Предварительный (перспективный, прогнозный) анализ

Федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

« Уральский  Юридический институт

Министерства  внутренних дел Российской Федерации»

      Кафедра экономики

      Реферат 

по дисциплине Теория экономического анализа

На тему: «Предварительный (перспективный, прогнозный) анализ» 
 
 

Выполнил:

                                                                                                   Курсант 308 учебной группы

                          Рядовой милиции                                        

В.А.Кузнецов

                                                                            Рецензент:

                                                                                                   Преподаватель кафедры

                                Экономики                       

Е.В. Бурова                                                                       
 
 
 
 
 
 

Екатеринбург

2011

Содержание  работы

   Введение

   Глава 1. Экономический анализ, как категория экономической и научной деятельности. Классификация типов проведения анализа

     1.1 Понятие экономического анализа как категории, значение его в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

     1.2 Классификация типов проведения анализа

   Глава 2. Предварительный (перспективный, прогнозный) анализ

        2.1 Сущность предварительного  анализа

        2.2 Перспективный  анализ 

        2.3 Прогнозный анализ

     Глава 3. Практическое применение предварительного (перспективного, прогнозного)  анализа.

   Заключение

      Список использованной  литературы 
 
 
 
 

     Введение

     Экономический анализ – объективно необходимый  элемент управления экономикой в  целом и отдельными ее звеньями, функции которого сводятся к объективной  оценке экономической деятельности, выявлению, измерению влияния факторов на уровень хозяйственной деятельности, выявлению и мобилизации резервов.¹

     Проведение  экономического анализа способствует рациональному использованию сил  и средств предприятия и организации  для стабилизации и максимизации прибыли.

     Темой для работы автором была определена тема предварительного (перспективного, прогнозного) анализа, что обусловлено особой важностью проблемы планирования деятельности. Ведь именно по - средствам предварительного анализа планируется определенный период времени. Предварительный анализ деятельности и конкретных управленческих решений позволяет прогнозировать целесообразность использования различных факторов производства, позволяет избежать нерационального использования средств организации, предприятия; так же по средствам прогнозного анализа можно спрогнозировать возможный итог, результат принятия того или иного решения с определенной вероятностью.

     Целью работы автор выделяет:

• изучение предварительного анализа как неотъемлемой стороны деятельности организации
• рассмотрение отдельных аспектов в производстве предварительного анализа
• рассмотрение порядка и способа осуществления предварительного анализа

     Среди задач, автор выделяет:

• обзор и изучение литературы и материалов по заданной теме
• отражение актуальной информации в работе
• использование полученных знаний  об указанном виде анализа практическим  применением

   Глава 1. Экономический  анализ, как категория  экономической и  научной деятельности. Классификация типов  проведения анализа

     1.1 Понятие экономического  анализа как категории,  значение его в  процессе осуществления  хозяйственной деятельности.

     Анализ (от греч. — analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта  на части, элементы, на внутренне присущие этому объекту составляющие (или  реальные). Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием ≪синтез≫ (от греч. — sinthesis) — соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое.²

     Экономический анализ как наука представляет собой  систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики  и прогнозирования финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

     Под предметом экономического анализа  понимаются хозяйственные процессы предприятий, их социально-экономическая  эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и  субъективных факторов, находящие отражение  через систему экономической  информации.

     Предмет экономического анализа определяет стоящие перед ним задачи. Среди  основных выделим:

     · повышение научно-экономической  обоснованности бизнес-планов, бизнес-процессов  и нормативов в процессе их разработки;

     · объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов, бизнес-процессов  и соблюдения нормативов;

     · определение эффективности использования  трудовых и материальных ресурсов;

     · контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;

     · выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного  процесса;

     · проверка оптимальности управленческих решений.

     Экономический анализ является необходимым элементом  управления экономикой. В зависимости  от потребностей управления можно выделить виды анализа.³

     На  практике отдельные виды экономического анализа встречаются редко.

     В процессе управления для обоснования  принимаемых решений используется совокупность различных видов экономического анализа. Например, рыночная экономика  характеризуется динамичностью  ситуаций внешней и внутренней среды  деятельности предприятия. В этих условиях важная роль отводится оперативному анализу. Его отличительными чертами  являются комплексность, компьютерная обработка оперативных информационных массивов, использование его результатов  на уровне отдельных функциональных служб предприятия в виде ориентированной  фрагментарной информации.⁴

     Типичную  классификацию видов экономического анализа рассмотрим в следующем  пункте работы. 
 

     1.2  Классификация типов  проведения анализа

     Экономический анализ как метод обоснования  управленческих решений, установления взаимосвязи событий, процессов  и их результатов, формирования программно-ориентированных  массивов информации охватывает все  стадии процесса воспроизводства, все  уровни хозяйственных субъектов  и направления их деятельности. Для  упорядочения основных методов и  методик экономического анализа необходима его научно обоснованная классификация, позволяющая выявить взаимосвязи, преемственность и обособленность разных видов анализа, т.е. его типология.

     В основе типологии анализа прежде всего лежат его цели, которые  определяются уровнем анализируемых  объектов, особенностью изучаемых явлений  и процессов, направленностью анализа.

     Наиболее  общая классификация экономического анализа дана на рис. 7.1.

     1)Экономический  анализ

     2)Теоретический,  политэкономический анализ

     3)Конкретно-экономический  анализ

     4)Макроэкономический  анализ

     5)Микроэкономический  анализ

     6)Народно-хозяйственный  анализ

     7)Отраслевой  экономический анализ

     8)Территориальный  экономический анализ

     9)Программно-ориентированный  анализ

     10)Анализ  хозяйственной деятельности основных  звеньев народного хозяйства

     Рис. 7.1. Схема экономического анализа деятельности предприятий⁵

     В ее основе лежат два признака: цель и уровень. В зависимости от цели предлагается выделять теоретический (политэкономический) анализ, задачей которого является раскрытие сущности изучаемого явления или процесса и причинно-следственных связей его изменения. При этом изучаемый объект может изучаться как результат или как фактор, влияющий на изменения других явлений. Например, можно изучать эффективность воспроизводственного процесса, ориентируясь на построение его моделей определение факторов его изменения и условий успешного развития. А можно изучать эффективность воспроизводственного процесса как фактор повышения уровня жизни, научно-технического прогресса. Поскольку любое экономическое исследование может рассматриваться как результат и фактор, важно определить их диалектическую взаимосвязь и взаимозависимость.⁶

     Теоретический анализ, как правило, завершается  установлением логических моделей.

     Конкретно-экономический  анализ, во-первых, привязан к конкретным субъектам хозяйствования- отраслям, регионам, организациям и, во-вторых, предполагает количественную оценку выявленных взаимосвязей, конкретные выводы применительно к сложившимся условиям и возможностям развития анализируемого объекта

     В зависимости от уровня анализируемого объекта выделяют макроэкономический анализ, который охватывает народное хозяйство или носит межстрановой характер, и микроэкономический анализ деятельности конкретного субъекта хозяйствования -предприятия или объединения предприятий (холдинга, финансово-промышленной группы и т.п.).

     Особое  место занимает анализ отдельных отраслей народного хозяйства или их блоков, направленных на производство взаимозаменяемых продуктов (например, отрасли топливно-энергетического комплекса, отрасли пищевой промышленности и т.п.)

     Самостоятельное значение для ряда экономических  явлений и процессов имеет региональный анализ. Например, если необходимо проанализировать использование трудовых ресурсов или обеспеченность трудовыми ресурсами созданного или развивающегося комплекса производства, то анализ целесообразно вести в привязке к конкретной территории.

     Следует отметить, что для каждого направления анализа необходимо формирование специальной информации. В том случае, когда речь идет о макроэкономическом анализе, наиболее часто используется статистическая информация; при отраслевом и региональном анализе также преобладает статистическая информация; при проведении конкретно-экономического анализа отдельных субъектов хозяйствования источником информации прежде всего являются данные бухгалтерского (финансового и производственного) учета на конкретный период и в динамике.

     Экономический анализ деятельности конкретных субъектов хозяйствования получил название анализа хозяйственной деятельности, а в условиях рыночной экономики и расширения их хозяйственной самостоятельности — анализ финансово-хозяйственной деятельности⁷.

     Нередко для конкретных условий выделяются целевые направления анализа, что особенно важно для крупных организаций, где приходится обосновывать сложные и много направленные управленческие решения.

     Развитие  рыночной экономики рождает потребность  по аналогии с бухгалтерским учетом в дифференциации анализа на внутренний управленческий и внешний финансовый анализ.

     Внутренний  управленческий анализ базируется на данных управленческого учета, т.е. информационно-аналитического обеспечения администрации, руководства предприятия необходимой информацией. Внешний финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и учета, обслуживающего внешних пользователей информации о предприятии, проводится самостоятельными субъектами экономического анализа для подтверждения устойчивости своего финансового состояния.

     Наиболее  принципиальным является разделение видов анализа в зависимости от их роли в процессе управления на перспективный (прогнозный, предварительный), оперативный и текущий, и оценочный (ретроспективный) по итогам деятельности за тот или иной период. Такая классификация экономического анализа соответствует содержанию основных функций, отражающих временные этапы управления:

     1) этап целеполагания (предварительного управления- функция планирования);

     2) этап оперативного управления (функция организации, координации и регулирования);

     3) заключительный этап управления (функция контроля)⁸

     В настоящее время наибольшее развитие получил ретроспективный анализ, особенно в первичных хозрасчетных звеньях народного хозяйства (предприятиях, объединениях).

     Определенную  специфику имеет анализ на разных стадиях воспроизводственного процесса — на стадии выбора и проектирования (НИР и ОКР) будущего производства, при подготовке производства, собственно при управлении текущим производством, на стадии обмена, распределения и потребления продукции (услуг).

     В специальной литературе классификация  видов экономического анализа не ограничивается двумя главными признаками по содержанию процесса и объектам управления.

     Виды  экономического анализа классифицируют, кроме того, по:

• субъектам, т.е. кто проводит анализ (руководство и экономические службы, собственники и органы хозяйственного управления, поставщики, покупатели, аудиторские фирмы, кредитные,

     финансовые  органы);

• периодичности (годовой, квартальный, месячный, декадный, каждодневный, сменный анализ и разовый, непериодический анализ);
• содержанию и полноте изучаемых вопросов (полный анализ всей хозяйственной деятельности, локальный анализ деятельности отдельных подразделений, тематический анализ отдельных

     вопросов  экономики);

• методам изучения объекта (комплексный, системный анализ, функционально-стоимостной, сравнительный, сплошной и выборочный, корреляционный анализ и т. д.);
• степени механизации и автоматизации вычислительных работ (анализ в условиях электронной обработки данных с применением различной вычислительной техники)⁹.

     Следует заметить, что на практике отдельные виды экономического анализа в чистом виде встречаются редко, но знание важнейших принципов их организации и методов необходимо. На каждом уровне управления каждодневно принимается множество решений, для обоснования которых и используются различные виды экономического анализа.

     Рассмотрению  одного из видов анализа, а именно предварительного анализа посвящена  следующая глава работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Глава 2. Предварительный (перспективный, прогнозный) анализ

        2.1 Сущность предварительного  анализа

     Предварительный (перспективный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций, он необходим для обоснования  управленческих решений и плановых заданий, а также прогнозирования  будущего и оценки ожидаемого выполнения плана. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов деятельности предприятия с позиций будущего, т.е. перспективы развития. Важнейшими задачами этого вида анализа являются: прогнозирование хозяйственной  деятельности; научное обоснование  перспективных планов; оценка ожидаемого выполнения планов. В первую очередь, использование перспективного анализа  позволяет повысить научную обоснованность разрабатываемых перспективных  планов развития предприятий, а также  анализировать их выполнение. Предварительный  анализ в зависимости от сроков делится на краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный анализ охватывает период до одного года и используется для выработки тактической политики предприятия, а долгосрочный анализ осуществляется на период свыше года и используется для выработки стратегической политики предприятия, поэтому роль его значительно выше¹⁰.

     Возможные варианты решения предварительного анализа оцениваются с позиций  момента принятия решения и с  учетом возможных последствий. Предварительный  анализ по содержанию может быть как  тактическим, так и стратегическим. Перспективный анализ включает оценку будущих результатов, возможных  темпов развития, оценку рисков, анализ при составлении годовых и  перспективных планов, прогнозирование  банкротства¹¹. 

        2.2 Перспективный анализ

     Перспективным анализом называют анализ результатов  хозяйственной деятельности с целью  определения их возможных значений в будущем. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов хозяйственной  деятельности с позиций будущего, т.е. перспективы развития, с точки  зрения проекции составляющих элементов  прошлого и настоящего хозяйственной  деятельности в элементы будущего.

     Исходным  пунктом перспективного анализа  является признание факта преемственности, или определенной устойчивости, изменений  экономических показателей от одного отчетного периода к другому, от предшествующего к настоящему, от настоящего к последующему. Перспективный  анализ — нахождение в каждом процессе или явлении хозяйственной деятельности наиболее устойчивых арогенных (перспективных) элементов, способных играть решающую роль в будущем.¹²

     Раскрывая картину будущего, перспективный  анализ обеспечивает управляющую систему  информацией о будущем для  решения задач стратегического  управления. Появляется практическая возможность управления факторами  развития предприятия и получения  в перспективе необходимого (желаемого) результата хозяйственной деятельности.

     Задачи  перспективного анализа определяются его сущностью и местом в планировании управлении. Важнейшими задачами являются:

     прогнозирование хозяйственной деятельности; научное  обоcнование перспективных планов; оценка ожидаемого выполнения планов. При составлении планов перспективный анализ выступает как основная форма предплановых исследований экономики предприятия; в ходе выполнения бизнес-планов — это инструмент предвидения и оценки ожидаемых результатов¹³.

     Основные  причины отклонений фактических  значений экономических показателей  от плана - невозможность полного  учета всех факторов, определяющих данный показатель, и непрерывное  образование новых производственных резервов и возможностей, которые  являются следствием технического прогресса, инициативы работников и других факторов.

     В практических методиках и исследованиях  задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа (бригада, участок, цех, предприятие, ассоциация); показателям  деятельности (объем продукции, производительность труда, себестоимость и т. д.); горизонтам перспективы (анализ текущей перспективы — смена, сутки; анализ ближайшей перспективы — месяц; анализ среднесрочной перспективы — 2—3 года; анализ долгосрочной перспективы—5 лет и более).¹⁴

        2.3 Прогнозный анализ

     Разработка  планов предприятий — весьма сложный  и трудоемкий процесс, включающий тщательное изучение и анализ настоящего и прошлого предприятия, предвидение новых  факторов и явлений хозяйственной  деятельности. Перспективный анализ как разведка будущего и научно-аналитическая  основа перспективного плана на данном этапе тесно смыкается с прогнозированием, и такой анализ называют прогнозным.¹⁵

     Последовательность  прогнозного анализа в обобщенном виде заключается в следующем.

     Определяется  круг обобщающих показателей, характеризующих  перспективу предприятия по основным направлениям хозяйственной деятельности. Система обобщающих показателей  дополняется необходимыми частными, или специфическими, показателями деятельности. Далее устанавливается последовательность анализа показателей исходя из основных направлений связи между важнейшими группами показателей.

     Основная  задача предприятия — производить  продукцию, необходимую потребителю  и соответствующего качества. Поэтому  разработка перспективного плана предприятия, а значит, и анализ перспективы  начинаются с показателя объема продукции¹⁶.

     Чтобы установить объем продукции, необходимой  потребителю, следует изучить:

• спрос на данную продукцию;
• возможности предприятия и цехов в отношении ее производства;
• возможности предприятий, выпускающих аналогичную

     продукцию;

• возможности поставщиков
• многие другие вопросы.

       На основе проведенного анализа  нужно определить потребность  в средствах и предметах труда,  в рабочей силе; оценить ожидаемые  экономические результаты хозяйственной  деятельности предприятия по  выпуску продукции: себестоимость,  прибыль, рентабельность, показатели  финансового состояния.

     При исследовании факторов развития предприятия  и их взаимосвязей устанавливается  степень их влияния на различные  показатели. Эти факторы можно  объединить в несколько общих  для всех отраслей типовых групп: природные ресурсы; трудовые ресурсы; научно-технический прогресс (техническая  политика); формы общественной организации  производства — концентрация, специализация, кооперирование, комбинирование; транспортные условия; потребность в продукции  предприятия; общие социально-экономические  условия.

     Развитие  специфических приемов прогнозного  анализа происходит в результате конкретизации общих методов  анализа для изучения хозяйственной  деятельности предприятия исключительно  с точки зрения их динамики, движения. К числу таких приемов относятся  методы экономического прогнозирования¹⁷.

     В наших условиях хозяйственное, экономическое  прогнозирование — это начальный  этап планирования. Основываясь на изучении закономерностей развития различных экономических явлений  и процессов, оно выявляет наиболее вероятные пути этого развития и  дает базу для выбора и обоснования  плановых решений на любом уровне управления. Таким образом, функции экономического прогнозирования исключительно аналитические.

     Современная экономическая прогностика насчитывает  в своем арсенале большое число  разнообразных методов и приемов  прогнозирования на базе динамических (или временных) рядов¹⁸.

     Подбор  наилучшей формулы для аналитической  замены наблюдаемого ряда экономических  показателей представляет собой  определенную сложность и поэтому  решается в несколько этапов.

     На  первом этапе строят график исходного  динамического ряда и путем сравнения  его с графиком известных функций  отбирают наиболее подходящие. При  хорошем знании природы и характера  изменения уровней рассматриваемого ряда подбор эмпирических формул осуществляется непосредственно, без построения графиков.

     На  втором этапе исходя из конкретных целей дальнейшего использования  аналитической формулы, в задачу подбора вводят дополнительные ограничения  по степени приближения (аппроксимации), виду эмпирической функции, поведению  ее графика вне заданного интервала  наблюдения.

     На  третьем этапе вычисляют все  известные параметры, входящие в  аналитическую формулу, рассчитывают теоретические уровни ряда, а также  показатели соответствия полученной формулы  принятым ограничениям. Для определения  неизвестных параметров формулы  чаше всего используют способ наименьших квадратов.