Валютный контроль и валютное регулирование

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………...…………3

1. Валютный контроль и валютное регулирование в РФ………………..……5
1. Понятие валютного контроля и валютного регулирования……………..…5
2. Принципы валютного контроля и валютного регулирования………..….11
3. Характеристика органов валютного контроля и валютного

регулирования РФ…………………………………………………………..12

4. Ответственность за нарушение валютного законодательства……………17
2. Анализ осуществления валютного контроля и валютного регулирования  на современном этапе……………………………………………………...…22
3. Проблемы валютного контроля и валютного регулирования……………28

Заключение……………………………………………………………………….35

Список использованных источников………………………………………….37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях ни одно государство не может функционировать  абсолютно самостоятельно, без взаимодействия с другими государствами. По этой причине Российская, Федерация стала  все более активно включаться в мировое хозяйство. Она стала членом Международного валютного фонда (МВФ), группы Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития и т.д.

Важным связующим звеном включения национальной экономики  в мировую является валютное регулирование, позволяющее, с одной стороны, с большей эффективностью использовать преимущества такого участия, а с другой стороны, ограничивать негативные воздействия мирового рынка на снижение курса национальной валюты, ограничивать отток инвестиционных потоков, защищать национального производителя и экспортера от международной конкуренции.

На протяжении всего времени  обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство  осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение  законности при проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными  и трудноконтролируемыми вопросами  являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и  оказания услуг отечественными предприятиями  и организациями, а также бестоварный  перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных  банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным  предприятиям и организациям, чем  наносится значительный ущерб экономической  безопасности государства.

В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы  валютного контроля за проводимыми  отечественными предприятиями и  организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Валютный контроль и валютное регулирование в РФ
1. Понятие валютного контроля и валютного регулирования

     В самом общем виде под валютным контролем следует понимать систему, посредством которой государство может регулировать порядок обладания иностранной валютой и проведения операций с ней. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

     Субъектами валютного контроля выступают все без исключения участники валютных отношений:

- уполномоченные банки-резиденты;

- юридические лица-резиденты  и нерезиденты;

- физические лица-резиденты  и нерезиденты.

Для понимания правовых основ  применения валютных ограничений важно  определение статуса участников валютных отношений: резидентов и нерезидентов.

        К резидентам  РФ относятся:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ (Необходимо подчеркнуть, что понятие «гражданства» к определению статуса физического лица как резидента или нерезидента отношения не имеет.);
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
• дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
• находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов РФ.

          К нерезидентам  РФ относятся:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и их филиалы и представительства;
• находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов РФ.

Валютные законодательства определяют объекты валютного контроля. К объектам валютного контроля относятся  сделки с валютными ценностями, валютные и кредитные операции, осуществляемые банками, экспортерами и импортерами, инвесторами, кредиторами и прочими  резидентами и нерезидентами.

В России валютный контроль выполняет функцию защиты национальной экономики от долларизации, и потому не допускаются расчеты между  резидентами в иностранной валюте, за исключением случаев, устанавливаемых  Банком России. В то же время в  проведении валютных операций нерезидентов в России нет ограничений.

       Основными направлениями  валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

     Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенными органами и  агентами валютного контроля;

б) обжаловать решения и  действия (бездействие) органов и  агентов валютного контроля и  их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на возмещение в установленном  законодательством порядке реального  ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

      При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам  и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в установленном  порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в течение  не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания  органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного  законодательства и актов органов  валютного регулирования.

      Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

     Функции государства в сфере валютного регулирования, как правило,  
включают в себя:

• накапливание статистических данных об экспорте из страны и  
  импорте в страну;
• регулирование вывоза из страны стратегического сырья;
• регламентирование ввоза или вывоза национальной валюты из страны, куплю-продажу ценных бумаг;
• покупку резидентами и нерезидентами недвижимости на территории  
  страны или за ее пределами; определение курса валюты данной страны по отношению к прочим валютам;
• регулирование порядка проведения операций с валютой резидентами  
  и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций);
• регламентирование порядка репатриации прибыли, полученной  
  от проведения экспортных операций.

     Валютное регулирование формируется и во многом определяется  
проводимой государством валютной политикой. Валютная политика –  
совокупность государственных мер в области внешнеэкономических  
связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих  
целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия. При  
этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением внутри страны и ее местом в системе мирового хозяйства.  
Валютное регулирование может быть:  
• прямым и косвенным.

        Прямое валютное регулирование – совокупность  
законодательных и административных действий власти, определяющих  
порядок проведения операций с валютными ценностями.  
         Косвенное валютное регулирование – совокупность экономических  
методов воздействия на участников внешнеэкономических связей  
путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении  
определенных валютных операций. Преобладание того или иного  
метода валютного регулирования, определяет его характер;  
• либеральным или ограничительным.

         Либеральное валютное регулирование  направлено на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса.  
         Ограничительное валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его  
законченной формой выступают валютные ограничения, т.е. законодательное  
или административное запрещение, лимитирование и регламентирование  
операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими  
валютными ценностями.  
         Формы валютных ограничений разнообразны: ограничение или запрет  
на экспорт капитала, блокирование счетов нерезидентов, множественность  
валютных курсов и т.д.  
         Валютное регулирование осуществляется государством посредством  
использования определенных инструментов, которые представляют  
собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью  
которых государство воздействует на соотношение спроса и  
предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние  
ее платежного баланса.

           Содержание инструментов и механизм их использования формируются под определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства. Так, к инструментам валютного регулирования относятся применяемые правительством квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции и т.д.  
       Валютное регулирование осуществляется посредством механизма  
валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         1.2 Принципы валютного контроля и валютного регулирования

          Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

          Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты. Его основными направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям.

 

 

 

 

 

3.   Характеристика органов валютного контроля и валютного регулирования РФ

К органам валютного контроля причисляется Центральный банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации  хотя и осуществляет валютный контроль, но не является органом валютного  контроля. В то же время Правительство  РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля, обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, таможенных и налоговых  органов как агентов валютного  контроля и органов валютного  контроля с Банком России.

        Основным органом валютного контроля и валютного регулирования в РФ является ЦБ РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
• проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления.

        Деятельность ЦБ РФ состоит в следующем:

1) поэтапное оснащение конвертируемости валюты по текущим операциям, учитывая состояние и изменения важных факторов, которые создают для этого необходимые условия (адекватная международная ликвидность, эффективный обменный курс, устойчивая макроэкономическая политика и нужная экономическая среда, которая определяет возможности и стимулы для надлежащего реагирования на рыночные цены);

2) создание необходимых условий для притока финансового капитала и привлечения иностранных инвестиций в экономику страны, учитывая приоритет долгосрочных вложений, а также ограничения прилива неустойчивого краткосрочного капитала;

3) предотвращение беспочвенного оттока капитала из страны и ограничение вероятностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

4) противодействие легализации через режим кредитных организаций преступных доходов, приобретенных в иностранной валюте или в виде прочих валютных ценностей.

Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

 - контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

 - осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

 - участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

 - осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

 - организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

 - контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

 -проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

 - обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

- осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Таможенный комитет как  орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

 

 

 

 

2. Анализ осуществления валютного контроля и валютного регулирования  на современном этапе

      На протяжении  большей части двадцатилетней  истории современной России частный  сектор вывозил капитал из  страны. Это явление в 1990-х –  начале 2000-х годов было принято  называть бегством капитала и  объяснять плохим инвестиционным  климатом. Исключением стали два  предкризисных года – 2006–2007, когда наблюдался массированный  приток капитала в страну.

Таблица 1 - Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2011 годах и I квартале 2012 года  (по данным платежного баланса Российской Федерации)  (млрд. долларов США)

	Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором  (2+5)	Чистый ввоз/вывоз капитала банками  (3+4)	в том числе:		Чистый ввоз/вывоз капитала прочими секторами  (6+7+8)	в том числе:
			иностранные активы	иностранные пассивы		иностранные активы	иностранные пассивы	"чистые ошибки и  пропуски" платежного баланса*
	1	2	3	4	5	6	7	8
1994 год	-14,4	-2,0	-3,0	1,0	-12,4	-14,1	1,2	0,5
1995 год	-3,9	6,8	4,0	2,9	-10,7	-5,8	3,8	-8,7
1996 год	-23,8	1,3	-2,9	4,2	-25,1	-26,0	8,1	-7,3
1997 год	-18,2	7,6	-1,3	8,9	-25,9	-29,8	12,7	-8,8
1998 год	-21,7	-6,0	0,3	-6,3	-15,7	-14,7	8,3	-9,4
1999 год	-20,8	-4,3	-3,4	-0,9	-16,5	-10,1	2,1	-8,5
2000 год	-24,8	-2,1	-3,5	1,4	-22,8	-15,3	1,8	-9,3
2001 год	-15,0	1,3	-1,4	2,7	-16,2	-10,4	3,7	-9,5
2002 год	-8,1	2,5	-1,1	3,6	-10,6	-18,9	14,3	-6,1
2003 год	-1,9	10,3	-1,0	11,3	-12,2	-25,1	22,1	-9,2
2004 год	-8,9	3,5	-3,6	7,1	-12,4	-38,3	31,8	-5,9
2005 год	-0,1	5,9	-13,4	19,2	-6,0	-50,6	52,5	-7,9
2006 год	41,4	27,5	-23,6	51,2	13,9	-47,8	52,2	9,5
2007 год	81,7	45,8	-25,1	70,9	35,9	-94,6	143,8	-13,3
2008 год	-133,7	-56,9	-65,1	8,2	-76,8	-164,2	98,6	-11,3
2009 год	-56,1	-30,4	11,8	-42,1	-25,8	-58,2	34,2	-1,7
2010 год	-34,4	15,9	-1,8	17,7	-50,3	-66,9	24,9	-8,3
2011 год	-80,5	-24,2	-32,0	7,9	-56,4	-108,5	62,2	-10,0
2012 год
I квартал 2012 года (оценка)	-35,1	-16,0	-8,9	-7,1	-19,1	-26,6	13,5	-6,0

        Отток капитала из России в последние полтора года происходит как через банковский, так и через небанковский сектор. Но, как и в предкризисный период, основной вывоз капитала в 2010–2011 годы осуществляется небанковским сектором.

     Небанковский сектор может осуществлять вывоз капитала, покупая активы за рубежом, выплачивая ранее накопленные долги и просто размещая за рубежом накопленные средства, к примеру, экспортную выручку.

     Если говорить о банках, то в российских условиях банки могут выводить средства, кредитуя нерезидентов. При этом, поскольку большинство крупных российских компаний зарегистрировано в зарубежных юрисдикциях, кредитование или покупка облигаций таких компаний банками может отражаться на их балансах как кредит нерезидентам и регистрироваться как отток капитала. В 2006 – 2008 годах крупные российские промышленные компании часто кредитовались за рубежом напрямую – либо получая синдицированные кредиты, либо за счет выпуска еврооблигаций. В 2010 году ситуация изменилась. В этот период компании вновь начинают активно занимать средства, но уже на внутреннем рынке, причем часто в форме облигаций. Почему это происходит? По информации от представителей компаний, процентные ставки по российским займам в рублях после проведения валютного свопа зачастую оказывались ниже, чем возросшие с учетом большей степени риска цены на привлечение капитала напрямую с западных рынков. Но поскольку облигации в России обычно выпускаются через зарегистрированное в оффшоре SPV, то операции по покупке облигаций российских компаний, или операции кредитования зарегистрированных за рубежом компаний, имеющих основные производственные мощности в России, должны были быть оформлены как операции по кредитованию нерезидентов. По состоянию на 1 сентября 2011 года в ссудной задолженности нерезидентов перед Сбербанком 87% составляла задолженность компаний, бизнес которых фактически расположен в России. Банкам выгодно кредитовать компании, зарегистрированные в зарубежных юрисдикциях. Заключение сделки в английском праве существенно повышает уровень защиты прав кредитора. К примеру, при заключении сделки на Кипре изъятие ценных бумаг возможно через 3 дня, а в России для этого необходимо 1-1,5 года в связи с длительностью получения решения и несовершенными процедурами процессуального производства. [3]

      При этом, конечно, не может не возникнуть вопрос: а почему российские компании накапливают за границей валютные доходы, и не инвестируют их в Россию? На этот вопрос можно дать сразу три ответа. Первый — компании накапливают доходы, чтобы гасить имеющиеся долги или выкупать акции у иностранных акционеров (выкуп акций ЛУКОЙЛа российскими совладельцами компании у иностранных совладельцев - американской компании «Conoco» - это хорошо иллюстрирует).

Второй ответ — если компании будут использовать выручку  на инвестиционные цели, то тогда им придется ввозить иностранное оборудование и материалы на территорию России, что будет зарегистрировано статистикой  как рост импорта — а это  как раз та вещь, которой у нас  больше всего боятся. Видимо, чтобы  лишний раз не смущать специалистов по валютно-финансовым вопросам, российские компании решили пока срезать инвестиционные планы и не форсировать закупку  иностранного оборудования.

И третий ответ - накопление валютных остатков за границей можно  объяснить ситуацией неопределенности на мировых товарных рынках. Удержатся  цены на российские экспортные товары на текущем высоком уровне - или  пойдут вниз? А если удержатся, то на какой срок? Достаточно ли будет  этого срока, чтобы профинансировать новый проект и получить от него отдачу? Вот на эти вопросы ясного ответа нет, и это заставляет инвесторов (как российских, так и иностранных) не спешить с долгосрочными вложениями на российской территории.

     А теперь  поподробнее о соблюдении участниками  внешнеэкономической деятельности  валютного законодательства.

     Одна из главных задач подразделений валютного контроля таможенных органов – выявление нарушений валютного законодательства при перемещении участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) товаров через таможенную границу Таможенного Союза, а также при ввозе товаров в Российскую Федерацию и их вывозе из неё.

    Согласно данным  Федеральной таможенной службы  РФ, в 2011 году при импорте товаров платежей поступило 2 115,14 млрд рублей, что на 21,98% больше, чем в 2010 г.; при экспорте – 3 710,3 млрд рублей, что на 47,93 % больше, чем в 2010 г. Результативность проверок соблюдения валютного законодательства увеличилась на 12%. Возбуждено и передано в Росфиннадзор более 12 тысяч дел об административных правонарушениях на сумму свыше 165 млрд. рублей. Благодаря совместным с Банком России мерам объем валютных операций с использованием подложных таможенных деклараций уменьшился в 13 раз.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проблемы валютного контроля и валютного регулирования

 

Главной проблемой валютного  контроля и валютного регулирования  в РФ на данный момент является «утечка» денежных средств в иностранной  валюте за рубеж.

Справедливости ради можно  отметить, что результативность уголовно-правовой защиты также не высока, как и эффективность валютного контроля. Результаты борьбы правоохранительных органов с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте за период с 1997 г. не были значимыми.