Техника и технология учетного процесса в кредитных организациях

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное  образовательное

учреждение высшего профессионального  образования

«Сибирский государственный индустриальный университет»

Кафедра автоматизации и информационных систем

Реферат

по дисциплине «Информационные системы в экономике»

на тему:

Техника и технологии учетного процесса в  кредитных организациях

Выполнил: студент группы ЭФК-091

Баранов Артём

Проверил: доц. Трофимов В.Б.

Новокузнецк

2012 г.

Содержание

Введение

С развитием  вычислительной техники и появление  новых технологий обработки информации в мире открывает новые возможности  для рационализации учетных процессов  в банке. Внедрение новой техники  и технологии в учетные процессы кредитных организациях дает толчок для динамичного развития всей банковской системы в России.

В данном реферативном исследовании рассматриваются основные подходы, к построению комплексной  системы банковского учета в  России, а также рассматриваются  методологические и организационные  аспекты автоматизированной формы  организации учета в кредитных  учреждениях. Актуальность данной проблемы заключается в том, что с развитием  информационных технологий в мире требуется  пересмотр целей, которые ставит перед собой банковский сектор России. С целью его оптимизации и  выход на новый уровень развития в контексте мировых достижений в области автоматизации учетных  процессов в кредитных организациях.

В качестве промежуточных  задач мы выделили:

1. Рассмотреть понятие и преимущества использования техники и технологии учетного процесса в кредитных организациях. Чтобы процесс внедрения и распространения новой техники и современных технологий в банковский сектор экономики был успешен. Нужно понять, почему необходимо внедрять новую технику или технологию, какие её преимущества перед ручным способом обработки информации и стоит ли вообще делать выше указанные преобразования в кредитных организациях.
2. Форма организация учета. Рассмотрение форм учета не только как понятия, но и как практический аспект их внедрения в кредитные учреждения имеет важный значения для всего процесса автоматизации.
3. Технологический и методологический аспект организации учета в кредитных организациях. Для успешного разрешения проблем и задач, которые, ставит перед собой банковский сектор России в современных условиях требуется рассмотреть технологический и методологический аспект организации учета. Для выявления недостатков и достоинств, которые имеются в современной системе организация учета в кредитных организациях.

Реферат состоит  из: введения, 2 разделов, заключения, списка литературы и приложения. При написании  реферат были использованы периодические  издания, научные статьи и учебная  литература.

1 Понятия и преимущества  использования техники и технологии  учетного процесса в кредитных  организациях

За последние  десятилетия произошли значительные изменения в сфере информационных технологии, что прямым образом отразилось на области учета. Эти изменения  связаны, прежде всего, с процессом  совершенствования техники и  технологии учетного процесса. Преимущества использования новой техники  и технологии привели к возможности  оперативной (текущей) регистрации  существенно большого объема информации и дополнительного контроля его  качества, а также облегчение, ускорение  поиска интересующие информации, её извлечения и обработки. Изменение которые  произошли в сфере техники  и технологии учетного процесса требуют  ещё большего уровня квалификации обслуживающего персонала, который сопровождает соответствующие  процессы протекающие по ходу использование  новой техники и технологии, а  также контролируют и организуют бесперебойную работу этого процесса.

Использование новых технологий и возможностей, которые предоставляют передовая  техника, оказывают существенное влияние  не только на результативность труда  учетных работников, но и приводит к изменению уже существующих на данный момент учетных процессов  и способствует появлению новых  более сложных по своей структуре  процессов. Применение передовой вычислительной техники способствует изменение  средств и приемов, с помощью  которых протекает учетный процесс, а также оказывает существенное влияние на способы преобразования данных, т.е. непосредственное изменение  техники учета и технологии учетного процесса.

Тем самым, техника  учетного процесса представляет собой  совокупность средств (вычислительных машин, учетных регистров), навыков  и приемов при прохождении  учетного процесса. Технология же учетного процесса включает в себя целый комплекс способов регистрации и преобразования поступающей учетной информации, а также алгоритмы решения  отдельных учетных задач. В силу выше сказанного, в понятиях «техника учета» и «технология учетного процесса»  мы находим сильную взаимосвязь, которая отражает практическую и  теоретическую сторону содержания учетного процесса.

Техника учета  складывается из следующих составляющих характеризующих её сущность. Первая составляющая складывается из множества  единиц разнообразного универсального и специального оборудования, применяемого учетными работниками (вычислительная техника, средства связи). Вторая составляющая состоит из суммы накопленных  практических знаний о порядке учетной  регистрации отдельных фактов финансово-хозяйственной  деятельности отдельных организаций.

Технология  учетного процесса в основном базируется на следующих принципах:

1. Проведение оценки факта хозяйственной деятельности
2. Выбор используемой учетной схемы, которая позволяет отразить в учетном процессе его индивидуальные особенности.

Используемый  принцип регистрации фактов финансово-хозяйственной  деятельности имеет очень важное значение, в условиях становление  банковской системы в нашей стране, появлению новых видов совершаемых  сделок и оказание новых банковских услуг. Справедливо, на наш взгляд, отмечал  выдающиеся русский ученый А.П. Рудановский, что «оставление без внимания при учете какого-либо хозяйства  его особенностей сводит сам учет этого хозяйства к пустой формалистике. Ещё более печальный и серьёзные  последствия получаются тогда, когда  приемы, выработанные практикой одного хозяйства, прилагаются к учету  другого хозяйства, не считаясь с  его особенными условиями, задачами и целями» [1].

1.1 Форма организация учета

Техника учета  и технология учетного процесса оказывает  существенное влияние на форму организации  учета и во многом определяет её сущность.

Рисунок 1 – Концептуальная схема построения формы организации учета

Исторически сложившиеся понятие формы организации  учета в результате постоянного  и непрерывного поиска эффективных  способов сбора и обработки необходимой  учетной информации. Следует, имеет  ввиду, что как правило, при обсуждении формы организации учета подразумевают  финансовый (бухгалтерский) учет, так  как из всех существующих видов учета  хозяйственной деятельности он является наиболее теоретически исследованным, форма организации является характеристикой  любого вида учета. В то же время  бухгалтерский (финансовый) учет по-прежнему является стержнем все системы учета  в кредитных организациях. [3, стр. 11]

Форма организации  учета – это сложившиеся способ преобразование  информации от первичных  данных до аналитических данных, используемых для целей мониторинга, контроля, анализа и составления отчетности. Следует не забывать, что именно форма организации учета определяет способ объединения технических  средств, технологию учета и труд учетных работников кредитной организации.

Проблема  форм организации учета в кредитных  организациях под влиянием внедрения  вычислительной техники в процесс  достаточно широко обсуждается в  научных кругах России. Многие исследователи, в частности В.Ф. Палий и Я.В. Соколов считают, что использование  вычислительной техники не может  считаться единственным признаком, определяющим форму организации  учета, поскольку «при организации  учета с использованием ЭВМ обнаруживаются различные подходы к построению табуляграмм, использованию данных, взаимосвязи постоянной и переменной информации, использованию оперативной  памяти ЭВМ» [4].

Несмотря  на существование различных подходов к организации учета в кредитных  организациях с применением вычислительной техники, высказанный более 20 лет  назад, в настоящее время до сих  пор актуально и целесообразно  использовать термин «автоматизированная (компьютерная) форма организации  учета».

Бурное развитие банковского сектора России в  части развитие информатизации как  процесса в начале 90-х годов и  по сей день зашло слишком далеко, что пошло в ущерб разработке методических и организационных  аспектов банковской деятельности, что  вследствие, привело к неуправляемому внедрению автоматизированных учетных  систем в кредитных организациях.

Разрабатываемые Банком России нормативные документы  не содержат разъяснений и указаний по вопросам формы организации учета, это создает проблему полного  отсутствия методики по ее практическому  применению. В настоящее время  все бремя по вопросам организации  учета ложится на компьютерные фирму, которые разрабатывают автоматизированные банковские системы, во многом пренебрегая  учетными принципами, подменяя их тем  самым техническими решениями.

2 Технологический и методологический  аспект организации учета в  кредитных организациях

Динамичное  и эффективное развитие автоматизированной формы организации учета во многом зависит от комплексного изучения вопросов техники, технологий, методологии и  организации учета.

Бесспорным  является тот факт, что использование  вычислительной техники существенно  изменяет содержание процесса учета, которое  в значительной степени сосредотачивается  не только на регистрации входящей информации, но и на организации  аналитических связей, обеспечивающих  дополнительные возможности интерпретации  информации с применением системы  классификаторов.

Отличие автоматизированной компьютерной системы от ручной является, прежде всего, отсутствие однозначной  связи между содержащейся информацией  в базе данных и формой её предоставление пользователям. Связь прослеживается между ними в аналитической схеме  учета, которая проектируется в  рамках методологической работы.

В качестве основных отличительных особенностей автоматизированной (компьютерной) формы организации  учета следует указать:

• использование вычислительной  техники;
• наличие базы данных для хранения и обработки информации;
• обеспечение совместного доступа ряда учетных работников к какому-либо элементу информации;
• виртуальных характер учетных регистров;
• наличие экранных и печатных форм для предоставление информации в удобном для пользователя виде;
• осуществление учетных записей с использованием экранных форм и регистрация информации об аналитических связях.

В Приложение Б представлена схема автоматизированной (компьютерной) формы организации  учета на примере специализированного  участка финансового (бухгалтерского) учета. Его специализация выражается только в отображении на данной схеме  некоторых специфических процессов, присуще этому участку. Выбор  участка обусловлен тем, что финансовый учет представляет собой один из главных  элементов комплексной системы  банковского учета и данные финансового  учета являются контрольными для  многих специализированных участков учета.

Основные  элементы автоматизированной (компьютерной) формы организации учета:

• система автоматизированных рабочих мест, связанных локальной базой данных специализированного участка учета;
• блок входящих документов;
• блок обеспечения корректности регистрации сведений об учетном объекте в соответствии с установленными правилами, регламентами (методологией) и схемой систематизации информации посредством выбора необходимой учетной схемы, отражающей особенности факта финансово-хозяйственной деятельности;
• блок хранения документов на бумажных и электронных носителях и организация доступа к ним;
• блок передачи информации, зарегистрированной в локальной базе данных в соответствие с регламентом подготовки технологической информации для загрузки в хранилище аналитических данных.

В процессе управления банком непрерывно осуществляется текущее  консолидация большого объема разнородных  по составу, структуре и форме  предоставление сведений из различных  источников. После надлежащей проверки первичные данные сохраняются в  форме, обеспечивающей надежное хранение и удобство дальнейшего использования. На основании собранной информации регулярно формируется комплект справочных и стандартных отчетных форм, а также по мере необходимости  используется регулярные не регламентированные запросы.

Основное  средство поддержки процесса принятия решения в кредитных организациях рекомендуется использовать единую информационную базу банка. Реализуемая  на основания корпоративного хранилища  данных. При этом единство информационно-аналитической  базы банка означает к комплексный  подход к сбору, обработку и использованию  информации для анализа финансового  состояния организации и принятия эффективных управленческих решений.

Комплексный подход к реализации информационно-аналитической  базы предполагает согласованное решение  следующих вопросов:

• организационного – распределение обязанностей по её созданию, развитию, поддержки и использования;
• методологического – разработка и внедрение адекватных методик решения проблем, возникающих на протяжение всего жизненного цикла информационно-аналитической базы;
• технологического – обеспечение эффективности функционирования применяемых технических и программных средств.

Наиболее  важным фрагментом обязанностей учетного работника, регистрирующего информацию в рамках специального участка учета, является выбор учетной схемы, которая  и определяет полноту информации о данном факте хозяйственной  деятельности в учете. В связи  с этим у словиях авторизированной формы организации учета, когда  схема учета является базисным принципов  регистрации учетной информации, методология учета приобретает  все более важное значение как  направления его совершенствования.

Одним из наиболее сложных в методологическом отношении  вопросов применения автоматизированной формы организации учета является вопросы построения баз данных для  хранения и обработки информации, установления регламента их наполнения, синхронизация и контроля, определения  порядка использования. При проектировании структуры базы данных целесообразно  учитывать существующую структуры  банковских операций (рис.2), специфику  и последовательность работ по их регистрации в учетных регистрах.

Рисунок 2 – Структура банковских операций

К настоящему времени сложились общепринятые стандарты построения информационно-аналитических  систем основанных на концепции хранилища  данных. Эти стандарты опираются  на современны исследования и общественную практику создания хранилища данных и аналитических систем.

Технология  функционирования таких систем имеет  ряд общих особенностей. Данные накапливаемые  в Хранилища, поступает из любых  внешних источниках данных и транзакционных систем в соответствие с установленным  регламентом в виде стандартных  форм и форматов. Вся поступающая  информация проверяется на достоверность  и целостность, приводится к единому  формату, преобразуется по определенным правилам и алгоритмам, консолидируется  и после этого загружается  в центральное хранилище аналитических  данных (Приложения А).

При этом существенным отличием хранилищем данных от традиционных БД, ориентированных на решение какой  либо одной – бизнес задачи является то, что хранилище данных – это  средства включающие в себя одну или  более баз данных, но, кроме того, это сложный конгломерат разнообразных  инструментов и функций.

Не подменяя собой традиционные учетные системы  и локальные базы данных, хранилища  позволяет развить и оптимизировать информационную структуру банка  став неотъемлемым элементом корпоративной  системы управления.

Использование информации из хранилища для комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности банка существенно  расширяет возможности специалистов и предоставлять руководству  своевременную и точную информацию, необходимую для эффективного управления.

Информационно-аналитическая  система, построена на базе хранилища  данных содержащего информацию о  клиентах банка, филиалах, совершенных  банковских операций, последовательности внешних событий и т.п., должна способствовать:

• анализа текущего состояния головного банка и его филиалов, а также клиентов банка;
• оценка состояния банков корреспондентов.
• прогнозирование поведения различных показателей, характеризующих финансовую деятельность банка;
• автоматическому отслеживанию происходящих и надвигающихся событий;
• анализу взаимосвязи событий и процессов происходящих одновременно, а также событий смещенных во времени.
• Прогнозирования поведения одних показателей в зависимотси от значения других.

Среди основных отличительных особенностей такой  информационной системы следующее:

• данные организованы по предметным областям. В рамках предметной области собирается вся информация, которая имеет определенное отношение к определенной теме предоставляющий интерес для банка;
• данные интегрированы. Поскольку данные поступающие в хранилища из оперативных приложений, могут быть избыточными, хранится одновременно в нескольких местах, быть синхронизированными или не синхронизированными между собой или иметь противоречивые представления, их необходимо привести к общему формату, убрать избыточность, очистить и проверить. Перед загрузкой необходимо устранить такие аномалии как использовании одного и того же имени для разных данных и т.д.;
• информации в хранилище данных стабильна. Оперативные данные загружаются в хранилище и только потом предоставляются системе в поддержке принятия решения. Важно отметить существенную разницу между оперативными данными и данными, пригодными для анализа. Оперативные данные – это детальная информация о сделанных проводках, выписанных счетах, денежных переводах. Они предназначены для приложений, которые выполняют повседневные задачи, поэтому быстро и часто изменяются, существуют в реальном времени (каждое последующее значение заменяет предыдущее), тесно привязаны к конкретному приложению и, как правило, имеют сложных для понимания конечных пользователей формат. В отличие от оперативных данных информация в Хранилище меняется тогда, когда это требуется пользователю. Она загружается в Хранилище через определенные промежутки времени и является непротиворечивой благодаря проведенным преобразованиям оперативных  данных;
• информация отражает историю изменения данных. Хранилище данных представляет собой последовательность моментальных снимков корпоративной информации через определенные заранее заданные промежутки времени. Хранилище может пополнятся ежедневно, еженедельно, ежемесячно, что определяется в процессе его организации, главное, что аналитик получает не только абсолютные знания величины но и возможность проследить все её изменения за определенный период времени.

Хранилище данных включают следующие технологически компоненты:

• метаданные как важнейший компонент хранилища данных. Эта информация о том, что представляет собой данные Хранилища их основные типы, элементы и структура, процессы преобразования где хранятся данные, как получить к ним и т.д. Доступ к метаданным должны иметь все программы обслуживающие и использующие информацию Хранилища. Метаданные особенно важны для тех пользователей, которые разрабатывают собственные аналитические предложения, поскольку им необходима достоверная информация, о том какие данные доступны, что они собой представляют, когда давно обновлялись;
• сервер базы данных Хранилища – ядро системы, места где непосредственно хранится информация, а также инструменты необходимые администратору Хранилища, разграничения доступа;
• программы доступа – основной компонент среды Хранилища. Обеспечивает доступ пользователей к источникам данных включая инструменты преобразования оперативных и внешних данных. К компонентам хранилища обеспечивающем доступ к данным, относится, прежде всего, инструменты для формирования запросов и составления отчетов, средства многомерного анализа системы добычи данных.
• информационные системы руководителя, которые используют заранее сформулированные запросы и обобщенные данные. Кроме того, из невозможности предугадать все проблемы, которые могут возникать в процессе принятия решения должны быть предусмотрены методы обработки не регламентированных запросов;
• системы многомерного анализа, использующие технику рассмотрения данных с различных точек зрения или «измерений». Данные загружаются в Хранилища в виде фактов, а измерения представляют собой индексы для обеспечения быстрого доступа к этим фактам с разных направлениях;
• система добычи данных, предназначенных для выявления определенных закономерностей в данных на основании которых пользователей может извлечь новую практическую информацию.

Заключение

Автоматизированные  технологии, применяемые в кредитных  учреждениях имеют бесспорное преимущество по сравнению с ручными способами  обработки информации. Они позволяют  облегчить процесс обработки  информации и сделать её более  доступной для пользователей  и для принятия управленческих решений. Набор инструментариев и методов  применяемые при автоматизированном способе информации отличается систематичностью, упорядоченностью, стабильностью и  т.п.

В ходе реферативного  исследования мы выявили ряд особенностей от применения техники и технологии в учетных процессах в кредитных  учреждениях:

1. Обеспечивает доступ пользователей к источникам данных, включая инструменты преобразования оперативных и внешних данных.
2. Хранилище данных представляет собой последовательность моментальных снимков корпоративной информации через определенные заранее заданные промежутки времени
3. Информации в хранилище данных стабильна.
4. Хранилище данных – это средства включающие в себя одну или более баз данных, но, кроме того, это сложный конгломерат разнообразных инструментов и функций.

Современные технологии сбора, обработки и хранения данных расширяют возможности построения сложных систем учета и анализа. Большое значение при этом имеют  методологические, технологические  и организационные особенности  построения комплексной системы  банковского учета, ключевым звеном которой является автоматизированная форма организации учета.

Список используемой литературы

1. Рудановский А.П. Общая теория учета и оценка Московского городского счетоводства с точки зрения счетной  теории и счетной практики в их современном развитии. М., 1912.
2. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов составления отчетности по МСФО // Деньги и кредит. 2003. №4.
3. Потемкин С.А. Техника и технология учетного процесса в кредитных организациях // Прикладная информатика. 2009. №2.
4. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. М.: Финансы, 1979.