Права и обязанности органов валютного контроля

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………….……3

1 Понятия и цели валютного контроля, правовая база…………………..4

2 Характеристика органов валютного контроля…………………...…….8

3 Валютное регулирование  Российской Федерации……………………14

4 Статистика валютного контроля…………………………………....….19

5 Права и обязанности органов валютного контроля……………….….21

Заключение…………………………………………………….………….25

Список использованной литературы…………………………...………..27

ВВЕДЕНИЕ

Экспортно-импортные потоки товаров и услуг являются одним  из показателей уровня развития стран. Вне всякого сомнения, не всегда возможно стать экспортером продукции, даже имея абсолютные и сравнительные  преимущества в издержках производства, обеспеченность факторами производства. Позиции экспортера и импортера  в значительной степени зависят  от степени развития конкуренции  на международных рынках и внутри страны. Экспорт и импорт товаров  проявляется как на макроэкономическом, так и на микроэкономическом уровне.

Что касается макроэкономического  развития, то каждая страна стремится  как можно больше экспортировать, а импортировать в размерах экспортной выручки, что в экономической  науке определяется функцией экспорта и импорта. Чтобы их использовать, необходимо отвлечься от валютных курсов, потребительских предпочтений в  различных странах и структурных  характеристик экономики. Так, уровень  экспорта страны рассматривается как  возрастающая функция национального  дохода других стран. Иначе говоря, экспорт возрастает с ростом национального  дохода других стран и наоборот, а импорт данной страны возрастает с ростом национального дохода страны. Таким образом, имеются определенные взаимозависимости между экспортом, импортом и национальным доходом  двух стран, что объясняется мультипликатором внешней торговли. Действие мультипликатора  внешней торговли выражается в том, что увеличение инвестиций в какой-то стране вызывает в ней прежде всего  повышение дохода в результате нормального  мультипликационного процесса. Но по мере роста национального дохода этой страны увеличивается также  объем ее импорта, а поскольку  импорт этой страны является одновременно экспортом другой страны, то возрастает также и национальных доход последней. В свою очередь рост ее национального  дохода вызывает увеличение импорта  данной страны, а поскольку он представляет собой одновременно экспорт первой страны, то это снова ведет к  увеличению дохода первой страны. Таким  образом, выражается зависимость между  такими экономическими параметрами, как  национальный доход, экспорт, импорт.

Целью курсовой работы является рассмотрение теоретических аспектов валютного регулирования и валютного  контроля.

Объектом теоретического исследования в данной курсовой работе является особенности организации  валютного контроля в РФ.

1 Понятия и цели валютного  контроля, правовая база

Как уже было сказано целью  валютного контроля является обеспечение  экспортерами зачисления валютной выручки  от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет Экспортера в уполномоченном банке, указанный  в контракте, допускается только при наличии у Экспортера разрешения Банка России.

Для целей настоящего диплома  используются следующие основные понятия:

Экспортер - предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо - резидент Российской Федерации, от имени которого заключен контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее - контракт);

Банк - уполномоченный банк либо его филиал, где ведется счет, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному  контракту;

Паспорт сделки (далее сокращенно - ПС) - базовый документ валютного  контроля, оформляемый Экспортером  в Банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые  для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной  форме;

Учетная карточка таможенно-банковского  контроля (далее сокращенно - УК) - возвратный документ, формируемый таможенными  органами для направления в Банки  и содержащий часть сведений на грузовой таможенной декларации (далее - ГТД), необходимых  Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

Реестр - документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие  одну контрольную дату возврата в  таможенные органы;

Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными  банками по каждому ПС;

Журнал - журнал, который  ведется Банком для отдельного учета  входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в  настоящей Инструкции;

Ответственные лица Банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать  ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка, как агента валютного контроля.

В настоящее время поступление  выручки от экспорта товара регулируется в первую очередь совместной Инструкцией  ЦБ и Государственного Таможенного  Комитета  "О порядке осуществления  валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", а  также Законом РФ №3615-1 от 09.10.2009г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкцией ЦБ №7 от 29.06.2009г. «О порядке обязательной продажи организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ» и рядом других нормативных документов.

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в Российской Федерации, делятся на резидентов и  нерезидентов.

Резидентами являются:

физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за границей;

юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на территории Росси;

дипломатические и иные официальные  представительства России за ее пределами  и другие.

Нерезидентами считаются:

физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в  России;

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением за пределами России;

находящиеся в России иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации и другие.

Расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной  валюте производятся на основании заключенных  между ними договоров (контрактов). Сделки купли-продажи свыше 10 тыс. ам.долларов фиксируются в территориальными управлениями Банка России.

Резиденты, как юридические, так и физические лица, могут иметь  счета и вклады в иностранных  валютах в уполномоченных коммерческих банках России. Порядок открытия валютных счетов в российских банках и осуществления  через эти счета операций устанавливает  Центральный банк РФ. Для открытия валютного счета юридическому лицу необходимо предоставить в уполномоченный коммерческий банк ряд документов:

заявление на открытие счета;

нотариально заверенные копии  устава организации и учредительных  документов;

свидетельство о государственной  регистрации юридического лица;

документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах и  регистрацию в качестве плательщика  страховых взносов;

документ о регистрации  в органах государственной статистики;

заверенную нотариусом карточку с образцами подписей лиц, имеющих  в данной организации право распоряжаться  иностранной валютой.

Организации и предприятия  могут иметь несколько валютных счетов в одном или в ряде коммерческих банков, как и вправе открывать  счета в нескольких валютах.

Поступления в иностранной  валюте в пользу предприятий и  организаций за экспорт товаров (работ, услуг), а также выручка  от реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории России подлежат обязательному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках России. Следует отметить, что  под сокрытой выручкой в иностранной  валюте понимается выручка, не зачисленная  на счета в уполномоченных банках на территории РФ, не зависимо от того, что она нашла отражение в  бухгалтерском учете предприятия.

Уполномоченные банки  открывают каждому предприятию  и организации параллельно два  вида счетов:

транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

текущий валютный счет - для  учета средств, остающихся в распоряжении предприятий и организаций после  обязательной продажи части валютной выручки.

Предприятия и организации  независимо от форм собственности, включая  предприятия с участием иностранного капитала, осуществляют продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке  Росси через уполномоченные банки  по рыночному курсу [7].

При зачислении валютной выручки  на транзитный валютный счет предприятия  уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие, а последнее дает поручение этому  банку на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся части  на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную от предприятия иностранную валюту в течение семи рабочих дней.

По операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке, их комиссионное вознаграждение не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой  иностранной валюты (включая расходы  по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам), (в  АКБ «Северный Народный Банк»  тариф на выполнение функций агента валютного контроля установлен в 0,1% от суммы контракта, а комиссионное вознаграждение устанавливается в  пределах 0,7-0,9% от суммы продаваемой  иностранной валюты; комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж - не более 0,3% от суммы нетто - продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки  может быть реализована на валютном рынке по курсу рубля, устанавливаемому предприятием по согласованию с уполномоченным банком, или использована на оплату закупаемых предприятием за границей товаров и на другие нужды.

С текущего валютного счета  отечественные предприятия и  организации могут получить наличную иностранную валюту или приобрести чеки в иностранной валюте, но только на расходы, связанные с загранкомандировками своих сотрудников (не ранее чем  за три банковских дня до их убытия в командировку).

2 Характеристика органов  валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного  контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет  Российской Федерации, правоохранительные органы.

Основным органом валютного  регулирования является Центральный  банк Российской Федерации, уполномоченный:

- определять сферу и  порядок обращения в Российской  Федерации иностранной валюты;

- издавать нормативные  акты, обязательные к исполнению  на территории России резидентами  и нерезидентами;

- проводить все виды  валютных операций;

-устанавливать правила  проведения резидентами и нерезидентами  в РФ операций с иностранной  валютой и ценными бумагами  в иностранной валюте, а также  правила проведения нерезидентами  в РФ операций с валютой  РФ и ценными бумагами в  валюте РФ;

- устанавливать порядок  обязательного перевода, ввоза и  пересылки в Российскую Федерацию  иностранной валюты и ценных  бумаг в иностранной валюте, принадлежащих  резидентам, а также случаи и  условия открытия резидентами  счетов в иностранной валюте  в банках за пределами РФ;

- устанавливать общие  правила выдачи лицензий банкам  и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций  и выдавать такие лицензии;

- устанавливать единые  формы учёта, отчётности, документации  и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными  банками, а также порядок и  сроки их представления;

- готовить и публиковать  статистику валютных операций  Российской Федерации по принятым  международным стандартам, а также  выполнять иные функции, предусмотренные  Законом.[2]

Федеральная служба по валютному  и экспортному контролю выполняет  следующие функции:

- контролирует соблюдение  резидентами и нерезидентами  законодательства России и ведомственных  нормативных актов, регулирующих  осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств  перед государством в иностранной  валюте;

- осуществляет контроль  за полнотой поступления в  установленном порядке средств  в иностранной валюте по внешнеэкономическим  операциям;

- участвует в ведении  контроля за соблюдением порядка  квотирования и лицензирования  экспорта товаров и услуг и  правильности использования полученных  квот и лицензий;

- осуществляет контроль  за правомерностью предоставления  или отказа в предоставлении  права на экспорт стратегически  важных сырьевых товаров предприятиям  и организациям;

- организует с участием  других органов и агентов валютного  и экспортного контроля, заинтересованных  органов федеральной исполнительной  власти проверки полноты и  объективности учета и отчётности  по валютным, экспортным, импортным  и иным внешнеэкономическим операциям,  а также проверки операций  нерезидентов в валюте Российской  Федерации;

- контролирует эффективность  использования кредитов в иностранной  валюте, предоставляемых Российской  Федерации на основе международных  договоров и соглашений;

-проводит анализ и  обобщает практику валютного  и экспортного контроля, в том  числе в зарубежных странах,  и представляет в установленном  порядке предложения по развитию  и совершенствованию законодательства  России в этой области;

- обеспечивает взаимодействие  с органами валютного и экспортного  контроля иностранных государств;

- осуществляет иные функции,  связанные с валютным и экспортным  контролем, предусмотренные законодательством  России.

Для осуществления перечисленных  функций Федеральная служба имеет  право:

- получать от органов  и агентов валютного и экспортного  контроля необходимую информацию  и документы;

- проводить проверки финансовых  и иных документов, связанных  с осуществлением хозяйствующими  субъектами внешнеэкономических  операций,

- получением и переводом  валютных ценностей, выполнением  обязательств перед государством  в иностранной валюте;

- ставить вопрос в установленном  порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических  операций, о лишении хозяйствующих  субъектов лицензий и других  прав.

В области внешнеэкономической  деятельности, вносить в установленном  порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня  экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам  федеральной службы соответствующих  документов, связанных с проведением  указанных операций;

- иные права, предусмотренные  законодательством.[2]

Таможенный комитет как  орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также  за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную  границу товаров и транспортных средств.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в  соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного  контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные  Центральному банку Российской Федерации  и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление  валютных операций, подотчетные федеральным  органам исполнительной власти, в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.[5]

Для целей осуществления  валютного контроля применяется  паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется  резидентом в уполномоченном банке  при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям  между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке  представления резидентами и  нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении  валютных операций, порядке учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов  сделок").

Паспорт сделки должен содержать  сведения, необходимые в целях  обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами  и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании  подтверждающих документов, имеющихся  у резидентов.

Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт  сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров  под заявляемый таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством  Российской Федерации и иными  правовыми актами Российской Федерации  распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под  таможенные режимы международного таможенного  транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные режимы, устанавливаемые  в соответствии со статьей 268 Таможенного  кодекса Российской Федерации:

1 Не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленный таможенный режим (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенного режима, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);

2 Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.

Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемый таможенный режим товаров, вывозимых  с таможенной территории Российской Федерации, а также при изменении  таможенного режима ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации товаров (за исключением  изменения таможенного режима в  связи с их ввозом на таможенную территорию Российской Федерации) в  случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным  порядком (далее - копия паспорта сделки).

Таможенные органы разрешают  представление паспорта сделки (копии  паспорта сделки) согласно порядку  и условиям, предусмотренным статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности  его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, а также при  изменении таможенного режима ранее  ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров (за исключением  изменения таможенного режима в  связи их с вывозом с таможенной территории Российской Федерации), в  случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 150 Таможенного кодекса Российской Федерации) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня  выпуска товаров таможенным органом.

3 Валютное регулирование  Российской Федерации

Валютное регулирование  является неотъемлемой частью экономической  политики страны.

Основой валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации в 90-х годах 20 века был  Федеральный закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., который определял принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов и агентов  валютного контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение  валютного законодательства.

Подготовка к обеспечению  реализации единой государственной  валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка  Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, потребовала установления новых, более либеральных правил работы на российском валютном рынке, обращения валюты, поэтому был  принят новый Федеральный закон  от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г.) (далее - Закон).

Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены  правовые основы и принципы валютного  регулирования и валютного контроля в нашей стране, полномочия органов  валютного регулирования, а также  права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  Российской Федерации и внутренними  ценными бумагами, права и обязанности  органов валютного контроля и  агентов валютного контроля. В  Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления  тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических  обязанностей. Возможность выбора вариантов  правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена  к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.

В отличие от Закона 1992 г. большинство норм нового Закона имеют  прямое действие. Бланкетные нормы  применяются только тогда, когда  необходимо управомочить Правительство  РФ или ЦБР на осуществление подзаконного правотворчества в пределах, установленных  Законом.

Среди новых введений Законом:

- о валютные ограничения  в России после вступления  Закона в силу могут устанавливаться  ЦБР не на основе административного  усмотрения, а в соответствии  с установленным в Законе перечнем  ограничений, который является  исчерпывающим.

В то же время по согласованию с Правительством РФ ЦБР может, предупредив  участников валютного рынка, вводить  меры, временно ограничивающие их права, связанные с распоряжением валютными  средствами.

Закон отменяет практику получения  индивидуальных разрешений на проведение валютных операций. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные  металлы и драгоценные камни. Предусмотрено право ЦБР определять размер обязательной продажи валютной выручки резидентами, но не более 30% от суммы этой выручки, а с 01.01.2007 г. норма обязательной продажи валюты вообще отменяется.

Установлено право физических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР (24 страны) или ФАТФ в уведомительном порядке; в дальнейшем это право  получат и юридические лица. Введены  новые допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты, более либеральные  по сравнению с прежними правилами. Покупка и продажа иностранной  валюты будут осуществляться без  предъявления требования об идентификации  личности.

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции  валютный контроль операций, связанных  с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством  Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (пункт 7 ст. 403 Таможенного кодекса  Российской Федерации). В соответствии с новым законодательством таможенные органы являются агентами валютного  контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Валютный контроль операций, связанных  с перемещением товаров через  таможенную границу, заключается в  проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки  на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим  внешнеторговым контрактам.

Статья 21 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле", устанавливающая  обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации, утратила силу с 1 января 2007 года.

В 2005 г. внесены изменения  закона № 173_ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон). Эти изменения, действуют  с 19 июня 2005 года в отношении порядка  открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации. С этого же дня вступили в силу специально подготовленные Банком России Указание № 1574 N У от 04.05.2005 г. «Об открытии резидентами, являющимися  физическими лицами - индивидуальными  предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами  территории Российской Федерации», а  также Указание № 1577_У от 06.05.2005 г. «Об установлении требования о резервировании при осуществлении резидентами  переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами  территории Российской Федерации».

Вступающий в силу 19 июня 2005 г. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»  вводит новый порядок открытия и  использования счетов (вкладов) в  иностранных банках резидентов - юридических  лиц, не изменяя процедуру открытия и использования счетов в иностранных  банках, установленную для резидентов - физических лиц.