Система управления рисками в таможенных службах других стран

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Омский  государственный технический университет"

КАФЕДРА "Государственное, муниципальное управление и таможенное дело"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

По дисциплине: «Управление рисками»

На тему: «Система управления рисками в таможенных службах других стран»

 

 

 

                                                                                                      

 

Выполнила: студентка гр. ТД-242

Смагулова А.С.

Проверила: Душенкина Л.О.

 

 

 

 

 

 

Омск-2013

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………….3

1.Теоретические основы управления рисками в таможенной деятельности...3

1.1. Понятие рисков в  таможенной деятельности………………………………3

1.2.Структура, элементы и принципы  системы управления рисками……...…6

2. Сущность и роль системы  управления рисками в таможенных  органах…..8

2.1. Система управления рисками в Федеральной таможенной службе Российской Федерации……………………………………………………….…..8

2.2. Этапы анализа риска в таможенной деятельности………….………….…10

3. Система управления рисками в таможенных службах других стран………………………………………………………………………………12

3.1. СУР в Германии как участницы Европейского Союза…………………..12

Заключение……………………………………………………………………….14

Список литературы………………………………………………………………15

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Управление риском представляет собой сумму знаний и набор определенных процедур и технологий по минимизации рисков в разных сферах деятельности – экономической, научно-технической, военной, в том числе и таможенной.

Актуальность данной темы заключается в том, что за последние годы среда международной торговли очень сильно изменилась в части способов перевозки и торговли товарами, скорости операций и абсолютного объема товаров в глобальном товарообороте. Это, наряду с давлением со стороны международного торгового сообщества минимизировать правительственное вмешательство, побудило таможенные органы уделять все больше внимания облегчению торговли. Стараясь обеспечить соответствующий баланс между облегчением торговли и регулятивным контролем, таможенные администрации, в целом, отходят от своих традиционных регулярных проверок «на воротах» и применяют сейчас принципы управления рисками с различной степенью сложности и успеха.

Целью данной работы является изучение системы управления рисками Российской Федерации и Германии (участницы ЕС).

Для достижения намеченной цели были поставлены и решены следующие задачи:

1. изучение теоретических основ системы управления рисками
2. изучение применение системы управления рисками и ее роли в таможенных службах РФ и ЕС
3. анализ основных проблем применения системы управления рисками в таможенном контроле и оформлении

 

 

1.Теоретические основы управления рисками в

таможенной деятельности

1. Понятие рисков в таможенной деятельности

Риск – это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, когда имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата. Практика анализа рисков в таможенном деле показывает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения, аналитического изучения информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных управленческих решений. Информационное обеспечение при внедрении метода анализа рисков имеет, несомненно, высокую значимость и требует автоматизированного подхода в его использовании с целью оперативной таможенной работы в реальном времени.

В таможенных органах в части изучения проблемы управления и анализа рисков используются следующие основные понятия:

Риск - вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный.

Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте.

Потенциальный риск - это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации;

сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок;

деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;

деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

результаты применения форм таможенного контроля;

В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому определение рисков и управление ими являются обязательной и важной частью работы сотрудников таможенных органов, обеспечивающих успешное функционирование таможенной системы в целом. С точки зрения правоохранительных органов таможни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются: контрабанда наркотиков; перевозка контрабандных грузов; риск того, что программа работы оперативного подразделения выполняется не в полной мере другие. С экономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регулировании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д.

 

1.2.  Структура, элементы и принципы системы управления

рисками

 

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

1. принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации
2. принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ГТК России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;
3. принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа;
4. принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
5. принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

Принципами управления являются:

Стратегическое управление - определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений;

Тактическое управление - определение областей риска, характерных        для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы управления рисками являются: сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, выявление и анализ рисков, разработка и реализация мер по управлению рисками, обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений.

Таким образом, риск в таможенном деле играет большую роль.Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

 

 

 

 

 

2. Сущность и роль системы управления рисками в

таможенных органах

2.1. Система управления рисками в Федеральной таможенной

службе Российской Федерации

 

Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками (СУР).

Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

Цель системы управления рисками - создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, которые: имеют устойчивый характер, связаны с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах, подрывают конкурентоспособность отечественного производителя.

 

Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование СУР, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция, ред. 1999 г.):

1. таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
2. при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками;
3. таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;
4. таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства.

Основными задачами системы управления рисками являются:

создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР; разработка методик (программ) по выявлению рисков; определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков; выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений; оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках; разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер; разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;  оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений; накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.

Таким образом, управление рисками - это процесс выявления, анализа и оценки рисков в определенной сфере деятельности, а также выбор методов и инструментов менеджмента для минимизации риска. Существуют такие виды методов управления рисками как: страхование риска, упразднение, предотвращение и поглощение риска. Под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров и услуг. В этом случае анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

2.2. Этапы анализа риска в таможенной деятельности

Анализ рисков – это определенный комплексный подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой области. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам. 

Целью анализа является: создание условий для того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы; в то же время обеспечить уплату таможенных платежей; обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний в области статистики.

 

 

Выделяют следующие этапы проведения анализа риска:

1. Выявление области риска. Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность)
2. Исследование рисков. Предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов
3. Установление индикаторов риска
4. Оценка риска
5. Составление профиля рисков

Конечным результатом является разработка соответствующей процедуры контроля (например: отбор товара для дополнительной проверки документов, определяющих его происхождение), конкретных технологий контроля, исходя из имеющихся ресурсов по кадрам, технике, программному обеспечению и т.д. Далее контроль концентрируется в так называемых «областях риска», где совершение правонарушений наиболее вероятно.

 

 

 

 

 

 

3.Система  управления рисками в таможенных службах других стран

3.1. СУР  в Германии как участницы Европейского  союза

Германия входит в Европейский союз (далее – ЕС), а значит применение ею системы управления рисками основано на основополагающих документах ЕС в этой области. Главным образом, СУР в таможенной службе Германии направлена на автоматическую оценку с использованием данных, имеющих цель уменьшить риск налоговых убытков для государства. СУР позволяет осуществлять отбор рисков по их характеру, происхождению товара, участнику ВЭД, а также принимать решения о проверке товаров и транспортных средств до пересечения таможенной границы, что, несомненно, способствует упрощению таможенных формальностей.

Таможня Германии активно сотрудничает с бизнес-сообществом, тем самым позволяя больше внимания уделять не добросовестности участника ВЭД, а вопросам борьбы с контрабандой и мошенничеством. Это связано с тем, что высшим федеральным органом в структуре немецкого таможенного управления является Федеральное министерство финансов, которому подчинено Федеральное антимонопольное управление. На региональном уровне находятся 5 финансовых управлений земель и оперативная таможня, которая имеет в своем подчинении оперативно-розыскные подразделения. Они, в свою очередь, являются местными органами власти наряду с главными таможнями и таможнями нижнего уровня.

Таможенные органы Германии в своей работе применяют оценку рисковых ситуаций в отношении международного движения товаров при торговле со странами, не входящими в ЕС. Специальным подразделением, занимающимся менеджментом риска, является Центр анализа рисков в Германии (Riskoanalyse Zoll - ZORA), цель которого состоит в разработке профилей рисков для проведения таможенного контроля. Структура СУР имеет трехуровневую систему – центральный, региональный и местный уровни. Стратегии управления риском принимаются на первом уровне и связаны с налоговыми операциями. На региональном уровне осуществляется непосредственно оценка схемы СУР, ее доработка и, если требуется, пересмотр на федеральном уровне. На местном уровне управление рисками применяется налоговыми органами, которые могут проверить дела, выбранные для внешнего налогового аудита.

Помимо централизованного анализа рисков, существует децентрализованная оценка участника ВЭД (Dezentrale Beteligtenbewertung – DEBBI), который может вынести суждение о только что появившемся участнике торговли. Данная оценка существенно влияет на обработку информации о нем и может быть пересмотрена в лучшую либо в худшую сторону. Вместе с тем, такая работа может дополнительно сформировать указания для профиля риска.

 Децентрализованная оценка  участника ВЭД производится отдельно  по специальным областям: импорт (E), экспорт (A), прочие (S). Оценка риска  имеет 3 цифры, которая в области S не ставится: 1 – незначительный  риск, 2 – средний риск, 3 – высокий  риск. Предметом децентрализованной  оценки участника торговли не  являются товары, подлежащие особому  контролю с точки зрения налогового  обложения. Оценка риска происходит  посредством унифицированного каталога  оценок в электронном виде, содержащего  определенные критерии. Особый случай  представляет область S (прочие), в  которой нет цифровых оценок, а значит, нет и градаций риска. Если оценка риска в DEBBI невозможна  по каким-либо причинам, а контроль  участника ВЭД необходим, то осуществляется  связь с ZORA получения разрешения  на проверку. 

 

Заключение

Сделанные итоги позволяют придти к выводу, что поставленные задачи исследования выполнены. На основании полученных результатов проведенного исследования можно сделать следующий вывод о том, что:

система анализа и управления рисками является действенным механизмом ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля. Для эффективного управления рисками необходимо:

1. определить возможный наивысший уровень эффективности оперативных действий
2. сконцентрировать имеющиеся ресурсы на наиболее приоритетных областях. Конечно, необходимо уметь определить эти области, которые представляют наибольшую угрозу деятельности данной таможенной организации;
3. определить слабые стороны в оперативных мероприятиях или программах таможенной организации и классифицировать их для выяснения тех слабых сторон, которые наиболее мешают оперативной работе. Затем следует принять соответствующие меры по устранению выявленных недочетов, снижению их негативного влияния или (если невозможно это сделать) предпринять все возможные меры по снижению ущерба.

 

Список литературы

1. Виддоусон Д. Управление рисками в таможенном контексте. Перевод с англ. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 124 с.
2. Габричидзе Б.Н., Зобов В.Е. Таможенная служба в Российской Федерации. М., 2008. – 299 с.
3. Мальцев А., Аминев Р. Система управления рисками в работе таможенных органов // Известия. – 2006. - № 4. – 125 с.
4. Риски в таможенном деле: учебник./ Под. ред. Ковальчука В. М. – М.: Эксмо, 2008. – 234 с.
5. Данные официального сайта таможенной службы Российской Федерации, www.customs.ru.  
6. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 345 с.
7. Парусин В. С. Система управления рисками в работе таможенных органов. – М.: Экономитъ, 2006. – 198 с.