Парабанковская система

3. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВАФИНА»

3.1 Расчет и экономическое  обоснование показателей эффективности использования имущества предприятия

3.1.1 Расчет показателей  технического состояния, движения, использования основных средств  и их активной части

 

Основные средства — это  средства труда, которые участвуют  в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более  года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится  на себестоимость с помощью амортизации.

ОС по назначению и сфере  применения делятся на производственные и непроизводственные.

Основные производственные  фонды (ОПФ) – та часть производственных средств, которая  участвует в  процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную  форму, а их стоимость переносится  на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования. Пополняются  они за счет капитальных вложений.

Не производственные основные средства (НОС) – не участвуют в  процессе производства и не переносят  своей стоимости на продукт. Их воспроизводство  осуществляется за счет прибыли предприятия. К НОС относят жилые дома, спортивные и социально-культурные объекты находящиеся на балансе предприятия.

Соотношение отдельных групп  основных средств  в общем объеме представляет видовую  (производственную) структуру основных фондов.

 

 

Существует несколько  оценок стоимости ОС: первоначальная, восстановительная и остаточная.

Первоначальная – сумма  фактических затрат предприятия  связанных с приобретением, сооружением, изготовлением ОС, таможенные пошлины  и иные платежи, оплата услуг посредническим организациям, через которые приобретен объект ОС, транспортные затраты, затраты  по монтажу.

Восстановительная стоимость  ОС – это затраты на воспроизводство  ОС в современных условиях. Обычно восстановительная стоимость устанавливается  после переоценки, модернизации, кап. ремонта.

Остаточная стоимость  – разница между первоначальной или восстановительной стоимостью и суммой начисленного износа.

Рыночная стоимость –  представляет собой стоимость имущества которая м/б получена  от продажи объекта. В случае продажи в короткие сроки реальная цена продажи бывает ниже рыночной и называется ликвидационной. Ликвидационной стоимостью считается и стоимость металлолома, частей и др. полезных материалов, которые могут быть получены при ликвидации объекта ОС, за вычетом затрат, связанных с их ликвидацией.

Имущество предприятия –  имущество, состоящее из производственных и непроизводственных фондов, а также  другие ценности, стоимость которых  отражается в самостоятельном балансе  предприятия.

Имущество предприятия делится  на амортизируемое и не амортизируемое. Амортизируемое имущество переносит свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизации. Стоимость не амортизируемого имущества переносится на стоимость готовой продукции единовременно.

В процессе ведения хозяйственной  деятельности происходит постоянное изменение  состава и структуры имущества  предприятия. Для обеспечения рационального  использования имущества предприятие  должно осуществлять контроль за его наличием и движением.

 

Для того чтобы оценить  состояние основных средств рассчитаем коэффициент годности и  коэффициент изношенности, на основании данных Приложения таблицы 4 и 8.

К_годн.= ОФ_ост / ОФ_перв                                                       (12)

 

где: Кг – коэффициент годности основных средств;

      ОФ ост – стоимость основных фондов остаточная;

      ОФ пер – стоимость основных фондов первоначальная.

ОФ_ост.= ОФ_перв  -  А_ф                                                         (13)

 

где: ОФ ост – стоимость основных фондов остаточная;

 

       ОФ пер – стоимость основных фондов первоначальная;

      Аф – амортизация основных средств.

      К_изн= А_ф /  ОФ_перв                                                              (14)

 

где: Ки – коэффициент изношенности основных средств;

       Аф – амортизация основных средств;

       ОФ пер – стоимость основных фондов первоначальная.

Рассчитаем коэффициент  годности  и изношенности основных средств в базисном и планируемом году на основе данных ООО «Вафина»:

Кг _{баз на начало года} =(140085-98194,67)/140085=0,30

Кг _{баз на конец года}=(140085-98194,67-17053,88+888)/140085=0,18

Кг _{план на начало года}=(140545-114142,86)/140545=0,19

Кг _{план на конец года}=(140545-114142,86-17131,42+888)/140545=0,072

Ки _{баз  на начало года}=98194,67/140085=0,70

Ки _{баз  на конец года}=(98194,67+17053,88-888)/140085=0,82

Ки _{план на начало года} =114142,86/140085=0,81

Ки _{план  на конец года}=(114142,86+17131,42-888)/140545=0,93

 

Таблица 1. Показатели технического состояния основных средств

Показатели состояния  основных средств	Базисный год		Планируемый год		Отклонение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Коэффициент годности	0,30	0,18	0,19	0,072	-0,12	-0,12
Коэффициент изношенности	0,70	0,82	0,81	0,93	0,12	0,12

 

Исходя из таблицы 1, можно сделать вывод о том, что  как в базисном, так и в планируемом году коэффициент годности основных средств уменьшался на конец года, на 0,12. Коэффициент изношенности наоборот вырос к концу рассматриваемых периодов на 0,12. Это связано с тем,  что на конец года сумма амортизации увеличивалась в базисном на 17053,9 тыс. руб. в плановом на 17131,42 тыс. руб. 

На основе таблицы можно  составить диаграмму показателей  характеризующих основные средства на начало и конец рассматриваемых периодов.

 

Рисунок 1. Динамика показателей технического состояния основных средств

Для количественной оценки  интенсивности движения основных средств  рассчитывается: коэффициент выбытия, коэффициент прироста  и коэффициент  поступления, на основании данных, Приложения таблицы 3;7:

Квыб = ОФвыб/ОФнг                                       (15)

 

где: Квыб – коэффициент выбытия основных средств;

       ОФвыб – стоимость выбывших основных средств;

        ОФнг – стоимость основных средств на начало года.

Кпост= ОФпост/ОФкг                                         (16)

 

где:  Кпост – кэффициент поступления основных средств;

        ОФпост – стоимость поступивших основных средств;

        ОФкг – стоимость основных средств на конец года.

Кприр = (ОФкг – ОФнг)/ОФнг                           (17)

 

где: Кприр – коэффициент прироста основных средств;

       ОФкг – стоимость основных средств на конец года;

       ОФнг – стоимость основных средств на начало года.

 

К _{выб. баз}=888/140195=0,0063

К _{выб план}=214/140085=0,0015

К _{пост баз}=778/140195=0,0055

К _{пост план}=674/140085=0,0048

К _{прир баз}=(778-888)/140195=-0,00078

К _{прир план}=(674-214)/140085=0,0033

Таблица 2. Показатели движения стоимости основных средств

Показатели	Базисный год	Плановый год	Абсолютное отклонение
Коэффициент выбытия	0,0063	0,0015	-0,0048
Коэффициент поступления	0,0055	0,0048	-0,0007
Коэффициент прироста	-0,00078	0,0033	0,00408

 

На основе данных таблицы 2 можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период коэффициент выбытия снизился на 0,0048, а коэффициент поступления на 0,0007 соответственно. Коэффициент прироста в планируемом году вырос на 0,00408, за счет того что стоимость поступивших основных средств больше стоимости выбывших ОС.

Рисунок 2. Динамика движения стоимости основных средств

 

Показатели, характеризующими использование основных средств, являются фондоотдача, фондоёмкость и фондовооруженность на основании данных Приложения (таблицы 4; 5; 6; 9; 11):

ФО= ТП/ОФср                                          (18)

 

где: ФО- фондоотдача эффективности использования основных фондов предприятия;

       ТП- стоимость товарной продукции;

       ОФср – среднегодовая стоимость основных средств.

ФЕ= ОФср/ТП                                           (19)

 

где: ФЕ- фондоёмкость эффективности использования основных фондов предприятия;

         ОФср – среднегодовая стоимость основных средств;

         ТП- стоимость товарной продукции.

ФВ= ОФср/Чсп                                             (20)

 

где: ФВ- фондовооруженность эффективности использования основных фондов предприятия;

          ОФср – среднегодовая стоимость основных средств;

         Чсп – среднесписочная численность работников.

ФО баз=802848/139911,083=5,738

ФО план=648762/140438=4,619

ФЕ баз=139911,083/802848=0,174

ФЕ план=140438/648762=0,216

ФВ баз=139911,083/138=1013,85

ФВ план= 140438/146=961,904

 

 

Таблица3. Показатели использования основных средств в целом

 

Показатели	Базисный год	Плановый год	Абсолютное отклонение
Фондоотдача	5,74	4,62	-1,12
Фондоемкость	0,17	0,22	0,005
Фондовооруженность	1 013,85	961,904	-51,95

 

Из таблицы 3 видно, что  фондоотдача основных средств в плановом году уменьшилась на 1,12. Фондоемкость увеличилась на 0,005, а фондовооруженность в плановом году стала меньше, чем в базисном году на 51,95 тыс. руб./чел.

 

Рисунок 3. Динамика фондоотдачи и фондоемкости основных средств

 

Рисунок 4. Динамика фондовооруженности основными средствами

В структуре ОС выделяют активную и пассивную части.

Активная часть ОС -  представлена машинами и оборудованием  и характеризует производственные возможности  предприятия по выпуску  той или иной продукции.

К пассивной части ОС относят  здания, сооружения, инвентарь, обеспечивающие нормальное функционирование активных элементов ОС.

Чем выше доля активной части  ОС тем больше (выше) уровень использования основных средств предприятия.

К показателям использования  активной части основных средств предприятия относят: коэффициент экстенсивного использования, коэффициент интенсивного использования и коэффициент интегрального использования.

Кэкстен = Тф/Тп                                           (21)

где: Кэкстен – коэффициент экстенсивного использования оборудования;

                Тф – фактическое время работы оборудования;

                Тп – время работы оборудования по плану;

               Кинтен = Вф/Впп = (ТПф/Тф)/(ТПп/Тп)               (22)

 

где: Кинтен – коэффициент интенсивного использования оборудования;

            Вф – фактический фонд рабочего времени оборудования;

            Впп – плановый фонд рабочего времени оборудования;

            ТПф – фактически выпущенная продукция;

            Тф – фактическое время работы оборудования;

            ТПп – выпущенная продукция по плану;

            Тп – время работы оборудования по плану.

Кинтег = Кэкстен*Кинтен                                (23)

         где: Кэкстен – коэффициент экстенсивного использования оборудования;

                  Кинтен – коэффициент интенсивного использования оборудования.

Рассчитаем коэффициенты:

     Кэкстен  _{базисный} = (45*216,5*4,81)/(45*226,3*4,85)= 0,949

     Кэкстен _{планируемый} = (50*235,6*4,84)/( 50*235,6*4,84) = 1

      Кинтен _{базисный} = 802848/(45*216,5*4,81)/771594/(45*226,3*4,85)=1,097

      Кинтен _{планируемый} =802848/(50*235,6*4,84)/771594/(50*235,6*4,84)=1,041

     Кинтег _{базисный}=0,949*1,097=1,04

     Кинтег _{планируемый}= 1*1,041=1,041

На основании расчетов  составим таблицу 4.

Таблица 4.  Показатели использования активной части основных средств

Показатели	Базисный год	Планируемый год	Абсолютные отклонения
Коэффициент экстенсивного  использования оборудования	0,949	1	0,051
Коэффициент интенсивного использования  оборудования	1,097	1,041	-0,056
Коэффициент интегрального  использования оборудования	1,04	1,041	0,0001

 

По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что коэффициент экстенсивного использования в плановом году увеличился на 0,051. Так же произошло увеличение коэффициента интегрального использования на 0,0001. А коэффициент интенсивного использования в плановом году уменьшился на 0,056 в сравнении с базисным годом.

 

Рисунок 5. Динамика показателей использования активной части основных средств

3.1.2  Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Оборотные средства предприятия  – это часть имущества предприятия  однократно используемое в процессе производства и в хозяйственной  деятельности, полностью переносит  свою стоимость на готовую продукцию  за один производственный финансовый цикл.

К показателям использования  оборотных средств предприятия относят:

- коэффициент оборачиваемости,  показывающий, сколько оборотов  за период сделали оборотные  средств в среднем,

- коэффициент загрузки  оборотных средств в одном  обороте, который показывает, сколько  средств необходимо вложить в  оборотные средства для получения  одного рубля выручки,

- средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств,  характеризующая длительность оборота  оборотных средств, показывающая  среднее время пребывания оборотных  средств в процессе кругооборота в днях.

Рассчитаем показатели эффективности  использования оборотных средств предприятия:

 

 

Коборач=В/ОБ                                            (24) где: Коборач – коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия;         В -  выручка от реализации продукции;         ОБ – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.    Кзагруз=ОБ/В                                           (25) где:  Кзагруз – коэффициент загрузки оборотных средств;         ОБ – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия;        В -  выручка от реализации продукции.

Д=Т/Коборач                                              (26)

где: Д – средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дн;

       Т – число дней в рассматриваемом периоде, дн.;

        Коборач – коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия.

На основании данных Приложения (Таблицы  32; 33) и рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:

Кобор _{базисный}=802848/55342,248=14,51 оборотов

Кобор _{планируемый}=771594/32750,65=23,56 оборотов

Кзагр _{базисный}=55342,248/802848=0,069

Кзагр _{планируемый}=32750,65/771594=0,042

Д _{базисный}=365/14,51=25,16 дней

Д _{планируемый}= 365/23,56=15,49 дней

Расчет показателей использования  основных фондов предприятия приведены  в таблице 5.

 

Таблица 5. Расчет показателей использования основных фондов предприятия

Показатели	Базисный год	Плановый год	Абсолютные отклонения
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	14,51	23,56	9,05
Коэффициент загрузки	0,069	0,042	-0,027
Средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств, дней	25,16	15,49	-9,67

 

Из данных таблицы 5 видно, что коэффициент оборачиваемости в базисном году увеличился на 9,05 оборотов по сравнению с плановым годом. Коэффициент загрузки уменьшился на 0,027, также уменьшилась средняя продолжительность одного оборота оборотных средств на 9,67 дней.

Наглядную динамику рассчитанных показателей можно увидеть на рисунках 6,7,8.

Рисунок  6. Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных средств

 

Рисунок  7. Динамика коэффициента загрузки оборотных средств

 

Рисунок  8. Динамика средней продолжительности одного оборота оборотных средств

 

3.2 Расчет и экономическое  обоснование показателей эффективности  осуществления затрат на предприятии

3.2.1  Расчет показателей  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и показателей уровня  затрат на их использование

 

Кадры играют главную роль в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно  работает предприятие в целом.

Кадры подразделяются на: производственный персонал (промышленно - производственный персонал) - работники, занятые в  производстве и его обслуживании. Они составляют основную часть трудовых ресурсов промышленно - производственного  персонала.

В составе производственного  персонала выделяют рабочих (основные и вспомогательные),   руководителей, специалистов, служащих и младший обслуживающий персонал.

Остальная часть работников предприятия относятся к персоналу, занятому в непроизводственных подразделениях.

Полнотой обеспеченности предприятие трудовыми ресурсами  мы будем оценивать по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования  фондов рабочего времени. Такой анализ мы проведём в целом по предприятию.

 

Таблица 6. Динамика и состав трудовых ресурсов предприятия

Категория персонала	Базисный год		Планируемый год		Отклонение
	кол-во чел.	Уд. Вес, %	кол-во чел.	Уд. Вес, %	Абсол.	Относ.
Работники аппарата управления	22	15,71	28	19,05	6	127,27
Общехозяйственный персонал	36	25,71	31	21,09	-5	86,11
Общепроизводственный персонал	12	8,57	12	8,16	0	100
Рабочие вспомогательного производства	12	8,57	15	10,2	3	125
Рабочие основного производства	58	41,43	61	41,5	3	105,17
Итого	140	100	147	100	7	108,71

 

По данным таблицы 6 можно  сделать вывод, что состав кадров в планируемом году увеличился по сравнению с базисным на 7 человек, за счет увеличения работников аппарата управления на 6 человек, уменьшения общепроизводственного персонала на 5 человек, увеличения рабочих вспомогательного производства на 3 человека и рабочих основного производства на 3 человека.

 

Рисунок 9. Динамика состава  кадров предприятия, чел

Рисунок 10. Структура кадров предприятия в базисном году, %

 

Рисунок 11. Структура кадров предприятия в плановом году, %

 

Политика в области  оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит

эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в  рациональном использовании рабочей  силы.  И об этом необходимо всегда помнить.

Заработная плата — это вознаграждение за труд.

Оплата труда работников — это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Оценим  динамику затрат предприятия на оплату труда работников  по категориям : работники аппарата управления ,  общехозяйственный персонал, общепроизводственный персонал , рабочие вспомогательного производства, рабочие основного производства  на основании данных Приложения (Таблица 18).

 

 

 

 

Таблица 7. Данные о затратах предприятия на оплату труда работников

Категории работников	Базисный год		Плановый год		Отклонение
	Сумма тыс.руб	Уд. вес	Сумма тыс.руб	Уд. вес	Абс.	Отн.
Работники аппарата управления	7520,91	29,65	10941,14	32,49	3420,23	145,5
Общехозяйственный персонал	5313,90	20,95	5789,75	17,19	475,85	108,9
Общепроизводственный персонал	3975,39	15,67	5192,05	15,42	1216,66	130,6
Рабочие вспомогательного производства	1265,22	4,99	2016,62	5,99	751,4	159,4
Рабочие основного производства	7289,39	28,74	9735,88	28,91	2446,49	133,6
Итого	25364,81	100	33675,44	100	8310,63	132,8

 

По таблице 7 можно сделать  вывод, что затраты предприятия  на оплату труда увеличились на 8310,63 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения затрат на оплату труда работников аппарата управления на 3 420,23 тыс.руб., общехозяйственного персонала на 475,85 тыс.руб., общепроизводственного персонала на 1 216,66 тыс.руб., рабочих вспомогательного производства на 751,4 тыс.руб., рабочих основного производства на 2 446,49 тыс.руб.

Рисунок 12. Динамика затрат предприятия на оплату труда, тыс.руб

 

 

Рисунок 13. Динамика затрат на оплату труда в базисном году, %

 

 

Рисунок 14. Динамика затрат на оплату труда в плановом году, %

 

Оценим средний уровень  оплаты труда на предприятии, применив следующую формулу: