Системы оценки кредитоспособности заемщиков банком

 

Министерство  образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего  профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский 

политехнический университет»

 

 

 

Реферат по дисциплине

Банковское  дело

тема: «Системы оценки кредитоспособности заемщиков банком»

 

 

 

 

 Выполнил студент 4 курса

   Гуманитарного факультета

 Заочного отделения

  Группа ФК-09С 

 Коровина М.А.

Проверила преподаватель:

Васильева Е.Е.

                                                                                    Дата сдачи ____________

 

 

 

 

 

Пермь 2013г.

Содержание

 

 

 

Содержание 2

Введение 3

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика коммерческим банком 4

1.1 Сущность банковского кредитования 4

1.2 Основные подходы к оценке кредитоспособности заемщиков 5

ГЛАВА 2. Система оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка 9

2.1 Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий 9

Заключение 15

Список использованной литературы 16

 

 

 

Введение

 

В современных  условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Однако в настоящее время  отечественные кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального  сектора в кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого  роста и модернизации производства на новейшей технологической основе все еще недостаточно активно  увеличивают объемы своих кредитных  операций, в результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены  сами финансировать инвестиционный процесс.

Основная  цель данной работы состоит в том, чтобы раскрыть главные и наиболее удобные методы оценки кредитоспособности заемщика, при которых уменьшается  риск невыплаты кредита. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть  важнейшие теоретические аспекты  анализа кредитоспособности заемщика  и рассмотреть основные подходы  к оценке кредитоспособности.

2. Рассмотреть  особенности оценки кредитоспособности  как крупных, средних, мелких  предприятий так и физических  лиц.

3. Оценить  современную ситуацию в Российской  Федерации на рынке кредитования.

Работа  содержит введение, основное содержание, 3 главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Теоретическая часть основана на анализе законодательных, нормативно-правовых источников, учебников, статей известных экономических  журналов.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика коммерческим банком

 

1.1 Сущность банковского кредитования

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении основных правил – принципов кредитования, представляющих собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся:

1. Принцип срочности означает, что кредит дается на однозначно определенный срок.

2. Принцип возвратности, то есть в согласованный срок  вся сумма кредита должна быть  возвращена полностью.

3. Принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов).

4. Принцип неизменности  условий кредитования (положений  кредитного договора/соглашения).

5. Принцип взаимовыгодности  кредитной сделки (ее условия  должны адекватно учитывать коммерческие  интересы и возможности обеих  сторон).

Данный принцип представляется ключевым, смысл его состоит в  достижении действительно партнерских  отношений, объединяющих усилия кредитора  и заемщика, объективно равно заинтересованных в развитии национальной экономики, росте производительности труда и на этой основе в получении большей прибыли, в достойном социальном обеспечении всех граждан.

В особую группу принципов  следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные, диспозитивные принципы):

- принцип целевого использования  кредита;

- принцип обеспеченного  кредитования (кредит может быть  обеспечен полностью, частично  или не обеспечен вовсе).

 

1.2 Основные подходы к оценке кредитоспособности заемщиков

 

Кредитоспособность  заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых  непросто. Большая часть анализируемых  на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату, вместе с тем все они подвержены искажающему  влиянию инфляции. Сложность представляют выявление и количественная оценка некоторых факторов, таких, как моральный  облик и репутация заемщика, кроме  того, применяется множество методов  и подходов решения данной задачи, не исключающих друг друга, а дополняющих  в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика более  соответствующей реальности.

В зарубежной и отечественной банковской практике оценка кредитоспособности осуществляется на основе целого ряда критериев.

В соответствии с выработанными теорией и  практикой критериями кредитоспособность не следует рассматривать только как прогнозную платежеспособность клиента.

Анализ  кредитоспособности заемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:

-   сбор информации о клиенте;

-   оценка кредитного риска;

- оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

-   оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;

-   анализ денежных средств.

Наибольшее  распространение в практике российских коммерческих банков получило использование  метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

- коэффициенты  ликвидности (платежеспособности);

- коэффициенты  финансовой независимости (рыночной  устойчивости);

- коэффициенты  оборачиваемости;

- коэффициенты  рентабельности.

Показатели  каждой группы отличаются большим разнообразием, но в основном включают финансовые коэффициенты.

Финансовые  коэффициенты рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности клиента  за предшествующие отчетные периоды (месяц, квартал, полугодие, год) или прогнозных значений показателей бизнес-плана.

В качестве дополнительных характеристик при  анализе кредитоспособности используются следующие показатели:

- уровень  делового риска;

- длительность  и размер простроченной задолженности  различным коммерческим банкам;

- состояние  дебиторской и кредиторской задолженности  и их соотношение;

- оценка  менеджмента и др.

В практике российских коммерческих банков основные и дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем состав основных показателей, как  правило, остается неизменным длительный период, в то время как состав дополнительных показателей подвержен  более частому изменению.

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного  банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой  (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя – рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга.

Каждый  коммерческий банк использует свою, в  определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система  рейтинга утверждается кредитным комитетом  на основе выбранной банком стратегии  развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг  с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических  особенностей его деятельности.

Например, для предприятий торговли большое  значение имеют показатели оборачиваемости  и финансовой независимости. Для  предприятий промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой  ликвидности. Сумма рейтинговых  коэффициентов по каждой отрасли  равна 100. Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его  кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом. Сумма баллов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле:

 

, где

 

Б – сумма  баллов по рейтингу;

Реi – рейтинг i-го показателя;

Клi – классность i-го показателя;

n – количество показателей;

i – показатель.

По результатам  рейтинговой оценки определяется класс  кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается при 100 – 150 баллах, II класс – при 151 – 250 баллах, III класс – при 251 – 300 баллах. [10, 260]

 

 

ГЛАВА 2. Система оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

 

2.1 Оценка кредитоспособности  крупных и средних предприятий

 

Оценка  кредитоспособности крупных и средних  предприятий основывается на фактических  данных баланса, отчета о прибыли, кредитной  заявке, информации об истории клиента  и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

В мировой  и российской банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика. Их выбор определяется особенностями  клиентуры банка, возможными причинами  финансовых затруднений, кредитной  политикой банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп:

I – коэффициенты ликвидности:

II – коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;

III – коэффициенты финансового левериджа;

IV – коэффициенты прибыльности;

V – коэффициенты  обслуживания долга.

Показатели  кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп, могут отличаться большим разнообразием.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Ктл =

 

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает  клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Из этого вытекают и приведенные нормативные уровни коэффициента. Значение коэффициента, как правило, не должно быть менее 1. Исключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл) имеет несколько иную смысловую нагрузку. Он рассчитывается следующим образом:

Кбл =

 

Ликвидные активы представляют собой ту часть  текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют первую группу коэффициентов – показателей ликвидности и позволяют сделать более обоснованное заключение. В группу коэффициентов эффективности входят:

• оборачиваемость  запасов:

 а) =

 

 б) =

 

• оборачиваемость  дебиторской задолженности в  днях:

 

• оборачиваемость  основного капитала (фиксированных  активов):

• оборачиваемость  активов:

 

Коэффициенты  эффективности анализируются в  динамике, а также сравниваются с  коэффициентами конкурирующих фирм и со среднеотраслевыми показателями.

Показатели финансового левериджа характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных) и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Однако окончательный вывод делается только с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Разновидностями этих коэффициентов являются:

• коэффициенты нормы прибыльности:

 а)

 

б)

в)

 

• коэффициенты рентабельности:

а)

 

 б)

в)

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов  и налогов на рентабельность фирмы.

• коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) =

б) =

 

Если  доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно  не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового  левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая сумма их расчета заключается в следующем:

=

=

 

Конкретная  методика определения числителя  указанных коэффициентов зависит  от того, относятся ли процентные или  фиксированные платежи на себестоимость  или уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты  обслуживания долга показывают, какая  часть прибыли используется для  возмещения процентных или всех фиксированных  платежей. Особое значение эти коэффициенты имеют при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному  долгу клиента или даже его  превышать. Чем большая часть  прибыли направляется на покрытие процентов  уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента.

Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый  период. При стабильной экономике  или относительно стабильном положении  клиента оценка кредитоспособности заемщика в будущем может опираться  на фактические характеристики в  прошлые периоды.

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства), высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые  периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента  погасить свои обязательства, включая  ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных  коэффициентов, либо рассматриваемый  способ оценки кредитоспособности предприятия (организации) дополнится другими. К  последнему можно отнести анализ делового риска в момент выдачи ссуды  и опенку менеджмента.

При выдаче ссуд на относительно длительные сроки (год и более) также необходимо получение от клиента, кроме отчета за прошлые периоды, прогнозного  баланса, прогноза дохода, расходов и  прибыли на предстоящий период, соответствующий  периоду выдачи ссуды. Прогноз обычно основывается на планировании темпов роста (снижения) выручки от реализации и детально обосновывается клиентом.

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число далеко не всегда отражают реальное положение дел и относительно легко искажаются в отчетности. Исходным оборотным показателем является выручка от реализации. Путем исключения из нее отдельных элементов (материальных и трудовых затрат, процентов, налогов, амортизации и т.д.) получают промежуточные показатели и в конечном итоге получают чистую прибыль за период. [3, 115]

 

Заключение

 

Несмотря  на достаточно полное освещение в  экономической литературе методических подходов к анализу отдельных  сторон деятельности заемщика, до сих  пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа  кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, недостаточно раскрыты состав и  структура объектов анализа, не обоснованы организационно-методические подходы  к его проведению, имеющиеся методики экономического анализа зачастую неполно  или совсем не используют оценки качественных показателей деятельности заемщика. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития экономики России и существенных различий в информационном обеспечении анализа.

В данной работе рассмотрены наиболее важные моменты, связанные с функционированием методик анализа кредитоспособности заемщика.

Так в  первой главе рассмотрены основные вопросы, касающиеся теоретических  основ кредитоспособности заемщика коммерческим банком.

Система оценки кредитоспособности клиентов коммерческого  банка приведена во второй главе.

Все поставленные задачи были решены.

Результаты  настоящей работы могут представлять интерес для студентов и преподавателей специальности финансы и кредит группы ФК-09с при подготовке и проведении теоретических занятий.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2. Банковское дело, учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592 с.

3. Банковское дело: Учебник. –  2-е изд., перераб. / под ред. О.И.  Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 224 с.

4. Гиляровская Л.Т., Экономический  анализ: Учебник для вузов. –  М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527с.

5. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кнорус, 2011. – 38 с.

6. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 476 с.

7. Теория экономического анализа: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 298 с.

8. www.bankir.ru

9. www.cbr.ru

10. www.rbk.ru