Расчеты чеками в России

Содержание

Введение________________________________________________3стр.

1 Безналичные  расчеты и расчеты чеками

1.1 Действующие  формы безналичных расчетов_______________4стр.

1.2 Чековая форма  расчетов________________________________6стр.

2 Операции банка  с расчетными чеками

2.1 Основы операций  с расчетными чеками__________________11стр.

2.2 Документооборот  при расчетах чеками__________________12стр.

2.3 Операции банка  с расчетными чеками___________________13стр.

Заключение____________________________________________15стр.

Список литературы_____________________________________19стр. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

• Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
• Современные кредитно-банковские системы имеют сложнейшую многозвенную структуру. Если в качестве основного параметра классификации принять характер предоставляемых услуг, то можно определить три основных элемента современной кредитно-банковской системы:
• центральный (эмиссионный) банк - это банк банков. Он не производит операций с деловыми фирмами или частными вкладчиками. Его клиентура - коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет широкий спектр услуг. Одна из важнейших функций современного центрального банка состоит в проведении общенациональной кредитно-денежной политики, которая оказывает глубокое и повседневное влияние на состояние финансового сектора и всего народного хозяйства;
• коммерческие банки - это многофункциональные учреждения, оперирующие в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, который включает: кредиты, прием депозитов, расчеты и так далее. Этим они отличаются от специализированных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы;
• специализированные финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные и так далее) - оперируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, где требуются специальные знания и особые технические приемы.

Целью работы является рассмотрение одного из многих видов  операций Банка - операций с расчетными чеками.

Для России тема, выбранная для исследования, актуальна, поскольку и в настоящее время, в отличие от развитых стран, операции с расчетными чеками в стране непопулярны, и используются, в основном, юридическими лицами для проведения расчетов со своими контрагентами.

В работе с различных  сторон рассмотрены основные аспекты  и порядок проведения операций с  расчетными чеками. 
 

1 Безналичные расчеты  и расчеты чеками 

1.1 Действующие формы  безналичных расчетов

Безналичные расчеты  за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры  и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк и т. п.

До недавнего  времени основной формой безналичных  расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных  требований поставщиков. Преобладающая  роль акцептной формы объяснялась  тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала  принципам организации безналичных  расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее  время в связи с переходом  к рыночным отношениям хозяйственным  органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя  и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к  банку, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме  в обслуживающий их банк. Сами банки  ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ.

За несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать  от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 % от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным  требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

- наименование  расчетного документа, число,  месяц, год его выписки;

- наименование  плательщика, номер его счета  в банке, наименование и номер  банка плательщика;

- наименование  получателя средств, номер его  счета в банке, наименование  и номер банка получателя средств;

- назначение  платежа (в чеке не указывается);

- сумма платежа  (цифрами и прописью).

Первый экземпляр  расчетного документа должен быть обязательно  подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в  банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика  производится только на основании первого  экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств  в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или  шариковыми ручками.

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению в течение операционного дня  банка (операционный день устанавливается  до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. 

1.2 Чековая форма  расчетов

В России расчеты  чеками между юридическими лицами применяются  довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в  банке. Денежные средства, предназначенные  для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть  денежных средств с расчетного счета  организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный  кредит банка).

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации  чековую книжку. Для того чтобы  снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц  и печатью организации и представляет в банк. Положением ЦБ РФ «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П (в ред. от 11.06.2004 г.) установлены  определенные требования к расчетам чеками, действующие в Российской Федерации [11].

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Поясним некоторые  понятия действующие в чековом  обращении:

- чекодатель - юридическое  лицо, имеющее денежные средства  в банке, которыми он вправе  распоряжаться путем выставления  чеков;

- чекодержатель  - юридическое лицо, в пользу которого  выдан чек, 

- плательщик - банк, в котором находятся денежные  средства чекодателя.

Порядок и условия  использования чеков в платежном  обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими  правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для  получения платежа в банк, обслуживающий  чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами  в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного  или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления  безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков  ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  частью второй Гражданского кодекса  Российской Федерации, а также может  содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией самостоятельно.

Статьей 878 ГК РФ определены следующие обязательные реквизиты чека:

1) наименование  «чек», включенное в текст документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3) наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж;

4) указание валюты  платежа;

5) указание даты  и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в  документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный  в месте нахождения чекодателя.

В международных  торговых отношениях, где практически  отсутствуют расчеты наличными  в нашем понимании, а понятие  «cash» означает немедленную оплату против документов (безналичным путем), до недавнего (в историческом масштабе) времени расчеты чеками были распространены чрезвычайно широко. Женевская Конвенция, устанавливающая «Единообразный Закон  о чеках» была подписана 19 марта 1931 г. (вступила в силу 1 января 1934 г.).

Россия к Конвенции  не присоединилась, поэтому наше законодательство о чековом обращении ограничивается ст. 877 - 885 Гражданского кодекса РФ и  приказами Банка России. Но поскольку  в международных расчетах действуют  положения, установленные Женевской  конвенцией, и некоторые из них (например, о сроках предъявления чеков к платежу) отличаются от положений Гражданского кодекса РФ, организациям, планирующим экспортно-импортные операции, вероятно, будет небезынтересным ознакомиться с действующими международными положениями, касающимися чекового обращения.

Предъявление  чека к платежу возможно путем  его непосредственного предъявления банку-плательщику, а также путем  представления чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, на инкассо для получения  платежа.

Сроки предъявления чека к платежу в международной  практике отличаются от сроков предъявления чека, установленных России.

Согласно п. 2.12 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» расчетные  документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня  их выписки.

Статья 29 Закона о чеках устанавливает следующие  сроки предъявления чеков к оплате при международных расчетах:

- чек, который  оплачивается в стране его  выставления, должен быть предъявлен  к платежу в течение восьми  дней;

- чек, который  оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате  в течение двадцати дней, если  место выставления и место  платежа находятся в одной  и той же части света;

- чек, который  оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате  в течение в течение семидесяти  дней, если место выставления  и место платежа находятся  в различных частях света [5].

Вышеуказанные сроки начинают течь со дня, который  указан в чеке как день выставления  чека.

Отзыв чека возможен только после истечения срока  для предъявления. Если указания об отзыве чека чекодателем не даны, то плательщик (банк) может произвести платеж также и после истечения  срока для предъявления.

Чек может быть именным, ордерным или на предъявителя. Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Не подлежит передаче именной  чек, это означает, что он не может  быть передан в порядке цессии.

Платеж по чеку может быть обеспечен полностью  или в части чековой суммы  посредством аваля банка (вексельного  поручительства). Порядок выдачи и  действия аваля регулируется ст. 881 ГК РФ.

Гарантия платежа  посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом  по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика.

Аваль проставляется  на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами  «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверить этот факт можно несколькими способами, предусмотренными ст. 883 ГК РФ:

- совершением  нотариусом протеста либо составлением  равнозначного акта в порядке,  установленном Законом;

- отметкой плательщика  на чеке об отказе в его  оплате, с указанием даты представления  чека к оплате;

- отметкой инкассирующего  банка с указанием даты о  том, что чек своевременно выставлен,  но не оплачен.

Протест или  равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в  последний день срока, протест или  равнозначный акт может быть совершен на следующий рабочий день.

После удостоверения  факта неоплаты держатель чека должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже. Согласно ст. 884 ГК РФ извещение  направляется в течение двух рабочих  дней, следующих за днем протеста. А  в соответствии со ст. 42 Закона о  чеках - в течение четырех рабочих  дней, следующих за ним протеста или равнозначного акта, а в  случае оговорки «оборот без издержек» - за днем предъявления [14].

Все обязанные  по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед  чекодержателем за отказ плательщика  от оплаты чека. При этом чекодержатель  вправе по своему выбору предъявить иск  одному, нескольким или всем обязанным  по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц  оплаты суммы чека, возмещения своих  издержек на получение оплаты, а  также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, п. 3 ст. 885 ГК РФ и ст. 52 Закона о чеках устанавливают  сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к обязанным  по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Но все вышесказанное  относится к расчетам чеками при  осуществлении международных торговых операций. В практике большинства  российских организаций расчеты, как чеками, так и с использованием аккредитивов своего рода экзотика.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный  письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное  поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения  чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной  операции, которое и предъявляет  чек в свой банк для оплаты. Расчетные  чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные  чеки - это чеки, средства по которым  предварительно депонированы клиентом-чекодателем  на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа  по данным чекам.

Непокрытые расчетные  чеки - чеки, платежи по которым гарантируются  банком. В этом случае банк гарантирует  чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков  за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут  быть оплачены чеки, учитывается в  банке-гаранте на внебалансовом  счете «Гарантии, поручительства, выданные банком».

В настоящее  время, согласно указаниям ЦБР, предусматривается  использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Для получения  расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной  форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности  в расчетах чеками. На основании  этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого  чека. Заявление на выдачу чеков  подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно  с заявлением клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его  расчетного счета на счет «Расчетные чеки» и только после депонирования  этих средств имеет право на получение  этих чеков. 
 
 
 

2 Операции банка  с расчетными чеками

2.1 Основы операций  с расчетными чеками

Коммерческий  банк перед выдачей чеков клиенту  оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

- наименование  банка-плательщика, его номер  и местонахождение;

- наименование  чекодателя и номер его лицевого  счета в банке;

- предельный  размер суммы, на которую может  быть выписан чек (проставляется  на оборотной стороне чека);

- подпись должностного  лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования  чеками и предупредить его об ответственности  за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или  похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек  был оплачен по неосторожности или  умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную  карточку (чековая карточка). Она  выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному  им чеку.

Лицевая сторона  чековой карточки должна содержать  следующие данные:

- наименование  банка-плательщика и его реквизиты;

- название «Чековая  карточка» и ее номер;

- наименование  чекодателя;

- образец подписи  чекодателя;

- номер лицевого  счета чекодателя [10].

На обратной стороне чековой карточки перечисляются  условия, при которых банк гарантирует  платеж по чекам:

- чек выписан  на сумму, не превышающую лимит  по нему;

- подписи чекодателя  в чеке и чековой карточке  идентичны;

- номера счета  чекодателя в чеке и карточке  одинаковы;

- чек должен  быть предъявлен в банк в  течение 10 дней со дня его  выписки;

- чек должен  быть оплачен по полной сумме,  на которую он выписан, без  какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным  работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию  в том случае, если предприятие  заявило новую потребность в  чеках и лимит одного чека при  этом не изменился.

2.2 Документооборот  при расчетах чеками

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа  (цифрами и прописью);

- наименование  получателя платежа;

- место выписки  чека;

- дату совершения  платежа (при этом месяц указывается  прописью).

Выписанный чек  заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее  в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

- сумма чека  не превышает предельной суммы,  обозначенной на его оборотной  стороне и в чековой карточке;

- номер счета  чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в  чековой карточке;

- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична  подписи, проставленной в чековой  карточке [3].

Убыток, наступивший  в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек в оплату (поставщик). Представитель  последнего расписывается на обороте  чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель  может предъявлять этот чек в  свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к  реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также  обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств  на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его  банка. Расчеты между банками  чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные  территориальные управления ЦБР  возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому  банку открывается отдельный  счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять  все суммы, которые задепонированы их клиентами.

2.3 Операции банка  с расчетными чеками

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка  плательщика может производиться  только при наличии у данного  банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для  проведения расчетов по чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться  корреспондентским счетом данного  банка. Кассир РКЦ на заявлении и  талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный  счет данного коммерческого банка  по чекам. К платежу через РКЦ  принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом  счете «Бланки строгой отчетности».

При установлении фактов нарушения установленного порядка  учета, хранения и использования  бланков чеков коммерческие банки  лишаются лицензии на осуществление  банковских операций.