Проблемы валютного регулирования и валютного контроля

Содержание

 

Введение 3

Глава 1. Сущность валютного регулирования в Российской Федерации 5

1. Понятие и содержание валютного регулирования 5
2. Состояние законодательства Российской Федерации в сфере валютного регулирования 11

Глава 2. Актуальные проблемы валютного регулирования и валютного контроля ..17

2.1.    Отток капитала за рубеж, как одна из основных проблем экономики

РФ 17

2.2.    Меры, направленные на решение проблем валютного регулирования и валютного контроля  20

Заключение 23

Список использованной литературы 25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 
 Эффективное функционирование национальной экономики в системе 
мирохозяйственных связей предлагает выработку каждой страной 
собственной валютной политики. 
 Валютное регулирование является одним из основных средств реализации валютной политики государства. На фоне происходящих процессов интеграции отдельных стран в мировую экономику и глобализации финансовых рынков государственное валютное регулирование необходимо для поддержания равновесия платежного баланса, противодействия утечке капитала и обеспечения притока иностранных инвестиций, зашиты внутреннего валютного рынка от негативного воздействия иностранного спекулятивного капитала и достижения других целей валютной политики.

При этом валютное регулирование не должно мешать развитию 
международных экономических отношений, в том числе эффективному 
размещению капитала, снижать инвестиционную привлекательность 
экономики. В этой связи задача регулирующих государственных органов 
заключается в выборе оптимального сочетания административных и 
рыночных методов валютного регулирования в зависимости от 
складывающейся экономической ситуации. 
 Валютный контроль представляет собой финансово-правовой институт, 
то есть совокупность финансово-правовых норм, определяющих цели и 
задачи валютного контроля, устанавливающих финансово-правовой 
статус органов и агентов валютного контроля, формы и методы 
осуществления валютного контроля. Финансово-правовое регулирование 
валютного контроля осуществляется не только на основе общей теории 
финансового контроля и надзора, но и с учетом субъектного состава 
валютных операций, попадающих под юрисдикцию Российской 
Федерации. 
 Государственными органами, осуществляющими валютное 
регулирование, согласно ФЗ "О валютном регулировании и валютном 
контроле", являются Центральный банк Российской Федерации и 
Правительство Российской Федерации (ст. 5 Закона). 
 Важнейшую роль в регулировании валютного рынка играет Банк России и Правительство РФ, что и обусловливает актуальность темы данной 
работы, целью которой является исследование роли Банка России, 
Правительства Российской Федерации и иных Федеральных органов 
исполнительной власти в регулировании и развитии валютного рынка 
России и возможности совершенствования законодательства Российской 
Федерации в сфере валютного регулирования. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность валютного регулирования в Российской Федерации

1. Понятие и содержание валютного регулирования

 

Валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами мер (законодательных, административных, экономических и организационных), направленных на:

 ˗ создание и обеспечение  функционирования государственных  органов валютного регулирования  и валютного контроля;

˗ установление и реализацию определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке;

˗ установление порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

˗ обеспечение и защиту имущественных прав на валютные ценности; ˗ регламентацию международных расчетов;

˗ поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

˗ обеспечение желательного (интеграционного или изоляционистского) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком. В литературе высказаны различные точки зрения относительно понятия валютного регулирования, данное понятие определяется как деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Объектом регулирования являются порядок и условия проведения:

 ˗ операций в валютах;

˗ операций и сделок с другими валютными ценностями;

˗ торговых и других экономических отношений с нерезидентами.

Субъектами, подвергающимися регулированию, являются:

 ˗ резиденты (юридические  и/или физические лица);

˗ нерезиденты (юридические и/ или физические лица);

˗ эмиссионные (центральные) банки;

˗ правительства (исполнительные органы) по вопросам возможности и объемам кредитования иностранными государствами или Центральным банком;

˗ девизные (уполномоченные) банки;

˗ экспортеры и импортеры;

˗ инвесторы (резиденты и/ или нерезиденты).

Методом валютного регулирования является установление и (или) изменение соотношения спроса и предложения на рынках.

В качестве предмета регулирования могут выступать:

˗ осуществление платежей с помощью иностранной валюты;

˗ произведение расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;

˗ купля-продажа ценных бумаг резидентами на получение иностранной валюты;

˗ покупка и продажа ценных бумаг нерезидентами на получение российских рублей.

 Валютные операции  в свою очередь делятся на  текущие и те, осуществление которых  связано с движением капитала.

Текущие операции включают:

˗ переводы иностранной валюты;

˗ осуществление операций по получению или предоставлению финансовых кредитов сроком до 180 дней;

˗ переводы дивидендов и процентов по операциям, которые осуществляются с движением капитала;

˗ переводы пенсий, зарплат, наследства.

К валютным операциям, которые связанны с движением капитала относятся:

˗ операции по предоставлению и получению финансовых кредитов сроком свыше 180 дней;

˗ получение отсрочки по экспортно-импортным контрактам на строк более 90 дней;

˗ покупка ценных бумаг;

˗ вклады в уставной капитал компании;

˗ переводы в качестве оплаты прав собственности;

˗ остальные валютные операции, которые не относятся к текущим.

  Регулирование валютных операций предусматривает выбор принципов по оформлению валютных операций. Таким образом государство защищает и повышает устойчивость национальной валюты, стабилизирует платежный баланс а также создает нужный объем золотовалютных резервов в стране.

Целью валютного регулирования – проведения в условиях рыночной экономики эффективной денежно-кредитной политики, выступающей инструментом достижения макроэкономических целей государства. Основными задачами валютного регулирования выступают :

˗ защита национальной валюты;

˗ управление обращением валюты;

˗ контроль за валютными операциями;

˗ воздействие на валютный курс национальной валюты;

 ˗ ограничение использования  иностранной валюты внутри государства;

˗ установления правил осуществления валютных операции.

  Инструменты (способы), используемые государством для обеспечения пропорций спроса и предложения валют, можно разделить на:

˗ принудительно-властные, обязывающие субъектов исполнять определенные действия или отказаться от их совершения (императивные);

 ˗ экономические, предоставляющие  субъектам, которые самостоятельно  принимают решения, возможность  участия или неучастия в сделке  или проведении операции (диспозитивные).

Инструменты валютных ограничений представляют собой законодательный или административный запрет (лимитирование) и, кроме того, необоснованно и чрезмерно детализированное, а потому трудновыполнимое регламентирование операций с национальной и иностранными валютами. Эти ограничения являются частью валютного регулирования, которая обеспечивается мероприятиями по контролю государства за обеспечением соответствия проводимых валютных операций требованиям действующего валютного законодательства, по регистрации, статистическому учету и выдаче разрешений на такие операции.

Одним из главных инструментов реализации валютных ограничений является лицензирование валютных операций – требование получения предварительного разрешения органов валютного контроля6 .

Основные направления:

˗ установление функций и обязанностей возложенных на органы валютного регулирования;

˗ становление и нахождение путей развития рынка национальной валюты;

˗ регулирование путей использования иностранной валюты;

˗организация операций с валютой между резидентами и нерезидентами;

˗ установление прав и обязанностей на владение, использование и распоряжение валютными ценностями.

Методы валютного регулирования :

˗ обязательное проведение операций с валютой через банковскую систему;

˗ осуществление выдачи лицензий банкам для проведения валютных операций;

˗ обязательный перевод выручки по экспорту из-за границы;

˗ установление сроков возможной продажи выручки по экспорту на валютном рынке внутри страны;

˗ необходимость депонирования импортерами определенной сумы в рублях, которая эквивалентная объему иностранной валюты для покупки.  

Валютная политика и основные ее направления регулируются законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».  

Основные принципы валютного законодательства:

˗ принцип «разрешается все, что не запрещается» - при отсутствии установленного порядка проведения операции с валютой, операцию проводят без определенных ограничений.

˗ принцип «прямого действия» – операции, по которым предусмотрено регулирование должны быть обозначены в законе.

˗ ограничения по осуществлению операций с валютой прописаны в законе – нельзя устанавливать другие требования к проведению операций в валюте, кроме тех, которые уже прописаны.

 ˗ исключение индивидуальных ограничений.

Валютный контроль и регулирование операций с валютой в России осуществляется Центральным Банком и Правительством России.

Обязанности органов валютного контроля может быть ограничено правительством со стороны экспортно-импортных операций, тогда Центральный банк должен регулировать операции связанные с кредитами и депозитами, а также ценными бумагами.

В операциях с валютой могут участвовать как резиденты, так и нерезиденты.

Резидентами являются:

˗ юридические и физические лица, граждане России;

˗ иностранцы, имеющие вид на жительство для постоянного проживания на территории России;

 ˗ филиалы юридических  лиц-резидентов, которые находятся  за границей;

 ˗ официально оформленные  представительства России за  границей.

Нерезидентами являются:

˗ физические лица, которые не относятся к резидентам;

˗ юридические лица, находящиеся за территорией России, и созданные по законодательству иностранных государств;

˗ филиалы юридических лиц-нерезидентов;

˗ представительства иностранных государств.

Под валютным контролем понимают контроль со стороны государственных органов за выполнением требований валютного законодательства.

Основные направления:

1) Контролирование экспортно-импортных  операций;

2) Определение функций  и обязанностей возложенных на органы валютного контроля;

3) Контроль за наличием лицензии при осуществлении валютных операций;

4) Организация учета валютных  операций;

5) Контролирование выполнения  обязательств в иностранной валюте  перед государством;

6) Проверка валютных операций  по переводу иностранной валюты  по контракту, который может оказаться  фиктивным.

Формы контроля валютных операций:

˗ инспекционная проверка;

˗ анализ всех видов отчетности;

˗ применение санкций при нарушении законодательной вазы по валютным операциям.

Валютный контроль как финансово-правовой институт имеет ряд особенностей. Нормы, его составляющие, нацелены на обеспечение режима законности в валютной сфере. Они регламентируют финансовые отношения, возникающие между органами, агентами валютного контроля, резидентами и нерезидентами как участниками валютных правоотношений.

 

2. Состояние законодательства Российской Федерации в сфере валютного регулирования

 

  Финансово-правовое регулирование валютных отношений составляет самостоятельное направление финансовой деятельности российского государства. Правовое регулирование валютного контроля относится к предмету исключительного ведения Российской Федерации. Согласно статье 71 Конституции Российской Федерации в ведении Российской Федерации находится:

˗ установление правовых основ единого рынка;

˗ финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;

˗ федеральные экономические службы, включая федеральные банки.  

Наличие у федерального законодателя собственной дискреции в регулировании валютного контроля является необходимым условием обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных правоотношений.

Функции валютного законодательства:

˗ Регулирующая функция – основывается на установлении прав и обязанностей субъектов, которые участвуют в валютных операциях.

˗ Контрольная функция – осуществление контроля за соблюдением валютного законодательства.

Объектами валютного законодательства являются:

˗ валюта утвержденная в России (банкноты и монеты, денежные средства на банковских счетах).

˗ внутренние ценные бумаги (номинальная стоимость эмитированных и зарегистрированных в России ценных бумаг осуществляется в национальной валюте России).

˗ внешние ценные бумаги (которые не относятся к внутренним согласно Закону).

˗ валютные ценности (валюта иностранных государств, драгоценные металлы, драгоценные камни).

˗ иностранная валюта (банкноты, монеты, денежные средства на банковских счетах, которые являются законными средствами для осуществления платежей иностранным государством).

Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации включают в себя и нормы международного права, например, согласно статьям Соглашения Международного валютного фонда государства- участники, в том числе и Российская Федерация, обязаны проводить валютную политику, не противоречащую принятым обязательствам.

Существенную роль в правовом обеспечении валютного контроля играют соглашения, подписанные в рамках Евразийского экономического сообщества. В юридической науке справедливо отмечается, что первоначальный процесс, выразившийся в определении единого вектора сотрудничества в валютной сфере, по мере нарастания интеграционного движения модифицировался в подписание международных соглашений, непосредственно отменявших валютные ограничения и устанавливающих единые меры валютного контроля. Например, в рамках ЕврАзЭС сегодня действуют:

˗ Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 5 июля 2010 года;

˗ Договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 19 декабря 2011 г.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» 11 конкретизировал конституционные положения о приоритете норм международного права: если международным договором Российской Федерации предусмотрены иные правила, чем те, которые определенны данным Федеральным законом, применению подлежат нормы, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации. Поэтому механизм правового регулирования валютного контроля учитывает, например, двусторонние соглашения, подписанные от имени Российской Федерации, в частности, Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного контроля (Пекин, 25 апреля 1996 г.).

Под валютным законодательством подразумевают правовые нормы, принципы организации валютных операций, а также организацию контроля за соблюдением нормативно-законодательной базы по валютным операциям.

К первому блоку валютного законодательства относятся документы нормативного и законодательного характера, которые направлены на регулирование и контроль валютных операций.

Основным актом, который представляет валютное законодательство есть Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». Целью создания Закона было стабилизация валютного рынка внутри страны, установление единой валютной политики на уровне государства, для дальнейшего развития экономического состояния страны и мировой торговли.

Основные положения:

˗ приведены основные понятия сферы валютных операций;

˗ классифицированы валютные операции по признакам;

˗ права и обязанности участников валютных операций;

˗ организация валютных операций;

˗ состав органов валютного контроля;

˗ предусмотренная ответственность за нарушение валютного законодательства.

Законом предусмотрены следующие принципы:

˗ Единая система внутренней и внешней валютной политики государства.

˗ Ограничение вмешательства государства в операции с валютными ценностями. между субъектами.

˗ Единая система валютного регулирования и контроля.

˗ Защита прав и интересов субъектов валютных операций.

Правовые основы валютного контроля составляют не только нормы международного права, но и национальное законодательство. Здесь по юридической силе выделяются, прежде всего, положения федеральных конституционных законов. Например, в соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 17.12.1997 № 2-ФКЗ (ред. от 14.12.2015) «О Правительстве Российской Федерации» 13 к компетенции Правительства Российской Федерации отнесено осуществление валютного регулирования и валютного контроля.

Существенную роль в правовом регулировании валютного контроля играет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле»14, глава четвертая которого посвящена валютному контролю. Положениями данного нормативного правового акта определяется:

˗ система валютного контроля в Российской Федерации;

˗ права и обязанности субъектов правоотношений, возникающих при осуществлении валютного контроля;

˗ ответственность за нарушение валютно-правовых предписаний (к сожалению, нормы, регулирующие ответственность носят отсылочный характер).

Правовые основы валютного контроля составляют также нормы других федеральных законов, в частности:

˗ Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

˗ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 05.04.2016);

 ˗ Таможенном кодексе Таможенного союза (ред. от 08.05.2015);

˗ Законе РФ от 21.03.1991 № 943–1 (ред. от 02.04.2014) «О налоговых органах Российской Федерации».

Значительную роль в правовом обеспечении валютного контроля имеют подзаконные нормативные правовые акты, принятые, например, органами валютного регулирования – Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации. Правовые основы валютного контроля включают в себя также судебные решения. Среди них выделяются, прежде всего, Постановления и Определения Конституционного Суда Российской Федерации. Так, например, Конституционный Суд Российской Федерации подтвердил соответствие конституционным положениям законодательно установленный запрет на осуществление валютных операций между резидентами. По мнению органа конституционного надзора, данные нормы направлены на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества и не могут рассматриваться как затрагивающие конституционные права граждан.

Судебная практика учитывает правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации при рассмотрении вопроса о привлечении к ответственности за нарушение валютно-правовых норм. По мнению органа конституционного надзора, резидент несет ответственность перед своей страной в любом случае, в том числе и за правонарушение, произошедшее по вине иностранного контрагента. Но при этом необходимо не забывать о 17 Таможенный кодекс Таможенного союза (ред. от 08.05.2015) 18 Закон РФ от 21.03.1991 № 943–1 (ред. от 02.04.2014) «О налоговых органах Российской Федерации» 19 принципе справедливости и о необходимости предупреждения и устранения юридических ошибок.

Таким образом, правовые основы валютного контроля составляют нормы международного и национального права. Общетеоретическое деление нормативных правовых актов на законы и подзаконные акты нашло свое законодательное закрепление. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» четко разграничивает акты валютного законодательства – федеральные законы и нормативные правовые акты органов валютного регулирования.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования: - устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы иметь не могут; - отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если об этом в них прямо указано; - подлежат обязательному официальному опубликованию за исключением положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну. Нормативные предписания, регулирующие валютные отношения, должны соответствовать общеправовым принципам права. Только в этом случае они будут носить правовой характер и станут частью права как высшей социальной ценности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Актуальные проблемы валютного регулирования и валютного контроля

2.1 Отток капитала за рубеж, как одна из основных проблем экономики РФ

 

Валютное регулирование и валютный контроль соотносятся как целое и часть целого, поскольку одним из направлений валютного регулирования, является регламентирование порядка совершения валютных операций, соблюдение валютного законодательства, в том числе, предупреждение нарушений в валютной сфере. Без валютного контроля указанная деятельность (валютное регулирование) невозможна.

Следовательно, валютный контроль, является одним из методов валютного регулирования, а также методом регулятивного воздействия на валютные отношения. Валютный контроль в системе валютного регулирования есть проявление сущности власти и государства в валютной сфере.

В современной России, когда экономический рост снизился и продолжается массированный отток капитала за рубеж, а российский финансовый рынок нуждается в защите, отмена валютных ограничений чревата пагубными последствиями. Чрезмерная валютная зависимость России может привести к утрате экономической, инвестиционной, технологической, а в конечном итоге и национальной независимости. Страны Западной Европы, а затем Центральной и Восточной Европы не спешили отменять валютные ограничения, в частности обязательную продажу выручки от экспорта.

Такие решения, как правило, принимаются при макроэкономической стабилизации страны. Отмене обязательной продажи части валютной выручки экспортеров приведет к сокращению предложения валюты на внутреннем валютном рынке и снижению курса рубля.

Кроме того, валютная выручка, продаваемая в обязательном порядке, является основным источником формирования государственных золотовалютных резервов, необходимых, прежде всего для погашения государственного внешнего долга.

Осуществление расчетов между российскими участниками за пределами России потенциально чревато выведением все большей части финансовых потоков за пределы российской налоговой системы. Речь, по сути, может идти об использовании принципов «оффшоров», когда на российской территории будет осуществляться само производство, а финансовые ресурсы будут официально размещаться во внешней сфере.

К такого же рода последствиям может привести и открытие крупными компаниями счетов за рубежом. Если такая возможность будет активно использоваться, то экономика России может столкнуться с масштабным оттоком ресурсов, что серьезно осложнит возможности для экономического роста.

В целом, основными целями валютного регулирования, с позиций рыночной экономики, в России должны быть, во-первых, усиление значимости национальной валюты, то есть повышение степени ее конвертируемости, и уменьшение инфляционного давления валютного курса.

Во-вторых, – стимулирование притока иностранной валюты и контроль за возвратом валютной выручки экспортерам. Наконец, стимулирование активности субъектов ВЭД, то есть поддержка промышленного экспорта и создание условий для развития импортозамещающих производств. Для их достижения, прежде всего, необходимо выделить рыночные принципы валютного регулирования, которые должны служить ориентирами валютной политики страны и своеобразной системой координат в построении валютного законодательства.

Специфика России заключается в том, что инвалюта циркулирует внутри страны параллельно с национальной. Такой ситуации нет ни в одном западном обществе. Рубль на своей территории постоянно вступает в конкуренцию с долларом США. Чтобы в таких условиях национальная валюта могла удержать позиции и полноценно выполнять функции денег, национальный валютный рынок должен быть стабилен и предсказуем.