Расчетные операции коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕФЕРАТ

на тему: «Расчетные операции коммерческих банков»

(по дисциплине "Деньги, кредит, банки")

Выполнила:

студентка 4 курса

очной формы обучения

специальности «Финансы и  кредит»

Введение

В историческом аспекте расчетные  операции (расчеты в безналичной  форме) одни из первых операций, которые  предоставлялись банкам своим клиентам. В настоящее время они относятся  к базовым и самым массовым операциям банков.

Это связано с тем, что  основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

С развитием экономики  количество и объемы расчетных операций динамично растут, так как организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

Сегодня наибольшая часть операционного времени банковского персонала приходится на осуществление межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производство международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.

Одновременно доходы банков от проведения расчетных операций составляют существенную долю в общих доходах  банка. Расчетное обслуживание клиентов способствует  концентрации  денежных  ресурсов  в  банках  и  создает возможность  использования  этих  средств  в  качестве  источника кредитования,  поэтому  банки  заинтересованы  в  рациональной организации платежного оборота.

Широкому применению безналичных  расчетов способствует не только разветвленная банковская сеть, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Расчетные операции коммерческих банков

Расчетные операции – это  операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том  числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Расчетные операции между  экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Выполняя  расчетные  операции,  банки  выступают  посредниками, участвующими  в  процессе  организации  расчетных  правоотношений.

При проведении расчетных  операций основными видами деятельности банка являются:

• зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
• списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях— без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счета кредиторов;
• прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
• выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
• контроль  законности  и  возможности  проведения  денежной операции;
• определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений,  выдач,  начисления  налогов,  обязательных  резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т. д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов; в  извещение  всех  участников  операций  о  их  проведении  и результатах.[5]

Субъектами (участниками) расчетных  операций являются:

• плательщики и получатели денежных средств в лице хозяйствующих субъектов и населения;
• банк плательщика и банк получателя как посредники в движении денежных средств между плательщиком и получателем денежных средств;
• другие участники расчетов между банком плательщика и банком получателя (расчетно-кассовые центры Банка России, клиринговые центры, корреспондентские счета, открытые в третьем банке).[1]

Таким образом, расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными  органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами.

Все расчетные операции банка можно разделить на:

• расчетные операции, выполняемые для клиентов банка:
• межхозяйственные расчеты, поручения об оплате работ, товаров, услуг поставщикам, о погашении задолженности бюджету по налогам, о погашении других задолженностей;
• зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств;
• межбанковские расчетные операции (как внутри страны, так и с зарубежными странами).[1]

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах.

Таким образом, межбанковские расчеты — это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Все безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).[2]

Современная организация безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

• списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;
• свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;
• совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;
• обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.[4]

В зависимости от вида расчетных  документов, способа платежа и  организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы межхозяйственных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо (платежными требованиями-поручениями). [6]

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчетов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Каждая из форм имеет свои особенности и предназначение. 

Самой распространенной в  настоящее время является форма  безналичных расчетов посредством  платежных поручений.

Она используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.). [4]

В соответствии с условиями  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления  периодических платежей.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Таким образом, при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный  законом.[5] 

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств платёжные поручения помещаются в картотеку банка и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет клиента. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.[1]

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что  не требуется  больших  затрат  на  их  проведение,  высокая  скорость совершения  платежей  и  возможность  для  плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Именно поэтому на них приходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик.

Сущность аккредитивной  формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.[6]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».[6]

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик  может досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.[6]

В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может  быть переадресован.

Безусловное преимущество аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Вместе с тем этой форме  расчетов присущ ряд существенных недостатков (которые и предопределили ограниченную сферу ее применения).

Так, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, так как он резервирует свои средства для оплаты счетов поставщика до отгрузки продукции или оказания услуг.

Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).[6]

Чек удобен для расчетов в случаях, когда:

• плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа;
• продавец заранее не известен.

Чек служит ценной бумагой.

Для расчетов чеками клиенту  выдается лимитированная чековая книжка.

Для получения чековой  книжки предприятия представляют в  обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном  счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую  книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может  выписывать чеки. [6]

Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  предполагают следующее: приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств.

Далее чеки, поступившие в платеж, как правило, сдаются чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки.

После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную  в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором  депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).[6]

При расчетах чеками из чековых  книжек с депонированием средств  гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

Расчеты по инкассо –  это операция получения банком платежа  по поручению и за счет клиента  на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) плательщику  через обслуживающий его банк (банк-эмитент). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя и обязательство доставить их в исполняющий банк.[1]

Платежное требование —  это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом (согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика. Всю полноту ответственности  за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.[1]

Инкассовые поручения  применяются в следующих случаях, когда:

• бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В расчетах хозяйствующих  субъектов могут использоваться векселя, применение которых регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов.

Вексель - это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы.[1]

Расчетные операции банков предусматривают инкассирование векселей, т.е. выполнение банками поручений  векселедержателей по получению  платежей по векселям.

Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику  и получение причитающегося по нему платежа.

Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать  его в учреждение банка по месту  платежа и поставить в известность  плательщика повесткой о поступлении  документа на инкассо. При получении  платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к  протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ  от платежа по векселю.

Хотя банки не имеют права определять конкретные формы расчетов для своих клиентов, они могут консультировать по вопросам выбора наиболее эффективных форм расчетов для максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.[6]

Например, одногородние расчеты и иногородние расчеты за принятые по приемо-сдаточным документам товарно-материальные ценности или в случаях, когда длительность транспортировки последних не превышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек. Равномерные, постоянные поставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг предопределяют возможность применения расчетов плановыми платежами. Аккредитивная форма расчетов определяется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводится как санкция к неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей.[6]

Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при  отсутствии правил проведения отдельных  видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных  расчетов - в порядке, установленном  федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения  соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного  зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России. [3]

Заключение

В целом значение расчетных  операций коммерческих банков велико. Это связано с тем, что в  настоящее время, большинство расчетов организаций и физических лиц  осуществляется в безналичной форме.

Безналичные расчеты ведутся  путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика  на счет получателя с помощью различных  банковских операций (расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между организациями выступают коммерческие банки.

Такие расчеты характеризуются постоянством их проведения. Ни один вид других банковских услуг не оказывается столь постоянно, как расчетные: платежи совершаются круглосуточно - каждый хозяйствующий субъект осуществляет и получает платежи.

Таким образом, для коммерческих банков проведение расчетов – одно из основных направлений деятельности, во многом определяющее их процветание. Известно, что расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.

От качества расчетно-кассового  обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры, мобилизация крупных ресурсов для проведения активных операций. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве.

Однако на сегодняшний  день, значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией.

Постоянный характер осуществления расчетных операций обусловливает необходимость соблюдения их надежности, безопасности, точности, своевременности, относительно невысокой стоимости, большой степени доверия между сторонами, участвующими в расчетах.

Соблюдение этих требований достигается посредством внедрения современных технологий обработки и передачи платежной информации. Это позволит обеспечить бесперебойное и качественное обслуживание всех участников расчетов, производить расчеты практически в режиме реального времени, где прием платежей и учет по счетам будут вестись непрерывно.

Список использованных источников

1. Банк и банковские операции: Учебник / О.И.Лаврушин. – М.:КНОРУС,2012. – 272 с.;
2. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. — М.: Академический Проект; Альма Матер, 2005. — 432 с.;
3. Деньги, кредит, банки: Учебник / О.И.Лаврушин. – 6-е изд. – М.:КНОРУС, 2007. – 560 с.;
4. Деньги.  Кредит.  Банки: Учебник / Г. Н. Белоглазова. – М.:Высшее образование, 2009. –392 с.;
5. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. — 368 с.;
6. Шевчук Д.А. Банковские операции: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. — 224 с..