Муниципальный совет города Орел ведет учет по центрам ответственности, одним из которых является городской отдел ЗАГСа. Данные о бюджетных, нормативных и фактических показателях представлены в таблице 8. (Решение → 26438)

Заказ №38907

Муниципальный совет города Орел ведет учет по центрам ответственности, одним из которых является городской отдел ЗАГСа. Данные о бюджетных, нормативных и фактических показателях представлены в таблице 8. Таблица 8 - Бюджетные и фактические показатели отдел ЗАГСа г. Орла В настоящее время правилами муниципального совета предусмотрено сравнение фактических показателей за каждый четырехнедельный отчетный период с 1/13 долей годового бюджета. Составьте контрольный отчет для 4-го периода 20XХ г., сравнивая фактические показатели городского отдела ЗАГСа с 1/13 частью годового бюджета; определите все отклонения по доходам, затратам и прибыли/убытку. Оцените, насколько позволит имеющаяся информация, в какой степени различные статьи отчета об исполнении бюджета подконтрольны городскому отделу ЗАГСа.

Решение

Составляем таблицу сравнения фактических показателей с 1/13 частью годового бюджета Делаем вывод о том, что фактическое количество регистраций на 65 % выше предусмотренного бюджетом, при этом общая сумма сборов за регистрацию больше бюджетной на 64,57 %. Это свидетельствует об отставании в размере сборов по сравнению с объемом оказанных фактически услуг. Отмечаем также, что постоянные затраты по факту превышают бюджетные: наибольшее превышение характерно для управленческих затрат, и распределения расходов головного офиса (по 20 %). Существенным также является превышение прямых трудовых затрат (15,56 %), в то время как затраты на аренду выше бюджетных лишь на 2 %.