Социально- экономическая сущность и функции финансов

Я ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

Социально- экономическая  сущность и функции финансов

Финансы являются исторической, экономической, материальной и нормативно-правовой категорией. Эволюция понимания финансов характеризует их как историческую категорию. Как экономическая категория  финансы отражают устойчивые внутренние и внешние взаимосвязи (отношения) между субъектами рынка (государством, муниципалитетами, юридическими лицами, физическими лицами, членами экономических  сообществ) по поводу достижения ими  присущих им интересов в формировании и использования фондов денежных средств. Совокупность или система  финансовых отношений всех субъектов  рынка раскрывает социально-экономическую  сущность финансов.

Финансовые  отношения охватывают две сферы:

- экономические  денежные отношения, связанные  с формированием и использованием  централизованных денежных фондов  государства, аккумулируемых в  государственной бюджетной системе  и правительственных внебюджетных  фондах;

- экономические  денежные  отношения, опосредствующие  кругооборот децентрализованных  денежных фондов предприятий.

Каждому из перечисленных субъектов рынка  присущи свои финансовые отношения, имеющие специфические особенности. Так, финансовые отношения юридических  лиц подразделяются на внешние и  внутренние (рис. 1).

Финансовые  отношения государства, муниципалитетов, физических лиц и экономических  сообществ имеют присущие им особенности.

Как материальная категория, финансы представляет собой определенную сумму ценностей, экономических благ, находящихся  в распоряжении различных субъектов  финансовых отношений и характеризуются  понятием финансовых ресурсов. Как  нормативно-правовая категория –  финансы есть определенные установления, порождающие конкретные финансовые обязательства между субъектами финансовых отношений.

Финансы -  как экономическая категория  представляют собой систему распределительных  денежных отношений, возникающих в  ходе формирования, распределения, перераспределения  и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств у субъектов, участвующих  в создании совокупного общественного продукта для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Для финансов как экономической категории  характерны три функции:

1. Распределительная.

Распределение национального дохода заключается  в создании основных ,или первичных  доходов. Их сумма равна национальному  доходу. основные доходы формируются  при распределении национального  дохода среди участников материального  производства. Они делятся на 2 группы: зарплата рабочих и служащих, доходы фермеров, занятых в сфере материального  производства.

Однако  первичные доходы не образуют общественных денежных  средств, достаточных для  развития приоритетных отраслей народного  хозяйства (сельское хозяйство, транспорт, энергетика и др), обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода. Перераспределение связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; с наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате образуются вторичные или производные доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

2. Контрольная.

Финансы объективно отражают ход распределительного процесса. Контрольная функция  проявляется  в контроле за распределением ВВП  по соответствующим фондам и расходованием  их по целевому назначению. Одна из важных задач финансового контроля- проверка точного соблюдения финансового  законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной  системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий  по расчетам и платежам.

3. Регулирующая или стимулирующая.

Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные  расходы, налогообложение, кредитование, денежно-кредитную политику и др.)в  процесс воспроизводства. Однако на сегодняшний  день регулирующая функция  развита слабо.

Финансовые ресурсы  и их классификация

Финансовые  ресурсы – это материальная форма  финансов или количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства  за определенный период.

Финансовые ресурсы субъектов  финансовых отношений различаются  специфическими формами и методами их формирования и использования, функциональным назначением, то есть соответствующим  финансовым механизмом.

Рассмотрим  классификацию финансовых ресурсов  по разным признакам.

1. по элементам финансовой системы:

- финансовые  ресурсы государства;

- финансовые  ресурсы региона;

- финансовые  ресурсы муниципальных образований;

- финансовые  ресурсы юридических лиц;

- финансовые  ресурсы физических лиц.

2.  по уровню централизации:

- централизованные;

- децентрализованные.

3.  . по источникам:

- собственные;

- заемные;

- привлеченные.

4. по форме образования:

- фондовые;

- нефондовые.

5. по методам формирования:

- самофинансирование;

- бюджетное  финансирование4

- кредитование;

- самокредитование.

6. по каналам использования:

- на  текущее потребление;

- на  инвестирование;

- на  образование финансовых резервов.

Централизованные  или публичные финансы – это  финансы, находящиеся в собственности  государства и муниципалитетов (районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, городских и сельских поселений). Они представлены бюджетными ресурсами, государственными и муниципальными займами.

Бюджетные ресурсы в РФ – это средства бюджетов трех уровней управления (федерального, регионального (83 субъекта Федерации) и местного (муниципального), а также  бюджетов государственных (федеральных  и территориальных) внебюджетных фондов социального назначения (Пенсионного  фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования). Бюджетные ресурсы  формируются за счет налоговых и  неналоговых доходов, трансфертов (безвозмездных  перечислений от бюджетов других уровней) и целевых бюджетных фондов, представляющих фонды денежных средств, используемых по отдельной смете. Бюджетные ресурсы  имеют строго целевое направление  их использования.

Государственные и муниципальные займы – это  денежные средства, привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства  Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований как  заемщиков или гарантов. Они осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово-кредитных институтов и  у иностранных государств.

Децентрализованные  финансы – это денежные фонды, находящиеся в собственности  юридических (коммерческих и некоммерческих)  физических лиц и экономических  сообществ. Коммерческие предприятия (государственные и муниципальные, негосударственные) играют решающую роль в создании денежных фондов страны, они обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку  от реализации продукции, распоряжаются  прибылью, изыскивают средства для  инвестирования, привлекая заемные  средства на финансовых рынках. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций (благотворительных, религиозных, добровольных союзов, фондов, ассоциаций) формируются  за счет добровольных взносов и пожертвований, поступлений от учредителей, бюджетных  средств. Финансы физических лиц  также играют значительную роль в  формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей.

В составе децентрализованных финансов выделяют финансы экономических  сообществ и финансовых посредников (коммерческих банков, сберегательных институтов, паевых фондов, финансовых компаний, финансовых агентств и др.), которые организуют взаимодействие лиц, имеющих временно свободные  денежные средства, с лицами, нуждающимися в дополнительных денежных средствах.

Главным условием роста финансовых ресурсов является увеличение роста НД, причем та его часть, которая представлена чистым доходом. Именно рост чистого  дохода и  основной его финансовой формы- прибыли обуславливает высокие  или низкие темпы роста финансовых ресурсов.

Кроме стоимости ВВП важным источником финансовых ресурсов являются доходы от внешнеэкономической деятельности. Финансовые ресурсы формируются  и за счет части национального  богатства, вовлекаемой в хозяйственный  оборот (переходящие остатки  бюджетных  средств, резервные фонды страховых  организаций, средства от продажи части  золотого запаса и др.)

Финансовая система РФ

Денежные  отношения, отражающие движение денежных средств и связанные с образованием фондов называются финансовыми отношениями. Совокупность финансовых отношений  может быть выделена в четыре крупные  сферы, образующие финансовую систему.

Структура финансовой системы РФ:

• Государственные финансы:

- государственный  бюджет;

- государственные  внебюджетные фонды;

- государственный  кредит.

• Региональные (местные) финансы:

- региональный ( местный) бюджет;

- внебюджетные  региональные фонды;

- муниципальные  займы. 

• Финансы юридических лиц:

- финансы  предприятий, организаций, учреждений, осуществляющих коммерческую деятельность;

- финансы  предприятий, организаций, учреждений, осуществляющих некоммерческую  деятельность;

- финансы  общественных объединений.

• Финансы физических лиц (граждан).

Публичные финансы представлены бюджетной  системой страны и государственным  кредитом.

Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов формируются путем распределения  и перераспределения национального  дохода, созданного в отраслях материального  производства и сферы услуг. Формами  использования финансовых ресурсов являются бюджетные и внебюджетные фонды, которые обеспечивают потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач.

Государственный кредит отражает кредитные отношения  по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств  предприятий, организаций и населения  на началах платности и возвратности для финансирования государственных  расходов

Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы  организаций и предприятий различных  форм собственности – относительно самостоятельное звено финансов государства. Именно в этом звене  формируется основная часть доходов, которая в последующем, в результате перераспределения по установленным  государством правилам, формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов.

 Финансовая политика государства

Государство  в процессе своего функционировавния  осуществляет деятельность в различных  сферах общественной  жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика  в целом, а также отдельные  составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения  и т.п.

Финансовая  политика - это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию  финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное  использование для осуществления  государством его функций. Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные  направления развития народного  хозяйства, определяется общий объем  финансовых ресурсов, их источники  и направления использования, разрабатывается  механизм регулирования и стимулирования  финансовыми методами социально- экономических  процессов.

Финансовая  политика государства базируется на следующих основных принципах:

1. Выработка научно обоснованной  концепции развития финансов.

2. Концентрация части финансовых  ресурсов в централизованных  фондах государства.

3. Определение основных направлений  использования финансовых ресурсов  государства.

4. Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных  целей, определение финансового  воздействия на развитие экономики.

Совокупность  государственных мероприятий по использованию финансовых отношений, направленных на достижение эффективной  мобилизации финансовых ресурсов, их перераспределения и использования  в рамках единой экономической системы, с целью обеспечения выполнения государством его функций и создания условий для экономической стабильности и прогресса общества.

Содержание  финансовой политики охватывает широкий  комплекс мероприятий:

- разработку  общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений,  целей, главных задач;

- создание  адекватного финансового механизма;

- управление  финансовой деятельностью государства  и других субъектов экономики.

Задачи  финансовой политики:

1. обеспечение  условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
2. установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
3. организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
4. выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
5. создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Основу  финансовой политики составляет финансовая стратегия - долговременный курс финансовой политики, ориентирующийся на перспективу  и предусматривающий решение  крупномасштабных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики  и социальной сферы страны.  Одновременно с этим государство осуществляет финансовую тактику,  нацеленную на решение задач конкретного этапа  развития общества путем своевременного изменения способов организации  финансовых связей, эффективного использования  финансовых ресурсов, регулирования  экономических и социальных процессов  и стимулирования передовых направлений  развития производительных сил, отдельных  территорий и отраслей экономики. Все  эти мероприятия  тесно взаимосвязаны  между собой и взаимозависимы.

Важной  составной частью финансовой политики является установление финансового  механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства  в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных  государством форм, видов и методов  организации финансовых отношений. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система  законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организация бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных  бумаг.

Развитие  государства связано с изменением финансовой политики. Анализ применявшейся  различными государствами финансовой политики позволяет выделить три  ее основных типа:

1. классическая.

Основное  ее направление- невмешательство государства  в экономику, сохранение свободной  конкуренции, использование рыночного  механизма как главного регулятора экономических процессов. Существовала до 20-х годов ХХ века.

2. регулирующая.

Финансовая  политика наряду с ее традиционными  задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулирования  экономики и социальных отношений  в целях обеспечения полной занятости  населения.

Основными инструментами вмешательства в  экономику становятся государственные  расходы, система налогов, кредитный  механизм. Кроме экономического роста  и занятости, государство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную  перестройку хозяйства.

3. планово- директивная финансовая  политика.

Применятся  в странах, использующих административно- командную систему управления экономикой.  Цель финансовой политики в этих условиях- обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства  для их последующего распределения  в соответствии с основными направлениями  государственного плана.

Финансовая  политика тесно связана с кредитно-денежной политикой государства, которая  представляет собой часть социально-экономической  политики, направленной на борьбу с  инфляцией, безработицей и обеспечением стабильных темпов экономического развития.

Основа  современной финансовой политики РФ- признание свободы предпринимательской  деятельности, введение разнообразных  форм хозяйствования, приватизация государственной  собственности и переход к  смешанной экономике, базирующейся на умелом сочетании частных и  государственных хозяйствующих  субъектов.

Управление государственными финансами. Органы управления финансами, их функции

Управление- это совокупность приемов и методов  целенаправленного воздействия  на объект для достижения определенного  результата. Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в  т.ч. финансовой. Все органы государственной  власти в лице соответствующих управленческих структур, а также органы местного самоуправления осуществляют финансовую деятельность и воздействуют на нее. Управление финансами- это воздействие  на финансовые отношения. Оно осуществляется через финансовую политику с помощью  разнообразных приемов и методов, в т.ч. стимулов и санкций.

Объектами управления являются разнообразные  виды финансовых отношений. Можно выделить следующие объекты: финансы юридических  лиц, государственные финансы, муниципальные  финансы.

Субъекты  управления- те организационные структуры, которые осуществляют управление. Это  финансовые службы предприятий,  государственные  финансовые органы, финансовые органы на местах.

Совокупность  всех организационных структур, осуществляющих управление финансами называется финансовым аппаратом.

Функции управления государственными финансами  Российской Федерации осуществляют:

• Президент РФ;
• Государственная Дума ФС РФ;
• Совет Федерации ФС РФ;
• Правительство РФ;
• Министерство финансов РФ;
• Федеральное казначейство РФ;
• Министерство РФ по налогам и сборам;
• Банк России;
• Счетная палата РФ;
• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
• государственные внебюджетные фонды;
• главные распорядители и распорядители бюджетных средств;
• иные органы,  на которые законодательством РФ возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия.

Президент РФ, Государственная Дума ФС РФ, Совет  Федерации ФС РФ, Правительство РФ осуществляют общее руководство государственными финансами. Перечислим основные функции данных органов:

• определение основных направлений финансовой политики Российской Федерации;
• подготовка, рассмотрение и принятие федерального бюджета;
• исполнение федерального бюджета;
• контроль за исполнением федерального бюджета.

Остальные из указанных органов осуществляют определенные функции управления государственными финансами (например, Счетная палата осуществляет контроль за расходованием  бюджетных средств; налоговые органы - сбор налогов и т.д.).

Функции непосредственного управления государственными финансами выполняют Министерство финансов РФ и подведомственные ему  органы.

Органы, осуществляющие управление государственными финансами субъекта РФ, их функции определяются федеральным законодательством, конституциями (уставами) субъектов РФ, законами и иными нормативными актами субъектов РФ.

Обычно  к данным органам относятся:

• высшее должностное лицо субъекта РФ;
• законодательный (представительный) орган субъекта РФ;
• высший орган исполнительной власти субъекта РФ;
• территориальные органы Министерства финансов РФ в субъекте РФ;
• иные органы.

Органы, осуществляющие управление муниципальными финансами, определяются уставом и иными правовыми актами муниципального образования, принятыми в соответствии с федеральным законодательством и законодательством соответствующего субъекта РФ. Как правило, к данным органам муниципального образования относятся:

• глава муниципального образования;
• представительный орган;
• исполнительный орган;
• иные органы.

Рассмотрим  функции государственных органов  управления финансами в РФ:

1. Министерство финансов РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим:

• выработку единой государственной финансовой, кредитной ,денежной политики;
• нормативно-правовое регулирование в финансовой сфере (на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ);

• выработку финансовой политики в области государственной службы и судебной системы.

Министерство  финансов РФ осуществляет следующие  основные функции:

• разрабатывает и представляет в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по вопросам:

• организации и функционирования бюджетной системы РФ, определения основ бюджетного процесса;
• федерального бюджета на очередной финансовый год, порядка исполнения федерального бюджета в очередном финансовом году, отчетности о его исполнении;
• разграничения бюджетных полномочий между Российской Федерацией, субъектами РФ и органами местного самоуправления;
• финансовых взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами и др.;
• разрабатывает и утверждает: порядок составления и исполнения федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов; порядок ведения бюджетной росписи федерального бюджета;  порядок составления отчетности об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов и консолидированного бюджета РФ и др.;

• осуществляет: составление  проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, организацию исполнения федерального бюджета; представление в Правительство РФ отчетов об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;  иные полномочия, предусмотренные законодательством.

  Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль за деятельностью находящихся в его ведении:

• Федеральной налоговой службы;
• Федеральной службы страхового надзора;
• Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
• Федеральной службы по финансовому мониторингу;
• Федерального казначейства.

2. Министерство РФ по налогам и сборам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору:

• за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

• правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов; иных обязательных платежей (в случаях, предусмотренных законодательством РФ);производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции; соблюдением валютного законодательства РФ (в пределах компетенции налоговых органов).

Служба  является уполномоченным федеральным  органом исполнительной власти, осуществляющим:

• государственную регистрацию юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
• представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

  Единую централизованную систему налоговых органов в РФ составляют:

• Федеральная налоговая служба (далее в этом абзаце - Служба);
• ее территориальные органы: управления Службы по субъектам РФ; межрегиональные инспекции Службы;  инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления; инспекции Службы межрайонного уровня.

3. Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:

• принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;
• выдача и отзыв квалификационных аттестатов;
• ведение Единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
• осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;
• осуществление контроля за предоставлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;
• получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;
• выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;
• обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела — юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела — физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
• обобщение практики страхового надзора; разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора.

4. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции:

• по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере;
• органа валютного контроля.

  Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:

• проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;
• проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
• осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
• осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
• организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте Российской Федерации;
• организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.