Проблемы совершенствования государственного регулирования Нефтегазового комплекса России в условиях рынка

           Министерство образования и науки Российской федерации

Российский  Государственный Университет нефти  и газа

им. И.М. Губкина

Факультет Экономики  и Управления

Кафедра Управления трудом и персоналом

Творческое  эссе №1:

Проблемы совершенствования государственного регулирования

Нефтегазового комплекса России в условиях рынка

Выполнила: Проверил:

Студент (ка) группы:  ЭМ-11-08                                                              Билялова Е.А.                                              _____________________

ФИО:  Квитко Н.Н.                                                               ____________________ 

Москва 2012

1. Международные нефтяные компания  на рынке

1.1Право  собственности. Нефтяные режимы, углеводородное законодательство. Права собственности различаются в зависимости от местонахождения нефтяной площади: относящейся к прибрежному морскому дну, находящемуся за пределами территориальных вод какой-либо страны, или к наземному месторождению, а также к прибрежному месторождению в пределах территориальных вод. По отношению к прибрежному месторождению прибрежное государство не обладает полными правами собственности на природные богатства, находящиеся на морском дне континентального шельфа, скорее оно имеет исключительные суверенные права для целей поиска, разведки и эксплуатации природных богатств континентального шельфа в соответствии с международным правом (Женевская конвенция по континентальному шельфу, 1958 г.).

На Западе какое-то время велась дискуссия относительно юридического статуса нефти "на месте". По мнению одних, она являлась "бесхозной вещью", в этом случае имеет место вещное право на нефть, которое с точки зрения защиты находится на более низком уровне, чем право собственности, но оно не допускает незаконного вторжения. В наотоящее время в Великобритании общепризнанно, что подход, основанный на вещном праве, наиболее приемлем. Он очень напоминает ограниченную собственность на нефтяные ресурсы в недрах земель, признанную юрисдикциями штатов Калифорния и Пенсильвания в США. Согласно этому мнению, характер прав, передаваемых лицензиату/арендатору, равнозначен британскому праву получения прибыли (т.е. право получения прибыли с земли, переданной землевладельцу, подлежит защите).

Относительно месторождений на суше существует несколько подходов к праву собственности. В 1952 г. Генеральная Ассамблея ООН приняла резолюцию, в которой говорится, что право народов свободно использовать и эксплуатировать свои природные богатства является неотъемлемой частью их суверенитета. В 1962 г. в резолюции Генеральной Ассамблеи ООН содержится положение: право народов и наций на постоянный суверенитет над их природными богатствами и реcурcами должно осуществляться в интересах национального развития и благосостояния народов и национальностей, населяющих данное государство. После нефтяного кризиcа Генеральная Ассамблея приняла резолюцию, так называемую Хартию Экономических Прав, где предусматривается, что каждое государство имеет право и будет свободно осуществлять целостный постоянный суверенитет, включая владение, пользование и распоряжение в отношении всех своих природных богатств, ресурсов и экономической деятельности.

Рассмотрим  некоторые подходы к определению  собственности на находящуюся в  недрах сырую нефть, которые были приняты в разных странах. Например, в США преобладает частная земельная собственность и поэтому, а также из-за отсутствия какого-либо федерального или государственного законодательства в этой области, в начале XX века государственным судам приходилось принимать решения, касающиеся собственности на сырую нефть. При этом суды разных штатов по-разному подходили к вопросу о собственности на нефть, находящуюся в недрах. 3 данной области сформировалось две школы: собственности и несобственности. В теории собственности в свою очередь можно выделить два подхода: абсолютной собственности и квалифицированной собственности. Законодательство штатов Техас, Пенсильвания, Арканзас придерживается первого подхода: землевладелец владеет всем над и под границами своей земли. Данная теория в применении к собственности на сырую нефть, находящуюся в недрах, была затем модифицирована посредством введения "Права завладения". "Право завладения" можно определить как право ненесения ответственности за завладение нефтью и газом, которые добываются на участке, принадлежащем другому. Владелец участка земли приобретает правовой титул на нефть и газ, которые он добывает из скважин, пробуренных на его земле, хотя при этом возможно доказать, что часть нефти и газа мигрировала из прилегающих участков.

Теория квалифицированной  собственности, разработанная в  штатах Калифорния, Оклахома, Луизиана и Индиана, характеризует права по отношению к нефти скорее как право занять землю и взять часть ее или то, что она производит. Различие между этими двумя теориями очевидно: в соответствии с первой, вся нефть является собственностью землевладельца до тех пор, пока он не будет лишен ее в результате задействования "Права завладения"; согласно второй теории, землевладелец наделен правом собственности в отношении доступа к нефти, но собственность возникает только тогда, когда она сведена к обладанию посредством "завладения".

В настоящее  время США остаются почти единственной страной, где практикуется такой  уникальный подход к вопросам собственности. Во многих государствах, как, например, в Великобритании, действует "вотчинная система" (доманиальная), т.е. такая система, где государство обычно заявляет свои суверенные права на сырую нефть, находящуюся в недрах, а землевладельцы, давая разрешение на использование своей земли для добычи нефти, получают прибыль. В некоторых случаях корни этой системы уходят в эпоху феодализма, но обычно современные государства обеспечивают систему законодательной силой (например, закон о сырой нефти в Великобритании).

Существуют  также так называемые "регалистические" системы, где нефть не является ничьей собственностью до ее обнаружения; здесь  проблема заключается в методе отнесения  собственности, который установило государство.

При исламском  подходе, основанном на шариате, трактовка собственности зависит от юридической школы. Согласно подходу, принятому в школе Малика, все природные богатства являются государственной собственностью. Последователи Ханафязма утверждают иное: природные богатства, обнаруженные на частной земле, принадлежат ее владельцу, а природные богатства, обнаруженные на государственной земле, принадлежат государству. При этом в любом случае требуется разрешение государства на добычу нефти. Таким образом, согласно законам Ислама, природные богатства, находящиеся в недрах, в большинстве случаев принадлежат государству, выступающему в качестве хранителя неотчуждаемого общественного имущества. Залежи углеводородов не могут стать объектом частного приобретения, а согласие на их эксплуатацию третьей стороной предоставляется только по отношению к определенным участкам и на определенные периоды времени.

Таким образом, для значительного вмешательства  государства в область разведки и эксплуатации месторождений сырой  нефти требуется юридическое обоснование в виде права собственности.

Практически все страны, имеющие на своей территории месторождения нефти и газа, стоят перед следующей проблемой: должны ли правовые рамки действий нефтяных компаний определяться общим законодательством или же специальными соглашениями, по которым проводятся отдельные переговоры, или следует сочетать эти два метода.

Как показывает мировой опыт, число стран, продолжающих действовать на основе очень широких принципов, установленных общим законодательством, при заключении соглашения о предоставлении компаниям разрешений на ведение разведки и эксплуатации месторождений в Принимающей стране (например, в Саудовской Аравии) постоянно уменьшается. В большинстве стран ЕЭС, США, Канаде и Австралии существует конкретное законодательство в области углеводородов, где заранее определены положения и условия предоставления прав на разведку и эксплуатацию ресурсов сырой нефти согласно стандартным формам лицензий/аренд.

В некоторых  странах практикуется смешанная  система, т.е. правовые рамки установлены, но в них содержатся положения, благодаря которым можно путем переговоров прийти к соглашению по некоторым важным вопросам (например, обязательства по выполнению работ). В эту группу стран входят Великобритания, Норвегия и Нидерланды. Смешанный подход находит все больше сторонников, так как обеспечивает минимальную уверенность и последовательность, а также установленный статусный минимум, касающийся условий, но в то же время обеспечивает удовлетворительную степень свободы действий и переговоров, возможность соревноваться компаниям друг с другом при предложении условий лучших, чем минимальные. Правительство со своей стороны получает возможность предоставлять льготы в обмен на ценные уступки со стороны компаний.

Таким образом, главное преимущество подхода, основанного на общем законодательстве, заключается в том, что в разные периоды в него могут быть введены односторонние изменения (что особенно полезно по отношению к фискальным условиям). Индивидуальные соглашения определены контрактами, и по поводу их изменения должна быть достигнута договоренность. При смешанном подходе очень эффективно обыгрываются преимущества каждой системы.

Цель углеводородного  законодательства - установить правовые рамки и правовые механизмы для  реализации задач, поставленных Принимающей страной (увеличить до максимума выручку государства, его контроль над операциями, защитить окружающую среду). Согласно законодательству, право на сырую нефть принадлежит государству, которое обеспечивает полный диапазон государственных полномочий и свободу действий а области выдачи лицензий, создания государственных органов и государственных нефтяных компаний, установления как соответствующих прав и обязанностей, так и правил и норм, относящихся к лицензированию. Государство устанавливает условия и положения своего участия, ройялти, арендные платы, правовые режимы, относящиеся к прекращению деятельности, правам доступа, загрязнению окружающей среды, фискальным режимам, созданию требуемой инфраструктуры. В углеводородном законодательстве подробно излагаются правила и нормы, относящиеся к режимам контроля и управления, положениям и условиям, поставленным передкомпаниями в течение периода разведки, разработки и добычи, относительно маркетинга, государственного участия, фискальных вопросов и выгод для народного хозяйства, вытекающих из использования информации, трансферта технологии и "ноу-хау" и др.

1.2Виды  нефтяных соглашений и контрактов. Всегда должны рассматриваться в контексте правовых рамок Принимающей страны к учитывать интересы Принимающего правительства и нефтяных компаний. Ниже приводятся типичные цели договаривающихся сторон. Цели государства-хозяина следующие:

быстрая и  тщательная разведка площади, на которую  была выдана лицензия;

эффективная разработка любой обнаруженной нефти; получение реальной доли прибыли для правительства; развитие отечественной технологии и экспертных знаний; оптимизация разработки углеводородов с целью улучшения экономического развития одновременно с защитой окружающей среды;

реализация сырой нефти на отечественном и экспортном рынках по ценам, соответствующим национальной политике в области энергетики.

Нефтяные  компании приследуют следующие цели: наличие соответствующих фискальных положений, включающих разумную норму прибыли, нормы амортизации, что позволяет возмещать капиталовложения и переводить прибыль за границу;

получение долгосрочных прав на сырую нефть и газ и  возможности удержания компанией соответствующей доли продукции;

обеспечение фискальной и договорной стабильности в течение всего срока контракта;

обеспечение проведения операций на устойчивой и  эффективной коммерческой основе;

соблюдение  требований безопасности и охраны окружающей среды при проведении всех операций;

обеспечение соответствующего вознаграждения за риск, связанный с инвестициями, и справедливой нормы прибыли.

Очевидно, что  существует определенная взаимность интересов, которая должна быть адекватно отражена при разработке нефтяного соглашения. Принимающая отрана при этом ведет  конкурентную борьбу за получение иностранного капитала, инвестируемого в предприятие, что связано с риском, и поэтому ей следует создать стимулы для привлечения капвложений со стороны нефтяных компаний при одновременной защите долгосрочных интересов государства. Существует три основных типа нефтяных соглашений: налоговое и ройялти/концессия/лицензия/аренда; по долевому распределению продукции; по обслуживанию риска.

Налоговые соглашения и соглашения о роялти. Принимающая страна предоставляет определенные права на добычу цриробных богатств индивидуальному субъекту, уполномочив его вести разведку, а затем разработку обнаруженных природных ископаемых. В обмен на эти права субъект дает согласие выплачивать арендную плату, ройялти и налоги Принимающей стране. 3 США предоставляемые права включают собственность на резервы ископаемых, в то время как в Европе они являются неотчуждаемыми природными ресурсами, и концессионер/лицензиат приобретает в собственность сырую нефть, находящуюся в скважине. Б настоящее время в этой области отмечается важная тенденция, согласно которой предоставляемые права являются лишь разрешением на осуществление разведки и добычи, при этом сырая нефть остается собственностью государства до того этапа производства, на котором она становится собственностью лицензиата.

Принимающая страна (ПС) предоставляет Международной  нефтяной компании (МНК) исключительную лицензию на разведку или эксплуатацию месторождения сырой нефти в указанных районах на ее риск и за ее счет.

Нефть, находящаяся  в скважине, переходит в собственность нефтяной компании, которая может свободно распоряжаться этой нефтью, возможно, с условием снабжать местный рынок.

 В течение всех этапов разведки и добычи нефти МНК дает согласие выплачивать арендную плату ПС в соответствии с заранее установленными ставками. Нефтяная компания выплачивает Принимающей стране ройялти наличными или в натуре, обычно по ее выбору. МНК платит налоги на прибыль, полученную в результате добычи нефти, в соответствии со ставками, установленными законодательством, или конкретными условиями, относящимися к данному месторождению. Оборудование и установки, используемые в нефтяных операциях, остаются собственностью МНК. Такие лицензии могут включать требование разрешить национальной нефтяной компании участвовать в операциях на условиях, подробно изложенных в лицензии. Могут также содержаться положения о передаче ПС информации, трансферте технологии или о подготовке и использовании местного персонала, а также требования об инфоржировании ПС. Часто содержатся требования о разрешении или о выполнении обязанностей, связанных с операциями. Решения, относящиеся к управлению нефтяными операциями, включая разведку и добычу, принимает МНК.

Самая привлекательная  черта такого типа соглашения - его  гибкость. Оно может быть составлено на основе свода законов или на основе проведения непосредственных переговоров. МНК обычно отдают ему предпочтение. Недостатки соглашения для МНК следующие:

тенденция к  усиленному надзору за операциями, на проведение которых была получена лицензия;

возможность односторонних законодательных изменений, особенно фискальных, если они не были заранее оговорены.

Недостатками  соглашения для Принимающей страны являются: невозможность участия  в собственности на добытую нефть, что оставляет ПС лишь пассивную  роль. Однако' в настоящее время это не составляет особой проблемы, так как в соглашение могут быть внесены положения, предусматривающие участие государства;

требование  дополнительных статей о платежах для  увеличения прибыли до максимального  уровня, например, скидок при подписании контракта (при получении нефти или достижении стабильного уровня ее добычи), о налогах на прибыль от непредвиденных доходов или договоренности о ставках на возврат налогов.

Контракты по долевому распределению продукции. Международная нефтяная компания осуществляет свои операции, имея статус подрядчика по отношению к держателю прав на пригородные богатства. Доля продукции, получаемая МНК в соответствии с соглашением о распределении нефти (СРН), с юридической точки зрения является платежом за услуги, предоставляемые подрядчиком ПС.

Принимающая страна назначает МНК для осуществления  разведки или добычи сырой нефти  в определенном районе на риск компании и за ее счет, но под контролем  ПС. Добытые углеводороды являются собственностью ПС, а МНК действует в роли подрядчика и получает платежи из будущей добычи. МНК имеет право возместить затраты на разведку и добнчу из сырья, добытого в районе, охваченном контрактом. После того, как нефть, являющаяся возмещением издержек, вычтена, остаток (прибыльная нефть) распределяется между МНК и ПС в соответствии с заранее установленной долей, выраженной в процентах.

МНК должна платить  налоги за свою долю прибыли от нефти. Альтернативный вариант предусматривает, что ее доля в добыче может быть уменьшена, и ПС будет платить налоги от имени МНК. ПС получает в свою собственность оборудование и установки с самого начала или постепенно в соответствии с графиком амортизации.

Основные  привлекательные черты данного  соглашения для ПС заключаются в следующем: оно обеспечивает более выоокий уровень контроля над операциями МНК. Однако на практике СРН обычно действует под управлением МНК и компании, принявшей на себя риск. Другая привлекательная черта данного соглашения - правовой титул на нефть будет сохраняться за ПС вплоть до момента ее экспорта. Данное соглашение завоевало довольно значительную популярность среди нефтяных компаний в основном благодаря надежному контролю за их долей продукции; часто им также приходится распоряжаться нефтью ПС. Из-за колебаний цен на нефть в настоящее время СРН могут составляться с включением финансовых положений, позволяющих и МНК, и ПС разделить риск, которому они подвергаются, и использовать предоставленные возможности. Постепенно Принимающая страна приобретает знания и компетентность в проведении разведки и добычи сырой нефти, а также маркетинга.

Соглашения  с распределением рисков похожи на контракты по долевому распределению продукции. Разница заключается в механизме возврата издержек и в оплате подрядчика, т.е. деньгами, а не нефтью. Этот тип соглашения имеет очень мало сторонников, поэтому в дальнейшем рассматриваться не будет.

Такие типы договоров  чаще всего используют в странах  Южной Америки, которые в настоящее  время с трудом конкурируют с  другими государствами по возможностям капвложения. В результате в этих странах значительно снизился объем работ по разведке, и договор на обслуживание потерял свое значение. В настоящее время многие страны пытаются пересмотреть свои законы и найти способы привлечения необходимых финансовых инвестиций, расширяющих технические возможности, а также для использования значительно большего, чем у национальных компаний, опыта разведки месторождений.

МНК принимают  на себя огромный финансовый и технический  риск в обмен на высокое вознаграждение в случае успеха. Работая во многих странах, они могут снизить риск. Технические возможности МНК выше, поскольку они обладают обширным опытом, приобретенным в различных условиях. Все это является преимуществом по сравнению с решением данных вопросов государством-хозяином на своей территории.

Независимо  от формы контракта следующие  положения являютсяобщими для всех их типов, кроме особых случаев. Положения  можно распределить на пять основных групп: права МНК; обязательства  МНК;

права государства-хозяина  на контроль; финансовые положения; общие положения.

Обычно МНК  предоставляются исключительные права  на разведку, разработку и добычу углеводородов. Район добычи отмечен на прилагаемой карте. Длительность периода добычи может иногда достигать сорока лет и зависит от таких факторов, как необходимость прокладки трубопровода и создания инфраструктуры экспорта; срока, требуемого для возмещения издержек и получения прибыли.

По концессионному договору МНК обычно владеет инфраструктурой, которую создала и которая может быть передана государству- хозяину по окончании срока. В,договоре на долевое распределение продукции право на активы обычно со временем передается государственным холдингам (ГХ) после возвращения издержек МНК.

МНК предоставляют  право на добытую нефть, при этом определяется момент передачи права. Компания имеет право на пользование землей и водой, необходимой для добычи, на прокладку трубоцровода, доступа к трубопроводу, контролируемому ГХ. В контрактах также указывается, что государство-хозяин обязуется предоставить любую возможную помощь для добычи, включая монтаж средств телекоммуникаций. В свою очередь МНК может переуступить свои права без ограничения и третьим лицам, имеющим необходимые технические и финансовые возможности. В том случае, если в законе отсутствуют гарантии в отношении изменения сроков передачи прав, МНК может указать в контракте, что Принимающая страна не должна проводить изменения прав МНК при финансовых условиях, которые могут неблагоприятно отразиться на ее деятельности. Оговариваются также положения о компенсации МНК в случае национализации или реквизиции.

Минимальные обязательства по выполнению работ (сейсмические и бурение скважин) определены на каждый период фазы разведки. Обычно это делают для сверхурочных работ, предназначенных для выполнения обязательств следующего периода. При проведении всех работ МНК обязана соблюдать определенные стандарты.

Компания  представляет ежегодные рабочие  программы и сметы, отражающие способы  выполнения рабочих обязательств. Некоторые  контракты предусматривают создание совместных групп, состоящих из представителей компании и государства-хозяина и действующих на консультативной основе. Могут даваться рекомендации на выполнение работ, однако техническая группа не может требовать выполнения работ или налагать финансовые обязательства на МНК помимо обязательств, обозначенных в контракте.

Государство-хозяин имеет  право контролировать производственные мощности и следить за выполнением операций, например, испытанием скважины. Реализация этого права должна осуществляться без нарушения непрерывности работы.

Нефтяная компания обязана  подробно вести бухгалтерский учет своих расходов, особенно подлежащих оплате по контракту на долевое распределение продукции.

Финансовые условия  в значительной степени меняются в зависимости от типа контракта, будет ли он концессионным или с долевым распределением продукции. Эти условия предусматривают: подоходный налог; ройялти; меру и оценку нефти для выявления издержек для контракта с долевым распределением продукции.

Могут также затрагиваться  следующие вопросы: получение налогового сертификата для заявки об освобождении от уплаты двойного налога в стране МНК;

освобождение МНК от уплаты налога на импорт и таможенной пошлины на материалы и оборудование, импортируемые для работы;

предоставление права  на беспошлинную репатриацию денежных средств в размере инвестированного капитала;

наличие права на экспорт  и импорт иностранной валюты; предоставление права открывать и пользоваться счетами в банках страны как в местной, так и в иностранной валюте.

Общий раздел предусматривает  особождение от выполнения обязательств компанией при наступлении обстоятельств непреодолимой силы. Определяются обстоятельства, при которых может быть прекращено действие контракта со стороны компании и со стороны государства-хозяина.

Разрешение споров выносят  для резолюции в арбитраж Международной Топливно-промышленной палаты или Унцитраль, а также в другие организации, действующие на международном уровне.

2. Организационные  формы компаний в нефтяной и газовой промышленности за рубежом

2.1 Корпорация. Большинство юридических систем, считающих корпорацию юридическим лицом, признают предельную ответственность такого корпоративного юридического лица. Ответственность ограничивается размерами активов, которыми владеет компания, например, наличными средствами, землей, ценными бумагами. Держатели долей капитала не отвечают по обязательствам корпорации вне пределов, согласованных с каждым вкладом в совместный капитал. Отношения между членами корпорации и их соответствующие права и обязанности друг перед другом и по отношению к корпорации регулируются уставом.

3 юридических документах  корпорации часто устанавливаются  правила, предназначенные для  защиты прав держателей малых  долей капитала, правила относительно процента голосов, требуемого для принятия некоторых решений, и другие ограничения. Изменения взаимоотношений между партнерами регулируются уставом компании, а иногда члены корпорации даже могут потребовать ее перерегистрации.

Доходы от деятельности принадлежат корпорации, а ее члены получают дивиденды только в том случае, когда они декларированы корпорацией. Дивиденды декларируются только через фиксированные интервалы времени, как правило, один раз в год. Индивидуальные держатели долей капитала в некоторой степени оказываются во власти большинства держателей долей капитала, определяющих декларировать ли дивиденды и какова должна быть их величина.

Корпорация - юридическое лицо, отдельно облагаемое налогом. Как корпоративная структура она может стать неэффективной с точки зрения налогообложения для индивидуального держателя доли капитала.

Партнерство - это корпоративная форма предприятия, при которой его участники сохраняют свои индивидуальные и отдельные лица. При этом не создается дополнительное юридическое лицо, однако организуется отдельное партнерское дело. Суть партнерства согласно англо-американской юридической терминологии состоит в том, что партнеры по совместному предприятию производят совместную деятельность для совместного извлечения прибыли.

Обязанности по партнерской  деятельности ограничиваются только объединением активов индивидуальных партнеров. Партнер, располагающий большими средствами, рискует больше всех, так как третья сторона будет склоняться к предъявлению претензий именно к нему.

Законодательство о  партнерстве накладывает строгие  права и обязанности на партнеров  и ограничивает свободу участников предприятия. Все партнеры совместно владеют активами партнерства без разделения на доли в отличие от корпоративной структуры, когда активы принадлежат совместной компании, а не индивидуальным держателям долей капитала. Имеется опасность отдельного налогообложения на деятельность каждого партнера и компании. Это может привести к тому, что индивидуальному партнеру придется нести ответственность за налоговые платежи другого партнера.

Общее законодательство о партнерстве налагает ограничения  на права и обязанности партнеров  в отношении третьих сторон. Кроме  того, права и обязанности определяются партнерским соглашением, которое  гораздо легче адаптируется к изменяющимся обстоятельствам, чем устав корпорации.

Контрактная структура организации отличается от корпорации и партнерства тем, что не имеется отдельного предприятия, но при этом ведется совместная деятельность. Поскольку отдельная корпоративная единица не создается, каждый участник такого предприятия несет ответственность за свои действия в рамках предприятия в пределах своих собственных активов. Но при банкротстве другие виды деятельности индивидуальных участников предприятия не будут защищены.