Регулювання НБУ ризиків в діяльності банків

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ 
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра банківської справи

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

«Регулювання НБУ ризиків  в діяльності банків»

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:

Студенка денної форми навчання

41 групи   КЕФ

Діякон В.І.

Науковий керівник:

викл.Шмуратко Я.А.

 

 

 

 

 

 

 

Одеса 2013

 

 

 

 

План

 

1.Цели и нормативная  база регулирования банковских  рисков НБУ

2. Нормативы деятельности  коммерческих банков, установленные  НБУ

3.Способы защиты от  кредитного риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Цели и нормативная база регулирования банковских рисков НБУ

 Важнейшим условием функционирования и развития отечественных предприятий является их доступ к кредитным ресурсам. Анализ правил, регламентирующих такой доступ, определение содержания правовых отношений между заемщиками и кредиторами формируют актуальную задачу научного исследования банковского кредитования. В то же время немаловажным является вопрос оценки нормативно-правовой базы регулирования рисков кредитования отраслей, поскольку снижение уровня рисков кредитования отдельных видов экономической деятельности и повышение конкурентоспособности в кредитном бизнесе напрямую связаны с совершенствованием механизма кредитования банков посредством регулирования отраслевой концентрации кредитных рисков, в т.ч. и в нормативно-законодательной части.

Положения о регулировании  рисков кредитования в нашей стране определены нормативно-правовыми актами Национального банка Украины [1, Ст. 2].

Так, Законом Украины "О  Национальном банке Украины" установлено, что Национальный банк Украины определяет размеры, порядок формирования и  использования резервов банков для  покрытия возможных потерь по кредитам (Ст. 59). Также для защиты интересов  вкладчиков и кредиторов, обеспечения  финансовой устойчивости банков разработаны  обязательные экономические нормативы, с помощью которых осуществляется контроль за рисками, связанными, в том числе, и с предоставлением кредитов (Ст.58).

Статья 44 Закона Украины "О  банках и банковской деятельности" раскрывает аспекты управления рисками. В частности, в ней говорится  о том, что в обязанности специально созданного банком и постоянно действующего отдела по вопросам анализа и управления рисками входит расчет и установление:

• лимитов по отдельно взятой операции;
• лимитов рисков контрпартнеров;
• лимитов рисков страны контрпартнеров;
• структуры баланса в соответствии с решениями правления (совета директоров) по вопросам политики деятельности банка в части рискованности и прибыльности.

Также с целью управления рисками банками создаются постоянно  действующие комитеты:

кредитный комитет – для  проведения оценки качества активов  банка и подготовки предложений  по формированию резервов на покрытие возможных убытков от их обесценивания;

комитет по вопросам управления активами и пассивами – для  рассмотрения себестоимости пассивов и прибыльности активов, принятия решений  относительно политики процентной маржи, рассмотрения вопроса соответствия срочности активов и пассивов, предоставления соответствующим подразделениям банка рекомендаций по устранению возникающих  расхождений;

тарифный комитет –  для анализа соотношения себестоимости  услуг и рыночной конкурентоспособности  действующих тарифов, проведения политики банка по вопросам операционных доходов.

Основные нормативно-правовые документы по регулированию рисков кредитования отражены в табл. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные законодательно-нормативные  акты, регулирующие кредитные риски  банков в Украине
Направление	№ и дата	Наименование  документа
Общие документы	№ 679-XIV от 20.05.99	Закон Украины "О Национальном банке Украины"
	№ 2121-III от 7.12.2000	Закон Украины "О банках и банковской деятельности"
	2006	"Основные принципы  эффективного банковского надзора"  Базельского комитета по банковскому надзору
	№ 2006/48/ ЕС от 14.06.06	Директива Европейского Парламента и Совета об учреждении и осуществлении  деятельности кредитных учреждений
Достаточность капитала	№ 172 от 21.04.04	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Положения  о порядке определения и формирования обязательных резервов для банков Украины"
Кредитный риск	№ 279 от 06.07.2000	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Положения  о порядке формирования и использования  резерва для возмещения возможных  потерь по кредитным операциям банков"
	№ 505 от 13.12.02	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Положения  о порядке формирования и использования  банками резерва для возмещения возможных потерь от дебиторской  задолженности"
	№ 368 от 28.08.01	Постановление НБУ "Об утверждении  Инструкции о порядке регулирования  деятельности банков в Украине"
	№ 42-111/29 от 10.01.99	Письмо НБУ "О расчете  экономических нормативов"
	№ 1280 от 17.08.98	Постановление КМУ "О внедрении  механизма страхования экспортных и кредитных рисков"
	№ 242 от 23.06.98	Постановление Правления  НБУ "О формировании коммерческими  банками уставных фондов и резервов на покрытие возможных потерь по кредитным  операциям"
	№ 481 от 27.12.07	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету кредитных, вкладных (депозитных) операций и формированию и использованию резервов под  кредитные риски в банках Украины"
Контроль рисков	№ 368 от 28.08.01	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Инструкции о  порядке регулирования деятельности банков в Украине"
	№ 38 от 30.01.09	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Изменений к Положению о применении Национальным банком Украины мероприятий влияния за нарушение банковского законодательства"
	№ 460 от 06.08.09	Постановление Правления  НБУ "Об одобрении Методических рекомендаций относительно порядка проведения стресс-тестирования в банках Украины"
	09.2000	Принципы управления кредитными рисками. Базельский комитет по банковскому надзору
	№ 369 от 28.08.01	Постановление Правления  НБУ "Об утверждении Положения  о применении Национальным банком Украины  мероприятий влияния за нарушение  банковского законодательства"
	№ 515 от 27.10.04	Постановление правления  НБУ "Об утверждении Изменений  к Положению о применении Национальным банком Украины мероприятий влияния  за нарушение банковского законодательства"

Для сближения банковской системы Украины с международными стандартами и повышения её стабильности Национальной банк Украины прилагает  усилия по внедрению документа Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (Базель II) и формированию нормативно правовой базы согласно международным стандартам. Однако, как отмечают специалисты, документ, призванный усовершенствовать соглашение о международном сближении методов оценки банковской деятельности, грозит серьезными последствиями для отечественной экономики и банковского сектора: вместо развития кредитования средства банков пойдут на выполнение требований новых стандартов; следуя мировым тенденциям, "украинские банки могут постепенно повышать ставки по кредитам, не желая лишаться привычной маржи, а учитывая традиционно высокую стоимость кредитных средств в Украине, использовать отечественных заемщиков для "подпитки" капитала. Последнее, к сожалению, не облегчит жизнь украинским предприятиям, обескровленным кризисом и рассчитывающим на доступные заемные средства для развития производства" [2, с. 5].

Стоит обратить внимание на то, что согласно положениям "Базеля ІІ" разработаны новые требования к управлению риском. В настоящее  время законодательно установлено  несколько подходов к оценке кредитного риска. Стандартный подход разработан для банков, которые осуществляют менее сложные формы заимообразных  операций и кредитного андеррайтинга, а также имеют более простые структуры внутреннего контроля. Такие банки могут использовать внешние источники оценки кредитного риска для определения кредитоспособности заемщиков с целью поддержания капитала на уровне, необходимом наблюдательным органам. Например, использовать рейтинги, присвоенные такими агентствами, как Moody's Investors Services и Standard & Poor's.

Базовый подход на основе внутренних рейтингов позволяет банкам самостоятельно проводить расчет вероятности дефолта  для своих заемщиков, а затем  использовать данные, которые предоставляются  органами банковского надзора относительно убытков в случае дефолта, риска  потенциальных убытков в случае дефолта и срока погашения  для расчета требований по капиталу.

Усовершенствованный подход на основе внутренних рейтингов основан  на использовании собственных оценок банков. Для этого им необходимо собрать данные за несколько прошлых  лет о состоянии своих заемщиков  и показать наблюдательным органам  надежность и стабильность своих  рейтинговых оценок. Это требует  много времени и финансов. Поэтому  совсем небольшое количество крупных  банков будут иметь возможность  использовать усовершенствованный  подход на основе внутреннего рейтинга.

Таким образом, Базель II нацеливает банки на совершенствование и  использование более сложных  и точных систем оценки рисков, а  также на осуществление более  эффективных процессов контроля за принятыми рисками. Именно слишком сложные формулы оценки риска являются по оценкам международных экспертов главным недостатком этой системы. Чтобы минимизировать отвлечение средств на возможные потери по ссудам, банки будут пытаться занизить оценки рисков. В такой ситуации явное преимущество получат крупные банки, которые смогут получить доступ к использованию усовершенствованного подхода и иметь возможность совершать определенные манипуляции.

Что же касается регулирования  рисков кредитования отраслей экономики, то следует сказать, что отдельных  документов, регламентирующих деятельность банка в отношении отраслевых рисков, в законодательстве Украины  не предусмотрено, существуют методики, направленные на анализ отраслевой концентрации кредитных портфелей банков. Поэтому  необходимым направлением дальнейших исследований является оценка таких  методик, выявление их преимуществ  и недостатков с целью разработки рекомендаций по совершенствованию  нормативной базы регулирования рисков кредитования отраслей экономики Украины.

 

2. Нормативы деятельности  коммерческих банков, установленные  НБУ

 

Согласно законодательству в своей деятельности коммерческие банки должны соблюдать экономические  нормативы, устанавливаемые НБУ. К  этим нормативам относятся следующие  показатели:  
· минимальный размер уставного фонда  
· достаточность капитала  
· ликвидность баланса  
· максимальный размер риска на одного заемщика  
· минимальный размер резервов 
· минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в НБУ

Порядок расчета нормативов, сроки предоставления отчетности об их выполнении и санкции за несоблюдение устанавливаются НБУ

Для оценивания ликвидности  коммерческих банков НБУ использует такие показатели:

Платежеспособность банка  определяется по формуле

К1 = ОК/Ар * 100%  
где ОК - общий капитал банка, состоящий из основного и дополнительного капиталов; Ар - активы банка, взвешенные с учетом риска. Минимально допустимое значение коэффициента платежеспособности составляет 8%, что соответствует мировым стандартам уровня достаточности капитала.

В практике надзора за деятельностью  коммерческих банков НБУ широко использует показатели ликвидности баланса:  
· текущая ликвидность (К2)  
· краткосрочная ликвидность (К3)  
· общая ликвидность (К4)  
· максимальный размер риска на одного заемщика (К5)

Коэффициент текущей ликвидности  определяется по формуле

К2= ТО/ТА  
где ТО - обязательства банка до востребования, обязательства банка сроком исполнения до 1 месяца, кредиторская задолженность перед клиентами, а также гарантии и поручительства выданные банком со сроком исполнения до 1 месяца; ТА ликвидные активы банка (денежная наличность в кассе банка; остатки драгоценных металов и наличной иностранной валюты; остатки на счетах в НБУ и корреспондентских счетах в других иностранных банках), а также средства, инвестированные в ценные бумаги; другие платежи в пользу банка, кредиты со сроком погашения до 1 месяца.

Значение показателя К2 не должно превышать 1,0.

Соотношение сумм краткосрочных  обязательств банка и краткосрочных  активов раcсчитывается следующим образом:

К3= КО/КА  
где КО - обязательства до востребования, обязательства со сроком исполнения до 3 месяцев, кредиторская задолженность по прочим платежам; гарантии и поручительства сроком исполнения до 3 месяцев; КА - ликвидные активы; средства, инвестированные в ценные бумаги; кредиты сроком погашения до 3 месяцев; другие платежи в пользу банка

Значение норматива К3 устанавливается также не выше 1,0.

Норматив общей ликвидности  отражает соотношение совокупных обязательств банка и общей суммы активов  и определяется по формуле

К4 = CО/ОА  
где СО - общая совокупность всех обязательств банка; ОА - общий размер активов банка.

Значение норматива не должно превышать 0,95.

Показатель максимального  размера риска на одного заемщика определяется по формуле

К5 = ОД/СК  
где ОД - совокупная задолженность по ссудам одного заемщика и 50 % суммы внебалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика (обязательства должника); СК - собственный капитал банка.

Значение норматива К5 не должно превышать 0,4.

Соблюдение показателей  ликвидности баланса контролируется помесячно. Контроль осуществляется региональными  управлениями на основании балансов, расшифровок отдельных статей баланса  и расчетов экономических нормативов, предоставленных коммерческими  банками. К банкам-нарушителям применяются  и другие санкции, предусмотренные  действующим законодательством.

С точки зрения регулирования  кредитных операций наиболее важными  являются норматив достаточности капитала банка, а также нормативы риска (требования НБУ по кредитной концентрации):

- Максимальный риск на  одного заемщика (Н9), нормативное значение которого не может превышать 25 % капитала банка;

- Норматив «больших» кредитных  рисков (Н10), максимальное значение  которого не должно превышать  8-ми кратный размер капитала  банка;

- Норматив максимального  размера кредитов, гарантий и  поручительств, предоставленных  одному инсайдеру (Н11), максимальное  значение не должно превышать  5% капитала банка;

- Норматив максимального  совокупного размера кредитов, гарантий  и поручительств, выданных инсайдерам (Н12), максимальное значение которого не должно превышать 40% капитала банка.

Возникновение проблемных кредитов – постоянная проблема отдельных  банков и банковской системы страны, в которой с течением времени  изменяется только степень серьезности. С целью повышения надежности и стабильности банковской системы  Украины, защиты кредиторов и вкладчиков коммерческих банков, Национальный банк Украины ввел систематический метод  контроля за качеством кредитного портфеля банков, который состоит в классификации кредитов по степени риска, и формирования резервов на покрытие возможных потерь по кредитам.

В связи с введением  международных стандартов бухгалтерского учета в банках, 27 марта 1998 года Правление  НБУ утвердило новую редакцию «Положения о порядке формирования и использования резерва для покрытия возможных потерь по кредитам коммерческих банков» и одобрило «Рекомендации по определению финансового состояния заемщика», которые носят рекомендательный характер.

Согласно Положению НБУ, коммерческие банки формируют резервы  для покрытия возможных потерь по основной сумме долга (без процентов  и комиссий) по всем видам предоставленных  кредитов, гарантий и поручительств. Резерв используется для покрытия безнадежной  задолженности, которая возникла в  процессе кредитной деятельности банка. Размер резерва определяется в соответствии с общей суммой всех кредитов, классифицированных по степени риска и с учетом коэффициента риска.

Для расчета резерва коммерческий банк производит классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом следующих критериев:

- оценка финансового состояния  заемщика (критерии оценки финансового  состояния заемщика устанавливаются  каждым коммерческим банком самостоятельно  с учетом требований Положения  и рекомендаций НБУ),

- погашения заемщиком  кредитной задолженности по основному  долгу и процентам.

В соответствии с названными критериями кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам:

 

Группа кредитов	Уровень резерва
1. Стандартные 2. Под контролем 3. Субстандартные 4. Сомнительные 5. Безнадежные	2% 5% 20% 50% 100%

 

 

Резерв разделяется на общий (формируется на стандартные  кредиты) и специальный (формируется  на нестандартные кредиты). Общий резерв формируется ежеквартально за счет прибыли прошлого года, а специальный резерв банк относит на затраты.

При определении размера  резерва сумма задолженности  каждого заемщика уменьшается на 50 % стоимости предоставленного им залога и/или сумму гарантий. Порядок  учета стоимости залога при определении  размера резерва на нестандартные  кредиты определен отдельно.

 

3.Способы защиты от кредитного риска

 

Для каждого виды кредитной  сделки характерны свои специфические  причины и факторы, определяющие степень риска, предусмотреть которые  в полном объеме не возможно. Поэтому  успешная деятельность банка в области  кредитования во многом зависит от квалификации служащих.

Разработанная система управления кредитными рисками сама по себе не может принять решение давать кредит или нет, поэтому целью  ее является оказание помощи служащим Банка убедиться, что решение  относительно кредита есть обоснованным.

Процесс кредитования можно  условно разделить на несколько  этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень  его надежности и прибыльности для  банка:

- рассмотрение заявки  на получение кредита и интервью  с клиентом;

- изучение кредитоспособности  клиента и оценка риска по  кредиту;

- подготовка и заключение  кредитного соглашения;

- контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.

На каждом из этих этапов специалисты банка максимально  стараются использовать все приемы риск-менеджмента, позволяющие снизить степень кредитного риска.

Наиболее распространенными  мероприятиями, направленными на снижение кредитных рисков, являются:

- проведение качественного  кредитного анализа,

- правильное структурирование  кредитной сделки,

- качественное документирование  кредита,

- привлечение достаточного  и качественного обеспечения,

- мониторинг кредитов  и оперативность при взыскании  долга,

- лимитирование кредитов,

- диверсификация рисков,

- страхование кредитных  операций,

- самострахование (определение  внутренних источников покрытия  риска, таких как собственный  капитал и резервы банка).

Объем настоящей работы не позволяет детально рассмотреть  все названные выше способы минимизации  кредитного риска, поэтому я остановлюсь  на некоторых из них: кредитный анализ, привлечение достаточного обеспечения, страхование, мониторинг кредитов и  способы взыскания долга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

1. Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000 р. № 2121-III зі змінами та доповн. // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст. 30.
2. Ильченко К. Прорыв по базельскому направлению / К. Ильченко, А. Билиловец // Украинская техническая газета. – 2011. – №11 (166) 29 марта 2011 г. – С. 5.
3. Угода про капітал Базель ІІ та наслідки її впровадження для іпотечного кредитування [Електронний ресурс]: Бібліотека сайту "Українська національноа іпотечна асоціація" – Режим доступу: www.unia.com.ua/filearea/Library/unia.com.ua-lib-doc-id171.doc.
4. http://home-money.org/ua_80.php