Организация (ООО, резидент РФ) планирует запуск продаж продукции на территории Республики Беларусь. Для этого необходимо, чтобы продукция соответствовала требованиям законодательства Республики Беларусь и прошла регистрацию в государственных органах. (Решение → 26145)
заказ №38669
Организация (ООО, резидент РФ) планирует запуск продаж продукции на территории Республики Беларусь. Для этого необходимо, чтобы продукция соответствовала требованиям законодательства Республики Беларусь и прошла регистрацию в государственных органах. Организация заключила договор с компанией «Беларусь-помощь», которая должна подготовить документы для подачи в регистрационные органы. Для целей подготовки указанных документов специалисты компании «Беларусь-помощь» выезжают на территорию Российской Федерации для осмотра мест производства и хранения продукции на территории Организации. По Договору стоимость услуг составляет 1800 дол., включая белорусский НДС 20%. Подлежит ли данная сделка налогообложению в России? Если подлежит, то как рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет? Дайте рекомендации по оформлению договора и первичных документов.
Ответ:
Принимать к вычету НДС, предъявленный белорусским перевозчиком, вы не вправе. Ведь это налог, начисленный по законодательству Республики Беларусьподп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола о работах (услугах); п. 2 ст. 171 НК РФ. Этот НДС нельзя учесть и в «прибыльных» расходах как начисленные налогип. 1 ст. 264 НК РФ. Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то ФНС никаких препятствий для этого не видитПисьмо ФНС России от 01.09.2011 № ЕД-20-3/1087. Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС — это обоснованные и документально подтвержденные затратып. 1 ст. 252 НК РФ. Однако в Минфине считают, что иностранный НДС включать в прочие расходы нельзяПисьма Минфина России от 28.02.2011 № 03-03-06/1/112, от 12.11.2010 № 03-03-06/1/708, от 28.04.2010 № 03-03-06/1/303, от 19.03.2010 № 03-03-06/1/154. Есть и другой вариант учета: белорусский НДС вы можете включить в стоимость услуг по перевозке и, соответственно, отнести на расходы в составе затрат на доставку товаровподп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ. Но Минфин против этого. Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах — независимо от того, является ли российский заказчик (покупатель) плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агентаст. 2 Протокола о работах (услугах); пп. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ: если работы (услуги) облагаются НДС: -исчислить российский НДС с реализации работ (услуг) (аванса в случае его получения) и удержать его из денег, причитающихся по договору белорусскому (казахстанскому) партнерупп. 1, 2 ст. 161 НК РФ; -составить счет-фактуруп. 3 ст. 168, пп. 5, 6 ст. 169 НК РФ; -уплатить НДС в бюджет одновременно с перечислением денег белорусскому партнеруп. 4 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ; -подать декларацию по НДСп. 5 ст. 174 НК РФ. Налог, подлежащий уплате, нужно отразить в разделе 2 декларациираздел V Порядка заполнения декларации по НДС; если работы (услуги) не облагаются НДС — подать декларацию по НДСп. 5 ст. 174 НК РФ, заполнив от имени налогового агента раздел 7 декларациираздел XII Порядка заполнения декларации по НДС. Уплаченный агентский НДС:
- Задание 4 4. Как осуществить следующие превращения, не прибегая к использованик ругих органических веществ? Предложите схему синтеза, укажите условия азовите вещества:
- Как повлияют на стоимость заемных средств фирмы kD (1-Т), ее обыкновенных акций Ks на ее средневзвешенную стоимость капитала WACC следующие факторы? Отметьте знаками плюс, минус или нулем соответственно увеличение, уменьшение или незначительное влияние этих факторов. Считайте, что остальные факторы остаются неизменными.
- Задание 3 3. Какова структурная формула вещества состава C8H8О, если оно дает производные с гидроксиламином и фенилгидразином, вступает в реакцию с аммиачным раствором оксида серебра, а при окислении хромовой смесью превращается в терефталевую (1,4-бензолдикарбоновую) кислоту? Напишите уравнения названных реакций.
- Напишите схему реакции получения ацетона из уксусного альдегида, приведите уравнения и назовите продукты реакций ацетона со следующими реагентами: a) HCN; б) NH3; в) NH2OH; г) NaHSO3. Опишите механизм реакции пропана с аммиаком.
- Рассчитайте DPP и PI проекта, если инвестиция характеризуется следующими параметрами: Инвестиция в размере 10 000 тыс. руб. амортизируется прямо пропорционально за 5 лет. Приносит ежегодно прибыль после выплаты налогов в размере 1 500 тыс. руб.
- С целью интенсификации притока нефти проводится гидроразрыв пласта. Технологический эффект в первом году составляет 35 тыс. тонн с последующим снижением 25% в год.
- Задание 2 2. Установите строение вещества состава С3H12О, которое не реагирует с натрием при комнатной температуре, а при действии иодистоводородной кислоты дает иодалкан и спирт, образующий при окислении ацетон. Напишите уравнения названных реакций.
- Задание 114 114. Какие из карбонатов BeСОз или BaСОз можно получить по реакции взаимодействия соответствующих оксидов с СО, ? Какая реакция идет наиболее энергично? Вывод сделайте, вычислив AG реакций. Ответ: +31,24 кДж; -130,17 кДж; -216,02 кДж.
- Приведите определения понятия: структурная изомерия и структурные изомеры. Напишите структурные формулы и названия всех структурных изомеров состава: а) С4Н10; б) С5Н10.
- Задание 30 30. Напишите электронные формулы атомов элементов с порядковыми номерами 14 и 40. Сколько свободных d-орбиталей у атомов последнего элемента?
- Проведите анализ безубыточности производства. Исходные данные содержатся в таблице Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
- Дайте определение понятиям: основность и атомность гидроксикислот. Укажите основность и атомность молочной, винной, яблочной и лимонной кислот.
- Предприятие выпускает три взаимозависимых товара (А, Б, В). Анализ деятельности предприятия за 2018 г. представлен в таблице:
- Приведите электронное строение и распределение электронной плотности в карбоксильной группе и карбоксилат-ионе. Напишите схемы реакций получения масляной кислоты: 1) из пропилбромида; 2) с 1,1,1-трихлорбутана, 3) из соответствующего нитрила.