Традиционный учёт (выручка по методу начисления)

Блок 1. Традиционный учёт (выручка по методу начисления).

Задание 1.

ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления

По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

                           Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций

 

 

№

Дата, документ

 

Содержание операции

 

Д

 

К

БЗ,

Сумма

   

Январь

      
   

Банк, касса

      

1

12.01.

Мо 5

Оплата услуг банка

91.2

51

1000

   

Покупки

      

2

12.01. С/ф 1

Оприходована услуга ООO «Серена»

20

60

107768

   

Начислен НДС

19.1

60

19398-24

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

19398-24

3

12.01. С/ф 2

Оприходованы материалы ООО «Строитель»

 

 

 

 

10

60

18000

   

Начислен  НДС

19.1

60

3240

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

3240

4

12.01.

Акт

Материалы переданы в

производство

20

10

18000

5

30.01.

С/ф 4

Оприходована услуга по аренде

ООО «НТП»

20

60

12000

   

НДС по аренде

19.1

60

2160

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

2160

   

Продажи

      

 

 

 

6

31.01.

С/ф 1

Выписан с/ф 9 (акт) ЗАО «СМУ»

62.1

90.1

259600

   

НДС с выручки

90.3

68.2

39600

   

Зарплата

      

7

31.01. РПВ-1

Начислена зарплата за январь

20

70

56000

   

Удержан НДФЛ

70

68.1

7280

   

Начислены страх взн в ПФ

20

69.2

12320

   

Начислены страх взн в ФСС

20

69.1

1624

   

Начислены страх взн в ФФМС

20

69.3

2856

   

Начислено в ПФ (страхов.)

20

69.2

8690

   

Начислено в ПФ (накопит.)

20

69.2

3360

   

Начислено в ФСС (травм.)

20

69.1

952

8

31. 01. Расчет

Начислена амортизация о. с.

20

02

1000

   

Итоги

     
   

Зачтена выручка за январь

    

259600

   

НДС с выручки

    

39600

   

НДС предъявлен бюджету

    

24798-24

   

НДС к доплате

    

14801-76

   

Выручка без НДС

    

220000

9

31. 01.

Расчет

Списываются фактические затраты

90.2

20

212520

10

31.01.

Расчет

Выявлен финансовый результат

90.9

99.1

7480

11

31. 01.

Расчет

Сальдо прочих доходов и расходов

99.1

91.9

1000

   

Прибыль за январь

    

6480

   

Февраль

      
   

Банк, касса

      

12

12.02.

Мо5

Оплата услуг банка

91.2

51

1000

13

12.02 ПЛ.6

Получено от заказчика ЗАО«СМУ» по акту 1

51

62.1

259600




                                                                                        Продолжение таблицы 1

14

14.02. Пл.1

Оплата услуг ООО «Серена»

60

51

200897

15

14.02. Пл.2

Оплата аренды помещения за январь

60

51

14160


 

 

 

                                                                                              Продолжение таблицы 1

16

14.02.

Пл. 3

Оплата материалов ООО «Строитель»

60

51

21240

17

14.02. Пл. 4

Перечислен НДФЛ

68.1

51

7280

18

14.02. Пл. 5

Перечислено в ФСС

69.1

51

1624

19

14.02.Пл. 6

Перечислены пенсионные страховые

взносы (фед. бюджет)

69.2

51

12320

20

14.02.

Пл. 7

Перечислены мед. страховые взносы

(фед. бюджет)

69.3

51

2856

21

14.02.

Пл. 9

Перечислены страховые пенсионные

взносы

69.2

51

8960

22

14.02.

Пл. 10

Перечислены накопительные

пенсионные взносы

69.2

51

3360

23

14.02.

Пл. 11

Перечислено в ФСС (травм.)

69.1

51

952

24

15.02. ПО-1

Получено в кассу с р/счета

50

51

48720

25

15.02

РО-1

Выдана зарплата за январь (ПВ-9)

70

50

48720

   

Покупки

      

26

12.02. С/ф 14

Оприходована услуга ООО «Серена»

20

60

155768

   

Начислен НДС

19.1

60

28038-24

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

28038-24

27

12.02.С/ф 9

Оприходованы материалы  ООО «Строитель»

10

60

20000

   

Начислен  НДС

19.1

60

3600

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

3600

28

12.02. Акт

Материалы переданы в производство

20

10

20000

29

28.02 С/ф 25

Оприходована  услуга по аренде

ООО «НТП» 

20

60

12000

   

Начислен НДС

19.1

60

2160

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

2160




 

 

 

   

Продажи

      

30

28.02.  С/ф 2

Выписан с/ф 2 (акт) ЗАО «СМУ»

62.1

90.1

295000

   

НДС с выручки

90.3

68.2

45000

   

Зарплата

      

31

28.02. РПВ-2

Начислена зарплата за февраль

20

70

56000

   

Удержан НДФЛ

70

68.1

7280

   

Начислены страх взн в ПФ

20

69.2

12320

   

Начислены страх взн в ФСС

20

69.1

1624

   

Начислены страх взн в ФФМС

20

69.3

2856

   

Начислено в ПФ (страхов.)

20

69.2

8960

   

Начислено в ПФ (накопит.)

20

69.2

3360

   

Начислено в ФСС (травм.)

20

69.1

952

32

28.02. Расчет

Начислена амортизация о. с.

20

02

1000

   

Итоги

     
   

Зачтена выручка за февраль

    

295000

   

НДС с выручки

    

45000

   

НДС предъявлен бюджету

    

33798-24

   

НДС к доплате

    

11201-76

   

Выручка без НДС

    

250000

33

28.02.

Расчет

Списываются фактические затраты

90.2

20

262520

34

28.02.

Расчет

Выявлен финансовый результат

99.1

90.9

12520

35

28.02.

Расчет

Сальдо прочих доходов и расходов

99.1

91.9

1000

   

Убыток за февраль

    

13520

   

Март

      
   

Банк, касса

      

36

12.03 Пл.12

Получено от заказчика по акту 6 ЗАО «СМУ»

51

62.1

295000

37

12.03. Мо5

Оплата услуг  банка 

91.2

51

1000

38

14.03. Пл.15

Оплата услуг  ООО «Серена»

60

51

65806-24




                                                                                           Продолжение таблицы 1

 

 

39

14.03. Пл.14

Оплата аренды помещения за

февраль

60

51

14160

40

14.03.

Пл. 15

Оплата материалов ООО

«Строитель»

60

51

9440

41

14.03. Пл. 16

Перечислен НДФЛ

68.1

51

7280

42

14.03. Пл.17

Перечислено в ФСС

69.1

51

1624

43

14.03.

Пл. 18

Перечислены  страховые взносы в ПФ

69.2

51

12320

44

14.03.

Пл. 19

Перечислены мед. страховые взносы

69.3

51

2856

45

14.03.

Пл. 21

Перечислены страховые пенсионные

взносы

69.2

51

8960

46

14.03.

Пл. 22

Перечислены накопительные

пенсионные взносы

69.2

51

3360

47

14.03.

Пл. 23

Перечислено в ФСС (травм.)

69.1

51

952

48

14.03. ПО-2

Получено в кассу с р/счета

50

51

48720

49

14.03. РО-2

Выдана зарплата за февраль

(ПВ-2)

70

50

48720

   

Покупки

      

50

12.03.С/ф 9

Оприходована услуга ООО «Серена»

20

60

39768

   

Начислен  НДС

19.1

60

7158-24

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

7158-24

51

12.03. с/ф 13

Оприходованы м-лы ООО «Строитель»

10

60

14000

   

Начислен  НДС

19.1

60

2520

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

2520

52

12.03. Акт

Материалы переданы в производство

20

10

14000

53

31.03. С/ф 19

Оприходована  услуга по аренде ООО «НТП»

20

60

12000

   

Начислен  НДС

19.1

60

2160

   

НДС предъявлен бюджету

68.2

19.1

2160

 



 

                                                                                             Продолжение таблицы 1

 

                                                                                              Продолжение таблицы 1

   

Продажи

      

54

31.03.

С/фЗ

Выписан с/ф 3 (акт) ЗАО «СМУ»

62.1

90.1

224200

   

НДС с выручки

90.3

68.2

34200

   

Зарплата

      

55

31.03. РПВ-3

Начислена зарплата за март

20

70

56000

   

Удержан НДФЛ

70

68.1

7280

   

Начислены страх взн в ПФ

20

69.2

12320

   

Начислены страх взн в ФСС

20

69.1

1624

   

Начислены страх взн в ФФМС

20

69.3

2856

   

Начислено в ПФ (страхов.)

20

69.2

8960

   

Начислено в ПФ (накопит.)

20

69.2

3360

   

Начислено в ФСС (травм.)

20

69.1

952

56

31.03.

Расчет

Начислена амортизация о. с.

20

02

1000

   

Итоги

     
   

Зачтена выручка за март

    

224200

   

НДС с выручки

    

34200

   

НДС предъявлен бюджету

    

11838-24

   

НДС к доплате

    

22361-76

   

Выручка без НДС

    

190000

57

31. 03.

Расчет

Списываются фактические затраты

90.2

20

140520

58

31. 03.

Расчет

Выявлен финансовый результат

90.9

99.1

49480

59

31.03.

Расчет

Сальдо прочих доходов и расходов

99.1

91.9

1000

   

Прибыль за март

    

48480

60

31.03.

Расчет

Начислен налог на имущество за I

кв.

    

1287

61

31.03.

Расчет

Начислен налог на прибыль за I кв.

    

8030-60




 

 

 

                                     Таблица 2 - Расчет амортизации основных средств


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Расчет налога на имущество

Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет: .

на 01.01.13г -60000р

на01.02.13- 59000 р       

на01.03.13- 58000р

на01.04.13- 57000р  

Аванс за Iкв=

 

 

                                                      Таблица 3 – Расчет НДС

 

Январь

Февраль

Март

I кв

Сальдо начальное

-

14801-76

26003-52

-

НДС с выручки

39600

45000

34200

118800

НДС предъявлен

бюджету

24798-24

33798-24

11838-24

70434-72

НДС к доплате

14801-76

11201-76

22361-76

48365-28

к возмещению

      

-

Перечислено

      

-

Сальдо конечное

14801-76

26003-52

48365-28

-


                                                                       Покупки

                                       Таблица 4 - Журнал учета счетов-фактур покупок за январь

№

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.01

ООО «Серена» (НДС=19398-24)

127166-24

  

2

12.01

ООО «Строитель» (НДС=3240)

21240

  

3

30.01

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

    
   

Итого за январь

162566-24

    

 

                                                      Таблица 5 - Журнал учета счетов-фактур покупок за февраль

№

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.02

ООО «Серена» (НДС=28038-24)

183806-24

  

2

12.02

ООО «Строитель» (НДС=3600)

23600

  

3

28.02

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

    
   

Итого за январь

221566-24

    

 

                                     Таблица 6 - Журнал учета счетов-фактур покупок за март

№

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.03

ООО «Серена» (НДС=7158-24)

46926-24

  

2

12.03

ООО «Строитель» (НДС=2520)

16520

  

3

31.03

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

    
   

Итого за январь

77606-24

    

 

 

                                                       Таблица 7 - Книга покупок за январь

№

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.01

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

107768

19398-24

127166-24

2

12.01

ООО«Строитель» (НДС=4536)

18000

3240

21240

3

30.01

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

137768

24798-24

162566-24


 

 

 

 

                                   Таблица 8 - Книга покупок за февраль

№

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.02

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

155768

28038-24

183806-24

2

12.02

ООО«Строитель» (НДС=4536)

20000

3600

23600

3

28.02

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

187768

33798-24

221566-24


 

 

                                             Таблица 9 - Книга покупок за март

№

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.03

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

39768

7158-24

46926-24

2

12.03

ООО«Строитель» (НДС=4536)

14000

2520

16520

3

31.03

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

65768

11838-24

77606-24


 

                                                                   Продажи

                                Таблица 10 - Журнал учета счетов-фактур продаж за январь

 

№

№, дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

31.01

ЗАО «СМУ» (НДС=39600)

259600

  
         
   

Итого за январь

259600

  

 

                               Таблица 11 - Книга продаж за январь

 

№

№, дата

Покупатель

БЕЗ НДС

НДС

Всего

1

31.01

ЗАО «СМУ»

220000

39600

259600

           
   

Итого за январь

220000

39600

259600


 

 

№

№, дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

28.02

ЗАО «СМУ» (НДС=45000)

295000

  
         
   

Итого за февраль

295000

  



                            Таблица 12 - Журнал учета счетов-фактур продаж за февраль

 

 

 

                                           Таблица 13 - Книга продаж за февраль

 

№

№, дата

Покупатель

Без НДС

НДС

Всего

1

28.02

ЗАО «СМУ»

250000

45000

295000

           
   

Итого за февраль

250000

45000

295000


 

                                                   Таблица 14 - Журнал учета счетов-фактур продаж за март

 

№

№. дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

31.03

ЗАО «СМУ» (НДС=34200)

224200

  
         
   

Итого за март

224200

  

 

                                             Таблица 15 - Книга продаж за март

№

№, дата

Покупатель

Без НДС

НДС

Всего

1

31.03

ЗАО «СМУ»

190000

34200

224200

           
   

Итого за март

190000

34200

224200


 

 

                                                  Оборотно - сальдовые ведомости

                                                          Таблица 16 - Январь

№ счета

Сальдо на 01.01.08

Оборот за январь

Сальдо на 01.02.08

Д

К

Д

К

Д

К

01

60000

      

60000

  

02

      

1000

  

1000

10

    

18000

18000

    

19.1

    

24798-24

24798-24

    

20

    

212520

212520

    

50

            

51

50000

    

1000

49000

  

60

      

162566-24

  

162566-24

62.1

    

259600

  

259600

  

62.2

            

68.1

      

7280

  

7280

68.2

    

24798-24

39600

  

14801-76

68.4

            

68.5

            

69.1

      

2576

  

2576

69.2

      

12320

  

12320

69.3

      

2856

  

2856

70

    

7280

56000

  

48720

80

  

110000

        
             

90.1

      

259600

  

259600

90.2

    

212520

  

212520

  

90.3

    

39600

  

39600

  

90.4

            

90.9

    

7480

  

7480

  

91.1

            

91.2

    

1000

  

1000

  

91.9

      

1000

  

1000

             

99.1

    

1000

7480

  

6480

             
             
             
             

Итого

110000

110000

808596-48

808596-48

629200

629200


 

 

 

Таблица 17 - Февраль

№ счета

Сальдо на 01.02.08

Оборот за февраль

Сальдо на 01.03.08

счета

Д

К

Д

К

Д

К

01

60000

      

60000

  

02

  

1000

  

1000

  

2000

10

    

20000

20000

    

19.1

    

33798-24

33798-24

    

20

    

262520

262520

    

50

    

48720

48720

    

51

49000

  

259600

311049

  

2449

60

  

162566-24

236297

221566-24

  

147835-48

62.1

259600

  

295000

259600

295000

  

62.2

            

68.1

  

7280

7280

7280

  

7280

68.2

  

14801-76

33798-24

45000

  

26003-52

68.4

            

68.5

            

69.1

  

2576

2576

2576

  

2576

69.2

  

12320

12320

12320

  

12320

69.3

  

2856

2856

2856

  

2856

70

  

48720

56000

56000

  

48720

80

  

110000

        
             

90.1

  

259600

  

295000

  

554600

90.2

212520

  

262520

  

475040

  

90.3

39600

  

45000

  

84600

  

90.4

            

90.9

7480

    

12520

  

5040

91.1

            

91.2

1000

  

1000

  

2000

  

91.9

  

1000

  

1000

  

2000

             

99.1

  

6480

13520

  

7040

  
             
             
             
             

Итого

629200

629200

1592805-48

1592805-48

923680

923680

Традиционный учёт (выручка по методу начисления) 📙 Реферат → 🆔 282593

Традиционный учёт (выручка по методу начисления) 📙 Реферат → 🆔 282593

Традиционный учёт (выручка по методу начисления)