Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе. Анализ эффективности деятельности исследуемого предприятия

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государство бюджетное образовательного учреждения высшего

профессионального образования

«Волгоградский  государственный технический университет»

Камышинский технологический университет

(филиал)

федерального  государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального  образования

«Волгоградский  государственный технический университет»

 

 

КАФЕДРА «МЕНЕДЖМЕНТА И БИЗНЕСА»

Семестровое задание по дисциплине

“ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ ”

 

Тема: “Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе ”.

«Анализ эффективности деятельности исследуемого предприятия»

 

 

 

                                                               

 

                                                                  Выполнил: студент Каландарова Е.А.

                                                                (4 курс)  (КБАВ-091)

                                                                  Проверил:  Смелова Т.А.

 

 

Камышин 2013

Содержание.

             Введение3

1.Сущность и другие  особенности малого предприятия5

2.Характерные черты управления  в предприятиях малого бизнеса9

3.Показатели оценки экономического  состояния предприятия 17

4.Анализ экономической эффективности деятельности ООО "Спектрал полимер"25

5.Анализ экономического  состояния предприятия34

            Заключение 35

            Список использованной литературы41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Малое предприятие есть способ реализации свободы предпринимательства, то есть начинание своего дела, принимая на себя риск и всю ответственность. Занимаясь малым бизнесом, человек  стремится к самоутверждению, доказать, что он способен на многое. Поэтому  происходящие сейчас новые процессы обязательно должны быть связаны  с приоритетом малого предпринимательства.

В развитии малых предприятий заключена  основа благосостояния большинства  людей государства. Это семейное производство, нестандартная продукция, гибкие графики работы, малые серии  производства, обеспечение рабочими местами. Кроме того, малые предприятия  формируют «средний класс».

Малый бизнес в силу ограниченности масштабов деятельности, относительно небольших рынков ресурсов и сбыта, а также иных специфических особенностей направлен в основном на удовлетворение местных потребностей в товарах и услугах и, следовательно, имеет преимущественно региональную направленность.

Значительный интерес к развитию малого предпринимательства в последние годы обусловлен различными обстоятельствами. С одной стороны, малые фирмы позволяют создать разнообразную экономическую базу развития регионов, дают значительное число новых рабочих мест, создают условия для удовлетворения потребностей населения, в определенной степени снижают последствия социальных потрясений, связанных с экономическим переустройством нашего общества. С другой стороны, малые фирмы требуют намного меньше капитала для их пуска, они неохотно осуществляют рискованные мероприятия с целью получения больших доходов и часто очень чувствительны к регулирующим корректировкам, так что малейшая реформа может оказать на них сильное влияние.

Большое число публикаций, посвященных  исследованию малого предпринимательства, анализирует его характерные особенности, в частности, локальный характер, роль в экономике, необходимость и формы государственной поддержки. В то же время за рамками рассмотрения остались такие вопросы, как специфика экономики и финансового менеджмента малой фирмы, стратегия ее развития, процессов планирования и оценки бизнеса.

Безусловно, целью малого предприятия  является получение прибыли, но просто так ничего не делая ее не получить, особенно в современных условиях. Поэтому главное с чего надо начинать в уже существующем малом предприятии, так это с совершенствования  управления, в том числе управления финансами.

Данная тема достаточно актуальна  в настоящее время. Дело в том, что сейчас в условиях становления  современной рыночной системы, управление малой организацией становиться  особенно сложным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и основные особенности функционирования предприятий малого бизнеса

 

Как следует из определения, «малый бизнес представляет собой предпринимательскую  деятельность, осуществляемую субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными  организациями критериях, определяющих сущность этого понятия».

Необходимо отметить, что  предприятия малого бизнеса чаще всего представляют собой предпринимательские  структуры, поэтому мы считаем необходимым, рассмотреть сущность и основные предпосылки развития малого предпринимательства в рамках данного раздела проводимого исследования.

К важнейшим чертам предпринимательства, как правило, относят:

- свободу и независимость в  принятии решений, которая ограничивается  лишь рамками правовых норм;

- экономическую заинтересованность, главная цель предпринимательства  – получение максимально возможной  прибыли. Вместе с тем, преследуя  свои сугубо личные интересы  получения высокого дохода, предприниматель  способствует и достижению общественного  интереса;

- хозяйственный риск и ответственность,  при любых самых выверенных  расчетах неопределенность, риск  остаются.

Перечисленные важнейшие признаки предпринимательства взаимосвязаны  и действуют одновременно.

Формирование предпринимательства  включает ряд условий: экономического, правового, социального и др. характера.

Экономические условия  – это спрос на те товары и услуги, которые предприятие предлагает рынку, т.е. то количество денежных средств, которое потребители тратят на покупку этих товаров и влияние на этот процесс потребительских возможностей, к которым относят: избыток или недостаточность рабочих мест, рабочей силы, влияющие на уровень заработной платы работников и др.

Вплотную к экономическим примыкают социальные условия формирования предпринимательства. Прежде всего, это стремление покупателей приобретать товары, отвечающие определенным вкусам и моде. На разных этапах потребности могут меняться.

Существенную роль играют нравственные и религиозные нормы, зависящие от социально-культурной среды. Такие нормы оказывают прямое воздействие на образ жизни потребителей и посредством этого – на его спрос на товары. Социальные условия определяют отношение отдельного индивидуума к работе, что в свою очередь влияет на его отношение к размеру заработной платы, к условиям труда, предлагаемым бизнесом.

В процессе осуществления предпринимательской  деятельности особую роль приобретает  наличие прочной правовой среды  и создание необходимых правовых условий. Правовая среда включает, прежде всего, законы, регулирующие предпринимательскую  деятельность и создающие наиболее благоприятные условия для развития предпринимательства. Законы должны обеспечить; упрощенную и ускоренную процедуру  открытия и регистрации предприятий; защиту предпринимателя от государственного бюрократизма; совершенствование налогового законодательства в направлении  мотивации производственной предпринимательской  деятельности, развития совместной деятельности предпринимателей России с зарубежными  странами. Сюда входит и создание региональных центров поддержки малого предпринимательства, усовершенствование методов учета  и форм статистической отчетности.

Выделим качественные особенности  предпринимательства в масштабе малого предприятия. Первой особенностью является непосредственное управление предприятием и единство права собственности.

В качестве второй характеристики можно выделить так называемую обозримость предприятия, ведь именно ограниченность его масштабов способна вызвать особый, личностный характер отношений между собственником и работником, что позволяет добиваться более высокой степени удовлетворенности трудом и эффективной мотивации работы персонала.

Третья – относительно небольшой размер рынков сбыта, не позволяющий фирме оказывать сколько-нибудь серьезное влияние на цены и общий отраслевой объем реализации товара.

Четвертая – поскольку малое предприятие рассчитано на обслуживание сравнительно узкого круга потребителей, отношения между предпринимателем и клиентами носят персонифицированный характер.

Пятое – ключевая роль руководителя в жизни предприятия: он полностью ответственен за результаты хозяйствования не только из-за имущественного рынка, но и вследствие своей непосредственной включенности в производственный процесс и все связанное с его организацией.

Шестая специфическая черта – семейное ведение бизнеса, который наследуется родственниками хозяина, чем диктуется прямая вовлеченность последних во всю деятельность предприятия.

Наконец, седьмая особенность связана с характером финансирования. Малые предприятия в отличие от «предприятий-гигантов» получают основные источники ресурсов из собственного кармана, т.е. через «неформальный» рынок капитала (помощь друзей, родственников), а также при помощи банковского кредитования.

Так же, как одну из особенностей, можно  выделить высокую долю оборотного капитала по сравнению с основным фондом. Если у крупных предприятий это  соотношение 80 : 20, то у малых оно составляет 20 : 80.

В ряду функций малого предприятия, прежде всего, важно отметить экономические функции, т.е. предприниматель выступает одновременно в качестве работодателя, производителя продукции и услуг, катализатора научно-технического прогресса, налогоплательщика, а также агента рыночных отношений.

Не менее значимы функции социальные. Во-первых, через малые формы предпринимательской деятельности многие люди раскрывают и реализуют свой творческий потенциал. Во-вторых, в основном здесь используется труд социально уязвимых групп населения (женщин, учащихся, инвалидов, пенсионеров, беженцев и т.д.), которые не могут найти себе применение на крупных предприятиях. В-третьих, малые предприятия являются главным продуцентом мест производственного обучения, своеобразным «полигоном» для обкатки молодых кадров. В-четвертых, небольшие предприятия, прежде всего в сфере обслуживания, удовлетворяют потребности людей в общении (но его они лишены, например, в супермаркетах).

Уже сегодня актуальна и будет  актуализироваться и далее экологическая  функция малого бизнеса, которая  уже имеет место в странах  с развитой рыночной экономикой.

Итак, рассмотрев сущность и основные особенности функционирования предприятий  малого бизнеса, мы считаем необходимым, изучить исторические аспекты развития малого предпринимательства. Этому  посвящен следующий раздел данного  реферата.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характерные черты управления на предприятиях малого бизнеса

 

Малый бизнес отличается огромным разнообразием. Классификация видов малого бизнеса  включает ряд факторов, влияние каждого  из которых на особенности управления конкретным предприятием очень велико. Данные факторы включают в себя информацию о размере предприятия, численности  и составе работающих, форме собственности, отрасли деятельности, объеме и ассортименте выпускаемой продукции или услуг, организационной структуре предприятия  и др.

Наибольшее влияние на определение  конкретной организации, как показывает практика, имеет численность персонала. От численности работающих на предприятии зависит его специфика и менеджмент.

Практика функционирования малых  предприятий в нашей стране показала отсутствии необходимости привлечения  специалиста-менеджера в управление, например, небольшим магазином или  скажем, парикмахерской. Обычно функции  управления в маленьких фирмах берет  на себя ее владелец, т.е. происходит совмещение должностей. На наш взгляд такое  положение не всегда оправдано, т.к. отказ от привлечения квалифицированных  специалистов, чаще всего сказывается  на управленческой деятельности и в  конечном итоге на результатах работы предприятия. Руководитель фирмы должен не только заниматься текущими делами, но и смотреть вперед, видеть перспективы  развития своего предприятия. Следовательно, главная задача менеджера (руководителя фирмы) заключается в том, чтобы  с учетом всех факторов конкретного  предприятия определить оптимальную  систему управления в целях достижения успеха.

Главным критерием современной  системы управления является обеспечение  эффективности и конкурентоспособности  работы предприятия. Это особенно важно  для предприятий малого бизнеса, где без соблюдения этих условий  трудно рассчитывать на успех. Организация  управления включает решение следующих  вопросов:

- создание структуры предприятия;

- распределение полномочий.

Структура фирмы, находящейся в  единоличном владении является наиболее предпочтительной для малого бизнеса. Такая фирма обычно управляется  собственником, который берет на себя весь риск предпринимательства. При  этом, как правило, глава фирмы  сам занимается финансами, снабжением, сбытом, ценами, рекламой.

По мере роста предприятия и  объема продаж создается управленческая группа. Она может включать управляющего (собственника фирмы), агента по снабжению, агента по сбыту, бухгалтера. Но даже при  такой простой организационной  структуре многие малые фирмы  сталкиваются со сложными проблемами. Как показывает опыт, к числу факторов, способствующих разорению малых  фирм, относится нехватка управленческих знаний у владельцев и управляющих  этих предприятий. Поэтому они для  выживания и эффективного функционирования в условиях жесткой конкуренции  рано или поздно прибегают к услугам  консультационных фирм или привлекают на работу профессиональных менеджеров.

Таким образом, главным требованием  к управлению малым предприятием в условиях рынка является обеспечение  его приспособляемости к меняющимся условиям хозяйствования.

Менеджмент в малом бизнесе  обусловлен неформальным исполнением  власти. Взаимоотношения менеджера  и подчиненных носят довольно непосредственный и открытый характер.

Особую важность для развития малого предприятия представляет правильное исполнение руководителем своих  функций. Т.е необходимо стилистически правильное управление малым бизнесом.

Обычно различают три основных стиля управления: авторитарный, демократический, либеральный. Однако, как показывает практика, каждому руководителю присущ свой стиль управления, который, так  или иначе, сочетает элементы всех трех стилей. В результате можно выделить пять характерных типов управленческого  поведения: диктатор, демократ, пессимист, манипулятор, организатор.

Менеджер-диктатор в основном ориентирован на производство и уделяет минимум  внимания конкретным людям.

Менеджер-демократ прямо противоположный  диктатору. Дела у такого менеджера  идут как бы сами собой.

Менеджер-пессимист руководствуется  девизом «Не вмешивайся в естественный ход событий».

Менеджер-манипулятор во всем пытается достичь компромисса. Здесь проявляется  склонность менеджера к манипулированию  людьми.

Менеджер-организатор самый продуктивный тип менеджера, учитывающий нужды  производства, а также потребности  и интересы людей. Важнейшей характеристикой  данного типа является устремленность к инновациям и нацеленность на постоянное развитие организации.

Именно тип менеджера-организатора является наиболее предпочтительным для  управления предприятиями малого бизнеса, управления небольшим коллективом, где взаимоотношения руководителей  и подчиненных носят непосредственный и открытый характер.

Таким образом, в малом бизнесе  предпочтительнее тот стиль управления, который осуществляется преимущественно  на неформальной основе, нацелен на создание творческой атмосферы в  коллективе, ориентированной на достижение результатов.

В современный условиях становления и углубления рыночных механизмов регулирования экономики страны, малые предприятия вынуждены конкурировать не только друг с другом, но и с крупным бизнесом. Конкурентоспособность же любому предприятию, в том числе и малому, может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. В связи с этим с каждым годом повышается значение финансового менеджмента, целью которого является выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения стратегических и тактических целей деятельности фирмы.

Финансовый менеджмент в малом  бизнесе в силу специфических  особенностей становления и развития малых предприятий несколько  отличается от практики управления финансами  крупных предприятий. Это выражается в следующем.

1. В небольшой фирме все функции  финансового менеджера ложатся,  как правило, на одного сотрудника (обычно это руководитель –  хозяин данного предприятия). И  именно он принимает решения  по привлечению и использованию  финансовых ресурсов, по установлению  цены на производимую/продаваемую  продукцию и распределению полученной  прибыли. Как правило, этот  сотрудник не имеет специального  финансового, а зачастую и экономического, образования и вырабатывает политику  поведения на рынке исходя из приобретенного опыта работы в данной сфере, собственного предпринимательского чутья и факта наличия денежных средств на счете.

2. Финансовый менеджмент направлен  на максимизацию курса акций,  чистой прибыли на акцию, уровня  дивидендов, имущества акционеров, чистых активов в расчете на  акцию, прибыли. Малые фирмы,  созданные в форме АО, имеют  право выпускать акции, но в  силу определенных трудностей  этой процедуры, как правило,  не делают этого. Следовательно,  финансовый менеджмент на малых  предприятиях, в первую очередь,  направлен на максимизацию прибыли,  доходов владельцев, на достижение  безубыточности производства. На  крупных предприятиях обычно  разрабатывается финансовая политика  или общая стратегия деятельности  предприятия, включающая комплекс стратегических и тактических целей развития компании, на основе которых разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика.

3. В небольших компаниях, как  правило, отсутствуют документы,  фиксирующие стратегические цели  и тактические задачи развития  данного предприятия. Малая фирма  обычно создается по частной  инициативе ее собственника для  реализации его внутренних возможностей и вся деятельность компании подчинена его личным интересам.

4. Одним из приоритетных направлений  финансового менеджмента в современных  условиях хозяйствования является  оптимизация налогообложения. На  крупных предприятиях все чаще  привлекают специалистов для  определения наиболее низкого  уровня налоговых обязательств  и разработки мер по законному  снижению налоговых платежей.

Малые предприятия не могут привлечь дорогостоящего специалиста по вопросам налогообложения и поэтому используют, как правило, незаконные способы  ухода от налогов: ведение двойной  бухгалтерии, выписка фиктивных  счетов и т.д.

5. Финансовый итог предпринимательства  характеризуется в первую очередь  прибылью, которую получает предприниматель.  Чтобы ее получить, надо производить  и продавать только то, что  требуется рынку. Следовательно,  для эффективного функционирования  предприятию не обойтись без  маркетинга, который представляет  собой комплексную и целенаправленную  деятельность в области производства  и рынка, обеспечивающую удовлетворение  потребностей, как потребителей, так  и производителя. 

На малых предприятиях, как правило, не уделяется должного внимания маркетингу в силу отсутствия:

- понимания важности разработки  маркетинговой политики;

- «лишних» денежных средств,  необходимых для изучения рынка,  покупателей, конкурентов или  оплаты соответствующих специалистов.

Маркетинговая политика на малом предприятии  обычно сводится к следующему: продавать  тот товар (услугу), который пользуется спросом и до тех пор, пока он приносит прибыль. Другими словами, предприниматель  при принятии маркетинговых решений  основывается не на данных опросов  и точных расчетах эффективности  продажи того или иного продукта, а на собственном видении фактической  ситуации на рынке, опыте и интуитивном  восприятии событий.

В то же время следует отметить, что малые предприятия в этом смысле находятся в гораздо более  выигрышном положении, нежели крупные: работают с узким кругом потребителей, лучше знают своих клиентов, имеют  больше возможностей личного общения  персонала с клиентами, быстрее  реагируют на изменение потребностей и конъюнктуры рынка.

6. Самый хороший менеджер мало  чего может добиться, если у  предприятия будет серьезный  недостаток денежных средств.  Поэтому задача привлечения и  максимального использования денежного  капитала – одна из ключевых  в финансовом менеджменте. Финансировать  свою деятельность малое предприятие  может за счет собственных  (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления) и внешних  источников (государственные субсидии, дотации, кредиты банков и т.д.)

В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные  средства, поскольку часто не могут  получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий др. юридических лиц  или иного обеспечения. В свете  этого разработка грамотного инвестиционного  плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения  инвестиций со стороны, способных дать толчок для финансово-хозяйственного развития предприятия.

Одним из инструментов инвестора при  осуществлении им капиталовложений является бизнес-план проекта, который  служит для комплексной оценки инвестором инвестиционного предложения и, в первую очередь, для того, чтобы  показать, что предлагаемый товар (продукция  или услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что финансирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

7. Эффективное использование долгосрочных  и краткосрочных денежных ресурсов  достигается посредством финансового  планирования, которое является  существенным элементом финансового  менеджмента. 

Инвестиции в крупных компаниях  подразумевают вложение средств в значительные пакеты акций предприятий, строительство новых объектов и т.п. В малом бизнесе любое вложение средств в основные фонды, будь то покупка одного компьютера или станка, уже является инвестициями, т.к. это вложение производится с целью получения прибыли. Но даже такое небольшое вложение средств является значительным событием для малого предприятия, поэтому должен быть точно рассчитан предполагаемый доход и предполагаемые расходы, связанные с этими инвестициями.

Финансовый план крупной компании представляет собой объемный документ. Финансовый план в малом бизнесе  будет состоять из тех же разделов, но содержать намного меньше деталей  и вспомогательных документов.

Важнейшей составляющей финансового  менеджмента является совокупность методов позволяющих оценить  состояние дел предприятия в  ходе изучения результатов его деятельности. Изучение финансового положения  предприятия должно предоставить руководству  информацию о его действительном состоянии, а лицам, заинтересованным в его финансовом состоянии, –  сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие  дополнительных инвестиций и т.п.

Большинство руководителей малых  предприятий, признавая, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его  деловой активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового  положения фирмы, ограничиваясь  показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства/продукции.

Оценка финансового положения  малой фирмы, учитывая небольшой  объем бухгалтерской отчетности, установленный для малых предприятий, будет включать ограниченный набор  показателей и основываться на данных формы №1 – «Бухгалтерский баланс»  и формы №2 – «Отчет о прибылях и убытках».

Таким образом, правильный выбор стиля  и методов управления и грамотное  применение механизмов финансового  менеджмента позволит малому предприятию  добиться долговременных положительных  результатов и занять устойчивое положение на рынке конкурентов.

После того, как мы изучили основные специфические черты управления на малых предприятиях, мы считаем  очень важным, рассмотреть особенности  управления персоналом как одного из аспектов управления на предприятиях малого бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Показатели оценки экономического состояния предприятия

 

Под экономической эффективностью понимают способность предприятия  финансировать свою деятельность. Экономическая  эффективность характеризуется  обеспеченностью ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Все это - показатели его деловой активности и надежности, определяющие конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирующие эффективность деятельности - собственной и партнеров.

Экономическая эффективность организации  во многом зависят от оптимальности  структуры источников капитала (соотношения  собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры  активов организации и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также  от уравновешенности активов и пассивов организации по функциональному  признаку.