Предприятие планирует следующие хозяйственные операции: 1. Реализовать продукцию на сумму (в том числе НДС 10%): I квартал - 120 млн. руб; II квартал - 140 млн. руб.; III квартал - 160 млн. руб.; IV квартал - 150 млн. руб. условия оплаты - 10% предоплата, 80% - оплата в текущем периоде и 10% в кредит на 3 месяца; в IV квартале предыдущего года реализовано продукции на 110 млн. руб., в I квартале следующего планируется реализовать продукции на суму 130 млн. руб. (Решение → 20131)

Заказ №38990

Предприятие планирует следующие хозяйственные операции: 1. Реализовать продукцию на сумму (в том числе НДС 10%): I квартал - 120 млн. руб; II квартал - 140 млн. руб.; III квартал - 160 млн. руб.; IV квартал - 150 млн. руб. условия оплаты - 10% предоплата, 80% - оплата в текущем периоде и 10% в кредит на 3 месяца; в IV квартале предыдущего года реализовано продукции на 110 млн. руб., в I квартале следующего планируется реализовать продукции на суму 130 млн. руб. 2. Произвести закуп сырья и материалов на сумму (в том числе НДС 10%): I квартал - 80 млн. руб; II квартал - 100 млн. руб.; III квартал - 110 млн. руб.; IV квартал - 90 млн. руб. условия оплаты - 90% - оплата в текущем периоде и 10% в кредит на 3 месяца; 3. Получить краткосрочный кредит в мае 2008 г. на сумму 1 млн. руб., выплачивая ежемесячно с июня 2008 г. платежи по основной сумме долга 280 280 в размере 100 000 руб., и сумму процентов по кредиту в размере 10 000 руб. 4. Погасить ранее полученный кредит в марте на сумму 8 млн. руб.; 5. Выплата заработной платы запланирована на 5 число каждого месяца в размере 10 млн. руб.; 6. Оплата страховых взносов во ВБФ запланирована на 5 число каждого месяца в размере 3 млн. руб.; 7. Ежемесячно начисляется амортизация действующего оборудования в размере 500 тыс. руб. 8. Реализовать неиспользуемое и полностью самортизированное производственное оборудование в июле на сумму 15 млн. руб. (в том числе НДС 20%); 9. Приобрести новую производственную линию на сумму 150 млн. руб. (в том числе НДС 20%) в сентябре, фактически запущена в эксплуатацию с октября, срок полезного использования 10 лет; 10.Получить долгосрочный кредит на сумму 120 млн. руб. в сентябре. Составьте план движения денежных средств на год (с разбивкой поквартально) в разрезе видов деятельности предприятия. Укажите его отличие от бюджета доходов и расходов предприятия, сформируйте годовой бюджет доходов и расходов.

Для составления плана движения денежных средств составим графики поступления от покупателей и выбытия денег поставщикам с учетом особенностей оплаты (предоплаты, отсрочки). График поступления от реализации покупателям представлен в табл. 1. Таблица1 График поступления денег от продаж покупателям, млн. руб. с НДС 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего Реализация 120 140 160 150 570 Поступления от продаж 4 кв. предыдущ. года (110 млн. руб.) 11 1 кв. 96 12 2 кв. 14 112 14 3 кв. 16 128 16 4 кв. 15 120 1 кв. след (130 млн. руб.) 13 Итого 121 140 157 149 567 График выбытия для оплаты поставщикам сырья и материалов представлен в табл. 2. 281 281 Таблица 2 График выбытия денег поставщикам сырья и материалов, млн. руб. с НДС 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Всего Закупка сырья 80 100 110 90 380 Оплата сырья 1 кв. 72 8 80 2 кв. 90 10 100 3 кв. 99 11 110 4 кв. 81 81 Итого 72 98 109 92 371 Далее выберем из задания операции, представляющие собой поступления и выбытия денежных средств: поступления от реализации оборудования и покупка оборудования, поступления по кредитам и выплаты по кредитам, выплаты процентов по кредиту, заработной платы и страховых взносов и составим план движения денежных средств (табл.3).