Роль налогов в рыночной экономике. Формирование бюджета РФ и Санкт-Петербурга

МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ КИНО И ТЕЛЕВИДЕНИЯ»

 

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И  УПРАВЛЕНИЯ

 

Факультет управления

 

Кафедра бухгалтерского учета

 

 

Реферат по дисциплине Налоги и налогообложение

на тему: «Роль налогов в рыночной экономике. Формирование бюджета РФ и Санкт-Петербурга».

 

 

 

 

Выполнила:

студентка 3 курса, 946 группы

Гришина Татьяна  Алексеевна

Руководитель :

Иванова В.И.

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

Содержание:

Введение………………………………………………………….3

Глава 1. Основные понятия налога и  налогообложения……...5

1.1. Сущность, структура и основные  принципы налогообложения………………………………………………………5

1.2. Классификация налогов и сборов. Налоговые ставки…....7

Глава 2. Роль налогов в формировании бюджета РФ………..10

2.1. Состав, структура и динамика  налоговых доходов……...11

Заключение…………………………………………………..….19

Приложение 1……………………….……………………..……20

Список литературы……………………………………….…….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Государство может воздействовать на ход экономической  жизни, лишь располагая определенными  денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого  и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением  общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

Налоги –  это порождение государства, они  существовали и могут существовать вне товарно-денежных отношений. Например, в некоторых докапиталистических  общественных формах главными доходами государства были разного рода натуральные  поборы и, кроме этого, основная масса  населения должна была выполнять  натуральные повинности. В эпоху  становления и развития капиталистических  отношений значение налогов стало  усиливаться: для содержания армии  и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

   Изъятие  государством в свою пользу  определенной части валового  внутреннего продукта в виде  обязательного взноса  и есть  сущность налога.

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.

Конституцией РФ и Законом  «Об основах налоговой системы  в РФ» определены и закреплены основные принципы налогов:

• власть вправе устанавливать налоги
• всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы)
• однократность налогообложения  (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения)
• очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени)

определенность налогообложения  (что и по какой ставке облагается налогом).

В условиях рыночной экономики  любое государство широко  использует  налоговую политику в качестве определенного  регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся  налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основные понятия  налога и налогообложения.

1. Сущность, структура и основные принципы налогообложения.

Система налогов и сборов стран представляет собой совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено налоговым законодательством. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» предусматривал 53 вида налога и сбора (при взимании налога с продаж – 36), А по Налоговому Кодексу РФ их существенно меньше – 28 (при взимании налога на недвижимость и того меньше – 25).

В то же время  всякая система есть целостный комплекс взаимосвязанных элементов, которые, выступая системой более низкого порядка, одновременно представляют собой элемент системы более высокого порядка. Такой системой более высокого порядка по отношению к системе налогов и сборов РФ является налоговая система.

Налоговая система представляет собой основанную на определённых принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Налоговая система  Российской Федерации, в частности, включает:

- систему  налогов и сборов РФ;

- систему  налоговых правоотношений;

- систему  участников налоговых правоотношений;

- нормативно-правовую  базу сферы налогообложения.

В России роль отдельных налогов в доходах бюджета несколько иная.

Эффективное функционирование налоговой системы страны нацелено на выполнение нескольких задач. Прежде всего налоговая система должна усиленно решать фискально-перераспределительную задачу, т.е. путём перераспределения доходов предпринимателей и населения обеспечивать финансовыми ресурсами доходную часть госбюджета (в развитых странах налоги покрывают в среднем до 90% доходов госбюджета).

Законодательством установлено, что объектами налогообложения  являются:

• прибыль (доход);
• стоимость определенных товаров;
• добавленная стоимость продукции;
• имущество юридических и физических лиц;
• передача имущества (дарение, продажа, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности;
• другие объекты, установленные законом.

Один и тот  же объект облагается налогом одного вида только один раз за установленный  период налогообложения (месяц, квартал, полугодие, год).

Налоговые поступления являются основными доходами бюджетов всех уровней. Поступления налогов в федеральном бюджете РФ в 2010 году составили 3.207 трлн. руб., что на 28% больше, чем в 2009 г.

По данным министерства РФ по налогам и сборам, определяющая роль в формировании бюджетной системы принадлежит четырём налогам: НДС, акцизам, налогам на прибыль предприятий и подоходному налогу с физических лиц.

Механизм  реализации принципов её функционирования определяется Налоговым Кодексом РФ (частью первой).

В Налоговом Кодексе РФ (ст.7) сформулированы основные принципы налоговой системы, регулирующие налогообложение на всей территории России:

1) Каждое лицо (юридическое или физическое) обязано уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, в отношении которых это лицо является налогоплательщиком.

2) Налоги устанавливаются  в целях финансового обеспечения  функционирования и развития  общества.

3) Налоги не  могут применяться, исходя из  политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных подобных критериев.

4) Не допускается установление налогов, нарушающих экономическое пространство и налоговую систему РФ.

5) Не допускается  устанавливать дополнительные налоги, повышение либо дифференцирование ставки налогов и налоговых льгот в зависимости от форм собственности, организационно-правовой формы организации, гражданства физического лица, а также от государства, региона или географического места происхождения уставного капитала (фонда) или имущества налогоплательщика.

 

2. Классификация налогов и сборов. Налоговые ставки.

Количество и различное  назначение налогов заставляют их классифицировать по различным признакам.

НК РФ предусмотрено деление  налогов и сборов по видам на три группы:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги установлены  НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным  налогам относятся, например, НДС, налог  на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.

Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и  законами субъектов Российской Федерации  и вводимые в действие законами субъектов  федерации. Эти налоги обязательны  к уплате на территории соответствующих  субъектов. В эту группу налогов  входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный  бизнес и другие.

К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

По форме взимания различают налоги:

• прямые;
• косвенные.

Прямые налоги устанавливаются  непосредственно на доход или  имущество налогоплательщика. В  связи с этим при прямом налогообложении  денежные отношения возникают непосредственно  между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения  в российской налоговой системе  могут служить такие налоги, как  земельный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль  организаций, налог на имущество  физических лиц. В данном случае основанием для обложения служат владение и  пользование доходами и имуществом.

Косвенные налоги взимаются  в процессе движения доходов или  оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

По времени уплаты налоги бывают:

• текущие;
• единовременные;
• чрезвычайные.

Текущие налоги взимаются  с определенной периодичностью в  течение всего времени владения имуществом, получения дохода в результате осуществления какой-либо деятельности. Например, НДС платится ежемесячно или ежеквартально, а транспортный налог – ежегодно.

Уплата единовременных налогов  связана с совершением каких-либо нерегулярных событий. Это относится, например, к налогу на имущество, переходящее  в порядке наследования и дарения, обязанность уплаты которого возникает  у физического лица при наследовании или получении в дар жилого дома, дачи, садового домика, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества.

Чрезвычайные налоги могут  вводиться государством в особых случаях, например, начало военных действий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Роль налогов в формировании бюджета  РФ.

Каждое государство  для реализации присущих ему функций  имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, т.е. исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы.

В настоящее  время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности  как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура  и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

Очень важно  отметить, что именно за счет налоговых  поступлений государству удается  удовлетворить различные потребности  его граждан. Доля налоговых поступлений  в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%.

Налоговая система  является одним из наиболее действенных  инструментов экономической политики государства. С одной стороны, она  обеспечивает формирование доходных источников бюджетов всех уровней. С другой стороны, меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйственных субъектов, государство влияет на экономическое  поведение налогоплательщиков, реализуя тем самым регулирующую функцию  налогов.

Огромное  значение для формирования бюджета любого уровня имеют государственные доходы. Доходы представляют собой часть национального дохода страны, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность государства с целью создания финансовой базы  для осуществления задач и функций.

Источники и  виды государственных доходов и назначение каждого их них определяются экономической и правовой системой страны.

Рассматривая понятие  бюджета, нужно сказать, что бюджет занимает центральное место в финансовой системе любого государства, это имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год.

Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) определяет бюджет как «форму образования и  расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового  обеспечения задач и функций  государства и местного самоуправления».

Согласно ст. 10 Бюджетного кодекса, бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов следующих  уровней:

• федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• бюджетов субъектов РФ и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;
• местных бюджетов.

 

2.1. Состав, структура и динамика налоговых доходов.

Федеральные налоги (размер их ставок, объекты обложения, плательщики и льготы, а также порядок зачисления их в бюджет) - это налоги, устанавливаемые налоговым законодательством и обязательные к уплате на всей территории РФ.

К налоговым доходам относятся:

1) налог на добавленную  стоимость; 

2) акцизы на отдельные  виды товаров (услуг) и отдельные  виды минерального сырья; 

3) налог на прибыль  (доход) организаций;

4) налог на доходы от  капитала;

5) налог на доходы физических лиц;

6) взносы в государственные  социальные внебюджетные фонды; 

7) государственная  пошлина; 

8) таможенная пошлина  и таможенные сборы; 

9) налог на пользование  недрами; 

10) налог на воспроизводство  минерально-сырьевой базы;

11) налог на дополнительный  доход от добычи углеводородов; 

12) сбор за право  пользования объектами животного  мира и водными биологическими  ресурсами; 

13) лесной налог; 

14) водный налог; 

15) экологический  налог;

16) федеральные лицензионные  сборы.

Такие налоги, как акцизы на импортные товары, таможенные пошлины, государственная пошлина, федеральные регистрационные и лицензионные сборы полностью поступают в федеральный бюджет и являются собственными его доходами.

К регулирующим доходам относятся НДС, налог на прибыль предприятии, налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов и др., которые направляются в бюджеты других уровней в виде определенной, установленной при утверждении федерального бюджета норме.

Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории, их ставки определяются Федеральным Собранием РФ либо Правительством РФ, льготы по ним могут устанавливаться только федеральными законами.

Далее я расскажу про основные налоги федерального бюджета  подробнее.

 

Налог на добавленную стоимость:

Налог на добавленную  стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются: организации; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ; индивидуальные предприниматели, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Объектом  налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период по НДС - календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период включает квартал. Применяются следующие налоговые ставки:

• ставка 0% - при реализации экспортируемых товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств — членов СНГ), работ (услуг) по сопровождению и транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров, товаров, помещенных под таможенный режим транзита и импортируемых в РФ, и иные подобные работы (услуги);
• ставка 10% - при реализации ряда продовольственных товаров и товаров для детей, согласно перечням, содержащимся в НК, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
• в остальных случаях - ставка 18%.

В ряде случаев налогообложение  производится по расчетным налоговым ставкам. Таким образом, налог на добавленную стоимость является важнейшим налоговым источником доходов федерального бюджета и составляет примерно 48% всех налоговых доходов.

Акцизы:

Акциз – косвенный федеральный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

Акцизы определяет глава 22 (статьи 179-206) НК РФ.

Налогоплательщиками акцизов признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Подакцизными  товарами признаются спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащая продукция, пиво, табачная продукция, ювелирные изделия, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла.

Подакцизным минеральным сырьем признается природный газ. Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ нефть и стабильный газовый конденсат исключены из состава подакцизного минерального сырья и операции по их реализации акцизами не облагаются.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

• реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
• использование нефтепродуктов для собственных нужд соответствующими категориями налогоплательщиков;
• реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной от налогоплательщиков – производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций;
• различные виды передачи на территории РФ лицом произведенных им подакцизных товаров и нефтепродуктов;
• ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
• различные виды передачи добытого (произведенного) природного газа, в том числе на экспорт.

Налоговые ставки по подакцизным товарам приведены  в Приложении 1.

Налог на прибыль организации:

Налог на прибыль  является одним из основных инструментов налогового регулирования и одним из важнейших налоговых источников доходов бюджета. В нашей стране Налогоплательщиками признаются российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России.

Объектом  налогообложения признается прибыль, которая представляет собой полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Для целей налогообложения прибыли на предприятиях организуется налоговый учет в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка по налогу на прибыль  организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для  сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией  произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией  произведенной и переработанной данными организациями собственной  сельскохозяйственной продукции, устанавливается  в следующем размере:

• в 2004 - 2012 годах - 0 процентов;
• в 2013 - 2015 годах - 18 процентов.

Налог на доходы физических лиц:

В России порядок  исчисления и уплаты налогов с граждан неоднократно изменялся. Глава 23 ЧII НК РФ ввела с 1 января 2001 г. принципиально новый порядок налогообложения доходов физических лиц, революционно меняющих как его условия взимания, так и ставки. Прогрессивная шкала отменена, вместо нее для доходов, получаемых гражданами, введена единая ставка 13%.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Доходы подразделяются на доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Объектом  налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

• от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
• от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

При определении  размера налоговой базы, попадающей под ставку 13%, налогоплательщик имеет  право на получение налоговых вычетов.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 руб. Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении дивидендов и доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. Во всех остальных случаях – 13%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статистика  поступления налогов и сборов в федеральный бюджет РФ за 2008-2011 г.г.¹

	2008	2009	2010	2011 (январь-октябрь)
Налог на прибыль организации	3 291 860	1 166 495	1 285 080	1 284 154
ЕСН	4 784 448	4 805 283	371 529	-13 109
НДС (реализуемые в РФ)	2 433 561	8 249 335	4 362 286	2 890 686
Акцизы	-7 457	-45 142	-1 805	4 611
НДС на товары ввозимые из Республики Белорусь и Республики Казахстан	268 868	156 693	317 695	553 727
Другие налоги и сборы:	492 947	398 221	633 625	154 481
Всего:	11 264 227	14 730 885	6 682 410	4 874 550

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых  видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных  перечислений.

К налоговым  доходам относятся предусмотренные  налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а  также пени и штрафы.

Наибольший  удельный вес в налоговых доходах  федерального бюджета составляют налоги на товары, услуги (НДС, акцизы) и за анализируемый период происходит снижение удельного веса.

Значительное  место в системе налоговых  доходов федерального бюджета занимают и налоги на пользование природными ресурсами.

Аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство  финансирует важнейшие направления  жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Таким образом, государство  за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его  граждан.

Весьма серьезной  проблемой является количество действующих  в стране налогов. Сегодня на территории РФ также предусмотрена трехуровневая  система распределения налогов:

1. федеральные налоги и сборы;
2. налоги и сборы субъектов Федерации;
3. местные налоги и сборы.

В России основную часть доходов бюджета составляют именно налоговые доходы, доля которых  составляет более 93%.

 

 

 

Приложение  1.

Налоговые ставки на подакцизные товары²    

 

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка  (в процентах или рублях и копейках за единицу измерения)
Этиловый спирт-сырец из всех видов  сырья	8 руб. за 1 литр безводного этилового  спирта
Этиловый спирт из всех видов сырья (за исключением спирта-сырца)	12 руб. 60 коп. за 1 литр безводного этилового спирта
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция	88 руб. 20 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 9 до 25 процентов включительно (за исключением  вин)	65 руб. 10 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов  включительно (за исключением вин)	45 руб. 15 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина (за исключением натуральных): виноградные  специальные, оригинальные (крепленые), плодовые (крепленые), вермуты	36 руб. 75 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина шампанские и вина игристые	9 руб. 45 коп. за 1 литр
Вина натуральные (за исключением  шампанских, игристых)	3 руб. 15 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового  спирта до 8,6 процента включительно	1 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового  спирта свыше 8,6 процента	3 руб. 30 коп. за 1 литр
Табачное сырье, табачные отходы, прочий промышленно изготовленный табак  и промышленные заменители табака, используемые в качестве сырья для  производства табачной продукции	0 процентов
Табачные изделия:             Табак трубочный	405 руб. за 1 кг
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья  для производства табачной продукции	166 руб. за 1 кг
Сигары	10 руб. за 1 штуку
Сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше 85 мм	75 руб. за 1000 штук
Сигареты с фильтром, за исключением  сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу	55 руб. за 1000 штук
Сигареты с фильтром 1, 2, 3 и 4-го классов  по ГОСТу	35 руб. за 1000 штук
Сигареты без фильтра, папиросы	10 руб. за 1000 штук
Ювелирные изделия	5 процентов
Нефть и стабильный газовый конденсат	66 руб. за 1 тонну
Автомобили легковые с мощностью  двигателя до 67,5 Квт (90 л.с.) включительно	0 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью  двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) и до 112,5 Квт (150 л.с.) включительно	10 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью  двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.)	100 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)
Бензин автомобильный с октановым  числом до "80" включительно	1350 руб. за 1 тонну
Бензин автомобильный с иными  октановыми числами	1850 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо	550 руб. за 1 тонну
Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	1500 руб. за 1 тонну
Природный газ, реализуемый на территории Российской Федерации	15 процентов
Природный газ, реализуемый в государства - участники Содружества Независимых  Государств	15 процентов
Природный газ, реализуемый за пределы  территории Российской Федерации (за исключением  государств - участников Содружества  Независимых Государств)	30 процентов