Содержание:

      Введение

    В условиях перехода на рыночные отношения  роль и значение денежных и финансово-кредитных  рычагов резко возрастают. Финансово-кредитная  система — один из тех секторов экономики, где наиболее эффективно работают рыночные механизмы.

    Важно выделить основные тенденции развития финансов, сформировать основные концепции  их использования, наметить принципы организации  финансовых отношений. Выбор долговременных концепций и целевых программ необходим для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития, а не распыления их по второстепенным целям.

          Для правильного  осуществления поставленных перед  финансовой политикой задач требуется  четкий и глубокий подход к пониманию  сущности, целей и механизма реализации финансовой политики, а также элементов, ее составляющих. Таким образом, исследование механизмов финансовой системы не теряет своей актуальности.

    Цель  написания данной курсовой работы –  изучить финансовую систему России, ее особенности в условиях всемирной интеграции. Объектом изучения в данном случае является финансовая система России на уровне всего государства.

    Для достижения цели в курсовой работе необходимо:

• изучить социально-экономическую сущность и функции финансов, финансовую систему общества;
• всесторонне рассмотреть финансовую систему России, ее развитие и составляющие;
• попытаться понять, какое влияние на российскую финансовую систему оказывает мировая интеграция.

    Поставленные  проблемы нашли отражение в учебной, научной и периодической литературе.

      1.Сущность финансовой  системы

     1.1.Понятие  финансов

    Финансы являются одной из важнейших экономических  категорий, отражающей экономические  отношения в процессе создания и  использования денежных средств. Одним  из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

    Областью  возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

    Первоначальной  сферой возникновения финансовых отношений  являются процессы первичного распределения  стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается  на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого ее использования тоже происходит на основе финансов.

    Распределение и перераспределение стоимости  с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Это происходит вне зависимости от общественно-экономической формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

    Можно дать следующее определение: финансы - это денежные отношения, возникающие  в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

    Финансы незаменимы потому, что позволяют  приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйствования.

    Финансы объективно необходимы, так как обусловлены  потребностями общественного развития. Государство же может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять  формы  использования  финансовых  ресурсов и т. д.

    Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

     1.2.Финансовая  система  общества

    Субъекты, объект и отношения финансов, как  и связи между ними, в действительности могут принимать множество разнообразных форм. Взаимосвязи между субъектами по поводу движения и изменения денежных (стоимостных) ресурсов образуют сложную, многоплановую иерархическую систему; в которой можно выделить ряд аспектов: субъектный, институциональный, объектный, формальный, количественный, характер планомерности и др. Схематично основные из них представлены на рис. 1

    Рис.1. Основные классификации финансовой системы общества

    Главный признак структуры финансов —  субъектный. В современной рыночной экономике, как отмечалось в первой главе, в качестве субъектов финансовых отношений выступают:¹

    1) физические лица;

    2) социальный коллектив (семья);

    3) организации (юридические лица);

    4) государство;

    5) межгосударственные юридические  лица (транснациональные и международные организации);

    6) объединения государств;

    7) неформальные объединения. 

    Соответственно  им образуются следующие основные звенья финансов:

• граждан или физических лиц;
• организаций страны;
• государства;
• международных организаций;
• межгосударственные;
• неформальных объединений.

    Рыночная  экономика, ее финансовый механизм призваны прежде всего способствовать и обеспечивать жизнедеятельность и воспроизводство человека, гражданина общества. Тем самым финансы граждан выступают объективным явлением взаимодействия общества с рыночной экономикой, а следовательно, занимают соответствующее место в субъектной системе финансов общества.²

    Совокупность  финансовых сфер, выражающих взаимосвязи между субъектами по поводу изменения денежного объекта, образует финансовую систему общества. Она имеет сложную иерархическую структуру (рис. 2).

    Рис.2. Структура финансовой системы общества

    Значимость  отдельных сфер финансов определяется сообразно иерархии экономических субъектов общества. Каждое звено финансовой системы выполняет свои конкретные задачи и обслуживает определенную группу финансовых отношений. Причем эти звенья зависят от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов.

    Исходным, центральным и конечным звеном субъектной финансовой системы рыночного общества, базирующегося на многообразии собственности, являются финансы граждан. Их назначение — финансирование жизнедеятельности граждан.³

    Финансы организаций составляют основное звено системы, так как опосредуют, во-первых, формирование условий для производства новых ценностей, во-вторых, создание новой стоимости, в-третьих, образование доходов участников производства. Их конечное назначение — пополнение денежных ресурсов граждан.

    Государственные финансы являются производными от финансов граждан и организаций. Их первое назначение — финансирование механизма реализации совокупных потребностей граждан, второе — распределение или перераспределение значительной части ВВП между физическими лицами. Именно поэтому они представляют главное звено структуры финансовой системы.

    На  базе названных звеньев строятся международные финансы. Главная их задача — обеспечение механизма международного перераспределения финансовых ресурсов между отдельными субъектами мирового хозяйства.

    По  форме финансы подразделяются на формальные и неформальные. Формальные финансы действуют в рамках официального правового поля, а поэтому являются публичными. Неформальные — функционируют вне правового поля и выступают негласными (теневыми), непубличными. Эта классификация обусловлена характером и особенностями взаимодействия форм собственности. Теневые финансы присущи всем формам собственности, но в наибольшей степени существуют в рамках частной (индивидуальной и коллективной) собственности. Для общества особое значение имеет количественный аспект формальных финансов, т.е. соотношения формальных и теневых финансов. ⁴

    По  степени планомерности финансовые отношения экономических субъектов можно подразделить на плановые, прогнозные (индикативные) и хаотичные. Многое определяется взаимодействием форм собственности.

    С точки зрения количественной значимости звенья финансовой системы классифицируются в зависимости объема охватываемых денежных ресурсов. Наиболее распространено распределение денежного выражения национального дохода между основными экономическими субъектами. В условиях рыночной экономики на стадии создания вся стоимость в ходе первичного распределения поступает участникам производства — физическим лицам (наемным работникам в виде оплаты труда и прибыль собственникам организаций). Тем самым финансы физических лиц являются единственными и всеобщими. При смешанной экономике прибыль, получаемая в институциональном (государственном, муниципальном) производственном секторе, непосредственно присваивается соответствующей институциональной структурой.

    Между количественными и качественными  параметрами структурных звеньев  финансовой системы действует закономерная тенденция: чем больше параметры ресурсов, тем сложнее и разнообразнее их отношения с субъектами рыночной экономики.Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом — совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

      2.Финансовая система  РФ

     2.1. Эволюция финансовой  системы России

    В условиях планово-распределительной системы государство играло решающую роль в распределении материальных благ, трудовых и финансовых курсов. Это давало определенные положительные результаты. Однако во второй половине XX столетия такая система перестала себя оправдывать. Финансовая эффективность использования ресурсов стала крайне низкой. Подрывались принципы коммерческого расчета: средства высокорентабельных предприятий передавались в пользу убыточных. Финансовые права хозяйствующих субъектов резко ограничивались. Финансовые отношения как на микро-, так и на макроуровне не отвечали требованиям роста процесса производства.

    Для финансовых отношений предприятий  были характерны:⁵

    1)  относительно низкие темпы роста  прибыли в связи с нестабильностью  экономического развития;

    2)  сравнительно низкий уровень  амортизационного фонда, смотря  на ежегодную переоценку основных  фондов;

    3)  сокращение размера оборотных  средств в связи с отсутствием  регулярной реализации товаров  и оказания услуг;

    4)  слабое развитие фондового рынка, который оказался неспособен пополнить дополнительным капиталом предприятия;

    5) дорогие и достаточно краткосрочные  банковские ресурсы. В связи   с относительно  невысокими доходами  населения

    Нежизнеспособность  подобной системы, ее невосприимчивость  к достижениям научно-технического прогресса (НТП) требовали коренных перемен в экономике. Конец 80-х годов ознаменовался началом рыночных реформ, перестройкой финансовых отношений на всех уровнях. Изменения затронули финансовые отношения, как предприятий, так и государства.

    Возникли  самостоятельные предприятия разных форм собственности, которые все  больше основывались на принципах самофинансирования, самоокупаемости и материальной ответственности. Это создало определенные возможности предприятиям увеличивать  собственные финансовые ресурсы (доходы, амортизационный фонд, устойчивые пассивы) и мобилизованные на рынке, проводить самостоятельную инвестиционную политику.

    Серьезные изменения произошли в области  государственной инвестиционной политики. В результате перестройки экономики, ускорения НТП, повышения эффективности производства и роста жизненного уровня народа стало необходимым на макроуровне межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития.

    Качественные  изменения в инвестиционной политике нашли отражение в федеральном  бюджете Российской Федерации на 2000 г. Эти изменения осуществляются в следующих направлениях:⁶

    1.  Дальнейшая децентрализация инвестиционного  процесса на основе многообразных  форм собственности с уклоном к повышению роли собственных источников накопления предприятий для финансирования их инвестиционных проектов.

    2. Выделение средств из бюджета  приоритетным отраслям национального  хозяйства, в первую очередь  энерготопливному комплексу, а также военным отраслям и социальной сфере.

    3.   Предоставление средств из бюджета  преимущественно на условиях  платности и возвратности, в соответствии  с федеральными программами.

    4. Расширение практики долевого  государственно-коммерческого финансирования инвестиционных проектов.

    5. Активное привлечение иностранных  капитальных вложений. В 2000 г.  Правительство РФ одобрило экономическую  программу России на десятилетний  период. На   первом   этапе  (охватывает полтора года) формируется  законодательная база бюджетной реформы, в том числе и налоговой, осуществляются разграничение полномочий всех уровней бюджетной системы, инвентаризация бюджетных расходов, реализация Бюджетного кодекса РФ и ускоренное завершение перехода в казначейскую систему.

    На  втором этапе (2001 г.) предполагается трансформация социальной защиты, обеспечение прозрачности бюджетной системы, максимальная консолидация внебюджетных фондов.

    В течение третьего этапа (2002—2004 гг.) должен пройти переход к новой  структуре бюджетных расходов, характеризующейся низкой долей субсидий экономике и высоким подъемом социальных обязательств.

    Четвертый этап (2005—2010 гг.) означает переход к  новому распределению полномочий бюджетов, дополнительное снижение налогового бремени.

    Одновременно  предусматривается удвоение расходов на здравоохранение, просвещение и социальное обеспечение. Причем и расходы следует рассматривать как инвестиционные вложения, вызванные требованием научно-технической революции.

     2.2.Звенья  российской финансовой  системы

    Понятие «финансовая система» является развитием более общего понятия «финансы». Финансы, как отмечалось ранее, выражают экономические общественные отношения. Однако в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику. Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и происходит перераспределение средств между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение. Так, крупнейший социальный Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а по личному страхованию — выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.

    Таким образом, каждое звено финансовой системы  представляет собой определенную сферу  финансовых отношений, а финансовая система в целом — совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

    Финансовая  система Российской Федерации включает следующие звенья финансовых отношений:⁷

• государственную бюджетную систему;
• внебюджетные специальные фонды;
• государственный кредит;
• фонды страхования;
• финансы предприятий различных форм собственности.

    Первые  три блока финансовых отношений  относятся к централизованным финансам и используются для регулирования  экономики и социальных отношений на макроуровне. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованном финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.⁸ Охарактеризуем эти блоки подробнее.

    В 1991 г, бюджетная система Российской Федерации претерпела кардинальные изменения. До этого государственный бюджет Российской Федерации, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР, в котором отражались все бюджеты на территории страны, в том числе сельские и поселковые. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета государственного социального страхования.

    В соответствии с Законом РСФСР  «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. и рядом других законов и постановлений Правительства Российской Федерации государственная бюджетная система России была коренным образом перестроена и в настоящее время включает три звена:

• республиканский бюджет Российской Федерации, или федеральный бюджет;
• бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований, к которым относятся республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, бюджеты автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга. Это бюджеты субъектов Федерации;
• местные бюджеты.

    Все эти бюджеты функционируют автономно. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты  территорий, а последние не включаются в федеральный республиканский бюджет. Таким образом, структура бюджетной системы Российской Федерации приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

    Если  в 1992г. 70% ресурсов поступили в федеральный  бюджет и 30% — в бюджеты территорий и местные бюджеты, то в 1995 г, это соотношение соответственно составило 49% и 51%. Однако средств территориям не хватает, поскольку расширены их функции, связанные с расходами, и задача состоит в увеличении их собственной доходной базы.

    Второе  звено финансовой системы — внебюджетные специальные фонды. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение — расширить социальные услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономик.⁹

    Важнейший среди социальных фондов — Пенсионный фонд, средства которого формируются за счет страховых взносов работодателей и работающих, дотации из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций фонда. Средства Пенсионного фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, социальных пенсии, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. Основная часть расходов Пенсионного фонда направляется на выплату трудовых пенсий. К социальным фондам относятся также Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

    В соответствии с Указом Президента от 22 декабря 1993 г. «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами РФ в 1994 г.» № 2268  в целях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ресурсов в республиканском бюджете Российской Федерации должны быть консолидированы все государственные внебюджетные фонды, доходы которых формируются за счет обязательных платежей предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов. Органам государственной власти субъектов Российской Федерации рекомендовано консолидировать в бюджетах национально-государственных и административно-территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.

    Государственный кредит представляет собой особую форму  кредитных отношений между государством и юридическими и физическими  лицами, при которых государство  выступает главным образом в  качестве заемщика средств. Политику в  отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание Российской Федерации, которое устанавливает его верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год. Увеличение внутреннего долга за последние годы связано с эмиссией банкнот Центральным Банком России для покрытия бюджетного дефицита и явилось мощным инфляционным фактором. Задача состоит в том, чтобы бюджетные дефициты, как и в зарубежных странах с развитой рыночной экономикой, покрывались путем выпуска государственных займов, размещаемых среди юридических и физических лиц. ¹⁰

    В настоящее время внутренний государственный  долг России состоит из государственных  ценных бумаг, выпущенных Министерством  финансов РФ от имени Правительства  России, а также в виде кредитных  соглашений с  Центральным Банком России. Все виды заимствований являются срочными и по ним выплачиваются проценты.

    В условиях административно-командной  системы страхование осуществлялось на всей территории страны Госстрахом СССР. Деятельность страховой системы  была подчинена интересам государственного бюджета. С переходом к рыночной экономике созданы объективные условия для активного развития страхования.¹¹

    В 1990 г. было покончено с государственной  монополией в страховом деле. Наряду с государственными страховыми организациями  страхование осуществляют акционерные  страховые компании, получившие лицензию на . проведение страховых операций. В настоящее время на страховом рынке действуют около трех тысяч страховых компаний.

    По  мере развития рыночных отношений имущественное  и личное страхование и страхование  ответственности приобретают все большее значение, поскольку степень страхового риска, связанного с возможностью наступления стихийных бедствий, спадов производства, политической нестабильностью, возрастает.

     Ведущую роль на страховом рынке занимает государственная страховая компания Росгосстрах, которая за более чем 70-летний период своего функционирования создала мощный механизм страховой защиты отдельных сторон общественного производства, жизни, здоровья, трудоспособности членов общества. Успешно работают такие акционерные страховые общества, как АС КО, Ингосстрах, "Росно", "Энерго гарант", "Макс", "Россия" и другие страховые компании.¹²

      3.Финансовая система  РФ и мировая  интеграция

     3.1.Влияние  евро на финансовую  систему России

    С 1 января 1999 г. новая единая европейская  валюта вошла в оборот многих европейских стран. Уже с середины января 1999 г. евровалюта наряду с другими валютами стала использоваться в России, что послужило еще одной стороной вовлечения финансовой системы РФ в мировую.

    Страны  Европейского сообщества и Россия заинтересованы в развитии взаимовыгодного сотрудничества на средне- и долгосрочной основе с учетом глобализации современных финансовых рынков, развития интеграционных процессов в различных сферах и формах. Поэтому евро применяется во внутреннем и внешнем обороте России, как страны, имеющей продолжительные по времени и значительные по объемам связи с европейскими партнерами на различных уровнях и в различных сферах во всевозрастающих масштабах.