводились как отечественными, так и иностранными страховщиками, чья доля капитала в страховом бизнесе составляла око­ло 25%. Финансы страховых компаний инвестировались в основном в коммерческие банки и государственные займы.

Октябрьская революция 1917 г. оказала огромное влияние на разви­тие страхования в России. После национализации страхового дела была объявлена государственная монополия на осуществление всех видов стра­ховых операций. Монополия сохранялась вплоть до принятия в 1988 г. Закона «О кооперации», позволившего кооперативам создавать страховые общества. Федеральный закон от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «О страхова­нии» явился первым в российской страховой практике законом, кото­рый регулировал страховое дело и создал правовую базу для успешного развития национального страхового рынка.[1]

Ст. 2 упомянутого Закона определяет страхование как «отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)». Договор страхования является соглашением между двумя сторонами — страховщиком и страхователем. В соответ­ствии с условиями договора страховщик должен возместить убытки, возникшие в результате страхового случая, страхователю или лицу, в пользу которого проводится страхование. Обязательством страховате­ля является уплата страховых взносов страховщику.

Осуществляться страхование может в обязательной форме, возника­ющей в силу закона, и добровольной, в соответствии с договором стра­хования между страховщиком и страхователем.

Обязательное страхование регулируется федеральными законами. Его объектами являются жизнь, здоровье, имущество и гражданская от­ветственность. Страхователем становится гражданин, на которого по закону возложена обязанность заключения договора страхования и уп­латы страховых взносов. Обязательным в нашей стране является стра­хование пассажиров, нотариусов, лиц, занимающихся частной детектив­ной и охранной деятельностью.

В нашей стране осуществляется за счет бюджетных средств обяза­тельное государственное страхование военнослужащих, сотрудников милиции, налоговой инспекции, налоговой полиции, прокуроров, судей, спасателей, работников ядерных установок, космонавтов, депутатов, до­норов и некоторых других категорий лиц.

Законом РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страхова­нии граждан Российской Федерации» введено обязательное медицинс­кое страхование, входящее в систему государственного социального стра­хования.

Добровольное страхование основывается на Федеральном законе «О страховании» и соглашении, к которому пришли страховщик со стра­хователем. В отличие от обязательного, добровольное страхование все­гда ограничено сроком действия и осуществляется только при уплате страховых взносов. Нарушение данного условия влечет за собой прекра­щение действия договора, т.е. страховой защиты.

Экономическая сущность страхования заключается в образовании страхового фонда для покрытия различных ущербов, вызванных каки­ми-либо непредвиденными событиями. Следовательно, можно сделать вывод, что риск, т.е. возможность наступления обстоятельств, влекущих за собой материальный ущерб, выступает в качестве основного понятия страхования.

Формы организации страхового фонда. Современной страховой прак­тикой выработано три основных формы организации страхового фонда:

• государственный централизованный страховой фонд;

• фонд самострахования;

• фонд страховой компании.

Государственный централизованный фонд формируется государством в натуральной и денежной форме за счет обязательных платежей юриди­ческих и физических лиц. Назначение фонда состоит в социальной за­щите граждан.

Фонд самострахования может быть организован как отдельными гражданами, так и предприятиями в форме денежных средств или нату­ральных запасов. Такая организация защиты позволяет быстро устра­нять возникающие проблемы в частной сфере или в процессе производ­ства. Для предпринимателя, наряду с видимыми преимуществами, са­мострахование имеет и ряд негативных моментов. Во-первых, средства для создания фонда изымаются из оборота и, следовательно, прибыль предприятия уменьшается; во-вторых, для покрытия крупного убытка денежной суммы фонда может быть недостаточно; в-третьих, так как средства фонда должны находиться в ликвидной форме, то процент до­хода по таким бумагам будет ниже, чем по долгосрочным вложениям.

Фонд страховой компании формируется в децентрализованном поряд­ке и только в денежной форме за счет страховых взносов страхователей, в качестве которых могут выступать юридические и физические лица. Фонд страховщика позволяет обеспечить наиболее эффективную защи­ту посредством солидарной раскладки ущерба на всех страхователей — создателей фонда.

Подобная система организации страховых фондов предполагает раз­деление страхования на государственное социальное страхование, обес­печивающее гражданам минимальную социальную защиту, и индивиду­альное страхование физических и юридических лиц.

Побудительным мотивом заключения индивидуального договора страхования является желание каждого человека оградить себя от раз­личных неблагоприятных ситуаций и рисков, которые могут нарушить привычный уклад жизни, лишить материальных ценностей, ухудшить финансовое положение. Для того чтобы избавиться от необходимости постоянно переживать по этому поводу и самому искать способы защи­ты, гражданин обращается за помощью к страховой компании. Заклю­чение договора страхования дает возможность страхователю переложить на страховщика ответственность по риску, т.е. обязательство возместить ущерб, причиненный лично застрахованному или его имуществу.

Покупая страховую защиту, страхователь приобретает специфичес­кую услугу страховой компании, т.е. обещание страховщика оказать под­держку страхователю в будущем, при наступлении страхового случая. Договор страхования является необходимым условием для стабильной работы предприятия, гарантией защиты от случайных негативных со­бытий, так как профессионалам в страховом бизнесе гораздо легче спра­виться с реализовавшимся риском за счет многочисленных страховых взносов, аккумулированных в фонде данной компании. Помимо этого, страховщик имеет возможность, используя методы теории вероятности и математической статистики, прогнозировать риски и предпринимать возможные меры для их предотвращения, уменьшения и смягчения ве­роятных последствий. Страховое событие, каким бы по масштабу оно не было, всегда затрагивает интересы нескольких лиц. Приняв на себя обязательство компенсировать ущерб, страховщик снимает подобную обязанность с государства, потому как при отсутствии страхования, именно государство было бы обязано позаботиться об этом.

С развитием рыночной экономики потребность в страховании все больше увеличивается. Инвестиции страховых компаний в экономику своей страны способствуют укреплению ее экономического положения и финансовой стабильности. Предоставление страховой защиты дает возможность для создания и успешного функционирования наукоемких отраслей и отраслей, связанных с повышенным риском, таким как атом­ная энергетика, космонавтика и т.д.

Страхование как самостоятельная экономическая категория имеет
ряд характерных признаков. Основным является наличие замкнутой
раскладки ущерба в пределах отдельного страхового фонда. Это обус­ловлено тем, что по статистике число пострадавших страхователей все­гда меньше их общего числа, а ущерб распределяется среди всех созда­телей страхового фонда данной страховой компании. Страхованию так­ же присущи денежные перераспределительные отношения, связанные с наличием риска, т.е. непредвиденным событием, способным повлечь за собой ущерб и, как следствие, необходимость его компенсации с помощью названного фонда.             

Функции страхования. Экономическое содержание страхования, как: относительно самостоятельной категории финансов, находит свое вы­ражение в двух функциях:

        формирование специализированного страхового фонда денежных
средств;

        целевое использование средств страхового фонда.

Денежная форма выражения является общей и для страхования, и для финансов, но в страховании в рамках этих функций проявляются и другие, характерные только для него функции, такие как рисковая, пре­дупредительная и сберегательная.

Рисковая функция, является главной, так как только при ее действии происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участ­ников страхования. Она находит свое выражение в возмещении ущерба по риску при наступлении страхового события.

Предупредительная функция выражается в финансировании необхо­димых мер по уменьшению риска за счет средств страхового фонда. Сберегательная функция проявляется только в личном страховании при заключении долгосрочных договоров страхования жизни. Страхо­вые взносы, уплачиваемые страхователем, накапливаются в страховой компании до определенного срока, а затем выплачиваются ему в виде страховой суммы.

Виды страхования. Видом страхования называют часть отрасли стра­хования, объединяющей однородные объекты. В соответствии с российс­ким страховым законодательством выделяют три отрасли страхования — личное, имущественное и страхование ответственности.

В личном страховании объектом страхования являются жизнь, здо­ровье и трудоспособность граждан. В рамках личного страхования раз­личают три вида: страхование жизни, страхование от несчастных случа­ев и болезней и медицинское страхование.

К имущественному страхованию относят следующие виды: страхова­ние средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхование грузов, страхование других видов имущества и страхование финансовых рисков. Объектом страхования выступают имущественные интересы страхователя или выгодоприобретателя (лица, в пользу которого заклю­чен договор страхования), связанные с владением, использованием и рас­поряжением имущества.

Страхование ответственности подразделяют на следующие виды: страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхова­ние ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов гражданской ответственности и перестрахование. Объектом стра­хования выступает имущественный интерес страхователя, связанный с обязанностью возмещения ущерба, нанесенного им третьему лицу. Дан­ная обязанность гражданина является правовой и регламентируется Гражданским кодексом РФ.

Практикой страхования принято все виды страхования делить на две группы — страхование жизни и виды страхования иные, чем страхова­ние жизни. Все нормативные документы выпускаются отдельно для каж­дой группы.

2. РОЛЬ СТРАХОВОГО РЫНКА В ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

После отмены государственной монополии на проведение всех видов страховых операций современный российский рынок страхования раз­вивался очень активно. Характерное для этого периода времени возник­новение множества новых страховых компаний привело к тому, что их число к 1996 г. достигло 2700. Государственные компании — «Росгосст­рах» и «Ингосстрах» не только не ушли с рынка, но и сохранили лидирую­щие позиции. С введением в 1997 г. Федерального закона от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Феде­рации», предъявившем более жесткие требования к размеру уставного капитала, число страховщиков стало резко сокращаться. По данным Еди­ного государственного реестра на 1 июля 1998 г. было зарегистрировано уже 2144 страховых организации, а отчетность предоставили лишь 1470 компаний. На 1 января 2000 г. в Едином государственном реестре состо­ит 1532 компании, в том числе с участием иностранного капитала — 54. В 2001 г. последние собрали страховых взносов 21,1 млрд руб., что со­ставляет 7,6% совокупных страховых взносов всех российских страхо­вых компаний. Действующее страховое законодательство прямо запре­щает заключение договоров страхования в зарубежных страховых ком­паниях и устанавливает ограничения на деятельность страховщиков-резидентов с преобладающим участием иностранного капитала. Таким компаниям, например, запрещается осуществлять обязательное страхо­вание и страхование жизни.

По объему страховых премий на душу населения Россия занимает 70-е место из 78 учтенных стран. В 1999 г. в России отношение совокуп­ной страховой премии к ВВП составляло 2,17% против 1,5% в 1988 г. Таким образом, российскому страховому рынку удавалось постепенно приближаться к уровню восточно-европейских стран, где отношение страховых взносов к ВВП было около 2—3%, но при этом следует учи­тывать относительно невысокий российский объем ВВП.

Тенденция успешного развития рынка заключается в объединении стра­ховщиков, что позволяет увеличить их инвестиционный потенциал, и сле­довательно, создает благоприятные условия для усиления экономических позиций страны. Мировая практика доказала, что страхование является мощнейшим инвестиционным и финансовым институтом. В США, на­пример, на долю таких финансовых посредников, как банковский и стра­ховой секторы, приходится 19% ВВП, а в России по итогам 2001 г. отно­шение величины страховых взносов к ВВП достигло 3%, и это рекордная цифра для российского рынка. По оценкам экспертов, потребность в стра­ховании на макроэкономическом уровне сейчас в России в 3 раза меньше, чем в РСФСР времен бывшего СССР. В настоящий момент в нашей стра­не застраховано менее 10% потенциальных рисков. Данный показатель в большинстве развитых стран составляет 90—95%.

Для текущего периода существования национального страхового рынка характерна концентрация страхового капитала за счет ухода мел­ких страховых организаций и образования страховых групп, возникших при естественных монополиях и финансово-промышленных группах. Так, в настоящий момент десять лидирующих страховщиков собирают 58% всех взносов по добровольным видам страхования.

Учредили собственные страховые компании крупные нефтегазодобы­вающие акционерные общества. Хотя за 2001 г. российскими страхов­щиками и собрано 276,6 млрд руб., но это в 2 раза меньше сбора премий одной западной страховой компании.

Значительное место на любом страховом рынке занимает специфи­ческий вид страховых отношений — перестрахование. Наиболее точное его определение дано в Немецком торговом уставе, где перестрахование трактуется как страхование риска, взятого на себя страховщиком. Целью перестрахования является защита страховщика от возможных финансо­вых потерь. В отличие от страхования в большинстве стран перестрахо­вание осуществляется вне рамок законодательства, т.е. не регулируется установленными законом фиксированными правилами. В качестве пра­вовой основы перестраховочного бизнеса используется договор перестра­хования — соглашение между страховой и перестраховочными компа­ниями, а также деловые обычаи и традиции. Неоднократные попытки стандартизировать правила, условия и методы перестрахования не были приняты и использованы на рынке, так как перестраховочное договор­ное право все время изменяется в соответствии предъявляемыми требо­ваниями международного рынка перестрахования.

Поскольку рынок перестрахования является международным и разде­ление рисков происходит на мировом уровне, то ущерб после наступления какого-либо страхового события распределяется между странами-участ­никами договора перестрахования и не отражается на экономике только одной страны. Российские перестраховщики активно поддерживают от­ношения с зарубежными партнерами, но, к сожалению, чаще всего в одно­стороннем порядке. На сегодняшний день больше 2/3 перестраховываемых в России премий передается за границу. Небольшие страховые компании пользуются услугами западных профессионалов не только для обеспече­ния своей финансовой устойчивости, но и с целью привлечения опытных специалистов по управлению риском. Доля получаемых из-за рубежа рис­ков невысока, она составляет приблизительно около 20% принятых в пере­страхование премий. Предложения по размещению риска в России посту­пают в основном из Белоруссии, Украины, Казахстана, Армении.

Российский перестраховочный рынок в данное время ограничен по своей емкости, так, доля иностранных зарубежных перестраховщиков в Северо-Западном регионе — одном из лидеров на российском страхо­вом рынке — составляет 48%. Приведенные цифры свидетельствуют о больших возможностях для роста отечественных перестраховщиков. Подобная ситуация должна измениться в лучшую сторону, так как в со­ответствии с новыми правилами размещения страховщиками страховых резервов доля иностранных страховщиков не должна превышать 30% сум­марной величины страховых резервов, причем на одного перестрахов­щика должно приходиться не более 10%.

Огромное влияние на страхование, как на важнейший элемент соци­ально-экономической системы общества, оказывают, безусловно, несо­вершенство правовой и налоговой политики, общая экономическая не­стабильность, а также низкая страховая культура. Серьезной проблемой представляется недоверие населения к страховым компаниям. Большин­ство граждан до сих пор предпочитают вкладывать свои сбережения в банки, переводить в валюту или хранить дома.

Развитие страхового рынка должно оказывать непосредственное вли­яние и на развитие инвестиционной активности. Так, в развитых станах на долю страховых организаций приходится до 50% накоплений, инвес­тируемых в развитие производства. Крупные страховые компании, вкла­дывая свои временно свободные финансовые ресурсы в акции, облига­ции и другие ценные бумаги, существенно способствуют ускоренному развитию инвестиционной и инновационной деятельности и оказыва­ют положительное влияние на регулирование денежной массы.

На сегодняшний день в России низкий удельный вес страховых пре­мий в ВВП, как уже отмечалось, не позволяет существенным образом страховщикам влиять на перераспределение финансовых ресурсов. Для ускорения развития отечественного страхового рынка необходимо по­высить уровень доверия граждан к страховым компаниям, законодательно увеличить минимальный размер их уставного капитала, а также создать более льготные условия для отнесения затрат на страхование по его от­дельным видам на себестоимость продукции (налоговые вычеты). По­степенное снижение величины страховых премий за счет увеличения круга страхователей, введение и продвижение на страховой рынок но­вых страховых продуктов также позволит привлечь на страховой рынок потребителей страховых услуг. Благодаря перечисленным выше мерам, страхование получит мощный внутренний импульс дальнейшего своего развития, который, безусловно, окажет положительное влияние на эко­номический рост страны, так как аккумулированные страховыми ком­паниями финансовые ресурсы могут быть перераспределены по различ­ным каналам в инвестиционный сектор экономики. Успешному разви­тию страхового и перестраховочного рынков способствует и тот факт, что происходит постепенное совершенствование и укрупнение финан­совой системы России в целом, а это приведет к сравнительно легкой передаче новых услуг и инструментов, снижающих риски страховых компаний.

Важным моментом в развитии страхования явилось принятие в полном объеме второй части Налогового кодекса, в котором к числу налоговых вычетов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), отнесен вычет страховых взносов по обязательному и добровольному стра­хованию. Согласно ст. 265 гл. 25 «Налог на доходы организаций», кроме вычетов по всем видам обязательного страхования, вычетам подлежат затраты по страхованию следующих видов добровольного страхования:

        средств транспорта (водного, воздушного или наземного, трубо­проводного), расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);

        грузов;

        основных средств производственного назначения, товарно-матери­альных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных;

        ответственности за причинение вреда, если такое страхование на­логоплательщиком прямо предусмотрено законодательством РФ, либо является необходимым условием осуществления им соответствующей деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями.

Таким образом, теперь предприятия могут без ограничений относить страховые взносы по основным видам имущественного страхования и страхования ответственности на себестоимость производимых ими то­варов или оказываемых услуг (ранее это разрешалось в границах 1%, позднее — 3%). К налоговым вычетам также относятся не превышаю­щие 12% фонда оплаты труда взносы по долгосрочному страхованию жизни и не превышающие 3% взносы по добровольному медицинскому страхованию (ДМС). Налоговый кодекс открывает прекрасные возмож­ности для развития добровольного пенсионного страхования, объем по­тенциальных взносов по которому специалистами Промышленно-страховой компании оценивается в 20 млрд руб. в год.

[1] В настоящее время действует Федеральный закон от 27 ноября 1992г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. от 1 июля 2002 г.)