Структура и качество активов банков. Активные операции

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования «Финансовый университет  при Правительстве Российской Федерации»

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

По  дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

На  тему: Структура и качество активов банков. Активные операции

 

 

Выполнила:

Студентка группы БЗ-302

Белова А.А.

Проверил:

 

 

 

 

 

Москва 2013

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Сущность коммерческих  банков………………………………………………4

2. Состав и структура банковских активов……………………………………..5

3. Качество активов ………………………………………………………………9

Заключение……………………………………………………………………….13

Список использованной литературы…………………………………………...14

 

Введение

 

Активы коммерческого  банка – это собственные и  привлеченные средства, размещенные  в ссудные и другие активные операции кредитной организации. 

Активные банковские операции - это  операции, посредством которых банки  размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения  необходимого дохода и обеспечения  своей ликвидности. Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей контрольной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи определить сущность активных операций коммерческих банков выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков России.

 

 

 

1. Сущность коммерческих банков

 

Коммерческий  банк – это кредитный институт, организующий движение ссудного капитала и регулирующий платежный оборот в целях получения прибыли.

Коммерческие  банки - основное звено двухуровневой  банковской системы.

Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах  относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Главным  их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот.

Среди коммерческих банков различаются два типа - универсальные  и специализированные банки.

- Универсальный  банк осуществляет все или  почти все виды банковских  операций: предоставление как краткосрочных,  так и долгосрочных кредитов; операции с ценными бумагами, прием вкладов всех видов, оказание всевозможных услуг и т.п.

-  Специализированный  банк, напротив, специализируется на  одном или немногих видах банковской  деятельности. В отдельных странах  банковское законодательство препятствует или просто запрещает банкам осуществлять широкий круг операций. Тем не менее, прибыли банков от отдельных специальных операций могут быть настолько велики, что деятельность в других сферах становится необязательной. К специализированным банкам относятся: инвестиционные банки, ипотечные банки, сберегательные банки, банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки. 

2. Состав и структура банковских активов

 

Под структурой активов понимается соотношение  разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

по назначению:

а) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка. К ним относятся средства в  кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте, драгоценные металлы и камни, корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета в коммерческих банках, средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ, средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

б) работающие (оборотные  активы), приносящие банку текущие  доходы: данные активы приносят доходы и быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные  кредиты и вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

в) инвестиционные активы, предназначенные для получения  доходов в будущем и для  достижения иных стратегических целей. Часть своих активов банк размещает  в долгосрочные вложения в виде прямых и портфельных инвестиций. Цель таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка.

г) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные  для обеспечения хозяйственной  деятельности банка. Для организации  и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и т.д. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами.

д) прочие активы: средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты  с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета  банка, расходы будущих периодов.

по ликвидности:

а) высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации ЦБ, средства, предоставленные третьим лицам до востребования,

б) ликвидные  активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и  платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже,

в) активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, с оставшимся сроком до погашения свыше года,

г) малоликвидные  активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

по степени  риска:

а) первая группа: средства на корреспондентском и  депозитном счетах в ЦБ, обязательные резервы перечисленные в ЦБ РФ, касса и приравненные к не средства, вложения в облигации ЦБ РФ, счета расчетных центров в учреждениях ЦБ, средства на накопительных счетах при выпуске акций, вложения в долговые обязательства развитых стран,

б) вторая группа: ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных  металлов, ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину РФ, векселя, эмитированные органами федеральной власти

в) третья группа: вложения в долговые обязательства  субъектов РФ и местных органов  самоуправления, не обремененные обязательствами, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ,

г) четвертая  группа: средства на счетах в банках-резидентах РФ, ценные бумаги для перепродажи, средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число развитых странах, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления,

д) пятая группа: прочие активы

по субъектам:

а) активы, находящиеся  в пользовании у самого банка,

б) активы, предоставленные  во временное другим субъектам:

- государству (Минфину, внебюджетным фондам, финансовым организациям, коммерческим предприятиям, некоммерческим организациям),

- негосударственным  юридическим лицам,

- физическим  лицам,

- нерезидентам: иностранным государствам, банкам  и финансовым организациям, нефинансовым юридическим лицам и физическим лицам.

по срокам размещения:

а) бессрочные,

б) до востребования,

в) до 30 дней,

г) от 31 до 90 дней,

д) от 91 до 180 дней,

е) от 181 до 360 дней,

ж) от 1 года до 3 лет,

и) свыше 3 лет.

 

Структура активов  по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

 

 

3. Качество активов банка

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется различными факторами:

- Соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам,

- Ликвидностью активов,

- Доходностью активов, диверсификацией активных операций,

- Объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов,

- Признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего  полной или потенциально полной возвратностью  вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные. Ожжет превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К рисковым относятся те активы, для которых существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным – те, для которых эта вероятность уже наступила.

К неполноценным  активам относятся:

- просроченная ссудная задолженность,

- векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок,

- неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги,

- дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней,

- средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках, вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии,

- нереализуемая недвижимость.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил  рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках, который даёт возможность ранжировать банки  по качеству их активов и месту  среди других кредитных институтов.

Рейтинг устанавливается  в результате:

- Собственного анализа качества активов кредитной организации;

- Независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами;

- Оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной  практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, бальный и индексный.

Номерной и  бальный методы применяются для  оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Бальный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определённого бала. В итоге даётся свободная бальная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

Широко известна американская рейтинговая система  КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов  с учётом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Рейтинговая  система оценки качества активов  включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных активов.

При расчёте  объёма критических и неполноценных  активов учитывают:

- взвешенный классификационный показатель;

- классификационный показатель и тренды (изменения).

Взвешенный  классификационный показатель используется для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Этот показатель определяют как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кридитов.

Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оценивают активы, когда  общеизвестные классификации не превышают 5% - ного уровня совокупного капитала кредитной организации.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15 % общего капитала.

 Рейтинг  3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации  не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный) Так оценивают активы, когда взвешенные классификации превышают 50 % общего капитала.

Для анализа  качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 – уровень  доходности активов, определяемый как  отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов, оптимальное значение 55-65%

А2 – коэффициент  активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с  повышенным риском к общей сумме  активов,

 

А3 – уровень  сомнительной задолженности, равный отношению  просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов, оптимальное значение 0-2%,

А4 – уровень  резервов, рассчитываемый как отношение  резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и  др.) к сумме размещенных активов, оптимальное значение 5-7%,

А5 – уровень  дебиторской задолженности в  активах, не приносящих доход, максимально  допустимое значение – 40%,

А6 – коэффициент  иммобилизации активов, равный отношению  иммобилизованных активов, равный отношению  иммобилизованных активов к сумме активов-нетто, оптимальное значение 15-17%,

А7 – коэффициент  «схлопывания» активов – отношение  суммы активов-нетто к балансовому  итогу, оптимальное значение 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует  об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

 

Заключение

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения  прибыли. Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска. Структура активов представляет собой соотношение разных по качеству статей активов баланса коммерческого банка к балансовому итогу. Наибольшая роль в активных операциях принадлежит кредитам, которые составляют почти 40 %. Следовательно, кредитные операции банков рассмотрены в работе более подробно.

Кредит –  это экономические отношения  между кредитором и заемщиком  по поводу предоставления заемщику сумы денег и своевременного их возврата с процентами. Кредит всегда возмездный, если договором не установлено иное.

В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные  виды: открытая кредитная линия; бланковый  кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселеучетный кредит; векселедательский кредит; кредит под поручительство третьих лиц; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; ипотечный кредит; консорциальный кредит; потребительский кредит. Особенности данных кредитов подробно рассмотрены во второй части работы.

В каждом банке, как правило разрабатывается  собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения.

Активы коммерческих банков также формируются в результате проведения инвестиционных операций, под которыми понимают его деятельность по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов.

Список использованной литературы

 

1. Белоглазова  Г.Н. Денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 272 с.

2. Финансы: Учебное  пособие / Под ред. проф. А.М.  Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.: ил.

3. Климович В.П.  Финансы, денежное обращение,  кредит: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. - 240 с. - (Серия «Профессиональное образование»).

4. Финансовая  система и экономика / Под ред.  В.В. Нестерова, Н.С. Желтова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 432 с.: ил.

5. Финансы. Денежное  обращение. Кредит: Учебник для  вузов /Под ред. проф. Г.Б. Полякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003. - 512 с.

6. Шелопаев Ф.М.  Финансы, денежное обращение и  кредит: Краткий курс лекций. - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 278 с.

7. Усоскин В.  М. " Современный коммерческий  банк. Управление и операции", М: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004.

8. Финансы, денежное  обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 448