Заказ №38648

Задача по налогу на прибыль организаций ООО «Одуванчик» было создано в начале 2018 года. Организация зарегистрирована в Инспекции ФНС России №9 город Москва. ИНН 7709341330, КПП 770901001, ОКТМО 45381000, ОКВЭД 51.84. В учетной политике для целей налогообложения выбран «метод начисления», отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев. 1. 8 января 2018 года – приобретены товары на сумму 286 121 400 рублей. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 рублей и косвенные расходы 9 120 000 рублей. В I квартале реализовано 50 % товаров за 182 388 783 рублей, в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС по ставке 18%. 2. 17 февраля 2018 года – получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 рублей. 3. 31 марта 2018 года – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 320 рублей. 4. 31 марта 2018 года – создан резерв по сомнительным долгам ООО «Ромашка». Резерв создан в связи с задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 рублей со сроком оплаты по договору 1 февраля 2018 года. Создание резерва предусмотрено учетной политикой. 5. 31 марта 2018 года – расходы на рекламу, подлежащие нормированию, составили за I квартал 1 845 000 рублей. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за I квартал, поясните ссылаясь на законодательство (надо расписать как посчитали). На основе расчетов заполните декларацию. 83 3

Решение: 1. Прямые и косвенные расходы согласно ст.320 НК РФ признаются в 1 квартале: -в размере 50% от общей суммы прямых расходов- 138 560 700 руб. (277 121 400 х 50% = 138 560 700 руб.), - косвенные в размере 100%- 9 120 000 руб.