Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия

 

 

Лекция 7. Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия

Планирование потребности в материально-технических ресурсах

Первостепенное значение для успешного функционирования любой фирмы являются ресурсы.

Выбор и определение потребности ресурсов долгосрочного использования является важным этапом стратегического планирования. На современных предприятиях широко используются разнообразные экономические ресурсы: основные производственные фонды и оборотные средства, т.е. основной и оборотный капитал. Прежде всего, это - средства производства, предметы труда и рабочая сила, земля, здания, сооружения, технологическое оборудование, рабочий инструмент, трудовые ресурсы, материальные запасы и т.п.

Под предельной или маржинальной полезностью товаров, ресурсов понимается величина добавочного блага либо дополнительной полезности, которую получает потребитель от использования одной дополнительной единицы ресурса, услуги. Любая фирма, максимизирующая свою прибыль, должна взвешивать выгоды от приобретения каждой дополнительной единицы ресурсов, позволяющей ей производить и продавать больше продукции. Общая выгода от закупки дополнительных материалов зависит от количества продукта, который производится из этого материала, а также от величины дополнительного дохода, какой может быть получен в результате продажи каждой дополнительной единицы продукции. Фирма принимает решение о приобретении дополнительных ресурсов на основе сравнения получаемого или планируемого предельного дохода от применения этого ресурса с его предельными издержками. При неизменных уровнях производства прибыль максимизируется привлечением дополнительных ресурсов до таких объемов, пока выпуск товаров, предельный продукт или доход от которых будет равен предельным издержкам на его приобретение. Отсюда вытекает основное правило планирования потребности различных ресурсов как краткосрочного, так и долгосрочного потребления. Чтобы максимизировать свою прибыль, предприятие должно использовать дополнительные единицы любого вида ресурсов до тех пор, пока каждая последующая единица дает прирост общего дохода, а не общих издержек производства. Другими словами, для фирмы будет прибыльным планирование дополнительных единиц ресурса до такого объема производства товаров, при котором предельный продукт в денежном выражении данного ресурса (фактора) равен предельным издержкам на этот ресурс (фактор).

В процессе планирования потребности ресурсов длительного пользования должны решаться следующие задачи:

• определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;
• установление обоснованных сроков закупки требующихся ресурсов;
• выбор основных поставщиков по видам необходимых предприятию ресурсов;
• согласование с поставщиками основных требований производства к качеству входных ресурсов;
• расчет потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа поставок материалов и комплектующих изделий;
• определение издержек на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов.

Стратегическое планирование развития предприятий предусматривает обоснование необходимых капитальных вложений, или инвестиций, на осуществление предстоящих проектов. В состав капиталовложений входят денежные ресурсы, или инвестиционные средства, связанные с приобретением, содержанием и расширением основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств и других видов собственности предприятий и фирм.

Основные фонды — это часть средств производства, которые многократно используются в хозяйственной деятельности, не изменяя свою первоначальную вещественно-натуральную форму. Стоимость основных производственных фондов переносится на готовый продукт (услуги) частями по мере износа и возвращается предприятию после реализации продукции или услуг. Процесс переноса стоимости основных фондов принято называть амортизацией. К основным фондам относятся: здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства, технологическая оснастка, хозяйственный инвентарь и т.д.

Нематериальные активы включают стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. К нематериальным активам, используемым в течение длительного периода хозяйственной деятельности и приносящим доход, относятся: права, возникающие из авторских и иных договоров на произведения науки, компьютерные программы, изобретения, аренда земельных участков и др. Такие активы по своему экономическому назначению напоминают основные средства. Они также используются в течение длительного времени, приносят прибыль их владельцу, не теряют со временем свою первичную стоимость. На нематериальные активы тоже начисляется амортизация. Особенностью данных активов является отсутствие материально-вещественной формы, сложность определения их стоимости и расчета прибыли от их применения.

Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондов обращения. Оборотные фонды по своему вещественному содержанию представляют различные материальные запасы, ресурсы. Они однократно участвуют в производственном процессе, изменяют свою натурально-вещественную форму и полностью переносят стоимость на создание товара или услуги. Фонды обращения связаны с продажей готовой продукции. Они включают изготовленные товары, запасы ресурсов, денежные средства на расчетных счетах и в кассе предприятия. По характеру участия в процессе производства и реализации продукции оборотные фонды и фонды обращения тесно связаны между собой, переходят из сферы производства в сферу обращения, и поэтому они учитываются в денежной форме как единые оборотные средства.

Общая величина планируемых капитальных вложений включает все суммарные затраты на выполнение предусмотренных в стратегическом плане проектных работ. Используя основные показатели стратегического планирования, можно составить план капиталовложений по отдельным производственным подразделениям или предприятию в целом на требуемый плановый период.

В общем виде, например, суммарную величину требуемых капитальных вложений в технологическое оборудование можно определить по следующей формуле

где Коб — общая сумма капитальных вложений; Цед — рыночная цена единицы оборудования; Кед — количество требуемых единиц оборудования; Тр — транспортные расходы; Ссмр — стоимость строительно-монтажных работ; Апл — аренда (стоимость) производственной площади; Знир— затраты на научно-исследовательские работы; Зпкр— затраты на проектно-конструкторские работы.

Подобные расчетные зависимости или модели могут быть составлены по каждому подразделению предприятия, виду производственных ресурсов, типу поставщика или сегменту рынка и т.п. Они могут быть использованы на всех предприятиях для расчета требуемых капитальных вложений и оценки инвестиционных последствий разнообразных плановых решений.

Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально технического обеспечения, который является важнейшим разделом тактического плана. Целью разработки плана материально-технического обеспечения (МТО) является оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах.

Основными задачами плана МТО являются:

• своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
• обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;
• минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей;
• определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;
• определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;
• создание условий для эффективной деятельности структурных подразделений предприятия.

Служба МТО должна определять на основе заказов производственных подразделений потребность в материально-технических ресурсах с учетом соответствия заказанных материалов техническим условиям и имеющихся материальных запасов. Кроме того, служба МТО изучает рынок сырья и материалов с целью возможности закупок более дешевых ресурсов.

Исходными данными для разработки плана МТО являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на год и с разбивкой по кварталам (рис. 1).

Рис. 1 – Структура плана материально-технического обеспечения

 

Потребность в МТО определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц, классифицируемых по характеру применяемых материалов: 1) потребность в сырье и материалах; 2) потребность в топливе и энергии; 3) потребность в оборудовании.

План МТО предприятия составляется в четыре этапа:

Рис.2 – Алгоритм планирования материально-технического обеспечения

На первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов, при этом исходной базой являются: стратегический план предприятия и достигнутые показатели потребления ресурсов года, предшествующего планируемому.

На втором этапе проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ, скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов.

На третьем этапе оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами принимается решение о закупке.

На четвертом этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.

Потребность основного производства в материалах (сырье) на производственную программу (Мп) определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции (Нi) и на планируемый объем ее выпуска в данном периоде (Qi).

Потребность во вспомогательных материалах (МВ)  может быть определена укрупнено в случае, если исключена возможность прямого расчета на основе разработки технически обоснованных норм расхода по этому виду вспомогательных материалов. Укрупнено эта потребность определяется умножением фактического количества расхода данного вида материала (МФ) за предыдущий период на отношение объема производства продукции в планируемом периоде (Q1) к объему производства продукции в предшествующем периоде (Q0).

Потребность в материальных ресурсах для капитального строительства, осуществляемого подрядными организациями, производится раздельно по источникам их финансирования на основе: 1) планируемого объема строительно-монтажных работ; 2) внутриотраслевой и отраслевой структуры строительно-монтажных работ по уточненному плану года, предшествующего планируемому; 3) объективных норм расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости строительно-монтажных работ, а по жилищному строительству – на 1 тыс. м2 жилой площади с последующим перерасчетом на 1 млн. руб. Сметной стоимости строительно-монтажных работ по плановой сметной стоимости 1 м2 общей площади.

Потребность в материальных ресурсах для капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом, определяется по нормам расхода, рассчитанным на основе проектно-сметной документации.

Общая потребность в материальных ресурсах определяется на предприятии на плановый период как сумма (по каждому виду) ресурсов следующих величин:

где МП – потребность основного производства в данном виде материала;

МН – потребность в данном виде материала для изготовления новой техники;

МИ – потребность в данном виде материала для изготовления инструмента и оснастки;

МР – потребность в данном виде материала для ремонтно-эксплуатационных нужд предприятия;

МК – потребность в данном виде материала для нужд капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом.

Составной частью годовой потребности предприятия в материальных ресурсах является потребность на образование производственных запасов сырья и материалов.

Размер производственного запаса зависит от:

• величины потребности в различных видах сырья и материалах;
• периодичности изготовления продукции предприятиями-поставщиками;
• периодичности запуска сырья и материалов в производство;
• сезонности поставок материалов;
• размеров поставок.

Величина производственного запаса обосновывается нормой производственного запаса, представляющей собой средний в течение года запас материала в днях его среднесуточного потребления планируемый на конец года как переходящий. Размер переходящего запаса определяется по формуле:

где ЗПi – размер переходящего запаса по i-му материалу;

Ni – норма переходящего запаса i-го материала, дни;

МПi – потребность в i-м материале на товарный выпуск;

Т – количество дней в планируемом периоде.

Потребность в электрической, тепловой энергии и топливе на технологические нужды обосновывается прямым расчетом исходя из объемов производства и норм расхода электроэнергии и топлива.

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и сооружений определяется с учетом типа зданий, их конструкции, длительности отопительного периода, коэффициента калорийности используемого топлива:

где МТ – годовая потребность в натуральном топливе, кг;

Н – норма расхода условного топлива за сутки на 1 тыс. м3 наружного объема отапливаемого здания при разнице наружной и внутренней температур 1оС (эта норма устанавливается по справочнику в зависимости от тепловой характеристики здания, климатических условий района и коэффициента полезного действия отопительной системы), кг;

Т – длительность отопительного сезона, устанавливаемая по справочнику в зависимости от местонахождения района, дней;

V – наружный объем отапливаемого здания, м3;

ТВ – температура внутреннего воздуха (обычно в соответствии с правилами охраны труда и техники безопасности принимается равной 12-18оС для служебных и 0-5оС для складских помещений);

ТН – средняя температура наружного воздуха в течение отопительного сезона, определяемая по специальной справочной таблице, в которой для каждого климатического пояса указываются даты начала и конца отопительного сезона и средняя температура наружного воздуха по сезонам;

q – коэффициент теплотворности натурального топлива, которым будет пользоваться предприятие в плановом году.

Потребность в электрической и тепловой энергии складывается из потребности в энергии на технологические цели (в электрометаллургии, электросварке, для гальванических работ и т.д.), потребности в энергии для приведения в движение оборудования и инструмента , потребности в энергии на хозяйственные нужды (освещение и вентиляция производственных и административных зданий и сооружений).

Потребность в автобензине для автомобилей (автобусов, грузовых и легковых машин и.т.п.) определяется в тоннах с учетом марки автомобиля и планируемого пробега и рассчитывается по формуле:

где ПА – среднегодовой действующий парк автомашин данной марки (типа), ед.;

lА – годовая норма пробега автомашины данной марки, км;

НА – норма расхода автобензина на 100 км пробега автомашины данной марки, кг.

Расчет потребности в оборудовании осуществляется по следующим направлениям:

• для замены физически износившегося и морально устаревшего оборудования;
• для увеличения производственной мощности в связи с увеличением производственной программы;
• для научно-исследовательских работ по механизации производственных процессов, внедрению новой техники и передовой технологии;
• на ремонтно-эксплуатационные нужды.

Изучение рынка сырья и материалов проводится с помощью прямых и косвенных методов.

Прямой метод предполагает получение информации о конъюнктуры рынка непосредственно от резидентов из четырех источников: контакты с поставщиками; контакты с посредниками; посещение ярмарок и выставок; поездки на предприятия-поставщики и их осмотр.

Косвенное изучение рынка сырья и материалов предполагает использование уже имеющихся документов. Этот метод дешевле прямого метода. В качестве исходных данных для изучения рынка служат: обзоры состояния конъюнктуры рынка, биржевые бюллетени, содержащие сведения об изменении цен; журналы, газеты, радио, телевидение; фирменные журналы, выпускаемые торгово-промышленными палатами, а также поставщиками (информация о новых разработках и технологиях); предложения о продажах, содержащиеся в специальных журналах, каталогах, брошюрах, проспектах; отраслевые адресные книги, технические справочники.

Источниками удовлетворения потребности предприятия в материальных ресурсах являются:

• ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало планируемого года;
• завоз ресурсов со стороны;
• мобилизация внутренних резервов;
• собственное производство.

С целью выявления внутренних резервов проводят анализ эффективности использования материальных ресурсов. Для этого рассчитываются следующие показатели:

Индекс удельного расхода материалов (сырья) характеризует относительное  изменение расхода материала на единицу продукции (работы, услуги) и рассчитывается:

где УР1, УР0 – показатели удельного расхода (нормы расхода) данного вида материала соответственно в отчетном и базисном годах на единицу продукции.

Аналогично определяется общий индекс удельного расхода материалов (сырья):

где Q1 – общее количество данного вида продукции, изготовленной в отчетном периоде.

 

Баланс материальных ресурсов на 2____г.

по (наименование организации)

наименование ресурса

 

Потребность в ресурсе	Всего		Источники покрытия потребности	Всего
	в натуральном измерении	в стоимостном измерении		в натуральном измерении	в стоимостном измерении
1	2	3	4	5	6
1. Основное производство			1. Ожидаемый остаток на начало  года
2. Незавершенное производство			2. Мобилизация внутренних резервов
3. Капитальное строительство			3. Закупки
4. Ремонтно-эксплуатационные нужды			4. Прочие источники
5. Восполнение переходящих запасов
6. НИОКР
7. Прочие потребности
Итого			Итого

 

 

 

 

План закупки материально-технических ресурсов на 2___г. по (наименование организации).

 

Наименование материальных ресурсов	Ед. изм.	Текущий год		Остаток на 01.01.2    г. (ожидаемый)	План на 2      г.
		План поставки	Ожидаемое выполнение		Потребность к расходу	Переходящий запас	План закупки
							Всего	В том числе по кварталам
								1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План технического и организационного развития ___________________на 2______г.

Раздел «Экономия материально-технических ресурсов»

 

Наименование материальных ресурсов	Расход ресурса, всего				Наименование мероприятия, внедряемого в плановом 2    г.	Годовая экономия ресурса		Срок окупаемости, лет
	Текущий год (факт)		Планируемый 2      г.			в натуральном измерении	в стоимостном измерении
	в натуральном измерении	в стоимостном измерении	в натуральном измерении	в стоимостном измерении
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

 

Контрольные вопросы к лекции

 

 

1. Основными задачами  плана материально-технического  обеспечения (МТО) являются:

а) обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов

б) определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов

в) минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей

г) выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства

д) проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям

2. Под предельной или маржинальной полезностью товаров или ресурсов понимается:

а)  величина максимальной полезности, которую получает потребитель от использования одной единицы ресурса или услуги;

б) величина добавочного блага либо дополнительной полезности, которую получает потребитель от использования каждой единицы ресурса, услуги.

в) величина добавочного блага либо дополнительной полезности, которую получает потребитель от использования одной дополнительной единицы ресурса, услуги.

3. В процессе планирования потребности ресурсов длительного пользования должны решаться следующие задачи:

а)  определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;

б) определение источников и размеров собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

в) установление обоснованных сроков закупки требующихся ресурсов;

г) выбор основных поставщиков по видам необходимых предприятию ресурсов;

д) определение финансовых взаимоотношений предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

4. Потребность основного производства в материалах (сырье) на производственную программу определяется:

 а) умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на планируемую цену ресурса в данном периоде;

б) умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на планируемый объем ее выпуска в данном периоде;

в) делением планируемого объема выпуска продукции на норму расхода данного вида материала или ресурса в данном периоде.

5. Величина производственного запаса обосновывается нормой производственного запаса представляющей собой:

а)   отношение объема производства продукции в планируемом периоде к объему производства продукции в предшествующем периоде;

б)  средний в течение года запас материала в днях его среднегодового потребления планируемый на конец года как переходящий;

в) средний в течение года запас материала в днях его среднесуточного потребления планируемый на конец года как переходящий.

 

6. Получение информации  о конъюнктуры рынка от резидентов  из четырех источников: контакты с поставщиками; контакты с посредниками; посещение ярмарок и выставок; поездки на предприятия-поставщики и их осмотр, является:

 а) прямым методом изучения рынка;

б)  косвенным методом изучения рынка.

7. Индекс удельного  расхода материалов (сырья) характеризует:

 а) фактическое количество расхода данного вида материала за предыдущий период;

б)  относительное  изменение расхода материала на единицу продукции (работы, услуги);

в) норму расхода данного вида материала на единицу продукции.

 

 

7. Потребность в ресурсе и источники покрытия потребности отражаются в:

 

а) балансе материальных ресурсов;

б)  плане закупок материально-технических ресурсов;

в) плане технического и организационного развития.