Особенности бюджетной системы США
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Ведущую, определяющую роль
в формировании и развитии экономической
структуры любого современного общества
играет государственное регулирование,
осуществляемое в рамках избранной
властью экономической
С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию - фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.
Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.
Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.
На сегодняшний день США - это передовая держава, обладающая большой производственной мощью и огромным потенциалом развития.
В послевоенный период одним
из широко используемых инструментов
государственно-
Бюджет является одним из мощнейших орудий в руках государства в сфере управления экономикой. Поэтому я выбрал тему моей курсовой работы «Бюджетная политика в США», чтобы более подробно рассмотреть бюджетные процессы в США. Сегодня, находясь не в лучших условиях российской экономики, ведущие специалисты пытаются оценить сложившуюся ситуацию в России и дать практические рекомендации. Делать это, конечно не умозрительными рассуждениями, а опираясь на конкретный живой пример существующей и легко поддающейся анализу страны. Поэтому, я считаю, что для России, с ее федеративным устройством и президентским правлением, масштабами территории, населения и хозяйства наиболее интересен и близок пример США. Где в первые годы 20 в. начал образовываться, к концу 40-х годов сложился в общем виде и к 80-м годам приобрел устойчивые очертания своеобразный, наделенный внутренней логикой и достаточно эффективный механизм, обеспечивающий принятие самых разнообразных экономических решений и разработку бюджетной стратегии. Понятие бюджетных процессов позволит перенести наиболее удачные моменты бюджетного устройства США в российский бюджет. Будем надеяться, что это поможет исправить те проблемы с бюджетом, которые имеются на сегодняшний день и ускорить стабилизацию экономики России.
Развитие бюджетной политики США
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год.
Государственный бюджет - это экономические отношения между государством и субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами по поводу формирования централизованного фонда денежных средств, направляемых на выполнение общегосударственных задач и функций.
Сущность государственного бюджета любой страны определяется ее социально-экономическим строем, природой, задачами и функциями государства.
Государственный бюджет является основным финансовым планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств.
Бюджетная система США состоит из федерального бюджета, бюджетов штатов и бюджетов муниципалитетов. В настоящее время насчитывается 50 штатов и около 83000 муниципальных образований, причем для США характерно наличие муниципальных органов власти с ограниченной (по сравнению с остальными муниципалитетами) сферой ответственности — т.н. школьных округов (school districts) и районов специального обслуживания (special service districts).
В США органы власти на уровне штатов и муниципалитетов традиционно несут ответственность за обеспечение населения основными государственными услугами: начальное и среднее образование, местная полиция и пожарная охрана, муниципальный транспорт, общественные работы и социальное обеспечение, а также высшее образование на уровне штата. На федеральном правительстве лежит обязанность финансирования национальной обороны и систем государственного социального обеспечения.
Конституция США наделяет собственными налоговыми полномочиями только федеральное и региональные правительства, в то время как органы власти муниципалитетов получают права по установлению и сбору налогов в результате их делегирования органами власти штатов. Отличительной чертой налоговой системы США является то, что в бюджет каждого уровня зачисляются поступления только тех налогов, права по установлению и администрированию которых принадлежат правительству этого уровня. Таким образом, в Соединенных Штатах отсутствует практика, когда поступления от налогов, которые регулируются одним правительством, распределяются между различными бюджетами.
В федеральный бюджет США зачисляются поступления федерального подоходного налога с физических лиц и корпораций, а также налога с фонда оплаты труда и некоторых налогов на продажи. В бюджеты штатов направляются поступления регионального подоходного налога с физических лиц и корпораций, а также общий налог с продаж, который является основным источником их доходов. В муниципальные бюджеты направляются, прежде всего, поступления налогов на имущество, хотя в некоторых штатах муниципальные органы власти вводят свою ставку налога с продаж и подоходного налога.
Межбюджетное выравнивание в США представлено сложной системой бюджетных грантов, выделяемых бюджетам различных уровней. При этом зависимость бюджетов субнационального уровня от федеральных трансфертов достаточно сильна: так, в 1991 году средства федерального трансферта составляли в среднем 17,6% к расходам консолидированных бюджетов штатов. В то же время, доля финансовой помощи со стороны региональных бюджетов в расходах местных бюджетов составляла за тот же период 34.4%.
В Соединенных Штатах бюджетам нижестоящего уровня предоставляется как целевая условная, так и безусловная финансовая помощь. Основным видом безусловной финансовой поддержки является программа межбюджетного доходного выравнивания, основанная на выделении трансфертов, рассчитанных по законодательно утвержденной формуле, учитывающей расходные потребности и фискальный потенциал. В настоящее время федеральный бюджет не оказывает нецелевой финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня, хотя безусловная финансовая поддержка местным бюджетам со стороны бюджетов штатов широко используется.
Целевая финансовая помощь предоставляется в виде грантов двух типов. Первый тип - блок-гранты — выделяется на финансирование достаточно широкого спектра расходных статей при установлении ограничений на перераспределение средств между этими статьями. Существуют блок-гранты на здравоохранение, социальное обеспечение, а также на финансирование других расходных групп.
Вторым видом целевой финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня являются так называемые категорийные гранты, в рамках которых выделяются средства на финансирование отдельной расходной программы. На федеральном уровне используется несколько видов таких грантов. Например, трансферты, рассчитываемые на основе формулы, распределяются между бюджетами штатов и муниципальных образований согласно законодательно или административно установленному критерию. Такой критерий предоставления финансовой помощи составляется с учетом расходных потребностей получателя средств, его возможности оказывать государственные услуги, стоимость оказания таких услуг, а также прилагаемые усилия по сбору налогов. Формулы расчета могут варьироваться, но, как правило, они основываются на таких показателях, как численность населения и душевой доход. Некоторые виды целевых грантов (такие как, например, гранты на осуществление определенного проекта) выделяются на основе решения правительства бюджетам отдельных территорий в течение определенного срока.
Около половины всего объема целевой финансовой помощи предоставляется на долевой основе, то есть выделение средств бюджетами вышестоящего уровня происходит только при условии финансирования органами власти нижестоящего уровня определенной доли расходных статей, охваченных действием гранта.
В США не существует законодательной нормы, определяющей, что федеральный бюджет должен быть сведен без дефицита, и федеральное правительство вправе привлекать заемные финансовые ресурсы для финансирования дефицита федерального бюджета. В противоположность федеральному бюджету, законодательство штатов в большинстве случаев требует бездефицитности региональных и местных бюджетов по текущим расходам, вследствие чего администрация штатов и муниципалитетов имеют право привлекать средства на долгосрочной основе с целью финансирования только капитальных расходов, таких как, например, строительство образовательных учреждений и финансирование общественных работ, а также на краткосрочной основе для покрытия кассового разрыва в исполнении бюджета. Положения, регулирующие порядок заимствований, содержатся в конституциях и законах штатов и как правило, сильно варьируются в зависимости от конкретного штата.
Основным способом государственных и муниципальных заимствований в США является эмиссия облигаций штатов и муниципальных облигаций, обращающихся без ограничений. При этом, процентный доход, полученный по этим ценным бумагам, не облагается федеральным подоходным налогом.
Бюджетный процесс
Бюджетный процесс в США регламентируется двумя основными законами. Это "3акон о бюджете и отчетности" (1921 г.) и "Закон о контроле над бюджетом и замораживании фондов" (1974 г.). Первый закон фактически кодифицировал создание современной единой федеральной бюджетной системы США. Он возложил на президента ответственность за подготовку, формирование и исполнение бюджета. Закон 1974 г. поднял бюджетное законодательство, организации бюджетной процедуры до уровня современных требований. Он не только отразил общее усложнение задач федеральной бюджетной (и шире — экономической) политики, но и подчеркнул новое значение самой бюджетной стратегии в макрорегулировании экономики США.
В центре бюджетного процесса подготовка главного государственного документа — "Бюджета правительства США" (федерального бюджета). В нем концентрированно выражается федеральная бюджетная политика, состояние государственных финансов, в частности, устанавливаются контрольные потолки федеральных доходов и дефицита (излишка), "директивно" становящиеся параметрами государственной бюджетной стратегии.
Бюджетный процесс в США имеет три основных этапа, каждый из которых взаимосвязан с другими:
- составление бюджета президента;
- работа Конгресса над бюджетом;
- исполнение бюджета.
Современное состояние бюджетной системы США
«По оценкам МВФ, американская экономика может войти в рецессию в следующем году. А вслед за Америкой в рецессию неизбежно войдут страны еврозоны», – заявил сегодня в Токио замглавы Министерства финансов РФ Алексей Моисеев. Причиной тому может стать падение США с так называемого «фискального обрыва», которое рассматривается как один из вариантов развития экономических событий в США.
Одной из сопутствующих проблем в этой ситуации является «крайне низкая предсказуемость экономической политики», считает Моисеев. «По сути, сейчас весь мир, затаив дыхание, следит за политическими дебатами в США по вопросу «фискального обрыва», – подчеркнул замминистра. – И никто не знает, что же произойдет дальше».
По его словам, американские представители говорили о трех вариантах развития ситуации: сокращение расходов бюджета и повышение налогов на 4% ВВП, либо достижение определенного компромисса, либо тот самый «фискальный обрыв», передает БИЗНЕС-ТАСС.
Моисеев не разделяет распространенное мнение, что развивающиеся страны смогут помочь развитым выйти из рецессии. Суммарный объем ВВП топ-10 стран с развивающейся экономикой в два раза меньше суммарного ВВП развитых стран, аргументирует Алексей Моисеев. «Поэтому говорить о том, что страны БРИКС, к примеру, смогут спасти ситуацию, когда весь остальной мир войдет в рецессию, – излишне оптимистично», – говорит он.
«Чтобы выйти из такой рецессии, нужны инвестиции частного сектора, а о каких серьезных инвестициях может идти речь при таком высоком уровне непредсказуемости экономической политики?» – резюмировал Моисеев.
В США сейчас две проблемы: дефицит бюджета и высокий госдолг. Бюджетный дефицит в 2012 финансовом году, который завершился 30 сентября, составил 1,1 трлн долларов. Самый большой дефицит бюджета в США был зафиксирован в 2009 году – 1,2 трлн долларов. В предыдущие два года он был на отметке около 1,3 трлн долларов.
Именно бюджетный дефицит является сейчас главной темой предвыборной кампании в США. Дело в том, что, придя в Белый дом, Барак Обама пообещал вдвое сократить дефицит до конца своего первого президентского срока, однако этого сделать так и не удалось. Тем временем соперник Обамы – Митт Ромни – заявляет, что его план позволит сбалансировать бюджет в течение 8–10 лет. Правда, как он собирается это сделать, пока не пояснил. В любом случае сохраняющиеся экономические проблемы дают республиканцу удобный повод для критики действующей власти.
Ко всему прочему, в 2013 году снова встанет проблема лимита государственного долга. Он уже поднимался 78 раз с 1960 года и будет поднят в очередной раз в 2013 году.
«Фискальный обрыв» является решением проблем. Он предполагает серьезное урезание бюджетных расходов наряду с повышением налогов.
Иначе говоря, «фискальный обрыв» – это автоматическое прекращение ряда государственных программ и рост налогов в США начиная с 2013 года, в случае если эти программы и налоговые льготы не будут продлены, говорит главный экономист ИК «Уралсиб Кэпитал» Алексей Девятов.
Речь идет об отмене налоговых льгот, которые были введены в 2001–2003 годах и продлены Обамой в 2010 году. Срок действия этих налоговых льгот истекает к концу этого года. Если их не продлить, то в 2013 году налог на заработную плату вырастет примерно на 120 млрд долларов, а также будет введен альтернативный минимальный налог (АМН).
Также в 2013 году предлагается уменьшить дефицит бюджета на 109 млрд долларов, где половина сокращений должна произойти в сфере обороны. Предполагается, что на 11 млрд долларов, или 2% будут сокращены расходы также на федеральную программу Medicare (медицинское страхование). Также в следующем году выплаты по пособиям по безработице должны быть сокращены примерно на 34 млрд долларов.
Повышение налогов, сокращение бюджетных расходов и отмена налоговых льгот затронут 90% американцев. Всего в Белом доме намерены собрать дополнительно 500 млрд долларов, а каждое домохозяйство будет вынуждено заплатить дополнительно по 3,5 тыс. долларов в следующем году, посчитал фонд налоговой политики США.
По разным оценкам, отмена налоговых льгот может лишить работы сразу 1 млн человек. В итоге уровень безработицы может увеличиться на 0,7% при нынешнем высоком показателе в 8,3%, который не меняется третий год подряд. Повышение налоговых ставок и сокращение расходов также приведут к уменьшению ВВП на 2,9%. Рынки могут начать отыгрывать сценарий «обрыва» за несколько месяцев до объявления решения.
Что касается МВФ, на который ссылается российский заместитель министра финансов, то там действительно ожидают рецессии в США в 2013 году. Однако только в случае, если Конгресс США не примет меры для предотвращения «бюджетного обрыва» – резкого сокращения госрасходов в условиях прекращения действия налоговых льгот. Это является самой существенной корректировкой бюджета с 1947 года, говорил Коттарелли. «Бюджетный обрыв» может ухудшить темпы роста американского ВВП на более чем 4% в 2013 году, считают эксперты МВФ.
Однако пока Международный
валютный фонд высказывает уверенность,
что США не допустят «бюджетного
обрыва» и разработают
В октябрьском докладе Fiscal Monitor говорится,
что бюджетный дефицит США напрямую зависит
от решения вопроса о «бюджетном обрыве».
Если налоговые льготы будут прекращены,
дефицит сократится с 10,1% ВВП в 2011 году
до 8,7% ВВП в этом году и 7,3% ВВП в следующем.
Госдолг США, предположительно, вырастет
со 107,2% ВВП в этом году до 111,7% ВВП в следующем.
«Чтобы залатать дыру в бюджете США, можно либо сократить расходы, либо увеличить доходы. Обострение политического диалога в предвыборной гонке не дает прийти к наименее болезненному компромиссу», – считает партнер компании «Налоговик» Сергей Варламов.
Сейчас «судьба американской экономики в руках политиков, а их выбор сводится к бюджетной экономии и рецессии сейчас либо к долговому кризису и рецессии через несколько лет», считает Алексей Девятов.
Если решение будет в пользу «фискального обрыва», то это существенно снизит дефицит бюджета США, но, с другой стороны, вызовет серьезный спад в экономике. «Фискальный обрыв» с этой точки зрения похож на меры жесткой экономии в периферийных странах еврозоны, которые вызывают серьезное сжатие деловой активности в этих странах», – указывает Девятов.
Если США все-таки продлят программы и налоговые льготы, которые стимулируют экономику страны, то это приведет к росту бюджетного дефицита и госдолга США. «Это поможет экономике в среднесрочной перспективе, но потом все равно приведет США к долговому кризису, как в Европе», – говорил главный экономист «Уралсиб Кэпитал».
Вслед за рецессией США ко дну пойдут и другие экономики, и достанется не только еврозоне, но и России. «Масштабы глобализации сегодня таковы, что невозможно устраниться от сильных потрясений – экономически все страны находятся в той или иной степени взаимозависимости, поскольку вкладывают капиталы и ресурсы друг в друга», – указывает Сергей Варламов. Правда, зависимость России от экономики США и еврозоны не такая сильная.
Однако прогнозируемая рецессия в США опасна для России тем, что вызовет падение цен на нефть и резкое ускорение оттока капитала из страны, считает Алексей Девятов. «Это приведет к замедлению экономики, падению доходов населения и росту безработицы. Вероятность наступления рецессии в России в этом случае весьма велика», – говорит экономист.
Россия после трех
посткризисных лет и так
«Для России лучше, если экономия в США будет отложена на потом. Однако потом США все равно придется экономить, и это, в свою очередь, может привести к проблемам в России», – говорит Девятов.
Впрочем, вероятность «фискального обрыва» в 2013 году невелика, считает Геннель. «Несмотря на острое желание сократить госдолг, сенаторы так же, как и администрация президента, не пойдут на меры, способные подкосить американскую экономику, и компромиссное решение проблемы будет найдено», – говорит эксперт.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По мере развития рыночных отношений в стране роль государственного бюджета в социальных процессах постоянно увеличивается. Обусловлено это тем, что бюджетные средства в совокупности с внебюджетными фондами являются финансовой базой осуществления социальных преобразований, перехода на новый, более высокий уровень социального обслуживания населения страны. Кроме того, государственный бюджет обеспечивает нивелирование социальных последствий расслоения граждан по их материальному положению.
В условиях рыночной экономики государственный бюджет выступает одним из главных инструментов государства в проведении экономической и социальной политики. Реализация ее происходит посредством таких особых экономических форм, как доходы и расходы, выражающие последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемой в руках государства.
Основные параметры бюджетной политики на современном этапе состоят в следующем: удержать экономику от падения производства и обеспечить финансовую стабилизацию. Для этого необходимо прежде всего принять неотложные меры к укреплению денежного обращения, национальной валюты как основы преодоления экономического кризиса. Только в условиях устойчиво функционирующего денежного обращения можно реализовать связи между всеми участниками и составными частями хозяйственного механизма.
Для укрепления денежного
обращения и финансового
ЛИТЕРАТУРА:
- Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Л.А.Дробозиной – М.: ЮНИТИ, 2000. – 479с.
- Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ Под ред. Г.Б.Поляка-М.:Юнити, 1999
- Лекции по дисциплине «Финансы и кредит» 2005 г., Д.В.Накатаев
- Приоритеты проекта бюджета 2003: Аналитический доклад. / Под ред. Е.В. Доронина, И. А. Николаева, И.Е. Шульги. – М.: Департамент стратегического анализа, 2002. – с. 19 – 26
- Дейкин А.И. Механизм принятия бюджетный решений: США и Россия// США .- 1997 г. - №5. – с. 33 – 49 .
- Экономика США, учебник для Вузов/ под. ред. Супяна А.В.
- Бюджетный процесс, бюджетный календарь и основные бюджетные понятия в США: Учеб. пособие /под. ред. Г.З. Крылова. – Чебоксары, – 1996. – с. 63 – 76
- Аникин А. Экономика США на исходе века: итоги и проблемы // Мировая экономика и международные отношения. – 1998. – №11. – с. 38
- Экономика США на пороге 3 тысячелетия (научная конференция) // США – Канада. – 2000. – №9. – с. 65
- Ильин И., Смирнов А. Система органов власти и управления США: Учеб. – М.: МГИМО, 1995. – с. 98 – 102
- Богачева О. США: 6-й год стабильного экономического подъема // Мировая экономика и международные отношения. – 1998. – №8 – с. 66 – 67
- Ершов М. О стереотипах в экономической политике // Вопросы экономики. – 2001. – №12. – с. 16 – 17
- www.budgetrf.ru - Сайт бюджета РФ
- BUDGET OF THE UNITED STATES GOVERNMENT. Fiscal Year 1998-2004. HISTORICAL TABLES (http://www.gpo.gov/usbudget/)
- Сайты новостей. Экономические международные новости.
- Особенности валютного рынка Российской Федерации
- Особенности валютной политики в современной России
- Особенности валютной системы россии
- Особенности введения делового спора
- Особенности введения патентной системы налогообложения для использования индивидуальными предпринимателями в России
- Особенности введения христианства на Руси
- Особенности ведения бизнеса в Великобритании
- Особенности бухучета в условиях компьютерной обработки данных
- Особенности бюджета г.Москвы
- Особенности бюджета Республики Беларусь и Российской Федерации
- Особенности бюджетной политики в России
- Особенности бюджетной политики в РФ
- Особенности бюджетной политики и ее перспективы в Республике Беларусь
- Особенности бюджетной системы Германии в сравнении с РФ
