Предприятие ежедневно закупает сырье на условиях полной оплаты в день покупки (по цене 10 тыс. руб за единицу сырья). Производственный цикл составляет один день (отгрузка вечером того же дня). Расходы по производству единицы продукции составляют 10 тыс. руб. (единица сырья используется для производства единицы продукции). Продукция реализуется ежедневно по цене 11 тыс. руб. (Решение → 32819)

Заказ №38877

Предприятие ежедневно закупает сырье на условиях полной оплаты в день покупки (по цене 10 тыс. руб за единицу сырья). Производственный цикл составляет один день (отгрузка вечером того же дня). Расходы по производству единицы продукции составляют 10 тыс. руб. (единица сырья используется для производства единицы продукции). Продукция реализуется ежедневно по цене 11 тыс. руб. Оплата от покупателей поступает на расчетный счет на следующий после реализации день. Отразите динамику прибыли и денежных средств за первую неделю работы предприятия, если на начало недели на расчетном счете предприятия было 200 тыс. руб. 323 День Объем произведенной продукции, ед. Затраты, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Прибыль нарастающим итогом, тыс. руб. Поступление средств на р/сч, тыс. руб. Списание средств с р/ сч, тыс. руб. Остаток на р/сч на конец дня, тыс. руб. 200 1 10 100 110 10 100 100 2 15 150 165 25 110 150 60 3 20 200 220 45 165 200 25 4 24 240 264 69 220 240 5 5 30 300 330 99 264 300 -31 6 35 350 385 134 330 350 -51 7 40 400 440 174 385 400 -66

решение

Предприятие планирует следующие хозяйственные операции: 1. Реализовать продукцию на сумму (в том числе НДС 10%): I квартал - 120 млн. руб; II квартал - 140 млн. руб.; III квартал - 160 млн. руб.; IV квартал - 150 млн. руб. условия оплаты - 10% предоплата, 80% - оплата в текущем периоде и 10% в кредит на 3 месяца; в IV квартале предыдущего года реализовано продукции на 110 млн. руб., в I квартале следующего планируется реализовать продукции на суму 130 млн. руб. 2. Произвести закуп сырья и материалов на сумму (в том числе НДС 10%): I квартал - 80 млн. руб; II квартал - 100 млн. руб.; III квартал - 110 млн. руб.; IV квартал - 90 млн. руб. условия оплаты - 90% - оплата в текущем периоде и 10% в кредит на 3 месяца; 3. Получить краткосрочный кредит в мае 2008 г. на сумму 1 млн. руб., выплачивая ежемесячно с июня 2008 г. платежи по основной сумме долга в размере 100 000 руб., и сумму процентов по кредиту в размере 10 000 руб. 4. Погасить ранее полученный кредит в марте на сумму 8 млн. руб.; 5. Выплата заработной платы запланирована на 5 число каждого месяца в размере 10 млн. руб.; 6. Оплата страховых взносов во ВБФ запланирована на 5 число каждого месяца в размере 3 млн. руб.; 7. Ежемесячно начисляется амортизация действующего оборудования в размере 500 тыс. руб. 324 8. Реализовать неиспользуемое и полностью самортизированное производственное оборудование в июле на сумму 15 млн. руб. (в том числе НДС 20%); 9. Приобрести новую производственную линию на сумму 150 млн. руб. (в том числе НДС 20%) в сентябре, фактически запущена в эксплуатацию с октября, срок полезного использования 10 лет; 10.Получить долгосрочный кредит на сумму 120 млн. руб. в сентябре. Составьте план движения денежных средств на год (с разбивкой поквартально) в разрезе видов деятельности предприятия. Укажите его отличие от бюджета доходов и расходов предприятия, сформируйте годовой бюджет доходов и расходов. Для составления плана движения денежных средств составим графики поступления от покупателей и выбытия денег поставщикам с учетом особенностей оплаты (предоплаты, отсрочки). График поступления от реализации покупателям представлен в табл. 1. Таблица1 График поступления денег от продаж покупателям, млн. руб. с НДС 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего Реализация 120 140 160 150 570 Поступления от продаж 4 кв. предыдущ. года (110 млн. руб.) 11 1 кв. 96 12 2 кв. 14 112 14 3 кв. 16 128 16 4 кв. 15 120 1 кв. след (130 млн. руб.) 13 Итого 121 140 157 149 567 График выбытия для оплаты поставщикам сырья и материалов представлен в табл. 2. 325 Таблица 2 График выбытия денег поставщикам сырья и материалов, млн. руб. с НДС 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего Закупка сырья 80 100 110 90 380 Оплата сырья 1 кв. 72 8 80 2 кв. 90 10 100 3 кв. 99 11 110 4 кв. 81 81 Итого 72 98 109 92 371 Далее выберем из задания операции, представляющие собой поступления и выбытия денежных средств: поступления от реализации оборудования и покупка оборудования, поступления по кредитам и выплаты по кредитам, выплаты процентов по кредиту, заработной платы и страховых взносов и составим план движения денежных средств (табл.3). Таблица 3 План движения денежных средств, млн. руб. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого за год Операционная деятельность 10 3 9 18 40 Поступления: 121 140 157 149 567 Реализация продукции 121 140 157 149 567 Выбытия: 111 137 148 131 527 Оплата сырья 72 98 109 92 371 Выплата % по кредиту 0 0,01 0,03 0,03 0,07 Выплата зп (10 млн.руб./мес.) 30 30 30 30 120 Выплата страховых взносов (3 млн. руб./мес.) 9 9 9 9 36 Финансовая деятельность -8 0,9 119,7 -0,3 112 Поступления: 0 1 120 0 121 Получение краткосрочного кредита 0 1 0 0 1 Получение долгосрочного кредита 0 0 120 0 120 Выбытия: 8 0,1 0,3 0,3 8,7 Выплата по краткосрочному кредиту 0 0,1 0,3 0,3 0,7 Выплата долга по предыдущему кредиту 8 0 0 0 8 Инвестиционная деятельность 0 0 -135 0 -135 Поступления: 0 0 15 0 15 Поступления от реализованного оборудования 0 0 15 0 15 326 Выбытия: 0 0 150 0 150 Покупка производственной линии 0 0 150 0 150 Чистый денежный поток 2 4 -6 18 17