Валютное регулирование и валютный контроль. 9

ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

1. ОСНОВНЫЕ  ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ ВАЛЮТНОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

  1.1. Общая характеристика валютного  регулирования и валютного контроля . . 5

  1.2. Субъекты и объекты валютного  регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

  1.3. Система валютного контроля в  РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

2. ПОРЯДОК  ЗАПОЛНЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Составной частью денежно – кредитной политики является валютная политика, осуществляемая по средствам валютного регулирования  и последующего контроля за соблюдением  установленного порядка.

     Валютное  регулирование находиться под юрисдикцией  государства в соответствии с  п. «ж» ст.71 Конституции РФ.

     Валютное  регулирование предполагает ряд  мер (законодательные, административные, экономические, организационные), призванных поддерживать курс иностранной и  национальной валют.

     Предметом отчета по практике являются общественные отношения, возникающие по поводу осуществления валютных операций, по поводу осуществления валютного регулирования и валютного контроля

     Объектом  отчета являются порядок и условия проведения операций в валютах, операций и сделок с другими валютными ценностями, торговых и других экономических отношений с нерезидентами.

     Цель  данной работы состоит в изучении и порядке осуществления валютного  регулирования и валютного контроля, а так же в подведении итогов по результатам пройденной практики.

     Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

• рассмотреть общую характеристику валютного регулирования и валютного контроля;
• изучить субъекты и объекты валютных отношений;
• проанализировать систему валютного контроля в РФ.

     Важность  валютного регулирования и валютного  контроля для российской экономики  очевидна. В условиях нестабильного  «слабого» рубля, широкомасштабного  бегства капитала за границу, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику и  повсеместной «долларизации» национальной экономики грамотное валютное регулирование  способно изменить все эти негативные тенденции к лучшему.

     ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 

     Валютная  политика – составная часть экономической  политики государства в целом  и внешне – экономической политики в частности, а так же это совокупность экономических, правовых и организационных  мероприятий, осуществляемых государством в сфере валютных отношений.

     Валютная  политика включает:

• валютное регулирование;
• валютный контроль.

     Валютное  регулирование – одна из форм государственного регулирования международных экономических отношений, выражающаяся в регламентировании международных расчётов и порядка совершения операций с валютой и другими валютными ценностями.

     Валютное  регулирование определяет:

• сферу и порядок проведения валютных операций;
• порядок формирования валютного резерва страны;
• сферу и порядок проведения валютного контроля;
• порядок создания валютных фондов хозяйствующих субъектов РФ.

     Валютный  контроль - контроль компетентных органов  государства и их агентов за соблюдением  валютного законодательства при  осуществлении валютных операций, составная  часть финансового контроля и  таможенного контроля.

     Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» (далее - № 173-ФЗ)  устанавливает правовые основы и  принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного  регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

     Таким образом, данный Федеральный закон  регулирует валютные правоотношения в  Российской Федерации, при этом никаких  исключений в отношении Республики Беларусь и Республики Казахстан  не предусмотрено. В соответствии со статьей 19 № 173-ФЗ у резидентов при  осуществлении внешнеторговой деятельности, в том числе с Республикой  Беларусь и Республикой Казахстан, возникает обязанность по зачислению на свои банковские счета наличной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, выполненные  для них работы, оказанные им услуги, а также по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные  услуги.

     В соответствии с информацией Банка  России внесение изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке  представления резидентами и  нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении  валютных операций, порядке учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов  сделок» в части исключения требования об оформлении паспорта сделки  при  совершении внешнеторговых сделок, связанных  с вывозом товаров в Республику Беларусь и Республику Казахстан  и ввозом товаров из этих республик.

     Планом  мероприятий по оптимизации процедур в сфере таможенного администрирования  и валютного контроля, связанных  с экспортом и временным вывозом  высокотехнологичной продукции, одобренным протоколом заседания Правительственной  комиссии по проведению административной реформы от 21.04.2010 № 100, предусмотрено  внесение изменений в нормативные  правовые акты Банка России  в  части  увеличения суммы договора, с  которой у резидентов возникает  обязанность по оформлению паспорта сделки, до 20 тысяч долларов США в  эквиваленте, а также увеличения сроков представления справки о  валютных операциях при списании денежных средств с транзитного  валютного счета до 15 дней.

     СУБЪЕКТЫ  И ОБЪЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ. 

     Субъектами  валютного контроля выступают юридические  и физические лица. Юридические лица, в свою очередь, делятся на резидентов и нерезидентов.

     В РФ резидентами признаются:

     а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

     б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства;

     в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

     г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

     д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

     е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным  законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми  актами.

     Нерезидентами являются:

     а) физические лица, не являющиеся резидентами;

     б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

     в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

     г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

     д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

     е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов.

     Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона №173-ФЗ. В частности  данной статьей установлено, что  резиденты вправе без ограничений  открывать банковские счета в  иностранной валюте в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения  таких счетов устанавливается Центральным  банком Российской Федерации (далее  ЦБ РФ). Расчеты при осуществлении  валютных операций производятся резидентами  через эти счета, причем расчеты  могут производиться в любой  иностранной валюте с проведением  в случае необходимости конверсионной  операции по курсу, согласованному с  уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

     В соответствии со статьей 16 Закона №173-ФЗ в случаях, установленных данным законом резиденты и нерезиденты  обязаны выполнить требование о  резервировании, причем применительно  к одной валютной операции не может  быть установлено более одного требования о резервировании. Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации, расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день ее внесения. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования, установлен Инструкцией ЦБ РФ от 1 июня 2004 года №114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».

     При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты согласно статье 19 Закона №173-ФЗ обязаны в сроки, предусмотренные  внешнеторговыми договорами, обеспечить:

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

     Субъекты  валютных правоотношений в своей  деятельности осуществляют валютные операции, т.е. действие, связанное с переходом  прав собственности на валютные ценности, а так же международные кредитно-расчетные  операции.

     В соответствии с ФЗ №173 валютными  операциями являются:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

     Объектами валютного регулирования в РФ являются валюта РФ, ценные бумаги в  валюте РФ и валютные операции с  валютными ценностями.

     Валюта  РФ – денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

     Внутренние  ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

     Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги 

СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ 

     Валютный  контроль в Российской Федерации  в соответствии со статьей 22 Закона №173-ФЗ осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

     Органами  валютного контроля является ЦБ РФ и федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации  от 8 апреля 2004 года №198 «Вопросы федеральной  службы финансово-бюджетного надзора» является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной  сфере, а также функции органа валютного контроля.

     Агентами  валютного контроля являются, в частности, уполномоченные банки, подотчетные  ЦБ РФ, таможенные органы и территориальные  органы федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

     Координацию деятельности органов валютного  контроля обеспечивает Правительство  Российской Федерации, которое также  обеспечивает взаимодействие таможенных органов как агентов валютного  контроля с ЦБ РФ.

     Органы  и агенты валютного контроля, их должностные лица в пределах своей  компетенции имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

     Помимо  вышеперечисленных прав органы валютного  контроля их должностные лица также  имеют право:

1. выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2. применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Агенты валютного контроля в целях осуществления валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, в частности, следующие документы, связанные с проведением валютных операций:

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом №173-ФЗ;
• документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
• документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
• документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки;
• документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• паспорт сделки.

     Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции, причем все документы должны быть действительными на день представления.

     Документы представляются в подлиннике или  в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов принимаются  для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы  валютного контроля помещаются копии  документов, заверенные агентом валютного  контроля. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет  отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

• осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля, их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую  им известной при осуществлении  их полномочий. 

     Резиденты и нерезиденты имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

     Резиденты и нерезиденты обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона №173-ФЗ;
• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Становление и развитие валютного контроля в  РФ:

     I этап. (до 1986г.) Данный этап характеризуется монополией государства за ВТО, полной центр. система распоряжения иностранной валютой, формированием золотовалютного запаса государства.

     Важный  шаг – принятие в 1982г. постановления  совета Министров № 1535 и №  1537, по которому предприятия получали право  по отчислению в свое распоряжение валютной выручки, а так же право ограниченного использования. В это время рубль был неконвертируемым.

     II этап (февраль 1991 – октябрь 1992). В марте 1991г. вступает в силу закон СССР «О валютном регулировании». В нем установлены основные принципы проведения операций с отечественной и иностранной валютой на территории СССР, разграничены полномочия власти, определенны функции банковской системы. По закону основным органом валютного регулирования (контроля) являлся государственный банк СССР.

     III этап (октябрь 1992г. – по сегодняшний день). С распадом СССР закон «О валютном регулировании» утратил силу. В 1992г. разработался и принимается закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон определил:

• принципы осуществления валютных операций;
• полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля;
• права и обязанности юридических и физических лиц в отношении пользования и распоряжения валютными ценностями;
• меры ответственности.

18.06.2004г.  вступил новый закон №173 –  ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле».

Основные  направления валютного контроля:

1. Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.
2. Определение соотношения валютных операций.
3. Проверка выполнения резидентами обязательств в валюте РФ и в иностранной валюте перед государством.
4. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

     Функции по осуществлению валютного контроля таможенными органами написаны в  п.7 ст.403 ТК РФ

     Цели  осуществления валютного контроля таможенными органами:

1. Предотвращение сокрытия выручки при осуществлении экспортных операций (п.1.1. ст.19 173-ФЗ).
2. Проверка обоснованности оплат резидентами импортных товаров (п.1.2. ст.19. 173-ФЗ).
3. обеспечение ввоза товаров, работ, услуг, интеллектуальной собственности эквивалентных по стоимости экспортируемым товарам.

     Валютный  контроль в таможенных органах включает:

• контроль за валютными операциями при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;
• контроль за перемещением физическими и юридическими лицами через таможенную границу РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ;
• валютный контроль при таможенном оформлении.

     Валютный  контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия валютной выручки и обеспечения  поступления валюты от экспортных операций в российские банки. При этом российские экспортеры обязаны обеспечить продажу  части валютной выручки (75%) в доход  государства.

     Базовым документом валютного контроля при  экспорте товаров является паспорт  сделки, который оформляется в  уполномоченном банке и представляется таможенным органам при вывозе товаров  в соответствии с таможенным режимом  экспорта по контрактам с оплатой  товара в валюте, отличной от рублей.

     Таможенные  органы во взаимодействии с банком экспортера контролируют поступление  валютной выручки и продажу ее части на внутреннем валютном рынке. При этом таможенные органы в случаях  нарушений валютного законодательства имеют право не производить выпуск экспортируемых товаров. Непоступление  валютной выручки в полном объеме в установленные сроки считается  несоблюдением таможенных правил заявления  режима экспорта и наказывается в  соответствии со статьей 273 Таможенного  кодекса РФ взысканием стоимости  недополученной выручки.

     Валютный  контроль за ввозом товаров в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей в свободно конвертируемой валюте по внешнеэкономическим сделкам и  предотвращения утечки валюты за пределы  РФ.

     Таможенные  органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в ПС, заверенном банком, сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаях нарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право не производить выпуск экспортируемых товаров.

     Валютный  контроль при импорте товаров  осуществляется с целью проверки обоснованности платежей в иностранной  валюте и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.