Задание: Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки и на счетах операции ООО Торговый центр «ТОРЖЕСТВО» за февраль. Составить оборотную ведомость за февраль и баланс на 1 марта. (Решение → 30004)

Заказ №38648

Задание: Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки и на счетах операции ООО Торговый центр «ТОРЖЕСТВО» за февраль. Составить оборотную ведомость за февраль и баланс на 1 марта. Исходные данные 1. Баланс ООО ТЦ «ТОРЖЕСТВО» на 1 февраля 2019 года Наименование статей актива Сумма Наименование статей пассива Сумма Основные средства (01,02) 600 000 Уставный капитал(80) 300 000 Материалы(10) 45 000 Нераспределенная прибыль(99) 240 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 35 000 Расчеты с бюджетом (68) 371 000 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами(76) 240 000 Расчеты по социальному страхованию (69) 302 000 Расходы будущих периодов 48 000 Расчетный счет (51) 112 000 Расчеты по оплате труда (70) 87 000 Итого 1 032 000 Итого 1 032 000 Методические указания: 1) Для ООО Торговый центр «ТОРЖЕСТВО» основным видом деятельности является сдача площадей в аренду, рабочим планом счетов этой организации использование счетов 25 и 26 не предусмотрено; все затраты, связанные с осуществлением деятельности отражаются непосредственно на счете 20 «Основное производство». 2) Расшифровка статьи Основные средства: первоначальная стоимость основных средств – 26 000 000, амортизация – 25 400 000. 3) По статье «Расходы будущих периодов» отражена суммы по оплате периодической печати на 1 полугодие 2019 года. 4) Организация уплачивает налоги в соответствии с общим налоговым режимом. 2.Хозяйственные операции за февраль 2019 года. № п/п Содержание операций Сумма 1. Получена на расчетный счет арендная плата от арендаторов за февраль, вкл. НДС 240 000 2. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты хозяйственных расходов 20 000 3. Перечислено с расчетного счета ? а) Налоги в бюджет 150 000 б) ССВ (30+0,2%) ? в) Заработная плата ? 4. Отпущены со склада материалы для текущего обслуживания помещений торгового центра 27 000 5. Выплачены из кассы денежные средств подотчетным лицам 10 000 6. Получена в кассу наличная арендная плата от арендаторов, вкл. НДС за февраль 240 000 7. Зачислена на расчетный счет выручка от арендаторов за февраль, вкл. НДС 360 000 8. Сдана на расчетный счет наличная выручка сверх установленного лимита (сумма лимита 50 000 рублей) ? 9. Начислены за февраль А) заработная плата персоналу торгового центра Б) ССВ (30 %+ 0,2%) В) амортизация 200 000 ? 40 000 10. Начислена арендная плата за февраль на основании договоров аренды с арендаторами, вкл. НДС 720 000 11. Приняты от подрядной организации по акту выполненные ремонтные работы по капитальному ремонту лифтового оборудования: А) стоимость ремонта Б) НДС 20% 80 000 ? 12 Приняты от подрядной организации по акту выполненные работы по реконструкции здания торгового центра: А) стоимость реконструкции Б) НДС 20% 4 000 000 ? 13. Списана по назначению стоимость затрат по реконструкции 4 000 000 14. Списываются в затраты февраля часть расходов будущих периодов 12 000 15. Приняты к оплате счета сторонних организаций а) За коммунальные услуги 120 000 б) НДС по коммунальным услугам ? в) За обслуживание кассовых аппаратов 10 000 г) НДС по обслуживанию кассовых аппаратов ? 16. Начислены за февраль налоги и сборы: а) Налог на имущество 26 000 б) Транспортный налог 10 000 в) Экологические сборы 6 000 17. Перечислено с расчетного счета банку за банковское обслуживание 3 700 18. Списываются в конце месяца затраты торгового центра за февраль ? 19. Начислен НДС от суммы доходов аренды за февраль ? 20. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от основной деятельности ООО ТЦ «Торжество» ? 21. Списывается в конце месяца по назначению сальдо счета 91 «Прочие доходы и расходы» 22. Начислен налог на прибыль по ставке 20% (сумма прибыли по данным налогового и бухгалтерского учета совпадают) ? 23 . Отражен налоговый вычет по НДС за февраль ?

Решение:

 Журнал хозяйственных операций за февраль 2019 года. № п/п Содержание операций Сумма Дебет Кредит 1. Получена на расчетный счет арендная плата от арендаторов за февраль, вкл. НДС 240 000 51 62 2. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты хозяйственных расходов 20 000 50 51 3. Перечислено с расчетного счета 285 000 а) Налоги в бюджет 150 000 68 51 б) ССВ (30+0,2%) 48 000 69 51 в) Заработная плата 87 000 70 51 4. Отпущены со склада материалы для текущего обслуживания помещений торгового центра 27 000 20 10 5. Выплачены из кассы денежные средств подотчетным лицам 10 000 50 71 6. Получена в кассу наличная арендная плата от арендаторов, вкл. НДС за февраль 240 000 50 62 7. Зачислена на расчетный счет выручка от арендаторов за февраль, вкл. НДС 360 000 51 62 8. Сдана на расчетный счет наличная выручка сверх установленного 200 000 51 50 лимита (сумма лимита 50 000 рублей) 9. Начислены за февраль А) заработная плата персоналу торгового центра Б) ССВ (30 %+ 0,2%) В) амортизация 200 000 64 000 40 000 20 20 20 70 69 02 10. Начислена арендная плата за февраль на основании договоров аренды с арендаторами, вкл. НДС 720 000 62 90.1 11. Приняты от подрядной организации по акту выполненные ремонтные работы по капитальному ремонту лифтового оборудования: А) стоимость ремонта Б) НДС 20% 80 000 16 000 20 19 60 60 12 Приняты от подрядной организации по акту выполненные работы по реконструкции здания торгового центра: А) стоимость реконструкции Б) НДС 20% 4 000 000 800 000 08 19 60 60 13. Списана по назначению стоимость затрат по реконструкции 4 000 000 01 08 14. Списываются в затраты февраля часть расходов будущих периодов 12 000 20 97 15. Приняты к оплате счета сторонних организаций а) За коммунальные услуги 120 000 20 76 б) НДС по коммунальным услугам 24 000 19 76 в) За обслуживание кассовых аппаратов 10 000 91.2 76 г) НДС по обслуживанию кассовых аппаратов 2 000 19 76 16. Начислены за февраль налоги и сборы: 42 000 а) Налог на имущество 26 000 20 68 ИМ б) Транспортный налог 10 000 20 68 ТР в) Экологические сборы 6 000 91.2 76 17. Перечислено с расчетного счета банку за банковское обслуживание 3 700 76 5