Соколов С.П. работает в торговом предприятии. Ежемесячная заработная плата составляет 20000 руб. В апреле начислены дивиденды 3000 руб. В сентябре в связи с днем рождения ему был выдан подарок стоимостью 5000 руб. (Решение → 30347)

Заказ №38647

Соколов С.П. работает в торговом предприятии. Ежемесячная заработная плата составляет 20000 руб. В апреле начислены дивиденды 3000 руб. В сентябре в связи с днем рождения ему был выдан подарок стоимостью 5000 руб. 1 декабря выдан заем в размере 30000 руб. на один месяц. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору - 4 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ – 8,25 % годовых. Соколову предоставляется налоговый вычет на одного ребенка. Задание 1) Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за год. При этом определите сумму материальной выгоды и исчислите сумму НДФЛ с материальной выгоды. В какие сроки производится уплата налога? 2) Сформируйте платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет. 3) Составьте бухгалтерские проводки по удержанию налога из заработной платы, по перечислению налога в бюджет.

Решение:

Рассчитаем сумму налоговых доходов: Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Работнику начислена заработная плата по месту основной работы за год в общей сумме 178100 руб. (20000 * 12 = 240000). Подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). (5000 – 4000 = 1000) Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле: МВ = СЗ * ( 2/3 КСЦБ — Д ) * ККД / 365 (366) МВ – материальная выгода СЗ – сумма заёмных денежных средств КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце