ООО «Ария» в первом квартале XXXI года получило доходы от еледующих операций: - отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС - 36 000 рублей), (Решение → 4552)

Задача ООО «Ария» в первом квартале XXXI года получило доходы от еледующих операций: - отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС - 36 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей, в том числе проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, составили 30 000 рублей, - от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство; - начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей. Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал XXXI года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал XXXI года. 4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Решение:

1. К коммерческому кредиту примен которым за пользование займом у коммерческому кредиту являются платов Следовательно, они не относятся к до ами. орых связано с оплатой реализованных товаро е не должны увеличивать облагаемую базу п асти денежных средств, связанных с оплато согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Опера слуг) се не подлежат обложению НДС в силу пп. операцию по начислению процентов за о, и едит логично также отнести к операциям, не что суммы процентов не включаются в об ежат обложению этим налогом, указано и в пис 15/28722 (направлено руководством использования в работе нижестоящим на 08.07.14 № ГД-4-3/13219). Решение -07- и и от В В отношении реализации товаров задачи кого кредитования проценты, начисленные за перехода права собственности на товар составе доходов от реализации, после м до в дов. Таким образом, в бухгалтерском учете мма процентов, начисленных за период с мом собственности, т.е. 30 000 руб. В следуют отражена сумма процентов за период с момента момента фактической оплаты, т.е. 10 00 40 000 руб. будет единовременно отне рава удет и до вная мма доходов в налоговом учете больше, чем ьно, образуется постоянная положительная влекущая за собой начисление пост 000), 2000