Социальное страхование

ВБФ планирование, принципы построения

В соот-и  со ст.БК бюд.система РФ состоит из 3 уровней и  вкл бюджеты и  ВБФ.Согласно Конст-и собственность  федерации и ее субъектов явл  гос-й, поэтому ВБФ, формируемые на указанных выше условиях наз-ся гос-ми (создание ВБФ на ур-не МО БК не предусм).

ГВБФ-это фонд денежных ср-в, образ-й ВБФ и бюджетов субъектов федерации для реализации конкрет.целей соц-эк политики гос-ва.

ВБФ получили широкое распределение в 90-е годы. В этот период появилось соц-е  и эк-е ВБФ. Соц ВБФ занимают особое место в бюдж системе страны. Они обеспечивают обязат-е соц.страхование.

Вся трудовая деятельность и жизнь человека сопряжена  с рисками, получ-ми название социальные. К ним относятся: временная нетрудоспособность, потребность в мед помощи, проф заболеваний и инвалидность, потере работы, потеря кормильца в семье. Кроме того, соц.рисками признаются события, которые отраж-ся на матер.положении людей(материнство, пенсия по старости, инвалидность с детства). Сущ 2 формы защиты гражданина от соц.рисков: 1.соц.вспомоществование-матер.поддержка за счет ср-в, аккумулир-х в бюджетах всех ур-й, вкл-я бюджеты МО. Эта форма предназ.для граждан, в основном нетрудос-х, кот-е не могут соц.защитить себя, самостоятельно 2.соц.страх-е-создание целевых фондов ден.ср-в.Эта форма предназначена для трудоспособн.граждан, имеющих самост-й заработок, рискующих потерять его полностью или частично.

Многообразие  соц. и проф.рисков предопределяет и  разнообразные формы соц.защиты населения.На практике данная система  имеет сложную структуру, каждый элемент которой имеет свою специфику и играет опред.роль в обеспечении соц.безопасности чел-ка. К ним отн-ся: соц страхование, соц.обеспечение, соц.помощь.

Сравнительная хар-ка  соц.стр-я,  соц помощи и соц.обеспечения

Классификация форм социального  страхования, функции, принципы, субъекты СС, их права и обязанности. Понятия и термины. отражающие порядок формир-я фин. базы соц.страх-я. Государственное регулирование ОСС. Источники бюджетов СС. 
 

Соц.страхование  имеет достаточно сложную и разветвленную  стр-ру и в реализации жизни оно осущ-ся через различные формы. Многообразие форм соц.страхования обусл.объект причинами: 1) многообразием задач, кот-е оно решает в обеспечении соц.защиты населения 2) возможностью и необходимостью участия соц.стр-я нарядус гос-м иных структур (корпораций, объед. ассоциаций работников).  

В соот-и с юр.статусом различают страх.обяз-ое и добровольное.

В соот-и с ОПФ  выделяют:гос-е и негос. страхов.

На  основе организационного критерия : проф-е, территор-е, корпорат-е и   личное стр-е

Функции соц. страх-я 1) защита индивида перед такими опасными как болезнь, инвалидность, старость, безработица 2)обеспечение воспроиз-ва раб.силы 3)перераспределение Д (перераспределение связано с образованием страх.фондов, кот-е формир-ся за счет необх-го продукта, а не П 4) аккумуляция страх.ресурсов для матер. обеспечения застрахованных при наступлении страх.случая (необх-мы соотв стр-ры и фин.механизмы) 5) функция страх-х выплат, завершает страховой цикл-цель закл-ся в обеспечении фин.ср-ми при наступлении страх.случая на ур-не обесп-ти норм воспр-во раб.силы 6) обеспечение соц.справедливости и ***противоречий м/у различными соц.группами.

Принципы  соц.страх-я: 1)солидарнсти-взаимоподдержка и взаимопомощь всех участников соц-го стр-я предполог-т перераспред-е ср-в м/у различными соц-эк и демографич-ми группами застрах-х, а также перераспред-е фин-х ресурсов м/у территор-ми и суб-ми 2)принципы личной ответвенности- опред-ся  необходимостью личного участия застрахованного в формировании финн.базы страх-х фондов, поэтому право на получение страх-х выплат и оказание услуг при наступлении страх-го случая пол-ют лишь те, кто платит страх.взносы и те, за кого платят 3)страх.выплат-только при наличии взносов в страховую систему 4) принцип 3-х сторон-ти предполагает участие в соц.страховании 3-х субъектов, работника, работодателей, гос-ва. Его соблюдение важно с точки зрения соц-но справедливого распределения ответственности м/ними пи финансировании соц.стр-я 5)самоуправление-выделение из непоср-го гос-го управления внебюджет страх-х фондов и однозн.отделение бюджетов страх.фондов от гос-го и региональных бюджетов.

К числу  осн-х субъектов соц.стр-я относ-ся застрахованные лица, страховщики и страхователи. Каждый из них явл посредником опред-х эк-х интересов и отношений, которые персонифи-ся. Каждый субъект соц.стр-я либо на основании закона, либо договора стр-я надел-ся необходимыми правилами и обязательствами, позволяет выполнить их функции.

Застрахованные  лица - это лица, в пользу кот-х осущ-ся соц.страхование: гр-не РФ, иностр.граж-не или лица без гражданства, рабочие по трудовым договорам и самозанятости населения. При обяз.стр-и права и обязанности уст-ся законами, при добровольном-договор стр-я.

Права застрахованных лиц: 1)своевременное и полное получение страх.обеспеч-я 2)право на защиту лично или через представителя своих прав  в т.ч и в суде 3) право на участие через своего представителя или профсоюзов управлении соц.страх-я 4) право на получ инф-ции деят-ти  др. субъектов соц.стр-я.

Обязанности застрахованных лиц 1) соблюдать условия, установленные для назначения и выплаты обязат-го страх-го обеспечения 2) вносить страх.вносы, если это уст-но ФЗ 3) сооб-ть обо всех изменениях, влияющих на выплату 4) возмещать причиненный ущерб в рез-те противоправных действий.

К страховщикам отн-ся те участники страх.процесса, кот-е непосредственно осущ-ют страх-е и обеспечивают права застрах-х при наступлении страх.случая. К ним относя-ся ПФ, ФСС, ФОМС, спец. страх. компании; В соц.страх-и(обязат-м)в соответствии с законодат-м страховщики явл некоммерческие страх.орг-ми

К правам страховщика  относятся 1)при необходимости назначить и проводить экспертизу с целью проверки наступления страхового случая 2) проводить у страхователей проверки док-в, связанных с назначением или перерасчетом и выплатой страх.обеспечения 3)получать у нал.органов необходимую для осуществления обязат-го соц.страх-я инф-ю о страхователях и застрахованных лицах 4)осущ-ть управление ср-ми бюджетов (ОСС) 5)взыскивать недоимки, штрафы и прочее.

Обязанности страховщика: 1) обоснование тарифов страх-х взносов 2) осущ-ть контроль за обоснованностью предоставления док-тов для перерасчета суммы ОПО (обяз.соц.обеспеч-я) 3) составлять проект бюджета, обесп-ть его исполнение 4) обеспечение целевого использования средств фонда 5) ведение учета взносов застрахованных лиц, Д от инвестирования 6) проведение консультаций.

Страхователи-те участники соц.стр-я, кот-е осущ-ют уплату страх-х взносов в пользу застрахованных: п/п и орг-и, отдельные граждане, упл-ие взносы из личных зароботков;гос-во(как пл-к за гос.служащих)

Права страх-ля: 1) участие через своего представителя в упр-ии соц.страх-м 2) внесение изменений о тарифах, взносах 3) обращаться в суд для защиты своих интересов 4) пополнять у страхов-в информ-ю о НПА и размерах страх.обеспеч-я

Обязанности страхователя: 1) вставать на учет и снима-ся с учета у страх-ка в сроки, установленные законод-м 2) осущ-ть в устан-е законом сроки и в установленных размерах уплату страх. взносов и выплач-ть определённые виды страх. пособий застрах. лицам при наст-и страх. случая 3) обяз-ть по ведению учёта, предост-я страховщику сведений, необх. ему для ведения инд. персонифицир. учёта.

Тариф страх. взносов = где υ – объём фин. рес-сов, необходимый для вып-я обяз-в перед застрахованными.

Понятия и термины. отражающие порядок формир-я  фин. базы соц.страх-я:

Ср-ва соц. страх-я – ден. ср-ва и имущ-во, кот. находятся в операт. управлении страховщика.

Страх. взнос – обязат. платёж, взимаемый в фонд для матер. обеспеч-я застрахованных (отложенная часть з/п).

Страх. тариф – величина страх. взноса в % от ФОТ, Д или з/п.

Стоимость страх. года – Σ ден.ср-в, кот. д. поступить за застрах. лицо в бюджеты конкретных видов ОСС в течении 1 фин. года для выплаты этому лицу обязательного соц. обеспечения в р-ре уст. зак-вом.

Инвестиционный  доход- дивиденды и % от инвестир-я временно-свободных ср-в.

Понятия и термины, отражающие общие условия  и порядок страх. выплат:

Страх. выплата- ден. выплата застрахованному лицу, право на получение которой опр-ся по условиям и нормам, уст. зак-вом или дог-ром.

Страх. обеспечение – исполнение страховщиком своих обяз-в перед застрахованным лицом при наступлении страх. случая в виде выплат, уст. зак-вом / дог-ром.

Соц. пособие – ден. выплата в целях матер. обеспеч-я застрахованного лица, имеющего права уст. законом.

Гарантии  минимальные – гарантии, обеспечивающие удовлетворение жизненно важных потр-тей чел-ка на min- допустимом уровне.

Гос. min, соц. стандарты – единые min нормы и нормативы, уст. гос-вом и гарантирующие уст. уровень потребления (утв. законом. Например, МРОТ, min р-р пенсии).

Труд  стаж- суммарная продолжительность труд. или иной д-ти, кот. засчитывается в страх. стаж для получ-я страх. выплаты.

Страх. стаж – суммарная продолжит-ть уплаты страх. взносов в фонды соц. страх-я.

Страх. случай – совершившееся и задокументированное событие, предст. собой реализацию страх. риска, с наступлением кот. возникает обяз-ть страховщика осущ-ть обеспечение по соц. страх-ю.

Инд. персонифицир. лицевой  счёт – сав-ть сведений по поступившим страх. взносам за застрах. лицо, а также иные сведения о нём, учитывающие его права.

Актуарные расчёты – спец. математико- эк. расчёты, используемые в упр-и, соц. страх-и с применением теории вероятности, законов больших чисел, страх. статистики (в т.ч. демографической).

Прожиточный min – стоимостная оценка потребит. корзины, а т/же обязат. платежи и сборы (опр-ся в целом по стране, а т/же в каждом субъекте федерации 1 раз в квартал исп. органами власти).

Потребит. корзина – min набор продуктов питания непродовольственных ТУ, необходимых для обеспеч-я жизни и д-ти чел-ка, уст-ся 1 раз в 5 лет законодат. органом власти.

Min потребит. бюджет – бюджет, обеспечивающий удовлетворение потр-тей чел-ка на min- допустимом уровне, необходимом для воспр-ва раб. силы, духовного и физ. разв-я детей, поддержания активного соц. и физ. состояния пожилых людей (примерно в 2-2,5 больше, чем прожиточный min).

Государственное регулирование ОСС

Соц. страх-е предст. собой систему создаваемых гос-вом правовых. эк. и орг-х мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения матер. и соц. положения работающих граждан, подверженных соц. рискам.

Гос. регулир-е соц. страх-я предст. собой особую форму управл-х отношений, реализ-ся ч/з различные действия гос-ва (законодат, контролирующие, эк., организац-е) в соц сфере.

Страх. зак-во соц. страх-я:

1) общее страх. зак-во: БК РФ, ГК РФ, НК РФ, ФЗ “Об основах обяз. соц стр-я”

2) соц. страх. зак-во: законы об отд. видах обяз. мед. стр-я; законы об отд. видах добровольного стр-я; иные законы, в кот. есть страх. нормы; норм. распоряж-я мин-в и ведомств; решение судебных органов.

Правовую  основу д-ти обяз. стр-я сост-т междунар. норм. акты.

Для форм-я междунар. прав. системы, регулир. отнощ-я в сфере  соц. стр-я особое место зан-т след. док-ты МОТ

1) рекомендации № 67 “Об обеспечении Д” и рекомендации №69 “О мед. обслуживании” установили в кач-ве правовой нормы предоствление населению соц. гарантий и тем самым предопределили формир-е нац. систем соц. стр-я

2) конвенция №102 “Минимальные нормы соц. обеспеч-я”, кот. установила 9 осн. видов соц. стр-я: мед. помощь; пособие по болезни; пособие по безработице; пособие по старости; пособие в случае производств. тяжёлых и проф. заболеваний; семейное пособие; пособие по беременности и родам; пос. по инвалидности; пос. по случаю потери кормильца

3) конвенция № 118 “Равноправие в обл. соц. обеспеч-я”, Конвенция 157 “Сохранение прав в обл. соц. обеспеч-я” – установили что иностранцы и лица без гражданства, работающие по найму подлежат ОСС как и граждане данной страны

4) БК РФ – опр-т общие принципы и правовой статус ГВБФ, а также регламентир-т порядок сост-я и утв-я их б-тов и отчётов об исп-и бюджетов

5) ФЗ №165 “Об основах обяз. соц. стр-я” от 1999 г. – носит раночный хар-р в отнош. всех видов обяз. соц.стр-я. Положение данного закона конкретизир-ся в законах о видах соц. стр-я., «О пенсиях», «Об обязательном медицинском страховании», «О занятости населения».

6) № 125-ФЗ от 24.07.98 «Об основах обязат-го соц. страх-ия для опр-ой сферы»- страх-ия от несч. случ. на пр-ве по проф. забол.

Страх. случ. – это подтвер-ый факт повреждения здоровья и проф. заболевания.

Несчастный случай на пр-ве – это событие, в рез-те кот, застрах-ый получил увечье или др. при исполн. им обязательств по трудовому договору.

Проф. риск – возм-ть утраты здоровья, смерти, связ. с исполн-ем им обяз-ти по труд. договору.

Степень утраты проф. трудосп-ти-это выр-ся в % стойкое снижение способ-ти застрах-го осущ-ть проф. деят-ть.

Проф. страх. осущ: 1) в виде пособия по врем. нетрудоспос-ти 2) в виде страх. выплат: а) единовр-ой страх. выплаты застрах-му или лицам, им-щим право на получ. такой выплаты в случ. его смерти; б) ежемес. страх. выплат застрах-му лицу, либо лицам, им-щим право на получение таких выплат в случаи его смерти 3) в виде оплаты доп-ых Р, связ-ых с повреждением здоровья застрах-го на его медиц., соц-ую и проф. реабилитпцию. Доп. Р, возмещенные страхов-ем может включать доп-ую мед. помощь (сверх. предусмотренного по ОМС), вкл.доп.питание, лекарства, постор. уход за застрах-ым, санаторно-кур. лечение и др.

Правовые  нормы функционирования финансовой системы  социального страхования.

Установлены ФЗ №165 “Об основах обяз. соц. стр-я” от 1999 г. В соответствии с этим законом бюджеты фондов СС на очередной финансовый год утверждаются ФЗ. В соответствии с законом №165 бюджеты фондов являются полностью автономными и не входят в состав ни федерального, ни в бюджеты субъектов федерации.

Источниками бюджетов являются

1)страховые  взносы

2)дотации  и др средства федерального  бюджета

3)штрафные  санкции и пени

4)денежные  средства возмещаемые стр-ам в  результате регрессных требований  к ответственным за причинение вреда застр лицам

5)доходы  от размещения временно свободных  средств

6)иные  поступления не противоречащие  действующему зак-ву.

В 2010 г  тарифы стр взносов в систему  СС будут взиматься в следующих  размерах.

В течение 20011-2014г для  плательщиков вып-их з/пл ф/л прим-ся тарифы 

Для с/х производителей

Данные  взносы не будут взиматься с суммы  з/пл превышающей 415 тыс руб совокупного дохода.

Расходование  д/с СС должно осуществляться в соответствии с законами о конкретных видах  СС и законами о бюджетах фондов СС. Отчеты об исполнении бюджетов фондов за конкретный год вносятся правительством на рассмотрение федерального собрания и утверждаются ФЗ. Государство выступает не только организатором системы СС, но и ее финансовым гарантом. Законом установлены гос гарантии финн устойчивости системы. В случае нехватки у фондов средств на выплаты стр обеспечения в размерах предусмотренных за-ом недостающей суммы должны выделяться из федерального бюджета в виде дотаций.

ЕСН – предназначен для мобилизации ср-в для реализации права граждан на гос. пенс. и соц. обеспеч-е, а т/же мед. помощь и зачисляемый в ФБ и гос. ВФ.

Сравнит. хар-ка ЕСН и страх. взноса:

1. Целевое  предназначение: страх взнос –  строго целевой хар-р, выплата  пенсий и пособий увяз-ся с  р-ром з/п; ЕСН – обезлич.  хар-р, ориентированный на широкий  круг Р, финансир-х из б-тов разных уровней

2. Эк. природа:  страх взнос – часть резервированной  во времени з/п, выплаченной  при наступлении страх. случаев;  ЕСН – часть П п/п и вновь  созданного прибавочного продукта

3. Вопросы  собств-ти: страх взнос – принадлежит  застрахованным и их иждивенцам; ЕСН – принадлежит гос-ву

4. Зависимость  м/у отчислениями и выплатами:  взнос – имеет возмездный хар-р  и тенденцию к эквив-ти взносов  и выплат; ЕСН – имеет безвозм.  и безэквивалентный хар-р

5. Субъекты  сбора: взнос – работодатели, раб-ки и гос-во; ЕСН – юр. и  физ. лица

6. Порядок  очерёдности платежей: взнос –  первичные платежи с ФОТ; ЕСН  – вторичные после уплаты страх.  взносов.

ФСС явл. специализированным фин-кред. учр-м при Прав-ве РФ и осущ-т свою д-ть в соотв. с Конст-цией, законами РФ, указаниями През-та, постановлениями и распоряжениями Прав-ва, а т/же в соотв. с Положением о ФСС РФ, утв. Пост.Прав-ва от 12.02.94 г.

Руководство д-тью фонда осущ. его председатель в 2009г. – Калашников С.

Задачи  фонда: 1) обеспеч-е выплат, гарантир-х гос-вом пособий: по врем. нетрудосп-ти, по беременности и родам, единовр. пособия женщинам ставшим на учёт в ранние сроки, единовр-го пособия при рождении ребёнка, ежемес. пособия по уходу за ребёнком до достижении им возраста 1,5 лет, соц. пособие на погребение; пос. в связи с труд. увечьем и проф. заболеванием; 2) участие в разр-ке и реализации гос.программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию соц. страхования 3) осущ-е мер, обеспеч-их фин. уст-ть фонда 4) реализация работы по подготовке повыш. квалиф. спец-ов для системы гос. соц. страхования, разъясненной работы среди страхователей и населения по вопросам соц. страхования 5) сотрудничество с аналогичными фондами, службами других гос-в и международными орг-ми по вопросам соц. страхования.

Ден. ср-ва фонда явл-ся гос. собст-ю,не входят в состав соотв-их уровней и изъятию не подлежит. Ср-ва фонда формир-ся за счет: страховых ср-в предприятий, учр-ий; страх. взносов предприятий, заним-ся индив, труд. деятельностью, обяз-х уплатить взносы на соц. страх. в соотв. с зак-вом; Д от инвестирования части врем. свободных ср-в фонда, ЮЛ и ФЛ; ассигнований из ФБ на покрытие Р, связ-х с предоставлением льгот лицам, пострадавшим в следствии Черноб. катастрофы, на др. атом. об-х гражданского,военного назначения и их послед-й; проч. Д.

Фонд  обязательного медицинского страхования

ОМС в РФ осущ-ся в соотв. с законом от 28.06.91 г. № 1499-1 О мед. страх-и граждан в РФ. Объектом мед. страх-я явл. страх. риск, связ. с затратами на оказ-е мед. помощи при возн-и страх. случая. Субъекты – 1)граждане(застрах. Лица), 2)страхователи а)при ОМС- для неработающего населения –исполнительные органы власти субъектов РФ, местная администрация б) при добровольном МС- граждане или п/п представляющие интересы граждан. 3)страх. мед. орг-ции .Ю/л осу-е мед стр имеющие соот-ю лицензию (не входят в систему здр-я). 4) мед. учр-я (ЛПУ)- учреждения оказывающие медицинскую помощь, а также лица осу-е мед дея-ть как инд-ю, так и коллективную и имеющие соо-ю лицензию.

Ср-ва ФФОМС и ТФОМС обр-ся за счёт страх. взносов, ассигн-й из б-тов всех уровней БС, Д от размещ-я временно своб. ден. ср-в и добров. взносов.

В наст. время ОМС на практике в РФ реализ-ся в след. формах: 1) страх. модель – схема наиболее соответствующая закону об ОМС, ср-ва от платежей аккумулир-ся в ТФОМС и после заключения соотв. договоров деньги перечисл-ся в МО, кот. работают с населением и ЛПУ. Данная модель использ-ся в 18 суб.РФ и охват-т более 39% населения страны 2) смешанный вариант – в кач-ве страховщиков выст-т как страх. мед. орг-ции, так и филиалы ТФОМС. Модель использ-ся в 36 суб.РФ и охват-т 45% нас-я страны 3) фондовая модель – СМО – отсутствуют, а всю работу по ОМС проводят только ТФОМС и их филиалы. Работают 16 суб. РФ или 15% нас-я 4) “нулевой” вариант – вып-ся закон только по части сбора страх. взносов на работающих, кот. затем передаются в органы упр-я здр-я. Работают 17 терр-й или 9,2% нас-я. Данная модель не пре-ет участия в ней террит фондов, их филиалов и стр мед орг-й.

На  сегодняшний день в различных странах  ОМС осущ-ся в разных видах:

1)государственная  система

2)страховая

3)частная

В западной европе объем предоставленных мед  услуг не зависит от размера взносов  в стр фонды. В формировании этих фондов участвуют трудящиеся, предприниматели и государства, однако степень их участия различна в связи с чем можно выделить 2 группы: 1 группа стран – где основная часть фондов формируется государством (Англия,Ирландия,дания- действует государ система мед стр-я.Основана на принципах соц страх, но с преобладанием гос субсидий. Преимущества: 1)жесткая система финн-я яв-я регулирующим фактором стоимости мед услуг. 2)самая высокая доступность мед помощи. Недостатки: 1)мед служба по техническому оснащению и лекарственному обеспечению уступает из за отсутствия дополнительных источников финансирования. Отличается консерватизмом и не может быстро реагировать на возникшие потребности в обществе в мед об-и 2)бюджет зд-я находится в зависимости от экономического состояния страны.