Порядок создания в РФ юридического лица с полным или частичным участием иностранного капитала

российский государственный торгово-экономический университет

Факультет   Международная торговля
Курс              4
Группа              МТ 41

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Правовое обеспечение экономики» на тему :

Порядок создания в РФ юридического лица с полным или частичным участием иностранного капитала

Работу выполнил:
студент(ка) Князева Мария Сергеевна
             

Научный руководитель:
проф. Колычев А.М.
 

Москва, 2012

Содержание

Введение

1. Общая характеристика правовой базы иностранных инвестиций в РФ

2. Формы присутствия иностранного капитала

3. Аккредитация представительств иностранных компаний в России

4. Документы, необходимые для аккредитации представительства иностранной компании, образования филиала или создания российской компании с иностранным участием

Выводы

Список литературы

Введение

Если суммировать представления о России, складывающиеся за рубежом, то можно придти к выводу, что главной причиной чрезмерной осторожности зарубежного капитала была и остаётся нестабильность в стране. Иностранные инвесторы постоянно сетуют на то, что в России сохраняется опасность негативных перемен в политике, экономике и праве. Тревога за будущее вложенного капитала подпитывается экстремистскими лозунгами от дельных политических группировок и партий, требованиями национализации приватизированной собственности. Имидж России так же ухудшается вследствие роста преступности, отсутствия спокойных бытовых условий для семей лиц, занятых в сфере иностранных инвестиций.

Негативное влияние оказывает запаздывание модернизации экономики, низкий уровень управления ею. Немало недовольства у иностранных инвесторов вызывает и жёсткая налоговая политика, к тому же постоянно подвергающаяся непредсказуемым изменениям, высокий уровень инфляции, наличие правовых препятствий в виде слабости и несовершенства действующих норм российского законодательства об иностранных инвестициях.

Улучшение же инвестиционного климата по прогнозам Правительства способно привести к тому, что объём зарубежных капиталовложений в экономику России уже в 1997 году составит более 8 миллиардов долларов США. Чтобы добиться таких показателей важно осуществить пересмотр налоговой политики, рассмотреть возможность установления таможенных льгот, повысить уровень управления инвестиционными процессами и решить многие другие задачи комплексного характера. Речь идёт о большой и многосторонней работе по модернизации правового регулирования. Необходимо подготовить и принять серию новых законов и других правовых актов, отвечающих потребностям времени. Опыт ряда стран показывает, что даже при сложностях в экономике и известной нестабильности путем правового регулирования и создания для иностранного инвестора благоприятного правового режима им удается привлекать значительный иностранный капитал.

Состояние правового регулирования в сфере иностранных инвестиций не вызывает восторга и в России. Российские предприниматели убеждены в том, что иностранные инвестиции в принципе не только не препятствуют развитию отечественного бизнеса и экономики в целом, но и открывают перед ними новые интересные перспективы. Во взаимодействии с иностранными партнёрами наши предприниматели могут быстрее модернизировать производство, получив для этого нужные средства, новые технологии; перестроить систему обработки информации и управления.

Иностранные инвестиции в различных формах могут успешно сочетаться с капиталовложениями российских предпринимателей, разумеется, когда дело с обеих сторон ведётся грамотно, на профессиональной основе и с соблюдением интересов России.

Становление законодательства об иностранных инвестициях — составная часть процесса формирования правового государства в России. Предстоит сделать ещё очень многое для того, чтобы наше государство стало действительно правовым. Пока что такое его определение, закреплённое в Конституции, воспринимается больше как идея, чем как осязаемая реальность. Таким образом, наступила пора нового поколения законодательных актов, регулирующих иностранные инвестиции. Для того, чтобы уровень правового регулирования не отставал от развития экономики и всего российского общества в целом необходимо обновление действующего законодательства. Здесь можно говорить практически о формировании второго поколения законодательства об иностранных инвестициях. Возможности дополнений и изменений существующих законов, в сущности, оказались исчерпанными, не случайно разработка проекта Закона о поправках к Закону "Об иностранных инвестициях в РФ" так затянулась. Последние проекты Закона о поправках больше говорят в пользу принятия нового самостоятельного закона.

Многие вопросы, касающиеся иностранных инвестиций уже разрешены более общими законами. Это, прежде всего, Гражданский Кодекс РФ. Правила, установленные ГК, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и иностранных юридических лиц, если иное не установлено федеральным законом. Характерным для Гражданского Кодекса России является последовательное закрепление в нём принципов частного права. Это, в первую очередь, равенство правового режима субъектов гражданских правоотношений, неприкосновенность собственности, в том числе и частной, недопустимость произвольного вмешательства государства в экономическую жизнь общества, обеспечение беспрепятственного осуществления права собственности и гарантии восстановления нарушенного права. ГК нацелен на то, чтобы развивать свободу предпринимательства, создавать благоприятные условия для его развития в России.

Немаловажная роль в регулировании иностранных инвестиций отводится и другим общим законам. В новом Земельном Кодексе должен быть полностью решён вопрос о праве собственности на землю, что крайне важно для становления рыночной экономики.

Стимулирование зарубежных капиталовложений тесно связано и с принятием Налогового Кодекса. Многие проблемы деятельности иностранных банков в РФ уже сняты новым Законом "О банках и банковской деятельности". Этот перечень можно продол жить, поскольку он охватывает большую часть законов, в настоящее время находящихся на стадии разработки.

Целью этой работы является раскрытие понятия "иностранные инвестиции" в правовом смысле (т. е. с точки зрения законодательства и положений соответствующих международных до говоров); характеристика Закона "Об иностранных инвестициях", перспективы развития законодательства об иностранных инвестициях; определение системы допуска иностранного капитала; проблемы страхования некоммерческих рисков и регламентации государственного управления в процессе привлечения иностранных инвестиций.

В соответствии с этим определяется структура данной работы, которая состоит из нижеследующих параграфов.

1.      Общая характеристика правовой базы иностранных инвестиций в РФ

Исследователи выделяют три этапа развития законодательства об иностранных инвестициях.

Первый этап развития законодательства об иностранных инвестициях, охватывает промежуток с 1989 по 1996 г. Этот этап начинается одновременно с проведением экономических реформ и совпадает с периодом «бурной» приватизации государственной собственности. Для начального периода характерно то, что законодатель на данном этапе еще не сформировал представление ни о самом предмете регулирования, ни о целях регулирования инвестирования, ни о методах регулирования, способных обеспечить цели регулирования. На данном этапе инвестор понимается в первую очередь как иностранный инвестор, в привлечении которого видится основная и главная цель регулирования.

В этот период принимается Закон РСФСР от 4 июля 1991 г. №1545-I «Об иностранных инвестициях в РСФСР», где под иностранными инвестициями понимались все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые иностранными инвесторами в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) (ст.2).

Заключается ряд международных соглашений о защите капиталовложений.

Указом Президента РФ от 27 сентября 1993 г. «О совершенствовании работы с иностранными инвестициями» было установлено, что «вновь издаваемые нормативные акты, регулирующие условия функционирования на территории Российской Федерации иностранных и совместных предприятий, не действуют в течение 3 лет в отношении предприятий, существующих на момент вступления в силу этих актов. Данное положение не распространяется на нормативные акты, обеспечивающие более льготные условия функционирования на территории РФ иностранных и совместных предприятий».

Второй этап охватывает период примерно с начала 1996 г. по 1999-2000 гг. На данном этапе происходит формирование инфраструктуры рынка портфельных инвестиций, складывается система органов государственного регулированиярынка финансовых услуг, развиваются институты этого рынка. Данный период начинается с принятия Федерального закона от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», а также Указа Президента РФ №1009, которым было утверждено Положение о Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России). На этом этапе были приняты также Федеральный закон от 5 марта 1999 г. №46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», Федеральный закон от 29 июля 1998 г. №136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», Федеральный закон от 23 июня 1999 г. №117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». 9 июля 1999 г. Президент РФ подписал новый Закон РФ «Об иностранных инвестициях».

Составленная на основе указанных законов нормативная база способствовала формированию инфраструктуры рынка ценных бумаг и привлечению иностранного капитала.

Третий (современный) этап – продолжается и в настоящее время, связан с дальнейшим развитием законодательства об иностранных инвестициях, выработкой путей совершенствования законодательства, приведение его в соответствии смеждународными нормами.

Одним из направлений развития законодательства стало движение в сторону диверсификации форм и способов осуществления инвестирования. Данное направление также связано с защитой прав инвесторов, поскольку расширение возможностей для маневра в смысле выбора форм и инструментов инвестирования создает дополнительные возможности для минимизации инвестиционных рисков за счет диверсификации инвестиционного портфеля.

К числу законов, обеспечивающих расширение инвестиционных возможностей, предоставляемых инвесторам, следует отнести:

- Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;

- Федеральный закон от 24 июля 2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Положительной тенденцией в развитии законодательства, характеризующей современный этап, следует признать постепенное приведение действующего инвестиционного законодательства в соответствии с международными нормами. Так, например, на начальном этапе регулирования законодатель практически не проводил различий между регулированием прямых и портфельных инвестиций. Принятые в 1991 г. Законы РСФСР «Об иностранных инвестициях в РСФСР» и «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» не видели различий в регулировании инвестиций, когда инвестор сохраняет контроль за инвестированными им средствами и участвует в управлении предприятиями, созданными с его участием (прямые инвестиции), и случаями, когда инвестор заинтересован лишь в получении дохода от инвестированного капитала и практически не участвует в управлении предприятием (портфельные инвестиции).

В настоящее время законодатель начал проводит четкое различие между первым и вторым типом инвесторов, что выразилось в принятии новой редакции Федеральных законов «Об иностранных инвестициях в РФ» и «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений».

Таким образом, постепенно стираются различия в регулировании иностранных и национальных инвесторов. Это основная тенденция развития законодательство об инвестициях.

В условиях развитой рыночной экономики в широком регулировании инвестиционных правоотношений в законодательстве об иностранных инвестициях нет необходимости, так как при нормальном стабильно развивающемся рынке было бы некорректно по отношению к отечественным инвесторам вводить особый режим с повышенной защитой для иностранных инвестиций. Исходя из этого, практически все развитые страны (Германия, США, Англия и др.) не имеют специального законодательства, регулирующего иностранные инвестиции, и распространяют на них общий режим инвестирования, установленный для отечественных инвесторов.

Учитывая вышесказанное можно предположить, что следующим этапом развития законодательства об иностранных инвестициях станет, прежде всего, окончательно приведение действующего законодательства в соответствии с международными нормами (нормативами Всемирной Торговой Организации), упразднение специального института иностранных инвестиций.

Основные положения из закона «Об иностранных инвестициях в РФ »

Привилегии и ограничения

Пункт 2 ст. 4 Закона определяет, что "льготы для иностранных инвесторов могут быть установлены в интересах социально-экономического развития РФ. Виды и порядок их предоставления устанавливаются законодательством РФ". Это означает, что льготы должны предоставляться по определенной процедуре, которая должна регулироваться на законодательном уровне. Имеется ли в виду специально принятый для этого закон или же различные законы (например, налоговые), пока неясно. ФЗ от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от 29.04.2008) « Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 25.06.1999)

Что касается ограничений на осуществление иностранных инвестиций, то Закон предусматривает, что они "могут устанавливаться федеральными законами только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства". Таким образом, ограничения могут вводиться исключительно федеральными законами.

2. Формы присутствия иностранного капитала

В зависимости от видов деятельности иностранных компаний можно выделить несколько форм присутствия иностранных фирм в РФ.

Договор с действующей российской компанией о посреднической деятельности и продвижении товаров/услуг иностранной компании на территории России. При этом не требуется какой-либо регистрации иностранной компании в российских официальных органах, но делает возможным заключение экспортно-импортных контрактов от имени иностранной компании. Такая форма особенно удобна в случае экспорта услуг в Россию, для консалтинговых компаний, а также для осуществления торговых операций, при которых получателем либо отправителем товаров, осуществляющим все таможенные операции, является российская фирма.

Открытие валютного счета типа “И” в российском банке исключительно с целью проведения операций с ценными бумагами или осуществления инвестиций в России в других видах. Эта форма присутствия иностранного инвестора требует регистрации в налоговых органах по месту открытия счета. Аккредитация представительства является наиболее дорогостоящей из всех форм присутствия иностранных компаний в России и на сегодня используется, в основном, из соображений престижа. Ряд льгот сохранено только за иностранными гражданами, работниками представительств.

Создание представительства иностранной компании без права ведения хозяйственной деятельности на территории России. Особенности этой формы рассмотрены ниже.

Создание филиала иностранной компании, осуществляющего все функции иностранной компании или их часть, в том числе функции представительства, но не являющегося самостоятельным юридическим лицом по российскому законодательству.

Создание отдельного юридического лица по российскому законодательству с полным или частичным иностранным участием. Такая компания практически ничем не отличается от других российских компаний по отчетности и возможностям хозяйственной деятельности, за исключением возможности беспрепятственного перевода чистой прибыли (после налогообложения) за рубеж на счет материнской иностранной компании.

3. Аккредитация представительств иностранных компаний в России

В российской Федерации понимаются бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности (связанное с представлением своих интересов или интересов других юридических лиц, а также разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию осуществлением иных видов деятельности), по извлечению дохода на территории Российской Федерации или за границей, а также любые организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации. Таком образом налоговый статус постоянного представительства может возникать независимо от того, оформлено ли это представительство структурно, то есть проведена или нет его аккредитация.

Представительства иностранных юридических лиц - нерезидентов аккредитуют три уполномоченных на то государственных органа: РТПП (Российская торгово-промышленная Палата) сроком на 1 год; ГРП (Государственная регистрационная Палата при министерстве экономики РФ) сроком на 2 года; МВЭС (Министерство внешних экономических связей) сроком на 3 года. ГРП ведет также реестр всех аккредитованных в РФ представительств, поэтому, в случае аккредитации при РТПП и МВЭС необходимо дополнительное обращение в ГРП для внесения в реестр с предоставлением практически того же пакета документов, что и для аккредитации. Аккредитация же при ГРП сопровождается одновременным внесением в реестр.

Аккредитация представительства иностранного юридического лица позволяет получить официальный статус на территории РФ для иностранного юридического лица и для иностранцев - работников представительства (карточки с фотографией); открыть рублевые счета "Т" и "И" в уполномоченных российских банках; поставить на учет в ГАИ до пяти автомобилей с "желтыми" номерами, зарегистрированных на сотрудников-иностранцев; получать визовую поддержку МИД - однократные и многократные визы для сотрудников представительства и членов их семей, приглашения для иностранцев.
Представительства иностранных компаний имеют ряд льгот по ведению бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. В частности, налоговую декларацию о деятельности в России представительства подают в налоговую инспекцию один раз в год в срок до 15 апреля.
К декларации прилагается отчет о деятельности в России и заключение аудитора, на основании представленной декларации налоговая инспекция определяет необходимость уплаты налога на прибыль. Налогообложению подлежит только та часть прибыли юридического лица - нерезидента, которая получена от деятельности в РФ. Для целей налогообложения не учитывается прибыль иностранного юридического лица, полученная по внешнеторговым операциям, связанным с закупкой продукции в России, а также товарообменом и операциями по экспорту в Россию продукции и услуг.
По сравнению с предприятиями - резидентами представительства имеют также следующие льготы:

валютная выручка не подлежит обязательной конвертации; заработная плата резидентам может выплачиваться в валюте.

4. Документы, необходимые для аккредитации представительства иностранной компании, образования филиала или создания российской компании с иностранным участием

Перечень документов необходимых в России для открытия компании с иностранными инвестициями:

Если учредитель - иностранное юридическое лицо (компания):

- Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица – учредителя. Этим документом может быть свидетельство об инкорпорации и др. в соответствии с законодательством страны происхождения.

- Документы, подтверждающие платежеспособность нерезидента (Справка из банка о наличии счета).

- Доверенность на конкретное физическое лицо, которому предоставлено право подписи учредительных документов, открытия счетов и выполнения иных действий, связанных с регистрацией компании.

- Справка о присвоении налогового номера в стране происхождения компании.

- Документы, подтверждающие полномочия руководителя компании.

- Документ, подтверждающий решение полномочного органа компании об учреждении предприятия (вхождение в состав участников).  Иностранные документы принимаются только с подлинными отметками о консульской легализации, либо заверенные апостилем, если освобождение от этих процедур не предусмотрено международными соглашениями Российской Федерации, вместе с заверенным нотариально переводом на русский язык.

Если учредитель - иностранное физическое лицо:

- Копия паспорта.

В отдельных случаях требуется:

- Бизнес - сертификат или справка из посольства.

Порядок действий по созданию юридического лица:

        Организационно - правовая форма (ООО, АО и др.) и наименование (наименование на уникальность не проверяется). Полное фирменное, сокращенное наименование и наименование в латинской транскрипции если необходимо.

        Сведения об учредителях:- нерезидентах – в объеме, указанном выше;- резидентах– физических лицах: -паспортные данные учредителей, включая код подразделения, место  постоянной регистрации; - идентификационный номер налогоплательщика. - резидентах – юридических лицах: -полное фирменное наименование; номер в ЕГРЮЛ, дата регистрации внесения в ЕГРЮЛ; -ИНН/КПП; -наименование должности и ФИО руководителя; -коды статистики. Эта информация содержится в свидетельстве о присвоении ЕГРН, постановке на налоговый учет, решении о назначении руководителя. Все эти документы можно передать по факсу или электронной почте.

        Сведения об уставном капитале: -размер уставного капитала; - порядок его оплаты (деньги, имущество); - распределение долей (акций) между учредителями.

        Паспортные данные руководителя, идентификационный номер  налогоплательщика.

        Основные виды деятельности, желательно согласно ОКВЭД

        Паспортные данные Главного бухгалтера.

        Особенности органов управления.

        Местонахождения регистрируемого лица (точный адрес с индексом).

        Телефон для государственных органов.

        Кто выступает заявителем (один из учредителей; если учредитель - юридическое лицо – его исполнительный орган). Обращаем внимание на то, что если заявителем выступает иностранное лицо – заверка подписи у нотариуса производится именно этим лицом (его исполнительным органом). Передача этой обязанности по доверенности не допускается. Указанное требование создает дополнительные трудности при учреждении юридического лица единственным учредителем – нерезидентом, поскольку требует непосредственного присутствия учредителя (его исполнительного органа) на территории РФ для заверки документов и их представления в регистрирующий орган.

Выделим основное из вышеуказанного перечня документов и порядка оформления юрилического лица:

-  Заявление на аккредитацию или создание дочерней компании, в котором указывается: наименование фирмы, время возникновения, местонахождение, предмет деятельности, органы управления, представляющие фирму согласно уставу, цели открытия структурного подразделения в России, информация о деловых связях с российскими партнерами и о перспективах развития сотрудничества.
-  Рекомендательное письмо от российского партнера. Выписка из торгового реестра или заменяющий ее документ о регистрации иностранного юридического лица.

Представительством иностранной компании могут быть открыты рублевые счета типа "Т" (текущие) и типа "И" (инвестиционные).

Рублевые счета типа "Т" используются в основном на текущие цели содержания представительства (аренда, услуги, связи, зарплата, командировки и т.д.), уплату налогов, платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых товаров, оплату различных услуг и т.д. При этом на рублевые счета типа "Т" могут зачисляться поступления от резидентов за поставляемые в Россию товары выручка в рублях от продажи валюты, суммы привлекаемых кредитов в рублях, страховые платежи и т.д. Средства с рублевых счетов типа "И" могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке РФ, платежей по сделкам купли-продажи недвижимости, иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца - нерезидента. На рублевые счета типа "И" могут зачисляться поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, выручка от продажи валюты суммы от реализации акций и ряд других. Средства от импорта товаров и услуг, полученные на счет представительства в СКВ, могут быть перечислены за пределы РФ. Средства в рублях, поступающие на счет "Т", могут быть использованы только для инвестиций на территории РФ. В случае создания российского юридического лица с иностранным участием порядок открытия счетов и ведения хозяйственной деятельности практически не отличается от общепринятого для российских компаний.

Выводы

Итак, рассмотрев в данной работе определённый круг проблем, связанных с ситуацией в сфере правового регулирования иностранных инвестиций в России, можно попытаться сделать не которые выводы.

Как объект инвестиций российская экономика потенциально обладает рядом привлекательных особенностей для иностранных компаний и предпринимателей. Среди них — ёмкий рынок, богатые запасы природных ресурсов, относительно квалифицированная и дешёвая рабочая сила, огромный багаж научно-технических знаний и наличие неиспользуемых производственных мощностей (например, бывший ВПК).