Сущность и формы проявления финансов предприятия

Реферат по теме:

Сущность  и формы проявления финансов предприятия 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 

Введение  …………………………………………………………… 3

1. Место финансов  предприятия в общей системе  финансов государства …………………………………………………………. 5

2. Финансы предприятия: сущность, формы, функции и источники формирования ………………………………………………………. 12

3. Принципы организации  финансов предприятия ………………. 24

Заключение …………………………………………………………. 28

Список используемых источников ………………………………… 30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение  

  Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

  Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявлений, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

  Финансы предприятий — это экономическая  категория, особенность которой  заключается в сфере ее действия и присущих ей функций. В общественном воспроизводстве финансы предприятий выражают распределительные отношения. Однако их действие не ограничивается лишь сферой распределения. Выражая распределительные отношения, финансы причастны ко всем стадиям процесса воспроизводства, хотя их участие на различных стадиях этого процесса неодинаково: оно эквивалентно доле распределения в каждой фазе, поскольку распределение имеет место и на производственной стадии, и на стадии обмена, и на стадии потребления. Без участия финансов не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов в целом. 

Как в самом  общественном воспроизводстве при  определяющем значении производства все  его звенья взаимосвязаны и взаимодействуют, так и финансы в совокупности элементов экономики и их взаимодействии составляют единство этой экономики.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Место финансов  предприятия в общей системе финансов государства 

  Финансы предприятия представляют собой  систему денежных отношений связанных с формированием, распределением и использованием денежных доходов и фондов денежных средств целевого назначения с целью обеспечения воспроизводственных процессов.

  Финансовые  отношения многообразны по своему характеру. При создании предприятия возникают  финансовые отношения с:

- учредителями;

- акционерами;

- членами трудового  коллектива;

- по поводу  формирования уставного фонда;

- членских взносов;

- выпуска акций.

  Государство при этом регламентирует источники  формирования имущества предприятия, форменные вклады в уставный фонд, его размер.

  В дальнейшем по мере производства и реализации продукции финансовые отношения  предприятия расширяются и возникают:

• финансовые отношения предприятия со своими работниками по вопросам выплаты заработной платы, премий, оказания материальной помощи, предоставления ссуд без процентов, удержание стоимости брака, штрафных санкций и т.д.;
• финансовые отношения с различными хозяйствующими субъектами в связи с уплатой и получением штрафов за нарушение хозяйственных договоров, получение доходов от совместной деятельности, вложением средств в корпоративные ценные бумаги и т.д.;
• финансовые отношения с бюджетом по поводу уплаты государственных и местных налогов, отчислений в централизованные фонды, получение налоговых кредитов, бюджетных ссуд, ассигнований из бюджета и т.д.;
• финансовые отношения с органами кредитной системы по поводу размещения временно свободных денежных средств на специальных счетах в банках, получение и возврата кредита и других операций;
• финансовые отношения внутри предприятия связанные с формированием и использованием фонда потребления, накопления, резервного и других фондов целевого назначения.

  Традиционная  система финансовых отношений предприятия  изменяется в условиях рыночной экономики. Финансовые отношения предприятия сопровождаются движением финансовых ресурсов, образованием потоков денежных средств в сторону предприятия и от него.

  Деятельность  работы любой фирмы, в том числе  и финансовой не может рассматриваться  изолированно. В частности, система  управления финансами компании является элементом более крупной системы. С позиции макроэкономики в народном хозяйстве различают 4 экономических субъекта:

1. государственный сектор;
2. предпринимательский сектор;
3. сектор домашних хозяйств;
4. сектор "заграница".

  Каждый  сектор пронизан сетью финансовых отношений и, безусловно, имеется специфика в управлении финансами в отдельной сфере. Вместе с тем, очевидно, что финансы каждого из них являются лишь элементом взаимосвязанной системы финансов в целом.

  Один из вариантов представления системы финансов страны представлен на рисунке 1. 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1. Структура  финансовой системы РФ 

  Как правило, коммерческие финансовые операции между  субъектами осуществляются через банковскую систему, которая и представлена в центре схемы. В нижней части приведен блок "финансовые рынки". В отличие от субъектов финансовых отношений, представленных в других блоках схемы, финансовый рынок выполняет посредническую функцию. Он не является собственником финансовых ресурсов, а лишь помогает оптимизации использования совокупных финансовых ресурсов. Основными участниками финансовых рынков являются инвесторы и финансовые посредники, финансовые и инвестиционные компании, банкирские дома и т.д. Первые предлагают рынку свободные денежные средства, которые организуют их размещение, а также помогают компаниям, нуждающимся в долгосрочном финансировании найти оптимальную структуру источников доходов. В блоке "финансы организации" представлены два типа различающихся субъектов: не коммерческие и коммерческие организации. Схематично структура предприятия различных организационно - правовых форм представлена на рисунке 2. 

Рисунок 2. Основные организационно - правовые формы предприятия 

  В зависимости  от цели создания и деятельности, юридические  лица делятся на две большие группы:

- коммерческие  организации;

- не коммерческие  организации.

  Согласно  ГКРФ, юридическим лицом признается организация, которая имеет в  собственности в хозяйственном  ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и не имущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.

  Помимо  перечисленного юридическое лицо обязано  иметь собственный баланс или  смету. Юридическое лицо подлежит обязательной государственной регистрации и действует на основании учредительных документов (устав - для унитарных предприятий и не коммерческих организаций, учредительный договор - для хозяйствующих товариществ, устав и учредительный договор - для всех других типов).

  Основная  цель коммерческих организаций извлечение прибыли с последующим распределением среди участников.

  Цели не коммерческой организации, как правило, решение социальных задач. При этом если все же организация ведет  предпринимательскую деятельность. то полученная прибыль не распределяется, а также используется для достижения социальных и иных общественно полезных целей.

  Все коммерческие организации могут быть обобщенно  поименованы термином "предприятие".

  Одним из основных компонентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются денежные отношения. Они как раз и реализуются в рамках финансовой системы предприятия.

  Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений  возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и/или потенциальных доходов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

  Финансы как общеэкономическая категория  выполняют множество функций, то есть динамическое проявление своих свойств и предназначений. В этих функциях проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы того или иного уровня.

Применительно к финансовым механизмам предприятия:

• инвестиционно - распределительная функция;
• фондообразующая функция;
• доходно - распределительная функция;

  Выделенные  функции позволяют сформировать логику плана действий направленных на решение следующих вопросов:

  Куда вложить имеющиеся финансовые ресурсы?

  Как сформировать источники финансирования?

  Как удовлетворить  требования собственного предприятия?

  Как обеспечить ритмичность текущей финансово - хозяйственной деятельности предприятия?

   Насколько успешно выполняют свои функции все агенты и технический персонал?

  На первый взгляд инвестиционно - распределительная  функция финансов в большей степени  свойственна государственным финансам, когда аккумулированные денежные средства в основном распределяются на нужды  потребления всех членов общества и финансирование стратегически важных и социальных программ.

  Тем не менее, эта функция имеет место и  в приложении к хозяйственному субъекту и заключается в распределении  финансовых ресурсов внутри предприятия  способствующему наиболее эффективному их использованию.

  Безусловно, в системе государственных финансов и системе финансов предприятий  они различаются по многим критериям, параметрам, способам реализации.

  В частности  если на уровне государства распределительная  функция имеет нормативный предписательный характер и не всегда исходит из приоритета экономической эффективности, то в приложении к предприятию ее характер рекомендательный, а матировка и реализация исходя из экономической целесообразности.   В рамках системы управление предприятием данная функция проявляется в его распределении ресурсов исходя из разнообразных классификационных регулировок.

  Основные  из них:

структурные подразделения  предприятия и/или виды деятельности;

виды активов.

  Распределение совокупного ресурсного потенциала предприятия среди подразделений (видов деятельности) в наиболее синтезированном виде выражается в рамках инвестиционной политики, когда относительно большее или меньшее внимание уделяется тому или иному подразделению.

  Основным  критерием в этом случае является, как правило, прогнозируемое рентабельное производство.

  Если некоторые  структурные подразделения прогнозируют доход относительно больший по сравнению  со средним уровнем, тогда оно  получает дополнительные финансовые ресурсы  в рамках инвестиционной программы.

  Необходимо  отметить, что необходимо учитывать  риск и следовать логике диверсификации финансово - хозяйственной деятельности, согласно которой не рекомендуется "складывать все яйца в одну корзину".

  Распределительная функция финансов предприятия с позиции структуры его активов проявляется в стремлении оптимизировать активную сторону баланса.

  Наиболее  наглядный пример такой оптимизации  решение вопроса о величине денежных средств, которыми должно располагать  предприятие для нормальной его  работы.

  Очевидно, что не выгодно держать, на счете  чрезмерно большие денежные средства, так как они "омертвляются" или не работают, а неоправданно низкий остаток денег может привести к банкротству через нарушение  платежной дисциплины. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Финансы предприятия: сущность, формы, функции и источники формирования 

Финансы предприятий  — важнейшая составная часть  единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего, тем, что они обслуживают сферу  материального производства, в котором  создаются валовой внутренний продукт, национальный доход и национальное богатство. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы. Их отличие от государственных финансов обусловлено функционированием в разных сферах общественного производства.

  Наличие финансов предприятий обусловлено  существованием товарно-денежных отношений  и действием законов стоимости  и спроса и предложения. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы — это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, то есть денежные отношения.

  Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, что в целом и категория  финансов. Вместе с тем им присущи  особенности, обусловленные их функционированием  в сфере материального производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен и потребление.

  Так как  финансы предприятий связаны  непосредственно с производством  и отражают закономерности развития экономики, они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.

  Для обеспечения  воспроизводственного процесса с помощью  финансов на предприятиях всех отраслей народного хозяйства формируются  денежные фонды целевого назначения, используемые для производственных нужд и для удовлетворения социальных и личных потребностей работающих. -

  Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность экономических,- денежных отношений, возникающих в  процессе производства, распределения  и использования совокупного  общественного продукта, национального  дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

  Финансы предприятий — это совокупность экономических, денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий.

  К финансовым отношениям, определяющим содержание данной категории, принято относить денежные отношения, возникающие в  процессе расширенного воспроизводства, а именно:

- между предприятиями и другими субъектами хозяйствования;

- между предприятиями  и бюджетной системой;

- между предприятиями  и финансово-кредитной системой;

- внутри различных  объединений предприятий;

- внутри предприятия.

  Финансовые  отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств.

  Лизинг (аренда) — предоставление в пользование  имущества за определенную плату. Различают  финансовый лизинг (аренду), при котором  имущество после полной его оплаты передается в собственность пользователя, и оперативный лизинг (аренду), при котором имущество после установленного периода его использования передается первоначальному владельцу.

  Самая большая  по объему денежных платежей группа —  это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией  готовой продукции и приобретением  материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход. И организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности, предприятия. Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, сборов, других обязательных платежей, взимаемых с предприятий и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования финансовых резервов. Поэтому во вторую группу можно отнести" отношения предприятий с бюджетной системой. Это, прежде всего, отношения предприятий с бюджетами различных уровней, связанные с перечислением налогов и сборов, отчислений и финансирования из них, а также между предприятием и государственными централизованными фондами (Пенсионным, социального страхования, Чернобыля), а также другими внебюджетными фондами по взносам всех видов сборов, отчислений и платежей в эти фонды и финансирования из них.

  Отношения предприятий с финансово-кредитной системой — это, во-первых, финансовые отношения предприятий с банками, которые строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов и процентов по ним. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

  Форфейтинг  — финансовая операция по рефинансированию дебиторской задолженности по коммерческому  кредиту путем передачи переводного  векселя в пользу банка (с уплатой  банку соответствующего комиссионного  вознаграждения). Форфейтинг наиболее часто используется при осуществлении внешнеэкономических операций.

  Банки в  настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.

  Траст —  доверительные операции банков, финансовых компаний, инвестиционных фондов по управлению имуществом клиента и оказанию других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.

  Во-вторых, это отношения со страховым звеном финансовой системы, которые состоят  из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а  также страхование имущества  предприятий. Также к данной группе относятся и финансовые отношения предприятий с фондовым рынком, которые предполагают операции с ценными бумагами.

  Финансовые  отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения  по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных, операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

  Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с  целью объединения финансовых усилий предприятий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. При этом могут создаваться и централизованные денежные фонды, предоставляться коммерческие кредиты друг другу, и оказываться другая финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

  Холдинг (холдинговая компания) — хозяйствующий  субъект, владеющий контрольным  пакетом акций других дочерних предприятий.

  Финансовые  отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., отношения с рабочими и служащими, а также с акционерами и инвесторами предприятия. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими — это выплата заработной платы, премий, пособий, материальной помощи, а также взыскание штрафов за причиненный ущерб, удержание налогов. Отношения с акционерами и инвесторами — это выплата процентов и дивидендов по акциям или инвестициям в предприятие.

  Направления инвестирования денежных средств предприятия  могут быть различными, связанными как с основными видами деятельности предприятия по производству продукции (работ, услуг), так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал других предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота и поместить в банк на депозитные счета и т. д. Кроме того, предприятия могут объединять финансовые ресурсы в рамках совместной деятельности в различных хозяйственных ассоциациях.

  Поэтому к финансовым отношениям относят  денежные отношения, возникающие также:

- между предприятиями  и организациями при уплате  и получении штрафов, неустоек за нарушения условий договора;

- между предприятиями  при распределении прибыли, полученной  от кооперации производственных  процессов;

- в процессе  инвестирования средств в акции  и облигации других предприятий,  получения по ним дивидендов и процентов;

- между государством  и предприятиями в процессе  осуществления программы приватизации (перераспределения с помощью  финансов национального богатства  между субъектами собственности)  и прочие.

  Финансы предприятий составляют основу финансов. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение страны.

  Финансы предприятий имеют сущность и  внешние формы проявления. Под  сущностью понимается внутреннее содержание финансов, которое определяет их как особую стоимостную категорию — финансовую. Сущность и формы проявления финансов предприятий взаимно связаны. Но степень их устойчивости неодинакова.

  Формы проявления финансов подвержены более частому  изменению, чем их сущность. Так, до 1965 г. финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом в части распределения прибыли проявлялись в форме отчислений от прибыли в доход государственного бюджета. В годы хозяйственной реформы эти отношения осуществлялись в трех формах: плате за производственные фонды; фиксированных (рентных) платежах; взносах в бюджет свободного остатка прибыли. В условиях перехода к рынку эти отношения осуществляются посредством налогов, кроме того, изменяются структура финансовых ресурсов предприятий, методы и направления их формирования.

  Вместе  с тем не является раз и навсегда неизменной сущность финансов. Она  предопределяется не только производственными  отношениями вообще, но и уровнем  их развития, масштабами и ролью  государства в экономических процессах.

  Финансы предприятия выполняют три функции:

• обеспечивающую
• распределительную
• контрольную.

  Сущность  обеспечивающей функции финансов субъектов  хозяйствования заключается в создании на предприятии фондов денежных средств  в оптимальном размере. Все производственные расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных средств. При этом оптимизация источников денежных средств – одна из главных задач управления финансами предприятия, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьёзным последствиям.

• Распределительная функция финансов предприятий тесно связано с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала. Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства.
• Контрольная функция финансов связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также нормативных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия. Она предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции (выполнения работ и оказания услуг) и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. Финансовый контроль на фирме имеет две формы: