Предприятие применяет общий режим налогообложения. Для признания доходов и расходов для целей налогообложения использует метод начисления. В отчете о прибылях и убытках данного предприятия за отчетный период отражены следующие показатели: (Решение → 30115)

Заказ №38647

Предприятие применяет общий режим налогообложения. Для признания доходов и расходов для целей налогообложения использует метод начисления. В отчете о прибылях и убытках данного предприятия за отчетный период отражены следующие показатели:  выручка за минусом НДС – 4610 000 руб.  себестоимость продаж – 3850 000 руб.  коммерческие расходы – 212 200 руб.  прибыль от продаж - 547 800 руб.  прочие доходы – 80500 руб., в том числе:  доходы от сдачи имущества в аренду – 20000 руб.  безвозмездно получены средства от учредителя, доля в уставном капитале которого составляет более 50% - 60 000 руб.  излишки товаров, выявленные при инвентаризации 500 руб.  прочие расходы всего – 59500 руб., в том числе:  списана безнадежная дебиторская задолженность – 31400 руб.  налог на имущество – 1800 руб.  оказана благотворительная помощь детскому саду – 20 000 руб.  расходы на услуги банка - 4900 руб.  штрафные санкции за нарушение налогового законодательства - 1400 руб.  прибыль бухгалтерская – 568 800 руб.

Задание 1) Определите налоговую базу по налогу на прибыль и исчислите сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджеты разного уровня. В какие сроки предприятие обязано перечислить налог в бюджет? 2) Сформируйте платежные поручения на перечисление налога на прибыль. 3) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль.

Решение:

Расчет налога на прибыль организаций Показатели Сумма, руб. 1. Доходы от реализации: - Выручка от реализации продукции 4610000 2. Расходы: - себестоимость реализованных товаров - коммерческие расходы 3850000 212200 3. Внереализационные доходы (прочие доходы) 80500 4. Внереализационные расходы (прочие расходы всего) 59500 Налоговая база (4610000-3850000-212200+80500-59500 = 568800) 568800 Сумма налога (568800 * 20% = 113760) 113760 Основная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 20 %. Суммы налога зачисляются в бюджеты различных уровней в следующем порядке: - 3 % суммы налога — в федеральный бюджет; - 17 % — в бюджеты субъектов РФ.